成本分析報告15篇[推薦]

　　在經濟發(fā)展迅速的今天，報告的使用頻率呈上升趨勢，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？下面是小編為大家整理的成本分析報告，歡迎閱讀與收藏。

成本分析報告1

　　成本費用情況說明報告通常包括以下幾個方面的內容：

　　1、成本費用的概述：

　　首先需要概括性地介紹該企業(yè)或項目的所有成本費用，包括直接成本、間接成本、固定成本、可變成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。

　　2、成本費用的構成：

　　接下來需要詳細分析各項成本費用的具體來源，例如直接人工費用、原材料費用、設備設施費用、運輸費用、辦公用品費用等。同時，還需分析各項成本費用對總成本的貢獻度和影響程度。

　　3、成本費用的變化趨勢：

　　對比不同時間段的`成本費用變化情況，可以了解到成本費用的趨勢變化情況，如何合理地控制成本費用及未來的預算計劃。同時，還需分析成本費用的波動原因，如何在后期進行調整等。

　　4、成本費用的比較分析：

　　將本企業(yè)或項目的成本費用與同行業(yè)或同類型企業(yè)或項目進行比較，探討自身的優(yōu)勢和不足，尋找改進的空間和機會。

　　5、成本費用的管理建議：

　　根據以上分析結果，提出相應的成本費用管理建議，如加強成本費用核算、優(yōu)化供應鏈、降低薪資水平、節(jié)約能源等。同時還需探討各項建議的可行性、實施難度和效果預期。

　　在撰寫成本費用分析報告時，需要確定好分析的目標和范圍，結構合理，數據具體，語言簡練明了，有效地傳達分析的結論和建議。

成本分析報告2

　　我公司對于參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設項目競爭性談判報價是經過認真分析后決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據。成本是確定產品價格的重要依據控制成本是提高資金效益的重要手段，產品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因為企業(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產合理價格的產品，有利于擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業(yè)在市場經濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理�；�于該報價低于項目采購總價的85%，特在此做出說明分析。

　　我公司對于投標產品的成本主要來源于采購成本、生產成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

　　一、采購成本

　　1、使用集中采購的方法采購，將各個項目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數量得到較好的數量折扣價格，規(guī)劃標準后，可取得供應商標準品的優(yōu)惠價格，庫存量也可以相對較低。

　　2、對于大多數企業(yè)來說，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關注材料市場，準確編制全年材料采購計劃及資金預算。建立多個良好的供應應商渠道、多方位了解市場信息，根據企業(yè)自身情況，適時（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲存成本接近低。

　　二、成產成本的控制

　　1、嚴格控制材料的使用，杜絕對于材料的`浪費。領料應嚴格按銷售訂單、生產計劃消耗定額執(zhí)行，不得多領。如因生產過程出現質量問題，導致產品報廢需重新領料，則領料單須注明原因且經品管負責人、生產負責人簽名，倉管員才可以發(fā)料，并報到財務部。財務部根據領料單按企業(yè)內部制度進行索賠，減少企業(yè)損失。

　　2、改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優(yōu)化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產的成本。

　　3、加強質量監(jiān)督。質量是企業(yè)的生命，一旦質量不符合要求，生產越多，損失越大。根據品管部門提供的報表，財務部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產部門、品管部門加強質量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

　　三、人力成本

　　1、前期的合理計劃。通過合理的規(guī)劃和預算可以很有效的降低成本。預算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據此決定預算是短期還是長期、靜態(tài)還是彈性的。通過預算使成本在合理的幅度內變化，不至于嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規(guī)劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為有效地利用人力資源，修正不經濟的支出。

　　2、保證嚴格的執(zhí)行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執(zhí)行性�？梢酝ㄟ^成立以人力資源部門和財務部門合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過程地對該項工作進行監(jiān)控。完善人力資源成本費統(tǒng)計。

　　3、改變觀念，建立合理的組織機構。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業(yè)績作為衡量人才的主要標準，不要過于看重榮譽的光環(huán)，要依據能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個階層潛力做到，人盡其才。

　　四、運輸成本

　　我公司具有較大的業(yè)務量且具有良好的商業(yè)信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關系，可取得較大的優(yōu)惠價格。

成本分析報告3

　　一、背景介紹。

　　醫(yī)院是社會公共衛(wèi)生事業(yè)的重要組成部分，具有強烈的社會責任感。醫(yī)院經營需要維持高水平的醫(yī)療服務質量，同時不斷提升醫(yī)院的總收益和凈收益，以支持醫(yī)療服務的持續(xù)發(fā)展。然而醫(yī)院的經營和管理存在一定的復雜性，需要進行全面的成本分析，以便更好地掌握醫(yī)院的經濟狀況和決策制定的依據。

　　二、成本分析報告。

　　1.成本分類。

　　醫(yī)院的成本可以劃分為直接成本和間接成本。直接成本是指醫(yī)院直接為患者提供醫(yī)療服務時產生的成本，包括藥品、醫(yī)療設備、人工等。間接成本是指與醫(yī)療服務相關的管理支出、行政費用等。

　　2.直接成本分析。

　　藥品是醫(yī)院最主要的直接成本，藥品成本在醫(yī)院的總成本中占據很大的比例，因此要注重對藥品成本的管理。此外，人工成本也是醫(yī)院的重要直接成本，醫(yī)院的薪資支出需要按照醫(yī)療服務的實際需求進行合理配置。醫(yī)療設備是醫(yī)院的一項重要投資，需要根據醫(yī)院的實際需求和患者的需求進行選型和計劃。

　　3.間接成本分析。

　　醫(yī)院的間接成本主要包括管理支出和行政費用。管理支出是指醫(yī)院為實現經營目標而產生的成本，主要包括人力資源和財務管理費用。行政費用是指醫(yī)院為維護正常運營所產生的費用，主要包括物業(yè)費、水電費等。

　　4.成本控制建議。

　　在醫(yī)院的`成本控制方面，可以從以下幾個方面進行建議：

　�。�1）藥品采購管理：選擇優(yōu)質的供應商，規(guī)范采購流程，確保采購的藥品質量安全可靠。

　�。�2）人工成本管理：根據患者需求和醫(yī)院的經營狀況，合理安排醫(yī)護人員的工作時間和工資水平。

　　（3）醫(yī)療設備管理：合理選型，并進行定期維護和修理，最大限度地延長醫(yī)療設備的壽命。

　�。�4）管理支出控制：嚴格控制管理費用，強化對員工的培訓和管理，提高管理效益。

　　（5）行政費用控制：采取節(jié)約措施，減少無效支出，降低行政費用支出。

　　三、總結。

　　醫(yī)院成本分析是醫(yī)院管理的重要內容，通過正確的成本分析，可以為醫(yī)院經營和管理提供有效的依據。同時，醫(yī)院成本管理也需要不斷完善和調整，以適應醫(yī)療服務的不斷變革和發(fā)展。

成本分析報告4

　　近年來，社會各方面針對醫(yī)院看病難、看病貴。這里面看病難主要集中在一些大醫(yī)院、知名醫(yī)院，其次是一些醫(yī)院的醫(yī)務人員服務不到位。而看病貴則把主要矛盾與責任全部歸集于醫(yī)院。不可否認，看病貴對于我國廣大群眾而言是相對較貴的�？陀^而言，我國的醫(yī)療服務的整體價格在世界范圍內處于較低的水平。更重要的是看病貴相當一部分成本是社會因素成本。本文將就此進行分析。

　　本文所指的社會成本是指由于病人（求診者）的一些非醫(yī)療需求增加的成本以及醫(yī)院在社會中所承擔的社會、政府、社團成本及灰色支出成本。而這些成本一些本來是政府承擔的，一些應該是公共體系承擔的，有些是政府部門亂攤派造成的。

　　一、病人的求醫(yī)要求的成本增加

　　隨著人們生活水平的整體提高，社會發(fā)展與科技的進步，人們求醫(yī)對環(huán)境、醫(yī)療安全性、準確性、舒適性均有了許多提高。這些主要表現在：

　　1、就診環(huán)境的要求。從目前而言，就診者對醫(yī)院的就診環(huán)境的要求是舒適、明亮、方便、溫度宜人。要求刺激醫(yī)院在環(huán)境上加大了投入：園林建設、空調的全方位使用、二十四小時熱水的供應、電梯的使用等等，這一切均增加了運行成本。

　　2、就診安全性的要求：

　　一是就診期間生命財產安全的要求。由于醫(yī)院是一個人流量大的地方，并且病房的醫(yī)療安全要求不能鎖門入睡。消防安全的要求也增加了醫(yī)院的治安難度。因此，偷盜現象時有發(fā)生，這增加了保安人員的費用。二是醫(yī)療診治安全的要求。在科技日益進步的情況下，新的診療手段不斷出現，疾病診斷準確率不斷提高，術前確診現基本消滅了探查性手術、診斷性治療。這些勢必造成了醫(yī)療成本的增加，就此而言，此"貴"買了彼"安" 。

