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營改增一周年總結報告
上海營改增以后，既解決了營業(yè)稅的重復征收問題，也解決了增值稅納稅人的重復征稅問題�！吧虾Ｗ钕乳_始營改增，無形中改善了上海企業(yè)的稅收環(huán)境。以下內(nèi)容是小編為您精心整理的營改增一周年總結報告，歡迎參考！
營改增一周年總結報告篇一
4月30日，中國全面推開營改增試點將迎來一周年。一年來，中國營改增的實踐惠及中外，改革成效廣獲好評，實踐經(jīng)驗為世界進一步推動增值稅改革提供了“中國樣本”。
中國國家稅務總局局長王軍日前在經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（以下簡稱經(jīng)合組織）第四屆增值稅全球論壇上表示，20xx年5月中國全面推開營改增試點，預計到今年4月30日減稅規(guī)模將達到約6800億元人民幣。自20xx年1月中國實施營改增試點算起至2017年2月，減稅總規(guī)模累計已超過1.2萬億元人民幣，是近年來中國最大規(guī)模的減稅。
20xx年，經(jīng)合組織對中國營改增效應開展第三方評估，高度評價中國增值稅改革，充分肯定中國政府在深化稅制改革及為各國提供參考中的努力和實踐。維也納經(jīng)濟大學全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯認為，增值稅能有效減少納稅遵從成本，既能實現(xiàn)更加平衡的稅收結構，也能促進經(jīng)濟長期穩(wěn)定增長�，F(xiàn)階段中國的增值稅改革不僅適應中國經(jīng)濟發(fā)展的階段性要求，還通過徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負擔，建成在世界范圍內(nèi)具有先導意義的現(xiàn)代增值稅制度。
他認為，中國營改增經(jīng)驗對世界各國的稅制改革具有十分重要的`借鑒意義。歐文斯說，中國能夠在如此短的時間內(nèi)推行這項重大改革，應歸功于中國政府的戰(zhàn)略決策能力，以及中國財稅系統(tǒng)的高效執(zhí)行力。中國的增值稅改革不僅涉及面廣，而且積極平穩(wěn)，改革效率令人驚嘆�！盃I改增在中國稅收事業(yè)發(fā)展中具有里程碑意義，很多國外企業(yè)及其中國分支機構都從中獲益�！狈▏？怂梗R賽大學歐亞研究所所長金邦貴說。他表示，
現(xiàn)在中國同歐洲國家一樣使用先進的增值稅稅收體系，這是中國稅收領域向前邁進的重要一步。20xx年中國全面推開營改增試點，改革難度世界少有。時間緊——55天要完成制度設計和信息系統(tǒng)調(diào)整，實現(xiàn)1000多萬戶企業(yè)從地稅機關到國稅機關的移交，并完成稅制轉換；任務重——四大行業(yè)業(yè)態(tài)復雜，納稅人對增值稅制度缺乏了解，二手房交易還增加了1000多萬自然人納稅人；復雜程度高——特別是大膽嘗試并平穩(wěn)實施對銀行、保險和證券等金融業(yè)務全面征收增值稅，在國際上具有開創(chuàng)性意義。
中國解題的第一步，是保證稅制設計穩(wěn)健周全。據(jù)王軍介紹，按照現(xiàn)代增值稅稅制的要求，實現(xiàn)“寬稅基”的增值稅對貨物和服務的全覆蓋，還需按照建立消費型增值稅制的目標，將不動產(chǎn)納入進項稅抵扣范圍等。同時，為避免改革造成利益格局劇烈調(diào)整，試點期間安排過渡性政策，幫助納稅人逐漸適應新的稅制。此外，在改革推出后不斷補充完善政策安排和征管服務措施，保證改革持續(xù)平穩(wěn)運行。
據(jù)了解，為了推動改革政策的落地，中國財稅部門推出大量納稅服務“硬舉措”。比如，中國稅務機關共編發(fā)近60萬字全面推開營改增試點的輔導材料，培訓納稅人2130萬戶次；設立營改增咨詢專線，日均受理咨詢電話12.9萬個；增設辦稅窗口17386個，打造9338個國地稅聯(lián)合辦稅服務廳、3.6萬個聯(lián)合辦稅窗口……
