會計質量信息檢查報告（通用10篇）
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告的適用范圍越來越廣泛，寫報告的時候要注意內容的完整。為了讓您不再為寫報告頭疼，下面是小編為大家收集的會計質量信息檢查報告，希望能夠幫助到大家。
會計質量信息檢查報告 1
根據(jù)《分行一季度會計檢查意見書》要求，我行由財會部部牽頭，組織分行營業(yè)部、b支行、b支行對意見書中指出的相關問題進行了逐一整改、落實、現(xiàn)將相關情況匯報如下：
一、組織工作
2月中旬財會部總經(jīng)理組織召開了2月份會計主管例會，營業(yè)部、a支行、b支行會計主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進行了詳細布置，要求各機構于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結果。財會部在一季度會計檢查中對整改情況進行追蹤檢查。
二、整改措施及整改完成情況
�。ㄒ唬┘訌姇嫎I(yè)務培訓，提高會計人員風險意識
針對“會計人員風險意識淡薄”“查詢查復不規(guī)范�！钡那闆r，我行加強了會計人員風險意識、合規(guī)意識培訓，利用晨會、營業(yè)結束后組織集中培訓。會計管理部門根據(jù)實際需要不定期地對會計人員進行業(yè)務培訓，更新知識，及時掌握新政策、新規(guī)定，最大限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計核算質量。
財會部總經(jīng)理牽頭組織了《銀行商業(yè)匯票業(yè)務會計操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務風險提示》的學習，參加人員為各級會計管理人員、行營業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復、質押、貼現(xiàn)業(yè)務逐項對照制度解讀，糾正我行做業(yè)務中的偏差，進一步加強了票據(jù)業(yè)務的操作和管理。
各機構定期向財會部報告《問題庫》等制度規(guī)章的學習情況，財會部根據(jù)報送的記錄抽查錄像，跟蹤查看員工學習的動態(tài)，通過季度考試、監(jiān)督傳票質量、會計檢查等，落實學習效果。
�。ǘ┘訌姇嬯犖榻ㄔO，做好會計人員的梯隊培養(yǎng)
針對“會計人員不足，存在風險隱患”的情況，我行進行了一系列的會計人員調整，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備。具體是，第一步，由b行二級主辦c接替z擔任b支行會計主管。z調回分行工作，主要負責票據(jù)管理等重要職責。e支行錄用的會計主管在對公柜臺擔任會計經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺臨柜學習，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區(qū)進行崗位輪換。此次人員調整是為了充實營業(yè)部會計人員隊伍，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的招聘，預計近期會計管理人員會增加充實。
�。ㄈ┙⒔∪珝徫回熑沃�，明晰會計崗位職責
“會計檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風險隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責不清，操作不規(guī)范導致的。整改措施是，對營業(yè)室人員進行明確分工，進一步健全會計崗位責任制。會計人員要按照崗位標準對所做的每項業(yè)務進行自查和改進，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。具體為：各機構會計主管梳理本機構會計人員崗位，結合本行的實際情況重新擬定崗位職責，加強各崗位的協(xié)調性，和操作的連貫性，尤其將大量的會計后臺業(yè)務做明細劃分，避免一人兼職過多，無法履職的`情況。會計主管將新一版的崗位職責表報送財會部，財會部對職責表進行把關，提出意見建議，并照此分工進行會計監(jiān)督檢查。
（四）優(yōu)化改革柜面流程，強化各項制度實施細則的建設
目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現(xiàn)象。對此問題我行采取的措施是，根據(jù)《興業(yè)銀行會計內控要點》、《必知必會》、《綜合業(yè)務核算操作規(guī)程》等的要求來確定。制定會計管理制度實施細則，本著保證會計工作有序進行，科學合理，便于操作和執(zhí)行的原則。全面規(guī)范本單位的各項會計工作。只有制定了先進合理的實施細則和操作流程，會計工作才能避免出現(xiàn)紕漏和風險。
近期財會部下發(fā)了《關于加強會計管理工作的通知》對風險監(jiān)測信息回復要求、會計管理、業(yè)務操作提出了要求。修訂了《現(xiàn)金管理實施細則》對現(xiàn)金管理、查庫管理執(zhí)行操作按上級行制度做出了新的規(guī)定。營業(yè)室制定了《印鑒卡領用、出售、建庫管理操作流程》，對印鑒卡使用管理流程進行了規(guī)范。
�。ㄎ澹┨岣邥嫻芾砣藛T素質，加強會計業(yè)務檢查監(jiān)督
針對“檢查問題整改不到位”“屢查屢犯問題嚴重”、“大額及對賬業(yè)務不規(guī)范”等問題，我行分析了存在問題的原因。主要是由于會計管理人員沒有嚴格履行審核和監(jiān)督的職責，審查力度不夠。下一步工作中會計管理工作要求：一是檢查突出重點；二是違法必究。突出重點，就是要集中力量深入檢查，重點突破，避免做表面文章，避免查而不處、不了了之。違法必究，是檢查工作的關鍵環(huán)節(jié)。檢查工作的落實，關鍵在于要嚴格執(zhí)行：對于問題責任人，一是通報。二是罰款。三是行政處分。
各級會計管理人員要嚴格要求自己，緊跟制度規(guī)章更新的步伐，做好規(guī)章制度的解讀、傳達、再培訓。檢查輔導人員要加強事中監(jiān)督，避免以罰代管的工作方式，將監(jiān)督重心前移。
（六）整改完成情況
本次檢查中發(fā)現(xiàn)的大多數(shù)問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶由于需要客戶配合重開財政五聯(lián)單，正在積極整改中。對于“對11月起開立的結算賬戶進行機構信用代碼證的核對并留存復印件�！钡那闆r，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯(lián)系，目前還有20個賬戶沒有提供機構信用代碼證。