　　其二，一些傳統(tǒng)治療手段的更新的普遍使用，造成的醫(yī)療費用上漲。如以前冠心病的心梗治療僅靠藥物，目前的冠脈造影與支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，這些診療技術帶來的生命的搶救成功，也是有成本的。器官移植的開展與使用使許多危重病人獲得了新生。當這些技術已能成功熟練運用時，病人一方面選擇了使用它們，另一方面也在抱怨醫(yī)療費用增高。這就是一些社會成本。這一部分的增高包含了病人及家屬乃至社會對生命的尊重的`社會成本。近年來病人對新技術、新產品、新項目的選擇而帶來的成本增高，這是一種進步，是對生命的尊重，而不能僅使用"看病貴"來一言以蔽之。不能客觀評價認識這些成本的存在，單純用"看病貴"來評價，而國家拿不出有效措施保證新技術的開展，勢必造成醫(yī)療整體質量的下降。

　　二、醫(yī)院的政府行政職責成本

　　本文所言醫(yī)院的政府行政職責成本是指政府通過行政職責下達的指令性任務，醫(yī)院在執(zhí)行這些行政命令時，幾乎無法得到政府的補償。多少年來，政府為了加大對農村衛(wèi)生的扶持，一直是支持老少邊窮，扶貧，加強基層衛(wèi)生建設的口號與措施不斷。要求醫(yī)院出人、出錢、出設備連年不斷。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有錢有物，就行了。只管播種，不管收獲。尤其難擋的是大量派遣醫(yī)務人員下鄉(xiāng)，名目有衛(wèi)生扶貧、科技扶貧，科技特派員、援藏、援疆，還有援外。筆者所在醫(yī)院只有500張床位，210名醫(yī)師，所承擔的省內扶貧縣有5個，常年有十多名醫(yī)師在縣里工作，還有二名援外，幾乎每年都有援藏、援疆任務，援藏援疆不但要出人，還要出錢，支援人員的工資獎金差旅費用探親費用都由醫(yī)院解決。除了05年衛(wèi)生部組織的萬名醫(yī)師下鄉(xiāng)有每人每年不到叁萬元的補貼以外，其余醫(yī)院里幾乎要全部補貼工資、獎金，往返車船費用、住勤補助、特別獎勵等。這樣每人年費用在八萬元左右。加上儀器設備現金支援每年也達百萬元之巨，而這些也轉化為醫(yī)院成本變成了社會的負擔。這些政府的職責變成政府的命令而成為了病人的負擔成本。這也是一種三、社會突發(fā)性事件成為醫(yī)院的社會職責而轉化為社會隱性成本。近年來，醫(yī)院的社會責任感不斷增強，而社會的突發(fā)事件不斷增多。這種事件的負擔，醫(yī)院出于救死扶傷的天職，出現于各類救災搶險第一現場。二00三年的非典，當時政府承諾醫(yī)院的改造、消毒、隔離費用政府承擔，但事情過后，政府沒有任何補償，筆者所在醫(yī)院，非典的各類支出也是百萬元以上，并未得到一分一厘補償。多次大型礦難、交通事故，醫(yī)院的醫(yī)藥費用難于收齊，又費馬達又費電，這些出錢、出設備連年不斷。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有錢有物，就行了。只管播種，不管收獲。尤其難擋的是大量派遣醫(yī)務人員下鄉(xiāng)，名目有衛(wèi)生扶貧、科技扶貧，科技特派員、援藏、援疆，還有援500 210 5外。筆者所在醫(yī)院只有張床位，名醫(yī)師，所承擔的省內扶貧縣有xx個，常年有十多名醫(yī)師在縣里工作，還有二名援外，幾乎每年都有援藏、援疆任務，援藏援疆不但要出人，還要出錢，支援人員的工資獎金差旅費用探05親費用都由醫(yī)院解決。除了年衛(wèi)生部組織的萬名醫(yī)師下鄉(xiāng)有每人每年不到叁萬元的補貼以外，其余醫(yī)院里幾乎要全部補貼工資、獎金，往返車船費用、住勤補助、特別獎勵等。這樣每人年費用在八萬元左右。加上儀器設備現金支援每年也達百萬元之巨，而這些也轉化為醫(yī)院成本變成了社會的負擔。這些政府的職責變成政府的命令而成為了病人的負擔成本。這也是一種隱性社會成本。

　　三、社會突發(fā)性事件成為醫(yī)院的社會職責而轉化為社會隱性成本。近年來，醫(yī)院的社會責任感不斷增強，而社會的突發(fā)事件不斷增多。這種事件00的負擔，醫(yī)院出于救死扶傷的天職，出現于各類救災搶險第一現場。二三年的非典，當時政府承諾醫(yī)院的改造、消毒、隔離費用政府承擔，但事情過后，政府沒有任何補償，筆者所在醫(yī)院，非典的各類支出也是百萬元以上，并未得到一分一厘補償。多次大型礦難、交通事故，醫(yī)院的醫(yī)藥費用難于收齊，又費馬達又費電，這些如果對您有幫助！感謝評論與分享均是

　　醫(yī)院社會責任的隱性社會成本。

　　四、政府職能部門的政策性檢查成本

　　為了規(guī)范醫(yī)療工程，保證人民群眾得到安全有效的診療安全，建立了一系列強制性檢測制度：如計量檢測、儀器設備檢測、環(huán)境監(jiān)測、污水處理檢測、消耗性物品監(jiān)測、藥品檢測等等。作為社會公益性單位，有些檢測應該屬于免費的，并且政府已對一些檢測作了明確的指示屬于免費檢查的項目，有關檢查部門都要求醫(yī)院出具申請檢測報告，從而達到收費的目的。否則，檢查部門將從醫(yī)院成箱成件抽檢，數量巨大，價值遠超過送檢費用，從而迫使醫(yī)院就范。計量檢查一個血壓計的檢測費遠遠超過一個血壓計的購買價格。

　　醫(yī)院每年要進行的檢查部門有：工商、物價、環(huán)保（大氣、污水）、財政票據、稅務、商檢、海關、非稅收入、審計等等不下數十種。這些檢查每次2~3 8~10 2~3少則人，多則人，檢查時人，就餐時一大桌。接待費用居高不下。醫(yī)院苦不堪言。這些檢查造成的接待開支占了醫(yī)院接待費用的大部分。

　　五、社會團體費用

　　現在醫(yī)院作為社會團體的團體單位可能是最多的單位。

　　從衛(wèi)生系統(tǒng)內部有中華醫(yī)學會系列、藥學會系列、護理學會、醫(yī)師協(xié)會、醫(yī)院管理協(xié)會、政研會、衛(wèi)生經濟學會、女醫(yī)師協(xié)會、中西醫(yī)結合學會等。這些協(xié)會下面還有各專業(yè)委員會，此外社會還有廣告協(xié)會、消費者協(xié)會、科協(xié)等。每年的學會會費開支多則上萬，少至數千。從國家級、省、市各級均有這些學會（協(xié)會）均與政府部門有著千絲萬縷的聯(lián)系，醫(yī)院出于無奈不得不參加。還有名目繁多的學（協(xié)）會活動、捐助、贊助、學術會議等，這也是一筆不菲的開支。

　　六、政府部門牽頭的編書、網站建設費用這些年部分政府職能部門及監(jiān)管部門或與之相關的社會團體熱衷于編書輯著，有些書、著根本不管有沒有受眾讀者，一旦確定就會出版。這些編委會一定不會隨便放過醫(yī)院，要求醫(yī)院參編入選，醫(yī)院領導作編委、副主編，只要能排上邊，你必須出血，編寫一些文字進入書內，自然必須交錢，爾后要求醫(yī)院訂購書籍若干套，交入選費。政府部門的網站建設業(yè)要求醫(yī)院出錢鏈接，甚至連政務公開網都要求醫(yī)院出錢買軟件。

　　七、政府職能部門的指令性訂購、采購成本政府組織的一些大型文藝演出，要求醫(yī)院購票若干。

　　每年還有強制性的報刊訂閱。筆者所在單位，時政13 400 500類報紙雜志每年達種。每日報紙分數達份。而我院僅有病床張，300 650 6病房間不到，在職員工人。作為院長，我每日的時政類報紙達種，每日全部時間看報都不夠。還有一些部門專業(yè)報刊、雜志。這些時政類報紙都是層層壓下來的，內容也是一級抄一級的。配合政府不斷推出的中心工作，大量訂購臨時編寫的各種資料、文件等，這些也是醫(yī)院的成本。

　　八、訴訟成本

　　近年來，醫(yī)院不斷卷入醫(yī)療糾紛中。病人家屬在醫(yī)院內聚眾鬧事，這些是非常規(guī)臨時成本。在醫(yī)療糾紛的司法實踐中，有些法律措施不到位，司法人員不能依法判案，造成訴訟成本增加。

　　九、物價上漲

　　近年來，醫(yī)院基本運行的水、煤、電、汽油價大幅上揚，煤價從200/T400/T0.5/T1.3/T元上漲到元。水費從元上漲到了元。等等這些物價上漲的成本也是醫(yī)院的隱性社會成本。