“這是一項重大改革，我們迄今所看到的成效都非常積極而且顯著。改革推進良好，而且符合世界最高標準�！苯�(jīng)合組織稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼如此評價。
澳大利亞莫納什大學商法與稅法研究中心主任理查德·克瑞沃說：“出乎所有人意料的是，中國政府竟然真的在不到八周的時間內(nèi)克服了技術上和制度上的困難，制定出了營改增實施方案并平穩(wěn)落地。”
營改增一周年總結報告篇二
2017年3月5日，距離國務院總理李xx在去年兩會宣布要全面推開營改增試點恰好過去一年。
在這一年中，中國的財政部、國家稅務總局成功地將占中國全部營業(yè)稅規(guī)模80%以上的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)四個行業(yè)改征增值稅，這四個行業(yè)的年營業(yè)稅總額達到1.9萬億元。
營改增是營業(yè)稅改征增值稅。對于中國來說，營改增既是一場改革，也是一場變革。營改增是稅制改革中最先完成的部分，也是漫長的增值稅改革的重要一步，營改增更是財稅體制的一場變革。
國家稅務總局局長王軍對外表示，全面推開營改增試點對促進經(jīng)濟轉型升級發(fā)揮了重大作用，隨著改革的深入推進，對產(chǎn)業(yè)升級、企業(yè)發(fā)展、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、誠信建設等產(chǎn)生越來越多的正面“外溢效應”。在促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化方面，一批企業(yè)將營改增試點業(yè)務從主業(yè)中剝離，促進輔業(yè)走向市場參與競爭，成為服務效率更高、能力更強的市場主體。
但是營改增的全面推開，只是增值稅改革的關鍵一步，之后還有簡并稅率、增值稅立法等一系列后續(xù)工作需要推進。
曾經(jīng)任職過財政部稅政司、經(jīng)歷過1994年稅制改革的中稅網(wǎng)稅務師事務所總裁王冬生看來，營改增結束了，但是增值稅改革并沒有結束，從專業(yè)角度說，下一步要簡并稅率、擴大抵扣、完成立法、統(tǒng)一稅制�！爸挥型ㄟ^了增值稅法，增值稅的改革才算基本完成�！蓖醵嬖V經(jīng)濟觀察報。
改革繼續(xù)
王冬生看來，營改增也是一場完善市場經(jīng)濟的重要舉措，市場經(jīng)濟的核心是公平競爭，影響公平競爭的一個重要因素就是公平稅負，營業(yè)稅與增值稅并存是不公平，這兩者征收對象不一樣，稅率也不一樣，造成了極大的不公平，統(tǒng)一征收增值稅，征收對象都為增值額，統(tǒng)一計稅依據(jù)做到了相對的稅負公平。
營改增在全國的推開，大致經(jīng)歷了以下幾個階段。2011年，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至8省市;2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行，將廣播影視服務業(yè)納入試點范圍。2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。20xx年5月1日起，營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。
由于營改增的推進，導致現(xiàn)行增值稅存在四檔稅率，分別是17%、13% 、11%、6%。2017年3月5日，國務院總理李xx在政府報告中提出，2017年將簡化增值稅率結構，由四檔稅率簡并成三檔稅率，營造簡潔透明、更加公平的稅收環(huán)境。