會計質量信息檢查報告 2
按照財政部、安徽省財政廳統(tǒng)一部署，根據(jù)《安徽省財政監(jiān)督辦法》及財政部財監(jiān) [20xx]39號、省財政廳財監(jiān)[20xx]644號文件要求，我局于20xx年7月21日至10月31日抽調專人組成檢查組，對縣中醫(yī)院、農村能源辦公室、十八鋪中心校、醫(yī)藥公司、鑫都置業(yè)有限公司、南苑置業(yè)有限公司、幸福置業(yè)有限公司20xx年度會計信息質量進行了全面檢查，現(xiàn)將檢查情況報告如下：
一、工作開展情況
�。ㄒ唬╊I導重視，措施得力
按照財政部和省財政廳關于開展會計信息質量檢查的文件精神，我局高度重視，認真進行研究部署，制定工作方案，結合我縣實際情況，重點抽查房地產(chǎn)、教育、能源、醫(yī)藥等部門七個單位，并將檢查單位在潁上財政網(wǎng)和財政監(jiān)督快訊上進行公示；成立了由局長任總指揮，分管局長任副總指揮，財監(jiān)辦牽頭，會計股、法規(guī)股、會計師事務所專業(yè)人員參加的會計信息質量檢查組。從組織上和程序上為該項工作的順利開展提供了保障。
�。ǘ┚慕M織，確保質量
本次檢查以報送為主，采取檢查會計資料、實地調查、咨詢和走訪的方式，對這些單位的經(jīng)營活動、財務狀況、稅收和專項資金管理、會計基礎工作等進行了重點檢查，檢查實行組長負責制，檢查過程公開，檢查報告集體審議，力求檢查嚴謹、準確。
�。ㄈ┮�(guī)范程序，依法處理
按照《財政檢查工作規(guī)則》，規(guī)范程序，嚴格紀律，制定方案，完善工作程序，反復征求各方意見，力求做到證據(jù)確鑿、定性準確、程序合法，處理恰當，確保檢查工作質量和成效。對違反《會計法》，《財政違法行為處罰處分條例》和《政府采購法》等有關規(guī)定的，下發(fā)了《財政行政處罰決定書》，限期整改，并給予行政處罰。對涉稅問題根據(jù)《財政監(jiān)督案件移送辦法》及時移送稅務機關處理。
�。ㄋ模┘m正查錯，成效顯著
通過檢查，查出違規(guī)資金1982.08萬元，其中：資產(chǎn)不實3.08萬元,收入不實1051萬元，利潤不實218.4萬元,應補繳各項稅款709.6萬元，并對存在的突出問題，為企業(yè)提出合理化建議11條。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
近年來，我縣會計人員素質逐步提高，會計基礎工作逐步規(guī)范，特別是會計后續(xù)教育的'普及，使得會計人員整體水平有了很大提高，一些單位使用了財務軟件，會計信息質量明顯提高，會計信息失真現(xiàn)象逐步扭轉。但部分單位仍然存在會計核算、財務管理不規(guī)范，存在一定的違法違規(guī)問題，亟待進一步提高和加強，主要表現(xiàn)在以下方面：
一是會計基礎工作不規(guī)范，賬簿設置不全，報銷手續(xù)不完備及違規(guī)使用白條子的現(xiàn)象依然存在。
二是資產(chǎn)資金管理不到位，有的單位購置資產(chǎn)不按規(guī)定實行政府采購。有的工程項目無預決算，竣工后也無相關部門驗收確認。還有的單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，備用金支取過多。
三是會計核算不實。利用收入不入賬，提高固定資產(chǎn)折舊比例，將其他費用納入成本核算以及不按規(guī)定比例分攤及結轉成本等方式，人為增加成本，減少利潤。
四是稅收未按規(guī)定上繳
有的單位隱瞞收入，未按實際營業(yè)額和應納稅所額申報納稅；或以種種理由拖欠，延期申報納稅；
五是房地產(chǎn)企業(yè)外包工程自購材料，簽訂施工合同及實收資本變更等不按規(guī)定納稅。房地產(chǎn)企業(yè)工程竣工后預售房款不及時結轉收入，也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。
三、意見及對策
（一）加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質。
要培養(yǎng)會計人員的思想政治素質、業(yè)務素質，職業(yè)道德水平和法制觀念。不斷加強會計人員的教育和培訓，實行會計人員持證上崗，并且有會計管理部門進行年檢，對于違紀違法的吊銷其資格證書，直至追究其法律責任。
（二）建立健全會計監(jiān)督體系，強化會計監(jiān)督職能。
各單位都要建立健全內部控制制度，嚴格按照國家財經(jīng)紀律、行政法規(guī)和單位內部規(guī)章制度進行。
�。ㄈ﹪栏駡�(zhí)行法律法規(guī)，建立懲處機制。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題要堅決依法處理，并要追究有關人員的責任，以維護國家財經(jīng)紀律的嚴肅性。
（四）各監(jiān)督執(zhí)法部門要通力協(xié)作，形成對會計信息質量的整體監(jiān)督體系。
財政審計、稅務、銀行等部門要分工協(xié)作，各司其責，互通信息，形成合力，做到齊抓共管，達到綜合治理的目的。
�。ㄎ澹┮訌妶�(zhí)法隊伍自身建設
執(zhí)法人員要不斷學習，努力提高業(yè)務水平和執(zhí)法能力，堅持“有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”。要加強財政執(zhí)法人員培訓，提高執(zhí)法水平，保證監(jiān)督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監(jiān)督干部隊伍。
會計質量信息檢查報告 3
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的'規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
會計質量信息檢查報告 4
為進一步提高公司會計信息質量，規(guī)范日常財務管理工作。根據(jù)集團多元化投資管理部相關要求，我公司財審部組織進行了對會計信息質量自檢自查活動，范圍主要涉及公司20xx年度、20xx年1—9月的相關財務會計信息，內容主要包括公司財務人員崗位設置、相關財務會計制度、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理、往來款項的核對、會計業(yè)務處理、會計檔案裝訂保管等�，F(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財審部基本情況