　　十、強制性標準

　　造成近年來，政府為了保障人民健康安全出臺了許多醫(yī)療、藥品、器械管理規(guī)范，有些措施是積極有效的，但有些措施的確提高了醫(yī)療成本。如放射介入導管、心導管，這些導管價格不菲（原因何在？），在九十年代許多是重復使用的，并且事實證明也可重復使用，但目前不允許重復使用。更可憐的是血透病人的透析費。連歐美國家都在重復使用，而我國卻不允許使用。鑒于環(huán)保的需要，醫(yī)院中央空調不能使用煤為燃料，使用油或燃氣，這樣成本將翻番。此外還有醫(yī)院的行政管理部門層出不窮的新方案、規(guī)范，致使醫(yī)院不斷更新設備、器械，變更房屋結構，造成成本增加。

　　十一、捐贈、贊助

　　慶典不斷近年來，社會上不同的部門經常會有不同的理由向醫(yī)院拉（攤派）捐贈項目。政府部門的喬遷之喜也是不斷，經常要求醫(yī)院贊助。

　　十二、政府請客

　　醫(yī)院買單近年來，政府經常搞一些民心工程、形象工程。鋪馬路、建花壇。改造荒山野嶺。沒錢搞攤派。醫(yī)院難于幸免。加工資，發(fā)津貼補貼，政府給政策，不撥錢，醫(yī)院不能不加，不能不發(fā)。

　　以上所列醫(yī)院的十二大隱性社會成本，是筆者在從事醫(yī)院管理十

　　年中所親歷親為的，這些成本社會看不到，全部列入了醫(yī)療支出。在政府投入不足的情況下，這些成本大多是政府增加的。希望能引起政府有關部門的注意。

成本分析報告5

　　目前，醫(yī)院生存與發(fā)展的環(huán)境正面臨著前所未有的巨大變化，醫(yī)院由財政全額拔款過渡為差額拔款，并逐步走向市場，成本核算分析報告。同時，隨著市場經濟的發(fā)展，患者就醫(yī)范圍有了更大的選擇空間。醫(yī)院要在市場競爭中處于有利地位，不僅要提高醫(yī)療質量，而且要降低醫(yī)療價格。因此，不斷降低醫(yī)院運行成本是提高醫(yī)院競爭力的關鍵，運行成本的高低取決于醫(yī)院成本核算。

　　一、醫(yī)院成本核算的概念

　　醫(yī)院成本核算是指醫(yī)院遵循一定的成本核算標準，對醫(yī)療服務過程中所發(fā)生的人力、物力和財力進行控制，有效配置有限的衛(wèi)生資源，為醫(yī)院經營管理提供決策信息。

　　二、醫(yī)院成本核算體系

　　1、健立健全成本核算組織。醫(yī)院成本核算是醫(yī)院經濟管理的重要內容，它涉及醫(yī)院各部門、各科室和每個職工的切身利益，為保證成本核算工作的順利進行，醫(yī)院應建立一個有序的成本核算組織，從核算中心、科室、班組都應配備專職或兼職核算員，形成一個從上到下、從領導到職工、從行政后勤到臨床醫(yī)技部門，全院相互配合的成本核算體系。

　　2、做好成本核算基礎工作。完善各種原始記錄，健全各科室、各班組的計量、驗收、領發(fā)、盤存制度。各種材料物資的收、發(fā)、領、退都要認真計量，并填寫各類物流憑證，嚴格辦理領、退、轉手續(xù)。

　　3、制定內部合理結算價格。醫(yī)療服務是一項復雜的社會勞動，為完成某項服務需多個部門配合與協(xié)調，為了明確醫(yī)院各科室、各班組的經濟責任，醫(yī)院應對物資在各科室、班組之間的流動，以及相互提供的勞務采取內部合理結算的形式進行成本核算和管理。

　　4、科學確定成本責任中心。由于醫(yī)院工作的特殊性和復雜性，科學合理的設置成本責任中心極為重要，成本責任中心設置合理，成本的分攤、歸集將順利進行，成本核算會真實反映責任中心的成本控制結果；如果設置不科學，不但會給成本核算工作帶來一系列問題，也會影響成本核算的準確性和真實性，使成本核算結果失去評價價值。

　　5、合理歸集與分配成本費用。按照誰受益誰承擔費用的原則，醫(yī)院成本核算在歸集與分配費用時，應按照受益程度進行分配，屬于單一部門費用的直接歸集，幾個部門共同承擔的費用，根據受益程度進行，做到分配合理，分攤公平。

　　6、堅持社會效益優(yōu)先原則。醫(yī)院成本核算是為了更好地利用現有的人、財、物資源，促進醫(yī)院技術的進步和醫(yī)學科學的發(fā)展，更好地為人民服務。醫(yī)院應以追求社會效益為最高準則，以追求最佳經濟效益為保障，醫(yī)院進行成本核算是社會效益與經濟效益最大化的唯一途經。在實施成本核算過程中，既要防止單純追求經濟效益而不顧社會效益的行為，也要防止為追求社會效益而不講經濟效益的行為，只有二者結合，才能保證醫(yī)院健康有序發(fā)展。

　　三、醫(yī)院成本核算方法

　　1、核算模式。通常，醫(yī)院在核算工作中實行一級、二級或三級成本核算模式。一級核算是以醫(yī)院為核算對象，醫(yī)療機構的全部核算工作一律在財會部門進行，核算內容為醫(yī)院總成本，用于反映醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務和藥品經營的收支情況和經濟管理水平。二級核算是以科室為核算對象，核算內容為科室各類消耗支出，用于求得科室總成本，找出科室經營問題的癥結所在，同時，它也是醫(yī)療項目成本核算和單病種成本核算的基礎。三級成本核算是以醫(yī)療項目或病種為核算對象，在成本核算的'基礎上，科學地歸集和分配項目成本和病種成本，工作報告《成本核算分析報告》。

　　2、成本歸集法。成本歸集是成本核算的重點和難點。歸集所依據的標準與成本核算結果有密切關系。醫(yī)院成本歸集包括直接成本歸集和間接成本分攤。（1）直接成本歸集法：一是勞務費、公務費和原材料按實際發(fā)生數計算，或按完全業(yè)務百分比計算。二是固定資產折舊費，目前還沒有統(tǒng)一的折舊標準，常用的折舊方法：平均年限法、工作量法、加速折舊法等，一般醫(yī)院采用平均年限法，但為了促進醫(yī)療技術進步，提倡采用加速折舊法更為科學合理。（2）間接成本分攤法。間接成本分攤，按受益原則將非項目科室成本向項目科室和其它非項目科室進行分攤。常用的分攤方法有直接法、順序分配法、雙重分配法、聯(lián)立方程法。目前我國大部分醫(yī)院采用直接分配法，它是最簡單的一種，該法適用于成本之間相互服務量不大的情況，其它三種方法很少使用或涉及。但隨著我國醫(yī)院成本核算的深入、電子計算機在醫(yī)院的普及成本核算軟件的廣泛應用，雙重分配法和聯(lián)立方程法將成為最主要的間接成本分配方法。各醫(yī)院根據情況具體選擇。（3）完全成本法與變動成本法。完全成本法是把一定期間內在生產過程中的所有變動費用和固定費用都計入成本的方法；變動成本法是把全部費用分為變動費用和固定費用，將變動費用計入產品，而將固定費用作為期間成本計入當期損益，最終作為總收益的減項。完全成本法不能反映出產品銷售量和存貨的變化；變動成本法注重變動成本的收益，可以揭示本量利的內在規(guī)律，簡化核算工作。

　　四、醫(yī)院成本核算存在的問題

　　1、主觀認識不足。在醫(yī)院內部，不少人認為成本核算是財會部門或成本核算部門的工作，與其它業(yè)務部門關系不大。事實上成本核算涉及醫(yī)院管理工作的全方位、全過程，其技術性強，涉及面廣，工作量大，涉及成本核算對象的確定、最小核算單位的劃分、收入的分割、費用的分攤、成本核算系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)的銜接等僅靠財會部門或某一成本核算部門無法單獨完成。應在醫(yī)院院長的統(tǒng)一領導下，在有關科室、部門和職工的共同參與下，各職能部門分工協(xié)作，并由財務部門或成本核算部門負責具體實施工作。

　　2、將成本核算等同于獎金。有些人認為成本核算就是通過收入分割確定收支結余，按比例計算獎金數額。因此將成本核算與獎金等同起來。不可否認將獎金分配與責任成本核算相結合，依據責、權、利相結合的原則，通過將利益與成本責任相掛鉤，可以促進各科室努力降低成本。成本核算特別是責任成本核算的重要目的之一，是與科室、職工的勞動分配相結合的，但這并不是成本核算的唯一目的，也不是獎金核算的唯一依據。建立完整的醫(yī)院成本核算體系，是醫(yī)院實行科學管理的需要，更是醫(yī)院生存和發(fā)展的需要。

　　3、忽視差異，強調統(tǒng)一。由于成本核算與科室和職工勞動分配相結合，有人認為應按統(tǒng)一的標準來核算成本、分配獎金；有人主張采用“一刀切”的辦法進行成本核算。這些觀點都是片面的、極為有害的。因為人們沒有認識到醫(yī)療單位成本核算對象間存在著很大的差異。首先是專業(yè)差異，其次是專業(yè)內部差異，再次是資產配置差異。由于種種原因，醫(yī)院內部各科室人、財、物配置上存在較大的差異，此差異造成對醫(yī)院經濟效益影響不同，所以成本核算也不同。

