社會綜合治稅存在的現(xiàn)狀及思考調研報告

　　社會綜合治稅的根本目的是通過充分調動社會各界的協(xié)稅護稅積極性，建立完善的社會綜合治稅網(wǎng)絡，依靠征管方式、征管手段的創(chuàng)新，夯實稅收征管基礎，加強稅源的源泉控管，建立起適應社會主義市場經(jīng)濟體制需要的社會綜合治稅工作機制，營造法治、公平、有序的稅收環(huán)境，促進地方經(jīng)濟和社會和諧發(fā)展，促進稅收征管質量和效率提高，營造依法誠信納稅的良好稅收氛圍。

　　一、當前社會綜合治稅中存在的主要問題

　　1、社會各界對綜合治稅的認識不統(tǒng)一、措施不扎實。

　�。�1）思想認識不統(tǒng)一，在思想認識上對綜合治稅還存在一定的差距。一是主觀上對搞好社會綜合治稅的意義和方法仍然把握不清，簡單理解為綜合治稅僅是做形式，可有可無，在工作上沒有主動性，敷衍了事，存在急功近利的思想，未能真正理解其實質所在；二是認為綜合治稅是稅務部門的事情與自身本職工作關系不大，因此在聯(lián)動中對綜合治稅工作應付了事，缺乏主動意識；三是少數(shù)基層稅務機關對綜合治稅工作依賴性過大，認為政府提出綜合治稅具體工作就應該由基層政府多做，工作上存在扯皮現(xiàn)象。

　�。�2）措施落實不扎實。綜合治稅工作雖然正走向規(guī)范化，但大多數(shù)仍存在僅流于形式，沒有實質性的開展工作，工作措施落實力度不大，操作程序不夠規(guī)范，工作主動性不夠，沒有適應全面建設小康社會的創(chuàng)新理念。

　　2、社會綜合治稅氛圍不濃。

　�。�1）宣傳工作長期性不到位。在社會綜合治稅宣傳發(fā)動上缺乏長期性，僅滿足于會上講、掛標語、黑板報，或為迎接檢查而進行的突擊應付，雖然面上宣傳有聲有勢，但沒能傳到千家萬戶深入人心。

　�。�2）納稅人的誠信納稅意識沒有普遍形成，出現(xiàn)了政府部門“一頭熱”的現(xiàn)象。不少企事業(yè)單位負責人只顧自己利益，對綜合治稅不聞不問，甚至少數(shù)財務人員盲目聽從于單位領導，而不顧《稅法》、《會計法》的規(guī)定，沒有形成“依法納稅光榮，偷稅漏稅可恥”的意識。

　　3、在操作中漏洞較多，創(chuàng)新不夠，稅源流失日益突出。

　　（1）社會綜合治稅涉及面廣，工作量大，人員素質參差不齊，在具體操作中硬搬模式，沒有因地制宜形成當?shù)匦沃�有效工作措施，造成了稅源流失�?/p>

　�。�2）在征收管理中存在“唯任務”的思想。認為一些稅種比較零星，管理費時費力，形成了只看重大稅源而忽視零散稅源管理的現(xiàn)象等。

　　4、考核獎懲落實不到位，導致社會綜合治稅工作進展緩慢。

　�。�1）獎懲措施不到位。一是由于認識的不到位影響了考核的不到位，綜合治稅工作僅做表面工作，從而嚴重影響了年度考核實績。對在社會綜合治稅中的先進個人只有口頭承諾沒有實質性的獎勵；二是由于財力限制，手續(xù)兌付不到位，在一定程度上影響了協(xié)稅、護稅單位工作積極性。

　�。�2）打擊偷逃稅力度不夠。對少數(shù)偷漏稅的企業(yè)懲罰“輕不著邊，重不到位”滋長了其漏稅惡習，也影響了主動交納稅款企業(yè)的積極性。

　�。�3）考核力度不大。對由于涉稅信息不準確，傳遞不及時或對稅源監(jiān)控不力，不按要求代征（扣）稅款影響財政增長的不能動真碰硬，追究具體人員執(zhí)法過錯責任。

　　二、加強社會綜合治稅的具體工作措施

　　筆者結合自身幾年來社會綜合治稅工作實踐，主要從以幾方面加強社會綜合治稅網(wǎng)絡建設，創(chuàng)新稅收綜合管理新模式，加強零散稅源管理，實現(xiàn)社會綜合治稅的制度化、規(guī)范化和責任化，優(yōu)化了經(jīng)濟發(fā)展稅收環(huán)境，提高了稅收征管質量和效率，在全社會建設依法誠信納稅的濃列氛圍。