目前公司財審部共計設置十名財務人員，設財務總監(jiān)一名，財務室主任一名，會計六名（其中包括兩名新來人員，目前正處于使用期），出納一名、會計檔案專管人員一名。出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。財務印章按規(guī)定保管，現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納管理，財務專用章、發(fā)票專用章等印章由指定人員管理。
會計人員定期或不定期參加新會計準則和新稅收法律法規(guī)等專題培訓活動。就今年來說，公司專門開展“營改增”一系列專題學習活動，并通過考試等方式進一步強化落實相關業(yè)務會計處理。公司財審部明確制定了貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、財務開支審批管理制度、預算管理制度、內部控制制度、經(jīng)濟合同管理制度及機動車駕駛員風險金管理規(guī)定，并在日常工作中嚴格按各項制度執(zhí)行。
二、現(xiàn)金及其他資產(chǎn)管理
我公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條列》及其實施細則和公司貨幣資金管理制度�，F(xiàn)金的使用嚴格按規(guī)定，現(xiàn)金由出納保管，現(xiàn)金收入當天存入銀行。出納根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費用報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知出納，以便籌款備付。出納每日對現(xiàn)金進行盤點，公司建立了定期現(xiàn)金盤點制度，無坐支、設置“小金庫”、“公款私用”等違法行為。
對于銀行存款，出納及時逐筆序時登記，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。公司日常使用的票據(jù)種類為支票，設置了票據(jù)登記薄，對票據(jù)購買、領用、注銷進行記錄。
我公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、運輸車輛、機械設備、通用設備及器具工具等。為加強固定資產(chǎn)日常管理工作，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合公司固定資產(chǎn)管理制度，實施專業(yè)化分類管理，固定資產(chǎn)歸口管理部門負責建立歸口固定資產(chǎn)分類臺賬。每年11月由財審部牽頭，組織歸口管理部門和使用部門對固定資產(chǎn)進行實物盤點，財審部根據(jù)盤點表及時進行賬務處理。
三、往來款項的.核對
我公司按照國家、行業(yè)、集團及公司本身的規(guī)定組織公司物資收發(fā)會計核算工作。及時做好各項客運、貨運及倉儲裝卸收入與成本核算工作，定期做好與集團等相關部門的往來賬并做出正確的財務分析。期末與物資管理員核對賬務，確保賬實相符、賬賬相符，及時核對各供應商供貨記錄并確保與各供應商核對往來賬，確保會計核算的規(guī)范、合法，保證會計信息準確、完整、及時。
四、會計業(yè)務處理
我公司在處理會計業(yè)務時，按實際發(fā)生的`各項業(yè)務取得真實合法可靠的原始憑證。通過取得的原始憑證做賬，記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全；如果是采購業(yè)務記賬憑證，其后還附付款申請單、合同、采購訂單、入庫單、銀行付款單等相關原始憑證。并按時裝訂會計憑證和會計賬薄，同時編制出會計報表。另外，公司積極計算并及時繳納各種稅金，不存在偷稅漏稅行為。
五、會計檔案管理
我公司根據(jù)財政部《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，科學管理財務會計檔案，建立、健全會計檔案管理制度，保證會計檔案妥善有序存放。并設有專職會計檔案管理人員負責會計檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等相關工作，及時將超過兩年的會計檔案移交公司檔案室統(tǒng)一管理。
通過開展以上各方面自查自糾活動，我公司會計處理方法和財務管理工作總體符合會計準則及相關會計法律法規(guī)的要求，所提供的會計信息及時、真實、可靠、合法。公司財務會計各項工作不存在違法違規(guī)現(xiàn)象。但是還存在一些不足，目前公司財務人員實行的是定崗制度，今后會往定期輪崗這個方向考慮。另外，由于恰逢“營改增”這一政策，雖然公司在不斷組織新政策培訓學習活動，財務人員也在不斷努力接受并按新政次執(zhí)行，但仍然需要一個過渡時期，才能做到更完善。
嚴格管理、認真執(zhí)行是做好財務會計工作的重要保障，今后我公司會依托信息化進一步加強財務會計管理力度，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度；與時俱進，積極學習新會計法規(guī)，不斷提高工作質量。認認真真的把財務會計工作落到實處，及時提供真實可靠合理合法的會計信息。
會計質量信息檢查報告 5
為認真做好會計基礎工作，建立規(guī)范的會計秩序，不斷提高會計工作水平，我集團在接到貴局通知后，馬上組織下屬各公司對會計基礎工作進行了全面的自查和檢查，并按工作規(guī)范標準客觀地進行了考評打分，對自查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足之處，制定糾改措施，落實責任，限期改正�，F(xiàn)將我集團會計基礎工作自查情況報告如下：
一、會計機構和會計人員配備方面
我集團下屬各公司遵守國家法律法規(guī)，依法經(jīng)營，科學合理的設置會計機構，配備了各崗位會計人員。會計工作從上到下實施了統(tǒng)一管理，指導、監(jiān)督和檢查，會計人員變動、交接嚴格執(zhí)行監(jiān)交制度，資料完整、齊備。
二、會計核算方面
會計出納人員嚴格按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范處理日常業(yè)務。按照規(guī)范取得原始或自制原始憑證，會計賬簿記錄規(guī)范，會計憑證、會計科目使用正確，裝訂整齊合規(guī)，檔案管理規(guī)范。年終決算前，對全年的過渡性賬戶和固定資產(chǎn)進行清理，內外賬務進行核對，年終經(jīng)營狀況反映真實。