　　4、忽視無形資產的作用和差異。在醫(yī)療單位成本核算中，一般對有形資產比較重視，而對無形資產卻忽略不計，其實醫(yī)院的品牌就是一種無形資產，醫(yī)院內部各個科室名稱不同，無形資產的含量也不同。盡管現行的醫(yī)院會計制度還沒將其自身形成的無形資產列入會計核算的范圍，但其卻給醫(yī)療科室?guī)�來了實實在在的社會效益和經濟效益�?/p>

　　五、改進醫(yī)院成本核算的對策

　　1、嚴格控制各類費用。衛(wèi)生材料和業(yè)務費用是構成醫(yī)療成本的主要因素，要嚴格控制。具體包括制定合理的衛(wèi)生材料及業(yè)務費用的開支預算定額；定期檢查有關預算執(zhí)行情況，分析消耗原因，盡量壓縮計劃外開支。通過加強預算管理，完善材料的購領和報銷制度，以達到控制其費用增長過快的目的。

　　2、加強固定資產管理。及時辦理固定資產報廢手續(xù)是控制折舊費用和修理費用的關健。制定合理的固定資產購進、維修計劃。要避免盲目投資和不必要的設施維修，加強對設備維修人員的培訓和考核，做好設備的維修、保養(yǎng)工作。對超過使用年限，經常需要維修的設備和無使用價值的設備，應按程序予以報廢，以達到控制折舊費和維修費用增長過快的目的。

　　3、嚴格執(zhí)行物資供應管理制度。對各種物資的采購、入庫、出庫應嚴格按醫(yī)院制度辦理。計劃外采購和驗收不合格的物資不得辦理入庫手續(xù)，各種材料的出庫應由領用科室負責人填寫領用單，經供應科室負責人審批，由記賬員出具出庫單，方可辦理出庫。

　　4、改革人事制度，合理配置人員，嚴格控制人員增長，清退不必要的臨時人員，以達到降低人員經費支出的目的。

　　5、完善成本分析體系。醫(yī)院成本控制中心可用對比分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等成本分析法，合理組織收入，控制成本支出，進行全方位、全過程核算，并匯總編制損益表及比較分析表，以便掌握成本費用構成、分布及變化規(guī)律，了解成本計劃執(zhí)行情況，檢查成本升降原因，尋求降低成本的途經，提高經濟效益。醫(yī)院可通過定期或不定期的總結或有針對性的專題分析，提高成本決策水平。

　　實行醫(yī)院成本核算時應統(tǒng)一成本核算的方法和標準，但獎金提成的比例應有差別。應具體問題具體分析，既要考慮成本效益指標，也要考慮床位占用率、醫(yī)護質量、收治病人數、病人評價等綜合因素，充分調動職工的積極性和創(chuàng)造性，提高醫(yī)院知名度，擴大社會影響力。

　　醫(yī)院成本核算是一項綜合的復雜的系統(tǒng)工程，搞好成本核算有利于促進醫(yī)院管理，增強醫(yī)院的競爭力，實現醫(yī)院健康發(fā)展。醫(yī)院管理人員應當重視、了解和探索醫(yī)院成本管理的發(fā)展趨勢，制定適合本單位實際情況的成本管理計劃和措施，不斷完善優(yōu)化成本核算管理體系。

成本分析報告6

　　我們小組訪問調查的企業(yè)是福建日達物流有限公司，它位于福建省福州市閩侯縣青口投資區(qū)的裕達工業(yè)園內。日達物流主要就是為福建戴姆勒汽車工業(yè)有限公司(簡稱福建戴姆勒)汽車從事汽車零部件倉儲運輸配送。

　　所謂汽車零部件配送物流，是指集現代運輸、倉儲、保管、搬運、包裝、產品流通及物流信息于一體的綜合性管理體系。它是溝通原材料供應商、生產廠商、批發(fā)商、零售商、物流公司及最終用戶的橋梁，更是實現商品從生產到消費各個流通環(huán)節(jié)的有機結合的紐帶。汽車整車及其零部件的物流配送也是各個環(huán)節(jié)必須實現無縫銜接的高科技行業(yè)，是目前國際物流業(yè)公認的最復雜、最具專業(yè)性的領域，要求整個物流鏈中各個環(huán)節(jié)之間的銜接必須十分順暢、平滑。

　　據有關數據我們知道，零部件物流成本是我國汽車物流總成本的主要部分，而價格的競爭無可厚非的是我國汽車市場競爭的主旋律，每家汽車生產企業(yè)都在積極尋求降低產品成本以降低最終產品價格，而汽車的整車物流在市場競爭中經過幾輪講價和燃油價格的上漲，整個行業(yè)已經進入微利時代，已經沒有降價空間，此部分物流已經基本穩(wěn)定在產品成本的2%左右。根據中國物流行業(yè)社會物流平均成本約占社會總產值的18%計算，汽車零部件物流約占產品成本的16%，而歐美汽車物流行業(yè)成本約為8%，日本甚至可以達到5%。汽車物流成本每降低1%，就可以節(jié)約至少110億，也就是說每年我國汽車零部件物流可以節(jié)約成本空間為880億元。每輛國產汽車要使用1201913000種零部件，其零部件的重要性和采購物流的復雜度我們就可想而知了。我們組所訪問的日達物流主要是為戴姆勒奔馳零部件中的輪胎進行物流配送作業(yè)。

　　汽車制造廠所謂的“即時供貨”和“零庫存”并不是真正意義上的“即時供貨”和“零庫存”。他們只是將庫存戰(zhàn)術性地轉向了一級供應商，其實質是犧牲供應商的利益以減少汽車制造廠的成本總額，但是庫存成本仍然存在于供應鏈中盡管制造廠從表面上實現了即時供貨供應，但卻導致汽車零配件供應商的運輸和倉儲成本大大增加。一方面汽車制造廠實現了庫存的下降、成本的節(jié)約和利潤的增長;另一方面汽車零配件供應商須長期應付制造廠不斷變更的生產計劃和不斷增加的庫存成本。這一增一減使整個供應鏈并未得到優(yōu)化。日達物流有限公司在實質上相當于一個中轉倉，聯(lián)結供應商與戴姆勒奔馳廠。

　　一、入廠物流成本

　　國產化零件是指汽車企業(yè)在中國境內采購的零件，其物流費用主要包括零件的運費、倉儲費、器具費、以及原材料物流費用。

　　零件運費是指零件從供應商成品倉庫到汽車企業(yè)接收庫房之間的運輸及空箱的`返回運輸費用。在國內，公路運輸方式主要采用的最為廣泛，戴姆勒所需要的輪胎就是從上海以公路運輸的方式運往福州。零件倉儲費是指零件在汽車企業(yè)周邊進行存儲、轉換包裝、排序時發(fā)生的費用，主要包括廠房租金、人工、設備、信息系統(tǒng)等費用。這類費用一般按照輛份進行結算，即汽車企業(yè)每下線一臺車，就支付一臺車的費用。就具體計算方法而言，首先進行物流服務流程設計，然后針對一定時期(一般是一年)內的產量計算需要配備多少資源，再根據每種資源得消耗計算全部成本，最后攤銷到每臺車上。零件器具費是指為保證零件質量而投入使用的可周轉器具。這類費用根據每種零件所使用的器具單價、折舊年限、維修比例和投入數量可計算出來。原材料物流費用主要是指鋼板在運輸、倉儲、配料等方面的物流費用、一般汽車企業(yè)都將這部分物流業(yè)務外委，所以可以參考合同來計算這類物流費用。

　　二、工廠物流成本

　　工廠物流是指從零件進入廠區(qū)到整車組裝完成過程的物流。工廠物流費用包括庫房折舊、設備折舊、儲存占用、人工費以及物流相關費用。庫房折舊是指汽車企業(yè)根據內部財務賬目劃分計算出來的與物流活動相關的庫房、設備、設施的年折舊數。儲備占用是指原料、生產輔料、企業(yè)輔料、在制品等的資金占用，具體來講可套用一個公式來計算，(當月庫存+上月庫存)/2×利率/12。

　　人工費包括汽車企業(yè)內部的直接人工和間接人工費，以及外委人工費。直接人工包括企業(yè)物流部門的所有員工和借用員工的工資、福利、獎金等;間接人工包括公司各部門相關人工費攤銷;外委人工費指第三方物流服務公司的勞務費，勞務費以輛份為單位，生產一臺車支付一臺車的費用。

　　三、出廠物流成本

　　出廠物流是指從整車出廠到戴姆勒廠之間發(fā)生的所有物流活動。出廠物流費用包括整車物流費用、配件物流費用及成品車資金占用。

　　整車物流費用包括運輸費、倉儲費以及召回費用。計算方法為單車計費，即每公里每輛車費用乘以公里數，這其中還包括每輛車的運輸保險費;召回費用是指汽車企業(yè)因質量問題發(fā)生召回時所發(fā)生的運輸、倉儲等相關費用，此類費用無法明確計算出來，可以根據歷史水平估測。備件物流費用是指汽車備件在發(fā)往途中的運輸費和倉儲費。綜合以上我們得，物流成本=入廠物流成本+工廠物流成本+出廠物流成本結合日達物流公司的具體情況，我們要計算物流總成本，包括三個方面的內容：進倉前、倉儲、出倉后。