王冬生認為，增值稅稅率由四檔變?nèi)龣n，更加符合增值稅中性稅種的要求，也體現(xiàn)了目前四檔稅率是營改增過程中一種過渡性安排的特色。不過三檔稅率應該不是最終結果，隨著時間的推進，在一些領域增值稅稅率可以繼續(xù)簡并。
在王冬生看來，下一步不僅僅要簡并稅率，還要擴大抵扣、完成立法、統(tǒng)一稅制�！昂啿⒍惵适且驗樵鲋刀愂侵行远惙N，不該有太多的稅率。其他增值稅國家基本是兩檔稅率。常規(guī)來講簡并，就是低的上去，高的降低。”王冬生告訴經(jīng)濟觀察報。
王冬生給記者解釋稱，增值稅征收對象，是增值額，所以除去人工之外的成本都應該抵扣，比如現(xiàn)在利息不能抵扣，盡量擴大抵扣范圍，有利于增值稅基本稅制的.完善。在增值稅制度已經(jīng)基本完善之后，再上升到法律。比如現(xiàn)在增值稅兩套制度，一套是老的增值稅條例，另外一套是營改增的法規(guī)，需要把這兩套統(tǒng)一成一套。
一位財稅專家對經(jīng)濟觀察報表示，增值稅立法的趨勢比較明顯，但是時間可能會比較長，比如到確定稅收法定的2020年，增值稅立法的相關內(nèi)容一般有簡化稅率、增值稅發(fā)票管理、增值稅優(yōu)惠政策等等。
改革這一年
營改增全面推開的20xx年，對于王冬生來說是難忘的一年。
從3月李xx總理宣布5月1日全面推開營改增試點之后，王冬生加班成了常事。他的日常工作包括，忙活營改增的培訓，組織納入試點的納稅人學習新的營改增法規(guī)，提供營改增的專業(yè)技術服務和順利改革轉換的專業(yè)服務，包括業(yè)務模式，合同流程等。
期間，王冬生也意識到了因為營改增納稅人對稅收的空前重視，在他看來，營改增是一次納稅人很好的稅收普法教育，基本都是企業(yè)的領導層業(yè)務部門、財務部門一起培訓。而以往都是給企業(yè)的財稅人員培訓。“企業(yè)適應營改增的過程中，好多企業(yè)成立了由企業(yè)主要領導牽頭的營改增小組。業(yè)務部門財務部門都參與其中。稅收與企業(yè)的業(yè)務、企業(yè)的業(yè)務的成本牽連在一起。”王冬生告訴記者。
這背后是中國政府大力推動營改增的結果。在王冬生看來，中國力推營改增，是各種因素共同作用的結果，有必然性和偶然性。
必然性是指1994年分稅制改革的時候，就留下增值稅改革的兩個任務：一個是轉型，一個是擴圍。轉型，由生產(chǎn)型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅。擴圍，擴大增值稅征收范圍。200x年，新的增值稅條例允許納稅人購進的固定資產(chǎn)進行增值稅抵扣，標志著增值稅由生產(chǎn)型轉變?yōu)橄M型。
偶然性表現(xiàn)在試點選擇上。是富有改革精神的上海市委市政府主動提出在上海做營改增改革試點。因為營業(yè)稅和增值稅并存的矛盾，增值稅抵扣鏈條被中斷，產(chǎn)生了重復征稅的問題。而上海服務業(yè)比較發(fā)達，營業(yè)稅和增值稅重復征稅問題嚴重，解決問題更迫切。
上海營改增以后，既解決了營業(yè)稅的重復征收問題，也解決了增值稅納稅人的重復征稅問題�！吧虾Ｗ钕乳_始營改增，無形中改善了上海企業(yè)的稅收環(huán)境，降低了上海企業(yè)的稅負，增強了上海企業(yè)的市場競爭力。在當時營改增開始的時候，上海變成了一個稅收政策洼地，當時不少企業(yè)準備搬家到上海。給上海周邊地區(qū)造成了較大的壓力�！蓖醵鷮�(jīng)濟觀察報表示。
2017年3月7日，財政部部長肖捷在答記者問時表示，全面推開營改增試點，是一項非常正確的抉擇。除了減輕企業(yè)稅收負擔外，在優(yōu)化稅制、促進產(chǎn)業(yè)升級和結構優(yōu)化等方面也取得了積極成效。這只是開始。肖捷表示，隨著營改增的深入推進，其積極效應還會進一步顯現(xiàn)。
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