三、會計監(jiān)督方面
根據(jù)各項財經(jīng)法律法規(guī)等，嚴格審查各項原始憑證，全部財務收支納入公司統(tǒng)一核算，對各項資產(chǎn)進行監(jiān)督，接受各級機關的監(jiān)督檢查。
四、內部管理制度
按照按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立了集團會計管理體系，各公司會計管理體系。建立會計人員崗位責任制度等，建立了有效的內控管理和考核制度，層層落實責任，加強內部管理。
五、存在的'問題和不足
一是各項管理制度建設在新形勢下還需進一步完善，會計有關登記簿建立不夠全面。二是內部管理制度不強，管理制度落實不夠深入。三是會計工作缺乏創(chuàng)新，按部就班工作，缺乏積極主動性。針對以上問題我集團將及時糾正，抓好制度建設和會計出納人員素質建設，抓好各級管理制度的落實，力爭將我集團的會計基礎工作邁上一個新的臺階。
會計質量信息檢查報告 6
本年度，幼兒園嚴格遵守區(qū)物價局、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費標準，各項收費項目符合規(guī)定，經(jīng)區(qū)物價局、區(qū)教育局審核通過�，F(xiàn)將浦南中心幼兒園20xx年財務管理自查情況報告如下：
一、幼兒園領導高度重視
1、幼兒園配有財務辦公處，配有財務人員1人。
2、園長經(jīng)常詢問財務運行情況和聽取財務工作匯報，及時調整財務支出。
3、財務人員能按照財務制度的有關財經(jīng)規(guī)定記賬，會計科目使用合理，平時報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實。
4、財務人員能對當天發(fā)生的業(yè)務，當天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清日結。并根據(jù)各項資金的性質，嚴格做到�？顚Ｓ�。
二、強化幼兒園收入收費行為的管理
嚴格執(zhí)行收費管理制度。公開收費項目，公開收費標準，接受教師及家長的監(jiān)督，統(tǒng)一收費項目，統(tǒng)一收費標準，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費（收款）票據(jù)。經(jīng)過幼兒園自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費項目、自行提高收費標準現(xiàn)象，幼兒園有完善的經(jīng)費管理制度，真正做到了專款專用。
三、加強財務支出管理
幼兒園領導審批制度明確，從事幼兒園財務管理的記賬人員和審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限明確，做到了相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
四、加強有限資產(chǎn)的管理，保證幼兒園正常運行
根據(jù)幼兒園工作計劃，通盤考慮，全面管理，合理使用有限資金，集中力量，加大教育教學、教育科研的.投入。各項收入做到心中有數(shù)，堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余�！� 所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊，用卡片進行登記，款物相符，登記準確無誤，沒有造成資產(chǎn)流失。公章由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領導審批后方可報銷。
此次自檢自查工作中得到幼兒園領導的高度重視，為依據(jù)進行全面自檢自查，通過自檢自查工作的'開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我園要更細致的規(guī)范財務基礎管理，扎扎實實的開展幼兒園的財務工作，嚴守財經(jīng)制度，確保幼兒園正常運行。
會計質量信息檢查報告 7
根據(jù)縣委組織部、紀委、財政局、民政局、農委、審計局等六部委聯(lián)合發(fā)文《民基字【20xx】206號》文件要求，我鎮(zhèn)及時對全鎮(zhèn)5個村民委員會的財務情況進行了全面檢查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、基本情況：
鎮(zhèn)現(xiàn)有5個行政村，90個村民小組，農村人口13063人，耕地面積8359畝。20xx年全鎮(zhèn)農村經(jīng)濟總收入2.69億元，農民人均純收入14811元�，F(xiàn)有村兩委干部35人（不含大學生村官）。
二、財務狀況：
根據(jù)安排，結合實際工作具體要求，我鎮(zhèn)主要從以下幾個方面著手進行了財務檢查：
1、村財務各項收支情況：
全鎮(zhèn)各村未出現(xiàn)私設小金庫、公款私存現(xiàn)象，就各村今年至11月30日的收入、支出進行統(tǒng)計，村集體的主要資金來源是村級轉移支付資金。全鎮(zhèn)村級總收入1126239.15元，其中補助收入699354元；其他收入135290.75元；發(fā)包及上交收入5300元；經(jīng)營收入296294.4元。各村的財務收入及時上交村級資金賬戶，做到了應收盡收。全鎮(zhèn)村級總支出1033371.62元，其中管理費用171392元，其他支出861979.62元。各項支出嚴格按照三資管理制度進行審批，沒有出現(xiàn)招待費、包車費、禮品、白條入賬等現(xiàn)象。
2、各種債權、債務情況：
因各村集體經(jīng)濟相當薄弱，除20xx年以前鎮(zhèn)政府借用村集體資金12.118161元外，沒有發(fā)生其他債權經(jīng)濟事項。全鎮(zhèn)匯總的村集體現(xiàn)有債務總額441751元，其中包括原貴源村委會辦公樓欠賬42300元；原貴川村委會辦公樓欠賬170000元；村辦公樓欠賬85000元；原小溪村委會辦公樓欠賬83851元；西村村西村至東太坑機耕路路基欠賬53000元。
3、財務開支審批程序和執(zhí)行情況：