　　由于福建戴姆勒對本公司貨物運輸的配送進行了整體的調整，并做出了只對其指定的兩家大物流公司為其進行貨物運輸和配送，并要求提供“門到門”服務，從而剔除了原先為其配送和運輸的中小物流企業(yè)。因此，福建日達物流有限公司目前面臨的一個主要問題是大客戶資源的流失，這也直接影響到了該公司的整體運作狀態(tài)。鑒于此，我們組也對該企業(yè)的物流運營數據情況進行了一個統(tǒng)計和分析，從中我們了解到了，該公司在以下方面的一些情況：

　　在運輸車輛方面，(1)四臺大貨車長9.6米，寬2.8米，整個高度3.5米(2)貨車，六架，十八個輪胎，4名司機，月工資3000元。而該公司在從上海到福州所采用的運輸是以第三方物流外包的形式，如：從上海到福州運輸輪胎，則是由第三方物流即東訊物流有限公司派發(fā)車輛為其送到福州，費用買方出，一般是由17米托斗車運輸，一車差不多可裝1000條輪胎左右，其運費為10000 (3)在及時發(fā)現貨物發(fā)現損壞時，可以直接退回，所以不存在損壞成本，但這也得看貨物損壞時間，若損壞時間過長，其成本就存在;

　　在倉庫方面:

　　(1)面積共有20xx多平方米，1平方米16元

　　(2)管理人員共2名，月工資5000元

　　(3)出入庫頻率與客戶的需求關系是緊密相連的，同時它也有旺季和淡季之別，在旺季平均每天的出入庫是20~25部車之間，在淡季平均每天的出入庫是3部車;

　　(4)貨物搬運共有8名，月工資2500元;會計2名，月工資1800

　　(5)水電費每月為600元;

　　在設施設備方面:

　　(1)2部叉車在保養(yǎng)上，每部每月需要花費250~280元之間

　　(2)4臺貨車在耗損上，每部需要花費200元;在保養(yǎng)上，每部需要花費280~360元之間。

　　在配送方面:

　　貨物從倉庫到福建戴姆勒的倉庫僅3公里只需15分鐘就能到達，每公里需要油費1.4元。短距離的運輸為日達物流減少了運輸成本，同時也加快了貨物的周轉率。

　　淡旺季每日出車輛

　　根據我們收集到的資料計算如下(按月計算)：

　　倉庫租金：20xx平方米×16=32019元

　　人員費用：2×5000+8×2500+2×1800+4×3000=43600元

　　設備維修保養(yǎng)費(叉車)：2×280=560元

　　貨車耗損保養(yǎng)費：(200+360)×4=2240元

　　倉儲管理費用=32019+43600+560+2240=78400元

　　按每公里汽油費1.4元計算 從日達物流到戴姆勒路程為3公里

　　即運輸油費=1.4×3×2=8.4元(含來回)

　　根據上面的數據分析我們組得出了其存在的一些問題有：

　　(1)貨物運輸中，沒有為車輛和貨物上保險;

　　(2)該公司自身沒有大型即容量大的車輛來運輸貨物;基礎設施設備依然存在需要改進方面。

　　(3)公司內部員工之間各負其責，相互獨立，員工之間缺少溝通和協(xié)調，致使物流信息、物流資源不能共享，使信息反饋效率低;

　　(4)客戶資源量不大，貨物在淡季和旺季存在很大的反差，在淡季使得車輛和倉庫處于空余狀態(tài)，旺季則反之，甚至可能出現貨物積壓的狀態(tài);

　　(5)貨物存儲在倉庫中沒有進行適當維護，導致貨物毀壞率提高;

　　(6)物流信息技術落后，效率低下;

　　(7)大部分以公路運輸普遍存在車型結構單一，老化的狀，難以滿足差異性服務的需求;

　　(8)企業(yè)的經營管理和物流服務水平有待提高。首先，服務方式和手段比較原始和單一，目前多數從事物流服務的企業(yè)只能簡單地提供運輸(送貨)和倉儲服務，而在流通加工、物流信息服務、庫存管理、物流成本控制等物流增值服務 面，尤其在物流方案設計以及全程物流服務等更高屢次的物流服務方面還有展開。其次，物流企業(yè)經營管理水平較低，物流服務質量有待進一步提高，多數從事物流服務的企業(yè)缺乏必要的服務規(guī)范和部管理規(guī)程，經營管理粗放，很難提供規(guī)范化的物流服務。在物流過程中，部分企業(yè)難以做到在預定時間送貨，并經常出斷貨、對客的反應不及時等問。在取貨源方面不是以服物質量進行競爭，而是單純依靠打價格戰(zhàn)，為此大部分物流企業(yè)效益不佳，盈利能力低。

　　綜上所述，我們組在面對這些問題時也討論出了一些相關的解決方案：

　　(1) 擴大企業(yè)規(guī)模，挖掘潛在的客戶資源，創(chuàng)造客戶終身價值;

　　(2) 完善和優(yōu)化設施設備，減少物流費用，提高物流價值;

　　(3) 物流配送過程中，應對車輛及貨物投以適當的保險

　　(4) 建立完善的企業(yè)內部資源系統(tǒng)，提高工作效率，實現部門與部門之間的聯(lián)系

　　(5)建立物流人才培養(yǎng)體系，加大物流人才儲備，提高知識水平和管理能力

成本分析報告7

　�。ㄒ唬┏杀痉治龅膬热�

　　成本分析的內容，通常包括以下幾個方面：

　　1. 成本計劃執(zhí)行情況的定期分析。即對價值鏈各環(huán)節(jié)的商品產品成本、可比產品成本降低任務、主要產品單位成本等指標的計劃執(zhí)行情況進行分析和評價。

　　2.成本效益分析。即對百元商品產值成本指標、百元銷售收入成本費用、成本費用利潤等指標的分析。

　　3. 成本技術經濟分析。即主要技術經濟指標對產品單位成本影響的分析。

　　4.廠際間產品單位成本的分析評價。

　　5.成本的預測分析。

　　6.成本的決策分析。

　　（二）成本分析的方法

　　成本分析方法要以成本分析的原則作為指導，它是達到成本分析目的，完成成本分析任務所應遵循的分析程序和所采用的手段。成本分析方法是成本分析實踐的科學總結，隨著成本分析實踐的發(fā)展而完善，隨著人們對成本分析工作規(guī)律性認識的深化而不斷充實。它包括一般方法和技術方法。成本分析的一般方法，從分析的全部過程（或程序）的觀點來看，也稱分析的基本程序。歸納起來包括以下幾個步驟：

　　1.明確分析目的，制定分析計劃。

　　2.貯存分析信息，全面掌握情況。包括企業(yè)外部信息收集和企業(yè)內部信息收集。

　　3.進行定量分析，建立分析模型。

　　4.搞好定性分析，抓住關鍵因素。

　　5.作出綜合評價，提出改進建議。

　　成本分析的技術方法，也稱為數量分析方法。分析工作中，通常采用的'技術方法有以下幾種：

　　1.指標對比分析法

　　它是根據分析的不同要求，對指標實際數做各種各樣的比較，揭示差異，研究、評價企業(yè)成本工作，以便挖掘企業(yè)內部潛力。主要包括以下幾種形式：實際指標與計劃指標對比；本期實際指標與以前實際指標的對比；本期實際指標與國內外同類型企業(yè)的先進指標相比較。

　　2.比率分析法

　　這種分析方法是把分析對比的數值變成相對數，也就是計算出比率，進行觀察比較。根據分析的不同內容和不同要求，它主要有以下幾種：相關比率分析；趨勢比率分析和構成比率分析。

　　3.因素分析法

　　因素分析法一般包括：（1）連環(huán)替代分析法；（2）差額計算法；（3）按百分比計算的差額計算法；（4）因素分解法；（5）因素分攤法。

成本分析報告8

　　根據省公司《關于個險渠道短期險直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險冀辦發(fā)[20xx]78 號）文件要求，結合 省公司下發(fā)的《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現 將具體情況匯報如下：

　　一、短期險業(yè)務發(fā)展情況

　　截止到 20xx 年 5 月末，我公司個險渠道共收取短期險 保費 2273。86 萬元，完成全年預算目標的 45。94%。其中短期 意外險保費 1682。76 萬元，完成全年預算目標的 52。92%；短 期健康險保費 591。10 萬元，完成全年預算指標的 33。40%。 意外險占比 74%，與上個月意外險占比 79。22%有所降低。

　　二、短期險直接銷售成本情況

　　截止到 20xx 年 5 月末，我公司個險渠道短期意外險直 接銷售成本支出 288。13 萬元，實際支出率 17。12%，與省公 司批復預算 370。21 萬元相比節(jié)余了 82。08 萬元；短期健康 險直接銷售成本支出 82。06 萬元，實際支出率 13。88%，與省 公司批復預算 94。58 萬元相比節(jié)余了 12。52 萬元。整個渠道 短期險直接銷售成本一共節(jié)余 94。60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99。55 萬元相比降低了 4。95 萬元。