　　1、加強組織領導，重抓隊伍建設，建立健全協(xié)稅護稅網(wǎng)絡。

　　地方稅收零星分散，面廣量大，隱蔽難控管，一方面單靠稅務部門稅源難以監(jiān)控到位，另一方面征收成本較大，稅務管理效益偏低。為此，創(chuàng)造性地提出了社會綜合治稅的工作理念，并積極爭取縣委、縣政府的大力支持，以縣政府名義出臺了《關于加強地方稅收管理工作意見》，對協(xié)稅護稅組織的工作內容、工作職責、業(yè)務流程進行規(guī)范，明確各部門綜合治稅的權利、義務，實現(xiàn)了部門配合協(xié)作形式由人為協(xié)調到制度規(guī)范的轉變，由單純靠協(xié)商溝通向受責任義務關系約束的轉變，以形成了“政府管稅、部門協(xié)稅、群眾護稅、稅務辦稅”的全社會綜合治稅的良好局面。

　�。�1）加強協(xié)稅護稅工作領導。成立由常務副縣長為組長的協(xié)稅護稅工作領導小組，負責全縣協(xié)稅護稅工作的組織、管理、協(xié)調、督促、指導，定期召開聯(lián)席辦公會議，會商協(xié)稅護稅工作等有關重大事項。領導小組下設辦公室，具體負責協(xié)稅護稅的聯(lián)系工作，做好協(xié)稅護稅聯(lián)席會議議定事項的落實以及綜合信息的交換、反饋等工作。各組成部門做到分工協(xié)作，積極配合，信息共享。

　�。�2）逐級建立協(xié)稅護稅隊伍。全縣22個鎮(zhèn)（區(qū)）均成立了由鎮(zhèn)長（區(qū)

　　主任）任組長的協(xié)護稅工作領導小組，財政所長任各協(xié)護稅工作領導小組辦公室主任的協(xié)護稅組織，并通過審查聘用充實協(xié)護稅工作人員，目前，全縣在冊協(xié)護稅工作人員達180余名。結合稅收管理員制度的推行，在穩(wěn)定代征的同時，將協(xié)管工作逐步向街鎮(zhèn)的'協(xié)管機構進行移交并開展各項工作，使稅收的征收環(huán)節(jié)進一步下移，成功構建了以1個縣級協(xié)稅護稅工作領導小組，8個職能部門（即建設局、運管所、交巡警大隊、國稅局、房管局、海事處、國土局和生豬辦）、縣城8大社區(qū)（即，興阜、新盛、中心、向陽、林海、東風、光明和南苑社區(qū)）、22個鎮(zhèn)（區(qū)）協(xié)護稅委員會和1757個企事業(yè)單位的五級協(xié)、護稅網(wǎng)絡為載體、遍布全縣的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡。

　　（3）認真落實業(yè)務培訓制度。強化對協(xié)護稅人員的業(yè)務輔導和“崗前培訓”，實行協(xié)稅護稅人員持證上崗。定期舉辦協(xié)護稅人員培訓班，分層次進行更新知識培訓，提高協(xié)稅、護稅人員的業(yè)務素質和執(zhí)法水平，杜絕執(zhí)法差錯和違法行為的發(fā)生，確保協(xié)稅護稅工作依法有序開展。

　　2、規(guī)范工作機制，明確協(xié)稅責任，不斷完善地方稅源監(jiān)管。

　　根據(jù)社會綜合治稅的實際情況，該局成立了社會綜合治稅專門機構，辦公室設在征收管理科，做到有專人領導、專人負責，重點做好協(xié)護稅人員管理考核、有關工作的綜合協(xié)調、監(jiān)督，以及涉稅信息的集中、分類、整理等工作，堅持做到“三個結合”。即，社會綜合治稅業(yè)務流程設置與相關業(yè)務股室的職能相結合，社會綜合治稅的信息采集、整理、征收反饋與日常的征管業(yè)務相結合，社會綜合治稅的工作規(guī)范與日常工作相結合，健全完善協(xié)稅護稅工作制度，從而形成了富有本地特色的社會綜合治稅新機制。

　�。�1）編制《協(xié)護稅簡明業(yè)務手冊》，規(guī)范協(xié)護稅的標準、范圍和權限，使各協(xié)護稅單位有章可循。

　　（2）與各協(xié)護稅單位全面簽訂《委托代征協(xié)議書》，發(fā)放了委托代征證書，規(guī)范協(xié)護稅單位的日常管理，提高社會綜合治稅工作的運行效率。

　�。�3）建立工作例會制度。定期召開由各成員單位參加的協(xié)稅護稅工作例會，堅持做到“五有”，即：有具體的會議內容，有會議記錄，有行動方案，有協(xié)稅護稅實效，有信息報道。通過工作例會廣泛聽取各成員單位的意見，共同搞好信息傳遞，通報全縣各地綜合治稅工作情況，交流經(jīng)驗，協(xié)調處理各類重大問題，通報督促檢查情況，總結表彰先進典型，建立涉稅問題處理跟蹤制度，對發(fā)現(xiàn)的所有涉稅問題，跟蹤處理，及時反饋結果。