在財務審批程序方面，各村民委員會都能嚴格執(zhí)行財務審批制度，工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關的會議，進行決策。在檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
4、財務公開情況：
充分發(fā)揮了村務監(jiān)督委員會監(jiān)督作用。各村村務監(jiān)督委員會成員由3人組成，每季度至少召開一次民主理財會，對財務收支進行審核監(jiān)督，由財務人員對發(fā)生的收支情況進行通報，解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，做到了至少每季度公開一次財務，按照“一票據(jù)一公開”，使村級財務公開的內容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。
5、制度建設情況：
近年來，我鎮(zhèn)結合實際，在執(zhí)行好《村集體三資管理制度》的基礎上，進一步完善了村級財務管理的各項配套制度，制定了《鎮(zhèn)村級財務支出管理細則》。如嚴格執(zhí)行村級開支審批報賬程序、嚴格控制備用金和現(xiàn)金支付限額、嚴格控制購買辦公用品、壓縮辦公經(jīng)費以及通訊費、交通差旅費、招待費等、民主理財和財務公開制度、會計檔案管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度等。同時加大宣傳教育力度，提高鎮(zhèn)村干部和村民對村級財務管理重要性的認識，教育引導村干部熟悉財務法規(guī)和財務制度，自覺執(zhí)行各項制度，遏制不按財務規(guī)章制度辦事的現(xiàn)象。在具體落實中，始終堅持所有應納入村級財務管理的收入項目全部納入到鎮(zhèn)農村三資代理中心統(tǒng)一管理。做到凡是收入所有權歸村組集體的，一律都要及時交到村級集體資金帳戶，嚴禁集體資金體外循環(huán)。
三、存在的問題：
1、大部分村集體經(jīng)濟相當薄弱。村兩委沒有把應有的集體資產(chǎn)和資源產(chǎn)生經(jīng)濟效益，單靠上級補助資金難以維持村級組織日常運轉，村集體經(jīng)濟發(fā)展愈顯困惑，村級公益事業(yè)難以開展，導致村組干部工作積極性難以發(fā)揮。
2、村務監(jiān)督委員會的監(jiān)督機制沒有充分發(fā)揮作用。村務公開、民主管理工作不夠到位。雖然建立了監(jiān)督組織，但沒有定期開展監(jiān)督活動。以財務公開為重點的村務公開，在公開的.內容、方式和時間上都與相關規(guī)定的要求有一定差距。個別村只單純強調財務公開，而不注重資產(chǎn)資源處置上的公開，對集體發(fā)包事項、農村建設項目、強農惠農政策等方面的公開還不全面。
3、村集體資產(chǎn)、資源臺賬管理不完善。部分村對屬于集體的資金、資產(chǎn)和資源家底不清、管理較亂，村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資、界定權屬及資產(chǎn)變動情況不能及時準確登記，造成賬實不符。
4、經(jīng)濟合同簽訂不規(guī)范。有些村對村集體的資產(chǎn)、資源的經(jīng)營發(fā)包、租賃、產(chǎn)權轉讓、工程建設、土地承包流轉等項目不重視合同簽訂，合同簽訂隨意性大；個別的不按照民主程序，不公開、不進行招投標、不召開村民大會或村民代表會議討論決定；有些合同要素不全、條款不明、權利和義務的規(guī)定不對等、不全面；有的甚至沒有書面合同。
四、下一步努力方向：
1、加強村干部廉潔自律和財經(jīng)法規(guī)教育。
組織村兩委和村監(jiān)委成員認真學習《藍田鎮(zhèn)農村集體三資管理制度》及其他關于村集體財務管理等文件，提高村干部法律和財經(jīng)管理意識。
2、健全完善財務管理制度。
完善村級財務收支計劃、管理費用開支范圍與標準和財務審批制度等村財管理內部控制制度，經(jīng)村民代表會議研究通過后組織實施。
3、加強村級組織資產(chǎn)、資源管理。
一是落實登記資產(chǎn)、資源臺賬，盤查固定資產(chǎn)，并要與財務賬簿中固定資產(chǎn)相一致。
二是按照“三資”管理的規(guī)定，做好資產(chǎn)、資源對外承包項目的發(fā)包、合同簽訂及結算兌現(xiàn)等程序手續(xù)工作，及時將集體的各項收入納入設立的村級資金賬戶和進行財務結報，嚴禁私存、挪用，設賬外賬、小金庫。
4、執(zhí)行好村財季度結報制度，規(guī)范報銷單據(jù)及手續(xù)。
各村應及時開展財務結算和民主理財活動，每季度按時結報，村監(jiān)委和報賬員應按照程序把好報銷單據(jù)初審關，合法有效的原始憑證方可給予批準和支付，不規(guī)范的原始憑證不得給予批準和支付款項，也不得傳送代理會計做賬。
5、規(guī)范工程建設項目報批手續(xù)。
嚴格按照縣委及鎮(zhèn)黨委關于農村集體“三資”管理規(guī)定要求，做好工程建設項目的招投標、合同簽訂、預決算、驗收等手續(xù)，5萬元以上項目必須報鎮(zhèn)招投標中心組織招投標，5萬元以下可由村級安排組織簡易招投標。
6、加強村財公開、民主管理。
村級組織應及時將涉及財務方面的重大事項交民主決策程序通過，并將情況在村務公開欄張貼公布。對每季度的《資金收支明細表》、《會計科目余額表》等財務公開資料，由村報賬員及時領回，經(jīng)村兩委負責人和村監(jiān)委主任審閱簽字同意后，進行張貼公開，接受廣大群眾監(jiān)督。
7、加大對村級財務經(jīng)辦員的培訓力度及管理。
用1—2年時間使村級財務經(jīng)辦人員全部取得會計證，使村級財務經(jīng)辦人員應持證上崗。村兩委負責人應加強村級財務的管理，經(jīng)常性地進行檢查和督促，對確實不能勝任工作的村級財務經(jīng)辦員應及時撤換。
會計質量信息檢查報告 8
為進一步加強農村集體三資管理，推動農村集體財務管理規(guī)范化建設，根據(jù)《安慶市農業(yè)委員會安慶市監(jiān)察局關于開展農村集體財務管理及公開工作檢查的通知》精神，我鄉(xiāng)對農村財務管理情況進行了認真的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、主要做法及取得的成效
1、財會制度進一步健全。一是建立健全財務管理制度，主要包括：三資委托代理服務中心工作人員崗位職責二是建立健全財產(chǎn)清查制度，定期開展財產(chǎn)清查，目前區(qū)財政局、區(qū)審計事務所對各村資產(chǎn)進行財產(chǎn)認證，做到摸清家底，防止集體資產(chǎn)流失，充分利用現(xiàn)有資源發(fā)揮最大效益。三是建立有效的內部控制制度，重點對土地補償費監(jiān)督管理、一事一議籌資籌勞、村級債務管理、進行內部控制，資產(chǎn)資源的承包租賃和工程建設項目實行招投標制度，由鄉(xiāng)三資代理服務中心、鄉(xiāng)紀委書記和村監(jiān)督委員會監(jiān)督實施。