　　經過認真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點：

　�。ㄒ唬� 系統(tǒng)維護比例原因

　　短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產生的 直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復 我公司的短期意外險直接銷售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷售成本比例是 16%。20xx 年 1—3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%。1—3 月份短期意外險保費 914。17 萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45。71 萬元（914。17*5%） ，同時分攤的基本制度支出也相應 減少�？傊�，系統(tǒng)維護比例原因導致節(jié)余很多。

　�。ǘ�）賬務處理錯誤原因

　　經查， 月份長安支公司有 12。22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本 多節(jié)余了 12。22 萬元。

　�。ㄈ�）部分團單不能計入考核原因

　　因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷 售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438。70 萬元，其中意外險為 220。68 萬元，健康險為 218。02 萬元。 這樣也會存在一小部分節(jié)余。

　�。ㄋ模┍ＹM收入數據計算區(qū)間原因

　　2 短期險保費收入是根據財務系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數區(qū)間為 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 5 月 31 日；而短期 險直接銷售成本支出是根據 AMIS 和 SZIS 系統(tǒng)提取的，計算 保費收入區(qū)間為 20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 5 月 20 日。 據統(tǒng)計，我公司在 20xx 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116。22 萬元，20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121。75 萬元，相差 5。53 萬 元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了 0。79 萬元， 對節(jié)余影響不大。

　�。ㄎ澹� 直接銷售成本數據提取原因 現在《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1—4 月份的實付數據和 5 月份的 計提數據。既然 5 月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定 會與實際支出存在一定的差異。

　　三、以后工作措施及建議

　　針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復比例及 賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為 10%；其次， 高度關注短期險的直接 每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認真進行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的`原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌， 實現業(yè)務發(fā)展與費用有效投入的雙贏。

　　同時，建議省公司在技術上給予支持，將 AMIS 和 SZIS 系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎 勵費用。

成本分析報告9

尊敬的領導：

　　在本次報告中，將對公司的人工成本進行分析，并給出相應的建議。

　　首先，我們需要了解公司人工成本的'構成。按照人員類別分類，公司的人工成本主要由工人工資、管理人員薪資和銷售人員提成三部分組成。在這三部分中，銷售人員提成所占比例最高，占總人工成本的40%以上。

　　接下來，我們需要分析公司人工成本的變化趨勢。自去年開始，公司人工成本逐漸上升，其中銷售人員提成的增長最為明顯。這與公司銷售額的增長有一定的關系，但也意味著銷售人員提成比例過高，需要適當控制。

　　在此基礎上，我們提出了以下建議：首先，加強人力管理，提高員工的工作效率，降低人工成本。其次，針對銷售人員提成過高的問題，應制定科學的銷售政策，控制提成比例，提高銷售人員的工作質量。最后，應注重人才培養(yǎng)，提高員工的綜合素質和技能水平，以提高公司的生產效率和競爭力。

　　在總結分析報告后，我們相信這些建議將對公司未來的發(fā)展產生積極影響。感謝領導的閱讀與支持。

此致

敬禮

xx

　　xx年xx月xx日

成本分析報告10

　　一、工程慨況

　　1、工程名稱：xxxxx工程

　　2、工程地點：xxxxxx

　　3、結構類型：xxxx

　　4、建筑面積：

　　5、分析人：王昭

　　二、項目主體工程成本計劃與實際

　　(一)、人工費

　　人工費分析表：

　　(二)、材料費

　　主要材料費分析表：

　　從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。

　　注：人工費內含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內扣除，直接進入機械費。

　　從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。

　　主要超支原因：

　　1、周轉材料攤銷費：

　　定額周轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發(fā)生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。

　　2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元;砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元;碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元;水泥、砂、石子虧損主要原因：

　　1)、原材料供應時有一定的量差虧損；2)、項目管理造成材料浪費虧損。

　　3、砌體：

　　收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元。

　　盈利原因：主要是預算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元。

　　4、鋼筋：

　　收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元。

　　虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3%。

　　5、裝飾墻磚及地轉：

　　收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元。

　　6、商品砼：

　　收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元。

　　(三)、機械費

　　從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節(jié)約30.79萬元。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。

　　(四)、它費用：

　　間接費：540元/天30天計算共計：16200管理費：230元/天30天計算共計：6900

　　造成盈虧原因：1人工費上漲；2材料費上漲；3管理組織不當，造成材料浪費；4施工機械老化，維修費用大；5材料被盜，造成材料損失。補救措施加強施工管理，提高施工組織水平加強技術管理，提高工程質量；6加強勞動者工資管理，提高勞動生產率加強機械設備管理，提高機械使用率加強材料管理，節(jié)約材料費用加強費用管理，節(jié)約施工管理費

成本分析報告11

　　一、背景與目的

　　隨著經濟的持續(xù)發(fā)展和市場競爭的加劇，企業(yè)對于人才的需求越來越大，企業(yè)的人力成本也逐年上升。為了更好地管理和控制人力成本，此次我們對于公司的人力成本進行了細致的分析，旨在為企業(yè)科學合理地管理人力資源提供依據。

　　二、人力成本構成分析

　　人力成本是指企業(yè)為獲取和利用人力資源所需要支付的成本。其構成因企業(yè)性質、產業(yè)特征、經營管理方式等因素的不同而有所差異。根據對公司的財務報表的分析，我們將人力成本歸納為以下幾種類型：

　　1、直接人力成本：公司的員工薪酬和福利費用，如工資、獎金、社會保險、公積金等，是其中重要的部分。

　　2、間接人力成本：公司在管理和運營上用于維持員工辦公環(huán)境和條件的費用，如房租、水電費、辦公設備、培訓費用等。

　　3、其他人力成本：公司為員工提供的其他福利，如節(jié)日慰問、年終獎、團建等，以及由于員工流失產生的人力成本，如招聘、培訓等費用。

　　三、人力成本分析

　　1、直接人力成本分析

　　直接人力成本占據了公司人力成本的大部分。我們從以下幾個方面對員工薪酬和福利進行了分析：

　�。�1）薪酬結構分析：公司在薪酬方面采取了比較合理的結構，工資構成透明，但在員工晉升和加薪機制上還需要進一步完善。

　�。�2）福利待遇分析：公司在福利待遇方面給予了較多的關注，如提供住房公積金、醫(yī)療保險、年假、帶薪休假等，但對福利的'實際應用還有待進一步提高。

　�。�3）績效激勵分析：公司在績效考核機制上有待進一步完善。

　　2、間接人力成本分析

　　間接人力成本主要指公司在辦公和管理等方面的費用。對于公司的間接成本我們主要從以下三個方面進行分析：

　　（1）房租分析：公司的房租占比較高，因此需要進一步優(yōu)化的方式與識別辦公環(huán)境中的“浪費”現象。

　�。�2）培訓費用分析：公司在培訓方面較為注重，但需要進一步優(yōu)化員工的專業(yè)技能培訓，提升員工的核心能力。

　　（3）辦公設備分析：公司在設備使用方面還需要加強管理，更好地節(jié)約辦公用品及維護設備的壽命。

　　四、對公司的建議

　　1、反思薪酬制度

　　希望公司能夠進一步加強薪酬制度的完善，優(yōu)化員工晉升和加薪機制，建立更為合理和有成效的績效考核機制。

　　2、管理間接成本

　　公司需要更好地管理和控制間接人力成本。在房租和辦公設備方面，建議加強管理，更好地節(jié)約資源和維護設備的壽命，在培訓方面建議優(yōu)化員工的專業(yè)技能培訓，提升員工的核心能力。

　　3、加強企業(yè)文化建設

　　同時，以員工為中心，加強企業(yè)文化建設，建立團隊協(xié)作、共享經驗的機制，在此基礎上，在員工培訓與績效激勵方面投資更多的資源，希望公司在未來發(fā)展中更加出色。

　　五、總結

　　人力成本是一個影響企業(yè)長期競爭力的重要因素之一。通過本次對公司人力成本的分析，可以更好地幫助我們理解公司的經營狀況，優(yōu)化企業(yè)管理和業(yè)務流程，提高企業(yè)的核心競爭力。我們建議公司持續(xù)關注和優(yōu)化人力成本，并根據公司自身的情況進行適當地調整和創(chuàng)新，以提升企業(yè)的整體運營質量。

成本分析報告12

　　根據省公司《關于個險渠道短期險直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險冀辦發(fā)[]78 號）文件要求，結合 省公司下發(fā)的《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現 將具體情況匯報如下：

　　一、短期險業(yè)務發(fā)展情況

　　截止到 年 5 月末，我公司個險渠道共收取短期險 保費 2273.86 萬元，完成全年預算目標的 45.94%。其中短期 意外險保費 1682.76 萬元，完成全年預算目標的 52.92%；短 期健康險保費 591.10 萬元，完成全年預算指標的 33.40%。 意外險占比 74%，與上個月意外險占比 79.22%有所降低。