　�。�4）完善稅源監(jiān)管機制。一線稅收管理員通過與協(xié)稅護稅網(wǎng)絡成員的工作聯(lián)絡，加強納稅戶籍管理，了解所轄納稅戶的增減變動情況，對納稅人開業(yè)以及關、停、并、轉等進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控，對異常情況的納稅人做到心中有數(shù)。開展稅源普查登記，建立完善戶籍稅源登記薄，通過部門的協(xié)調、配合，將滯后、隱蔽的稅源信息挖掘出來，并及時體現(xiàn)到稅收收入的成果上來，實現(xiàn)了稅源的稅前、稅中和稅后的全方位監(jiān)控。

　　3、分解落實任務，加強考核獎懲，積極營造依法納稅環(huán)境。

　　（1）分解協(xié)護稅工作任務，加強協(xié)護稅單位的監(jiān)督檢查。在摸清稅源底數(shù)的基礎上，結合縣政府協(xié)稅護稅工作的任務要求，與綜合治稅單位簽訂責任狀，將協(xié)稅護稅任務逐項分解落實到每個單位，發(fā)現(xiàn)不及時申報繳納代征（扣）稅款、超越代征（扣）權限和范圍代征（扣）的，及時責令限期糾正和整改，并按規(guī)定進行處理，確保稅款及時足額入庫。

　�。�2）建立考核獎懲機制，加強協(xié)護稅單位考核。一是嚴格考核與財政部門協(xié)調按規(guī)定給付手續(xù)費，對預算撥款單位，協(xié)護稅任務完成情況與撥款進度掛鉤，充分調動其積極性，縣政府將綜合治稅工作列入各單位綜合考核和領導班子政績考核的重要內容，獎優(yōu)罰劣。二是對思想重視、工作得力、成績突出、提供涉稅信息好的單位和個人，給予必要的物質獎勵和精神鼓勵；對不依法履行義務、配合不力的單位和個人，嚴肅追究有關單位和直接責任人的責任，并與部門經(jīng)費掛鉤，扎實推進社會綜合治稅。

　　（3）健全稅收宣傳機制，營造依法納稅環(huán)境。在要求各協(xié)稅、護稅單位認真履行協(xié)稅護稅義務的基礎上，發(fā)動各協(xié)稅部門配合稅務部門開展好本單位、本區(qū)域內的稅法宣傳活動，圍繞提高公民納稅意識，開展稅收法規(guī)的普及性、針對性的宣傳教育，達到提高納稅主體素質，改善外部治稅環(huán)境的目的。同時廣泛宣傳依法誠信納稅典型，曝光涉稅違法犯罪大案要案，強化震懾教育作用，提高納稅人的稅法遵從度和稅法宣傳的針對性和實效性。

　　三、實施社會綜合治稅取得的實效

　　通過社會綜合治稅工作的推行，不僅加強了稅源的監(jiān)控管理，增加了稅收收入，而且引導了治稅理念、治稅方式和治稅機制的變革，實現(xiàn)了政府、稅務部門和納稅人的“三贏”。

　�。�1）規(guī)范了稅收管理秩序，特別是規(guī)范了涉農稅收的管理。社會綜合治稅應用的基礎是建立在稅源管理的基礎上的，前提是征收那些該收的稅并征收到位。由于政府制訂的相關文件、綜合治稅的各項業(yè)務規(guī)程、協(xié)稅員管理辦法等一系列規(guī)章制度都嚴格秉承依法治稅理念，從而鏟除了以往因稅收問題發(fā)生侵犯農民利益行為的土壤，近年來未發(fā)生一起涉農稅收上訪事件就很好地印證了這一點。

　　（2）強化了稅源監(jiān)控，形成了稅源管理的大格局。通過扎實推行社會綜合治稅，并逐步搭建起“政府領導、稅務主管、部門配合、社會參與”的管理網(wǎng)絡，使得稅源監(jiān)控管理由原來只有行政管理、行政審批職能的少數(shù)部門，延伸到其他具有稅源控管能力的部門，由原來機關和鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸到社區(qū)、街道、村居，由原來的營業(yè)稅、車船稅等少數(shù)稅種延伸到所有稅種，在全縣形成了全方位的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡，稅源監(jiān)控職能得到強化。

　�。�3）突破了一些稅源管理難點，并保證了稅款的及時足額入庫。房產交易、縣內道路、個體車輛等稅收項目，過去一直是想管管不起來、管不住的稅源，推行綜合治稅后，在政府政策的控制下，基本實現(xiàn)了一步到位。

　�。�4）優(yōu)化了治稅環(huán)境，樹立了新的治稅理念。社會綜合治稅工作的推行，改變了以往在政府及部門中普遍存在的“征稅就是稅務部門的事”狹隘觀念。政府從地方財力壯大和稅收秩序改善中得到益處，支持稅收工作的力度明顯加大，公平的稅負環(huán)境贏取了納稅人信賴的口碑，稅務部門社會美譽度和綜合評價值也顯著提升，最終實現(xiàn)了政府、稅務部門和納稅人“三贏”目標。

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