2、工作流程進一步規(guī)范。主要是建立健全財務工作規(guī)范流程。村級所有經(jīng)濟業(yè)務，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章所有會計憑證必須經(jīng)村監(jiān)督委員會審核同意并簽字蓋章所有會計憑證必須經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人審批所有會計憑證必須在規(guī)定時間內由村級報帳員送會計服務中心按規(guī)定審核記帳，結賬前應將結賬期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳按規(guī)定編制月份、季度、年度財務報表，并及時按要求向上級報送會計資料和檔案定期整理，裝訂成冊，歸檔保管，做到五個統(tǒng)一：統(tǒng)一制度，統(tǒng)一審核，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一公開，統(tǒng)一歸檔。
3、管理機制進一步民主。一是村成立村監(jiān)督委員會，其成員由村民代表大會選舉產(chǎn)生。二是制定了民主理財辦法，明確職責、范圍、程序、方法等。三是定期召開理財會議，履行民主理財職責。四是設立了固定的財務公開欄，所有收支逐項逐筆公布明細。真正做到：推行民主理財日制度，把財務開支的審批權交給群眾；推行村民議事日制度，把重大事項的決定權交給群眾；推行公開公示日制度，把村級財務的.總結果交給群眾。
4、審計監(jiān)督進一步加強。主要是在抓好農村集體經(jīng)濟組織財務帳目和財務公開等日常審計的同時，重點抓好村干部任期離任經(jīng)濟責任審計、土地征用補償?shù)葘ｍ棇徲�，并將審計結果及時向群眾公布。
5、人員素質進一步提高。一是自學。要求村級報帳員加強自學，提高自身業(yè)務素質的積極性；二是組織學。主要是組織會計人員參加市財政局每年組織的會計繼續(xù)教育。
二、基本經(jīng)驗
1、宣傳發(fā)動，提高認識是基礎。推行農村集體三資委托代理工作一開始，我們就進行了廣泛宣傳，教育廣大干部、群眾要從發(fā)展農村經(jīng)濟，維護農村社會穩(wěn)定的高度出發(fā)，充分認識推行農村集體三資委托代理的重要意義，以高度的責任心和使命感，切實搞好這項工作。我們堅持做到四個統(tǒng)一：一是統(tǒng)一資料。街掛村領導、村主要負責人人手一套《大觀區(qū)十里鋪鄉(xiāng)陽光村務工程建設工作文件匯編》《清查登記表》及填表說明等學習資料；二是統(tǒng)一召開動員會。鄉(xiāng)組織召開了三資清理監(jiān)管代理工作動員大會，各村組也相應召開了黨員、群眾代表會；三是統(tǒng)一標語、橫幅、專欄及工作流程，為推進全鄉(xiāng)三資管理工作造勢；四是統(tǒng)一業(yè)務培訓，全鄉(xiāng)分機關干部、村干部、清查專班人員三個層次開展了三資管理業(yè)務培訓。
2、齊抓共管，領導重視是關鍵。農業(yè)部印發(fā)《關于進一步加強農村集體資金資產(chǎn)資源管理指導的`意見》，鄉(xiāng)村各級都相應成立了強有力的領導小組，有力的推進了三資代理工作，并印發(fā)了各項制度。
3、成立機構，組織體系是保障。鄉(xiāng)成立三資管理工作領導小組，印發(fā)了《大觀區(qū)十里鋪鄉(xiāng)農村集體三資委托代理服務實施方案》，三資委托代理服務中心全面負責農村三資管理工作的日常事物；機構成立后，迅速制定了《農村集體三資管理制度和代理服務流程圖》，為農村集體財務管理規(guī)范化工作打下良好的基礎。
三、突出的問題
三資委托代理中心由于不是坐班會計，對支出的真實性、合理性不可能完全把關，在實際工作中對資金的用途不能及時歸類。合同管理不規(guī)范。少數(shù)村的集體資產(chǎn)、資源承包租賃合同管理不規(guī)范，許多征地未簽訂協(xié)議，征地款也不能及時到賬。有的村監(jiān)督委員會成員監(jiān)督不力，意識不強，不能發(fā)揮真正的監(jiān)管作用。加強監(jiān)管，嚴肅紀律。開展農村三資清理工作，是推行農村基層黨風廉政建設的一項重要內容。要強化監(jiān)督，嚴明紀律。鄉(xiāng)紀委將加強對此項工作的全程監(jiān)督，對工作不認真、不積極、敷衍塞責的行為，要及時提出嚴肅批評，責令改正；對失職瀆職行為要進行責任追究。要顧全大局、服務中心，既要懲治腐敗、取信于民，又要化解矛盾，防患未然，嚴肅紀律，為此項工作的順利開展提供有力保障。
四、幾點建議
1、加大對村級財務管理人員及財會人員的培訓力度，重點對鄉(xiāng)、村兩級農村三資管理人員進行培訓，促使其掌握操作規(guī)程，真正做到規(guī)范運作，嚴格管理。
2、各代理會計可以抽查定量票據(jù)、實地對各村去了解一下資金的性質用途，做到不偏信、不偏離，真正發(fā)揮會計職能。
3、加強對村級資產(chǎn)資源管理，不能讓村集體資產(chǎn)資源流失，做到資產(chǎn)資源發(fā)揮最大的效益。
4、嚴肅查處村集體財務管理和資產(chǎn)、資源處置過程中發(fā)生的各種違紀案件，及時公開、公示處理結果，發(fā)揮警示作用，維護好農民的集體利益，確保社會和諧穩(wěn)定。
會計質量信息檢查報告 9
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》和《行政單位會計核算辦法》的有關規(guī)定及xx市財政局《關于印發(fā)〈xx市會計監(jiān)督檢查工作實施方案〉的通知》要求，針對本院財務工作情況，5月19日至5月24日我院組織人員認真地進行了自查，具體情況匯報如下：
一、健全組織，強化領導
為確保此次專項治理工作順利進行，我院成立了由副院長陳榮耀任組長、黨辦主任文月朗任副組長的清理工作領導小組，由財務科和辦公室具體負責此次專項治理工作。
二、自查情況
1、總體情況。
我院財務管理嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為，嚴格控制財務資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。