　　二、短期險直接銷售成本情況

　　截止到 年 5 月末，我公司個險渠道短期意外險直 接銷售成本支出 288.13 萬元，實際支出率 17.12%，與省公 司批復預算 370.21 萬元相比節(jié)余了 82.08 萬元；短期健康 險直接銷售成本支出 82.06 萬元，實際支出率 13.88%，與省 公司批復預算 94.58 萬元相比節(jié)余了 12.52 萬元。整個渠道 短期險直接銷售成本一共節(jié)余 94.60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99.55 萬元相比降低了 4.95 萬元。

　　經過認真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點：

　�。ㄒ唬� 系統(tǒng)維護比例原因

　　短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產生的 直接傭金支出，還涉及到分攤的'基本制度支出。省公司批復 我公司的短期意外險直接銷售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷售成本比例是 16%。 年 1-3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護的短期險直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%。1-3 月份短期意外險保費 914.17 萬元，因系統(tǒng)維護比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45.71 萬元（914.17*5%） ，同時分攤的基本制度支出也相應 減少�？傊�，系統(tǒng)維護比例原因導致節(jié)余很多。

　�。ǘ�）賬務處理錯誤原因

　　經查， 月份長安支公司有 12.22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本 多節(jié)余了 12.22 萬元。

　�。ㄈ�）部分團單不能計入考核原因

　　因系統(tǒng)原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷 售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438.70 萬元，其中意外險為 220.68 萬元，健康險為 218.02 萬元。 這樣也會存在一小部分節(jié)余。

　�。ㄋ模┍ＹM收入數據計算區(qū)間原因

　　2 短期險保費收入是根據財務系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數區(qū)間為 年 1 月 1 日至 年 5 月 31 日；而短期 險直接銷售成本支出是根據 amis 和 szis 系統(tǒng)提取的，計算 保費收入區(qū)間為 年 12 月 21 日至 年 5 月 20 日。 據統(tǒng)計，我公司在 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116.22 萬元， 年 12 月 21 日至 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121.75 萬元，相差 5.53 萬 元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了 0.79 萬元， 對節(jié)余影響不大。

　�。ㄎ澹� 直接銷售成本數據提取原因 現在《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1-4 月份的實付數據和 5 月份的 計提數據。既然 5 月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定 會與實際支出存在一定的差異。

　　三、以后工作措施及建議

　　針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復比例及 賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為 10%；其次， 高度關注短期險的直接 每月對短期險直接銷售成本進行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認真進行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統(tǒng)籌， 實現業(yè)務發(fā)展與費用有效投入的雙贏。

　　同時，建議省公司在技術上給予支持，將 amis 和 szis 系統(tǒng)中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調動營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎 勵費用。

成本分析報告13

　　切忌胡子眉毛一把抓

　　一個企業(yè)主要分析的對象有：

　　1. 人力成本分析

　　人是企業(yè)產生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關心的。主要側重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。

　　2. 主營成本分析

　　主營成本是企業(yè)經營的主要成本，也是分析的重點。主要側重于成本利潤率分析，如何降低成本利潤率。

　　3. 專項費用

　　今年新增加的專項費用，比如本期立項的工程、本期開展的活動、本期新產品的研發(fā)費用。專項費用分析主要側重于“投入—產出”的分析，企業(yè)對新增費用比較關注投入能帶來的收益，或者投資的回報。

　　4. 其他波動較大費用分析

　　分析原因，提出解決方案。

　　所有事后結果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現根本問題，對已經發(fā)生事情進行總結反思，所以解決問題的根本點一定是在事前。做費用分析的'目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務。

　　用財務數據說話

　　首先進行總體分析，總體分析是做數據趨勢的判斷，主要方式：

　　一是單一數據的同期比、預算比、或者幾年數據的趨勢分析；

　　二是費用使用效率指標的同期比、預算比等；

　　單一數據的對比分析讓我們對費用的整體情況有個把握，但不管是增加還是降低，每個數據波動都是一個疑問，帶著這個疑問結合指標分析，判斷重點分析對象。

　　然后開始指標分析

　�。�1）成本率

　　（2）人工指標

　　人工效率指標一般包括人均收入貢獻、人均利潤貢獻、人均工資、每元工資帶來的收入等。

　　（3）其他成本指標

　�、� 材料使用效率指標：單位產品直接材料、單位產品物料消耗、單位產品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。

　　② 物品使用效率指標：固定資產周轉率、單位宣傳費帶來的收入、人均辦公用品、單位面積維修費等。

　　對成本使用效率指標的計算幫助我們判斷成本費用趨勢，發(fā)現問題點，在明細分析階段剖析問題，提出解決方案。

　　最后是期間費用分析

　　期間費用每個企業(yè)基本相同，期間費用主要的分析方法：

　　1、銷售費用

　　評價銷售業(yè)績，主要用“投入—產出”分析，如活動費、廣告費、銷售傭金，付出的費用有沒有產生目標效益。

　　2、管理費用

　　評價管理效率，主要對預算對比和同期對比波動大額的費用進行明細分析。

　　3、財務費用

　　評價資金管理成效，主要針對公司業(yè)務的特殊性，對pos手續(xù)費、匯兌損益和利息支出等進行明細分析。

　　4、人工分析

　　評價人工效率，各期間費用中涉及人工成本單獨作為分析對象，需要人事部門的專業(yè)數據分析。

　　編寫費用分析報告

　　1.拋出分析的結論，吸引被報告者的眼球

　　對于分析類的報告，使用者往往最先關注的是分析得出的結論，抓住分析的結論就抓住了報告使用者的眼球。

　　2.用數據對結論加以支持

　　任何財務分析都是在準確無誤的數據支持下完成的，只有具備足夠的數據支持才能使分析的結論讓人信服。

　　3.提出建議對策

　　好的財務分析是為企業(yè)服務的，沒有解決方案的分析等于沒有分析，所以財務分析最具有實踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對分析的問題提出解決的對策。

成本分析報告14

　　一、樹立成本控制意識，加強現代成本控制理念

　　1.成本最低化原則。

　　成本控制的主要任務是在一定條件下，分析、比較影響各種降低成本的因素，制定切實可行的、經過努力可以達到的最低目標成本，力求通過有效的控制和管理，使實際執(zhí)行結果達到最低目標成本的要求，實現企業(yè)價值最大化。在實行最低化成本原則時，首先應全面考慮研究降低成本的可能性。在工作實踐中，影響成本高低有很多因素，而在這些因素中，若所有因素都能達到最佳狀態(tài)是最理想的，成本控制的目的是要研究各種降低成本的潛力，使之可能變?yōu)楝F實。成本最低化的研究開發(fā)工作從全過程、全方位開始得越早，其受益的時間就越長；如果在某一環(huán)節(jié)已取得的成效，就會相應地推動其它環(huán)節(jié)的改進。其次，根據現實情況研究合理的成本最低化，這里包含兩個方面的意思，一是要從實際出發(fā)，抓住成本控制的關鍵點，起到事半功倍的作用；二是要注意成本最低化的相對性。

　　2.責權利相結合原則。

　　一臺演藝產品的生產內部各個實施成本控制的主體必須擁有在各自可控成本范圍內，采取必要的有效措施對各種耗費實行有效控制的權利。而本著與此相對應誰管理誰負責的原則，這些控制主體也必須因管理不善甚至失誤導致成本失控而帶來的經濟損失承擔相應的責任。當然，同時要發(fā)揮對成本控制的效果考核的.激勵作用，實行超罰節(jié)獎制度，對于成本控制取得實際成效的部門(或個人),應當按照適當的比例給予獎勵，以充分調動劇目成本管理人員和劇目生產創(chuàng)作、制作人員努力做好成本控制的積極性。因此，按照責權利相結合的原則，要明確劃分各項成本控制范圍，理順各個可控成本之間的責任關系。做到責權分明，責權結合，使成本控制工作才能規(guī)范化、制度化。

　　3.利用價值工程進行成本控制管理。

　　價值工程是一項集體智慧有組織的活動、僅靠個人決策是很不夠的，只有依靠各方面集體的智慧，才能獲得最佳方案和良好的運行實施。事實上，演藝產品是一個比較典型的價值工程。劇組劇目生產是由劇作家、導演、舞臺美術設計及制造、演員組成的一個團隊，對各環(huán)節(jié)的業(yè)務流程改進和優(yōu)化，盡可能地避免不增值作業(yè)費用的發(fā)生，以達到對整個成本進行控制。

　　4.樹立成本動因管理觀念。

　　人是第一生產要素，也是最積極的因素，勞動工具和勞動手段是由人來掌控的。按照現代成本控制的基本理念，企業(yè)員工要明確成本動因的多樣化，成本動因是引起成本發(fā)生變動的原因。要有效地成本控制，就必須清楚成本為何發(fā)生，它與哪些因素有關，有何關系，這樣企業(yè)員工就能在生產過程中研究、查找成本降低的根本途徑。所以文藝院團要積極創(chuàng)造條件，在制度上保障員工進行各類成本降低的技術攻關活動，積極聽取和采納在有效控制成本方面員工所提合理化建議。

