加強縣市支行內控監(jiān)督的思考與建議調研報告

　　自20xx年12月以來，xx銀行基層央行內設機構進行改革，中心支行機關內控監(jiān)督部門由原內設機構內審科和事后監(jiān)督中心負責，縣支行內部控制監(jiān)督由內審兼崗員和中支事后監(jiān)督部門負責，內設機構相應調整后，中心支行事后監(jiān)督中心撤銷，原事后監(jiān)督中心的監(jiān)督業(yè)務也隨之歸屬到部門業(yè)務內部監(jiān)督，中支對縣支行監(jiān)督業(yè)務也回歸到支行內部監(jiān)督管理，內部控制監(jiān)督力量相對薄弱。為此，在縣支行內設機構調整后，如何關注和加強縣支行內控監(jiān)督方面我們提出一點思考和建議。

　　一、存在的困難和問題

　　黃石市中心支行下轄兩個縣支行，支行內審監(jiān)督員分別編在辦公室支行其中一人兼任和人事政工股其中一人兼任。

　�。ㄒ唬╇y以應對對外履職的風險�？h支行內設機構調整后對外履職導向更為突出，履職任務更加繁重，尤其在關注行政許可、執(zhí)法檢查、行政處罰等對外履職方面存在不規(guī)范。如20xx年在XX支行審計中發(fā)現(xiàn)存在執(zhí)法檢查材料要素不全、檢查取證缺乏規(guī)范、作出的處罰建議不恰當、支農再貸款管理不夠合規(guī)等。如何關注督促縣支行依法行政，防控法律風險，做到風險識別充分、控制有效，縣支行內審監(jiān)崗員難以做到日常履職，出現(xiàn)內控監(jiān)督力不從心現(xiàn)狀。

　�。ǘ�）難以監(jiān)督內部管理的風險�？h支行內設機構調整后，部門職能將有所轉換、崗位重新布局、人員重新配置，相關規(guī)章制度和內控措施也在調整，尤其在關注內部控制薄弱，決策程序是否規(guī)范；財務管理是否規(guī)范，有效資源利用率高不高；法律意識是否淡薄，規(guī)章執(zhí)行力是否增強；對涉權、涉錢、涉物等重點部位、關鍵環(huán)節(jié)風險等都存在一些不合規(guī)的問題，如20xx年XX支行存在在其他資金及日常開支未納入中央銀行財務核算系統(tǒng)核算、會計基礎工作欠規(guī)范、差旅費管理不規(guī)范、大額資金使用程序不夠規(guī)范、部分獎金、津補貼發(fā)放不合規(guī)等。XX支行存在人員經費支出擠占公用經費和行政事業(yè)費支出、存在以醫(yī)療住房名義發(fā)放福利性支出的`問題、部分職工經費支項目不合規(guī)、部分公用經費串科目列支、項目經費列支范圍不合規(guī)等。這些都關系到縣支行的穩(wěn)定和長遠發(fā)展，縣支行如何做到防止出現(xiàn)“踩紅線”、“越底線”行為，如何做到事前風險控制有效、內部監(jiān)督管理到位也是力不從心。

　　（三）難以監(jiān)督基建維修項目的風險。自20xx年底以來，xx銀行分支機構財務形勢發(fā)生了較大變化，也出現(xiàn)了基礎設施更新需求較多，基建維修類、貨物類采購項目急增等新情況，存在的問題也較為集中。如20xx年在預算審計中發(fā)現(xiàn)兩支行都存在集中采購程序不合規(guī)現(xiàn)象；2016年XX支行在辦公大樓基建維修項目中熱門思想匯報，存在未建立基建財務分級授權審批制度、未使用標準合同文本確定合同現(xiàn)象、未履行基建財務分級授權審批程序、記賬憑證使用不規(guī)范及工程款支付申請表中缺建設單位和監(jiān)理單位公章等問題，這些問題是完全可以提前預防做到的。如監(jiān)理單位、設計單位、造價咨詢機構的選取均未執(zhí)行集中采購程序的程序，因為工程已結束，時間已過，已無法進行整改的問題。如何做好縣支行基建維修等項目在項目組織管理、招投標采購及合同、現(xiàn)場管理及工程質量、財務管理、廉政風險管理等關鍵環(huán)節(jié)事前控制做到監(jiān)督和風險防控，對于提高采購資金使用效益、為組織減少損耗和風險、全面發(fā)揮內審價值增值功能具有積極作用也是力不從心。

　　二、思考與建議

　　加強對縣（市）支行內控監(jiān)督工作的指導，必須由中心支行統(tǒng)籌指導，中心支行與縣支行聯(lián)動，縣支行與縣支行之間互動，探索一條適合縣支行內部控制建設的有效途徑。

　　（一）提升縣支行風險防范意識。一是加強縣支行領導和部門第一責任人內部控制風險的防范意識；二是加強內審兼崗員和內審監(jiān)督聯(lián)絡員監(jiān)督意識；三是加強股室部門和具體崗位人員具體責任意識。

　�。ǘ�）建立內控監(jiān)督防控網絡傳導互動機制。一是建立內審兼崗員與內審監(jiān)督聯(lián)絡員風險防控網絡傳導互動機制�？h支行內審人員是兼崗人員，力量單薄，為形成合力，在支行人數較少的基礎上針對一些重要崗位，建立內控監(jiān)督聯(lián)絡員，加強風險防控聯(lián)合力量。最全面的范文參考寫作網站從制度上確立，建立中心支行及支行《內審人才庫成員和內審監(jiān)督聯(lián)絡員（辦法）》，主要在對外履職、經濟責任風險、內部管理、基建維修項目等部門推選內審人才庫人員3-5名，內審人才庫的同時也是“內控監(jiān)督聯(lián)絡員”，使內審“人才庫人員”變支行內控“監(jiān)督聯(lián)絡員”，讓內控監(jiān)督從被動的事后審計向事中事前延伸，真正起到監(jiān)控“探頭”、“探照燈”的作用。同時，通過制定相關辦法，加強中心支行內審部門、支行內審兼崗員和內控監(jiān)督聯(lián)絡員聯(lián)動與管理，在各個對外履職部門和對內管理等風險防控中，做到中心支行內審部門、支行內審兼崗員、內控監(jiān)督聯(lián)絡員之間形成網絡互動和傳導，讓內審監(jiān)督聯(lián)絡員在具體崗位上發(fā)揮作用，做到風險提前預警和傳導機制，來防范降低縣支行的各類風險。

　�。ㄈ�）加強對縣支行內控監(jiān)督工作指導。一是中心支行定期組織內審人才庫人員、內審兼崗員、內控監(jiān)督聯(lián)絡員，參加總、分行內控監(jiān)督內容的遠程培訓。二是參加中心支行和地方審計部門組織兼崗員、內控監(jiān)督聯(lián)絡員的內審知識的業(yè)務學習。三是以審計項目帶隊伍來提升內控監(jiān)督的能力。中心支行內審部門推薦和組織支行兼崗員、人才庫人員、內控監(jiān)督聯(lián)絡員，參與分行組織的審計項目和中心支行開展的同級項目審計，以及由中心支行牽頭支行與支行之間開展的項目審計，加強對支行隊伍的建設，實現(xiàn)中心支行和縣支行一體化管理、均衡化發(fā)展。

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