我院門診量xx人次，急診量xx人次，住院人數(shù)xx人次；全年總收入xx萬元，其中業(yè)務收入xx萬元，財政補助xx萬元；總支出xx萬元，其中業(yè)務支出xx萬元，財政支出xx萬元。
項目4項，其中xx檢查儀、中醫(yī)能力建設項目和變壓器改造已完成，重點項目門診綜合大樓招標待批中。醫(yī)院現(xiàn)有職工xx人，其中會計1名，報賬員1名（xx）。
2、收入方面。
我院嚴格按照《海南省醫(yī)療服務價格》收費項目及標準進行收費，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，沒有違規(guī)使用票據(jù)，沒有白條收費和不開收據(jù)直接收費行為，各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應的備查��；執(zhí)收執(zhí)罰規(guī)范，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”致使單位收入反映不實，導致會計信息失真等。
3、支出方面。
嚴格按照年初部門預算計劃指標進行購置固定資產(chǎn)、投資基本建設等，未存在改變資金使用范圍、擠占下屬單位資金及超標準、超范圍、推遲列支，導致單位貨幣資金和費用均失真等行為；從無設置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的.行為。我院總支出3221萬元，其中業(yè)務支出2710萬元，專項支出511萬元（用于購置xx檢查儀、中醫(yī)能力建設項目、變壓器及線路改造工程等）。
4、固定資產(chǎn)方面。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，結合實際情況，我院制定了《xx醫(yī)院財務科工作制度》、《xx醫(yī)院財務管理會計核算制度》、《xx醫(yī)院國有資產(chǎn)管理辦法》、《xx醫(yī)院發(fā)票管理制度》、《銀行賬戶管理辦法》、《xx醫(yī)院現(xiàn)金管理制度》等，并嚴格按照各相關制度進行管理，任何科室和個人不得未經(jīng)批準擅自配置資產(chǎn)、超標準配置資產(chǎn)；任何科室和個人出借、資產(chǎn)處置必須履行相關報批手續(xù)，出借、資產(chǎn)處置所得收入必須上繳醫(yī)院財務賬戶，實行統(tǒng)一管理。
定期對資產(chǎn)進行盤點清查，做到贓證、贓卡、賬賬、贓實相符，按照年初部門預算計劃，經(jīng)報相關上級部門審批，購置固定資產(chǎn)xx萬元，已及時登記入賬。
5、專項資金方面。
嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《xx醫(yī)院財務科工作制度》及《xx醫(yī)院財務管理會計核算制度》的有關規(guī)定，我院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途并且要單獨核算的'專項資金，均按要求定期向財政部門或主管部門報送專項資金使用情況。未存在虛設立項目申請專項撥款，騙取專項資金；未截留、挪用專項資金、虛報冒領專項資金、曲線轉移、擠占專項資金等行為。我院專項資金共3項，其中省衛(wèi)生廳撥款200萬元，用于中醫(yī)能力建設項目，市財政局撥款xx萬元購置DR檢查儀1臺和xx萬用于變壓器及線路改造工程，項目均已完成，資金使用及完成情況已報市財政局和上級主管部門。
雖然我院目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，但通過自查，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我院將進一步完善財務管理制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。
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會計質量信息檢查報告 10
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定和玉環(huán)市財政局《關于開展20xx年會計信息質量監(jiān)督檢查的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書，組成檢查小組，于20xx年10月19日開始對被檢查單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計信息質量（包括財政資金獲得和使用情況）進行檢查，檢查的主要內容是該單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計核算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行為、是否存在騙取財政資金或未按規(guī)定使用財政資金、疫情防控有關財稅政策落實情況，現(xiàn)將檢查情況報告如下：
一、基本情況
隨機選擇了4家學校和4家企業(yè)，其中玉環(huán)市實驗學校、玉環(huán)市雙語學校、玉環(huán)市外國語學校、玉環(huán)市漢宇學校（以下簡稱實驗學校、雙語學校、外國語學校、漢語學校）這四家學校屬于民辦學校，會計核算執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。其中浙江蘇強格液壓股份有限公司、浙江匯豐汽車零部件股份有限公司、浙江萬得凱流體設備科技股份有限公司、浙江雙環(huán)傳動機械股份有限公司（以下簡稱蘇強格公司、匯豐汽車公司、萬得凱公司、雙環(huán)傳動公司）是民營企業(yè)屬于擬上市或上市公司（雙環(huán)傳動公司），主要經(jīng)營閥門汽配等，會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，均屬于高新技術企業(yè)。
二、檢查情況
聘請會計師事務所專業(yè)人員一同檢查，從自查和實地檢查情況來看，被檢查企業(yè)對會計核算基本上真實合法，信息披露基本上充分完整，未發(fā)現(xiàn)明顯的會計造假行為，未發(fā)現(xiàn)騙取財政資金或未按規(guī)定使用財政資金的現(xiàn)象，情況總體良好。但存在個別問題如4個學校存在的.問題如下：