　　二、從演藝產品各環(huán)節(jié)出發(fā)控制成太

　　演藝產品生產是一個綜合性很強的活動，演職人員創(chuàng)作、生產的好壞、專業(yè)設備利用率程度高低、原輔材料消耗的升降、產品質量的優(yōu)劣，以及資金周轉的快慢等，最終都會直接或間接地反映在演藝產品中。演藝產品盡管具有各自的特性，并呈現多樣性，但我們可以找到其中的規(guī)律以形成必要的標準化生產流程，有效地降低生產成本。根據演藝產品制作成本構成和成本范圍，可以將成本控制分解為以下幾個階段：

　　1.從創(chuàng)作階段出發(fā)控制成本。

　　在這個階段主要發(fā)生的成本是直接人工費用，例如：劇本征集費、論證費、修改費、版權費、劇本作曲費、版權費。按照崗位、績效、技能等情況進行績效控制。具體操作如 下： 控制薪酬總額。首先合理確定崗位，使劇組各個部門精確、高效、協(xié)調和持續(xù)運行，嚴格控制劇目創(chuàng)作人員數量，做到優(yōu)化組合、合理搭配，并根據所在部門履行崗位的業(yè)績核定薪酬。其次，按照國家相關法律法規(guī)，明確編劇、編導、作曲等勞務費、稿費支付標準，并按規(guī)定標準執(zhí)行。最后，做好生產制作組織和協(xié)調工作，保證創(chuàng)作的正常進行，靈活控制劇組成員加班加點時間，以降低人工成本的支出。

　　控制勞動生產效率。劇目主創(chuàng)人員、演職人員、工程技術人員、管理人員必須具備高素質的從業(yè)資格，如果造成演藝產品不合格，不能全部支付報酬，要由相關責任者補償相應的成本損失。在劇目創(chuàng)作過程中，還應當科學合理地安排工作流程，提高創(chuàng)作人員的工作效率，以及工時定額完成情況，嚴格按照創(chuàng)作周期進行考核，以降低演藝產品的人工費用。

　　2.從排練階段出發(fā)控制成本。

　　排練階段發(fā)生劇本排練費和相關音樂排練錄音費用主要通過控制人員數量和薪酬標準上進行控制。而這一階段重點關注舞美制作、創(chuàng)作成本。例如：舞臺背景、燈光道具、音響、演出服裝和頭飾等直接材料占演藝產品成本比重較大。具體控制方法包括：

　　實行成本節(jié)省和成本避免。成本節(jié)省是指消除浪費和改進工作方式，從而節(jié)約本不可以發(fā)生的成本支出。成本避免是指從預防的角度出發(fā)，來挖掘降低成本的潛力，在編制預算時從零開始，重新獨立分析支出項目的必要性和金額的大小，從而避免各種不合理情況的存在。如：舞臺背景、燈光、音響的采購可以選擇招標比價采購、電子商務采購、向制造商直接采購等方法，節(jié)省采購成本。

　　實行限額控制提高利用率。排練階段的道具、服裝、頭飾等根據生產制作量確定材料定額消耗量，實行限額制度。如果根據劇情需要增減劇目生產的制作量，必須嚴格履行追加或削減限額的審程批序，并按新的定額發(fā)放。劇目生產制作所需的各種材料品種、規(guī)格要符合劇目制作工藝及設備技術的要求，防止偷工減料、大材小用、優(yōu)材劣用，減少原材料消耗帶來的額外成本，提高成本控制效率。

　　3.從彩排、演出階段出發(fā)控制成本。

　　彩排、演出階段主要發(fā)生的成本是劇場租賃費、道具運輸費、燈光舞美裝臺費、演員演出工資津貼、宣傳攝制費。這些可以制定出相應的標準成本，對各種資源消耗和各項費用開支規(guī)定數量界線，可以事前限制各種消耗和費用的發(fā)生，通過事中的成本控制，及時揭示實際成本與標準成本是節(jié)約或超支，采取措施加以改進，糾正不利差異，從而達到既定的成本控制目標；通過事后的成本分析，總結經驗，找出差異，提出進一步改進的措施。這樣，形成人人關心成本控制，增強成本意識，通過自己的工作，努力達到標準成本的目標。

　　總之，根據演藝產品的成本控制的特點，加強成本控制是向科學管理要效益的具體措施，是文藝院團在市場競爭中完善自我，不斷做強做大的必由之路。文藝院團的管理者及員工要以追求企業(yè)總體效益為宗旨，以縮小成本開支為手段，在經濟發(fā)展變化的過程中，根據自身實際及改進成本管理方式，努力為文藝院團服務。

成本分析報告15

　　第一部分 概況介紹

　　1、工程概況

　　詳細介紹工程概況

　　2、合同概況

　　工程工期、結算方式、人工單價、風險范圍調整辦法、甲供材料情況等 補充協(xié)議等

　　3、勞務合同及所有采購合同情況概況

　　勞務合同簽訂情況

　　4、結算范圍

　　工程到目前施工情況詳細介紹，結算部分內容，未完部分內容;與建設單位簽證的辦理情況，自購材料單價的采購情況等 ;

　　5、工程成本概況

　　工程成本上帳情況，工程總成本，勞務結算情況已結部分及未結部分(原則上要求全部結清);材料上賬情況;機械費上賬情況;暫估部分成本等。

　　6、目標指標簽訂及完成情況

　　7、工程存在潛在風險情況分析

　　第二部分 經營風險分析

　　一、工程結算情況對比分析(單位:元)

　　二、各項指標分析情況

　　(一)人工費的風險分析

　　該工程目前人工費支出共**7.22萬元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-**.53%。其中管理人員工資為**5.23萬元，占全部人工費的7.3%，扣除管理人員工資后的人工費為**01.99萬元，占成本總額的31.8%，人工費含量為19*元/平方米;零工的數量及單價等。工程結算人工費收入情況分析。

　　人工費分析

　　人工費其他原因分析：根據自己工程事情情況進行分析以下事例僅供參考

　　1、市場原因。近兩年勞務市場工資看漲，分包結算單價上揚，而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對當時來說(20xx年10月份)單價不算低。但是從20xx年起，勞務市場人工費一直看漲，給項目的經營管理帶來了很大的壓力。舉例來說，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項套定額只有4元/平方米，按05年的市場價格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊伍結算要35元/平方米;再比如砌體分項，我們與發(fā)包人結算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，20xx年時市場價在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個價格是結算的3倍多。

　　2、內部管理原因。近兩年，集團公司對安全、質量等方面的要求越來越嚴格，標準不斷在提高，項目部要適應這種管理模式，只有強化現場管理，不斷創(chuàng)新，規(guī)范施工，導致質量成本、文明施工費用加大。質量方面，集團公司要求所有工程都按細部處理做法施工，花費的許多人工無法結算。在安全文明施工方面，為了爭創(chuàng)省級安全文明工地，項目部不惜投入，花費不少的人力搞好現場的安全文明施工工作。

　　工程目前支出零星用工共計***30個，金額**.83萬元，占人工費總額的10.3%，其中近**4.7萬元用于安全文明施工，占人工費總額的3.*%。同時，工程獲得了省級安全文明示范工地稱號，得到了各級領導的認同。在威海，提起威建集團的安全文明施工人人稱贊，但我們有必要思考一下：這些代價是不是每個工程都必須要付出，是不是應該設立一個標準，不同經營風險等級的工程進行差別化管理，保證以贏利為前提?

　　針對以上情況，我們認為應采取以下措施進行防范：

　　(二)、材料費的風險分析(根據工程具體情況寫)

　　一般的，材料費占工程總造價的60%以上。多年來，人工費方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補虧損，取得最終的贏利，尤其是對于住宅樓工程，所以材料管理在項目中的作用舉足輕重。

　　1、*****工程的材料費成本為1**9.57萬元，占總造價的6*.5%。其中主要材料占材料費的*****%，占工程總造價的**%。材料費分析對比分析如下表：

　　主要材料結算成本分析表(材料根據工程情況自行添加或刪減)

　　(三)、機械費方面分析：

　　機械費原因分析：

　　(四)其他直接費方面分析：

　　其他直接費情況分析：

　　(五)、其他成本的風險分析：

　　1、工期分析：(工期延長導致費用費用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據實分析) 2、勞務分包分析： 3、合同管理情況分析：

　　4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤分析：

　　5、工程管理方面的風險分析(以下示例情況僅供參考請據實分析)

　　在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協(xié)調工作難度大，如果管理跟不上，不能應用現代管理手段提高自己的全面素質，結果將導致整個項目的失敗，由此可能造成很大的`損失。分包單位水平低，造成質量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業(yè)主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任。這種情況往往是因為選擇分包不當而又疏于監(jiān)督管理造成的。

　　項目的成本管理，是我們獲得理想經濟效益的重要保證。在這個方面哪一個環(huán)節(jié)的疏忽，都可能給整個經營管理帶來嚴重的風險。項目部應加強經濟觀念和經營意識，將成本控制做為項目管理工作的中心。

　　工程開工后，要及時做出詳細的成本預控計劃，圍繞成本控制目標制訂相應的各項管理措施。施工過程中，要對各項管理措施逐項對照落實，責任到人。

　　要加強階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過階段成本分析對比成本控制目標，在施工過程中及時發(fā)現問題，及時解決問題，隨時調整和改進項目部的成本控制手段。

　　(六)、總結本工程管理過程中存在的主要原因分析及采取規(guī)避風險的應對措施：(請具體分析)

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