（一）審批程序不規(guī)范。如實驗學校20xx年3月8號憑證，《領款收據(jù)》領款日期20xx年3月7日，銀行扣款日期20xx年3月7日，領導審批日期為20xx年4月16日，存在先付后批的問題。20xx年7月33號憑證，發(fā)放獎金800多萬后附發(fā)放單，未經(jīng)領導審批簽字。又如：雙語學校20xx年8月15號憑證存在報銷單、申請單后附的原始憑證未經(jīng)經(jīng)辦人、審批人簽字。
�。ǘ┤沼涃~管理不規(guī)范。如實驗學�，F(xiàn)金日記賬存在日結余超過3萬元，違反《財務管理制度》“出納每日庫存現(xiàn)金限額3萬元”�，F(xiàn)金日記賬未在每日結出結存。如：雙語學校存在大量大額現(xiàn)金支付。現(xiàn)金日記賬記錄存在大額現(xiàn)金結存，存在大額現(xiàn)金結算。如漢語學校該�，F(xiàn)金日記賬記賬日期按票據(jù)日期登記，未按實際支付日登記。每月記賬憑證上未付出納月結報單和會計科目匯總表。
�。ㄈ⿻嬁颇吭O置不規(guī)范。如實驗學校會計科目設置不夠清晰，短期借款科目未設置明確往來戶；外國語學校20xx年5月23號憑證，教研活動伙食費2100元計入“業(yè)務活動成本-商品和服務支出-福利費”；應交稅金科目下未設置二級明細科目。漢宇學校20xx年6月71號憑證校車柴油費3000元，20xx年7月9號憑證校車保險費3296.74元計入“管理費用-辦公費”。
�。ㄋ模⿻嫅{證不規(guī)范。如實驗學校會計記賬憑證未經(jīng)復核人簽字。雙語學校會計憑證未記錄制單人、記賬人、復核人。會計憑證未附出納結報單和會計科目匯總表。收據(jù)記賬聯(lián)未蓋章。如20xx年2月9號憑證借款110萬元，20xx年1月22號憑證借款90萬元。如外國語學校會計記賬憑證未設置復核人簽字。如漢宇學校記賬憑證上復核人和記賬人未實名簽字。
（五）票據(jù)不規(guī)范。雙語學校應付賬款只有用款申請書，未取得對方收據(jù)。如20xx年4月31號憑證20000元、20xx年4月38號憑證5000元、20xx年5月35號憑證10000元。存在收款收據(jù)直接列支費用，如20xx年9月23號憑證收款收據(jù)列支920元、20xx年9月77號憑證5980元、20xx年9月80憑證5633.20元。漢宇學校對外出具的收據(jù)記賬聯(lián)未蓋公章或財務專用章；費用支出票據(jù)不規(guī)范，未取得正式票據(jù)，直接以收款收據(jù)列支，如20xx年12月31號憑證，金額135000元。
4家企業(yè)存在的問題如下：
�。ㄒ唬┵M用及計提不合規(guī)定。如：匯豐汽車公司20xx年1月657號憑證在管理費用中列支差旅費6170元和20xx年1月690號憑證在銷費費用中列支挑選費29700元，后附發(fā)票均是20xx年票據(jù)。計提壞賬準備無依據(jù)：20xx年12月415號憑證計提壞賬22500元。萬得凱公司20xx年1月25日42號憑證在管理費用中列支差旅費3861元，業(yè)務招待費7320元，共計11181元，后附發(fā)票是20xx年票據(jù)。雙環(huán)傳動20xx年1月217號憑證在銷售費用中列支差旅費60655.90元和20xx年1月274號憑證在銷費費用中列支運輸費10065.59元，后附發(fā)票均是20xx年票據(jù)。蘇強格公司存貨跌價準備計提依據(jù)不足。20xx年6余額333號記賬憑證反映，補提20xx年6余額止存貨跌價準備2150803.52元，依據(jù)按20xx年6月底1年以上庫齡金額的80%計提，應按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰低計量。
�。ǘ┌讞l列支費用。如匯豐汽車公司20xx年12月742號憑證支付勞保用品28847元。萬得凱公司20xx年1月5日2號憑證列支卷紙和垃圾袋2000元和20xx年6月4號憑證列支接待客戶費用1685元，記賬憑證后均未付原始憑據(jù)。
（三）內控不夠完善。萬得凱公司20xx年會計憑證制單人和審批人均系同一人，未做到職責分離相互監(jiān)督。20xx年1月16日25號憑證在銷售費用中列支運輸費48090.91元和20xx年1月31日200號憑證在制造費用中列支五金工具44603.16元，后附原始憑證發(fā)票無經(jīng)辦人、審批人簽字。
�。ㄋ模┵~目問題。蘇強格公司理財產(chǎn)品投資收益計入財務費用。如20xx年購買理財產(chǎn)品92800000元，掛“其他貨幣資金-銀行理財產(chǎn)品”科目，1-5月共購入92800000元，當期全部贖回，投資收益413845.13元應計入投資收益。審計調整而賬面未調整。如20xx年度長期股權投資-江西蘇強格液壓有限公司賬面數(shù)67255600.78元，審計報告數(shù)68347600.78元，長期股權投資-徐州蘇強格液壓有限公司賬面數(shù)3329500元，審計報告數(shù)2237500元，壞賬準備賬面數(shù)24623684.94元，審計報告數(shù)68347600.78元。
三、檢查意見及建議
1、針對存在跨期費用、白條列支費用和報銷手續(xù)不全的情況，加強會計基礎工作，包括現(xiàn)金收支、賬本登記、費用報銷支出等，當期的費用當期報銷，嚴禁跨期報銷，無原始憑據(jù)的不給報銷。保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。
2、針對會計憑證制單人和審批人同一人或無復核人的情況，建立稽核制度，實行不同職務相互分離，明確稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責和權限；審核會計憑證和復核會計賬簿的、會計報表的方法。
3、嚴格按照規(guī)定計提存貨跌價準備和壞賬準備。存貨跌價準備按成本，也就是賬面余額與可變現(xiàn)凈值誰低計量，壞賬按照期末應收賬款余額的一定百分比估計壞賬損失。
4、加強一支筆審批制度，完善報銷手續(xù)做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。
5、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，規(guī)范審批程序，做到先審批后付款。
6、嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記，做到日清月結賬款相符。在經(jīng)濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。
7、規(guī)范會計科目的設置和使用。
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