企業(yè)現(xiàn)金管理技巧
技巧一：遵守現(xiàn)金管理制度
總經(jīng)理應(yīng)遵守并貫徹執(zhí)行我國(guó)的現(xiàn)金管理制度，主要內(nèi)容包括以下四個(gè)方面。
(1)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用和支出
通常情況下，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
?職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
?根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
?各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
?向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
?出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
?結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
事實(shí)上，鑒于現(xiàn)金易被挪用的特點(diǎn)，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)盡量減少現(xiàn)金的使用，能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)就通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。比如目前越來(lái)越多的公司直接將職工工資劃到其銀行存款賬戶(hù)上，就可以減少現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)行為。
此外，為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。所謂坐支現(xiàn)金，就是直接將現(xiàn)金收入用于現(xiàn)金支出。
(2)企業(yè)應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金的限額
公司一般設(shè)定三至五天日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)和開(kāi)戶(hù)單位可以保留十五天以下的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金量，盡量避免企業(yè)留存過(guò)多現(xiàn)金。
(3)管好備用金
備用金是單位內(nèi)部各部門(mén)工作人員用作零星開(kāi)支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。
實(shí)行備用金制度有利于各部門(mén)工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
(4)管好現(xiàn)金支票
使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員簽發(fā)。把存根和支票重新粘到一起，在存根和支票處各加蓋作廢章，放到指定地方保管，定期對(duì)支票及存根進(jìn)行核對(duì)。上述銷(xiāo)毀未入賬現(xiàn)金支票存根的`事情就能及時(shí)避免了。
技巧二：
定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)
對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，公司需要登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬(俗稱(chēng)現(xiàn)金流水賬)，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)就是將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況。出納人員應(yīng)于每日業(yè)務(wù)終了時(shí)盤(pán)點(diǎn)一次，做到日清。企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。上述河南永城市某煤電公司是一個(gè)有大量現(xiàn)金收入的公司，公司財(cái)務(wù)人員挪用公款長(zhǎng)達(dá)2年才被揭露，如果定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，貪污行為會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司的損失亦會(huì)降低到最小。
為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。清查過(guò)程中應(yīng)特別注意查明有無(wú)挪用庫(kù)存現(xiàn)金，有無(wú)以白條、借條、收據(jù)及待報(bào)銷(xiāo)憑證等充抵庫(kù)存現(xiàn)金，有無(wú)超限額保留庫(kù)存現(xiàn)金，和任意坐支庫(kù)存現(xiàn)金等違反現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)象，以及有無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金短缺或溢余的問(wèn)題等。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟包括：
?在進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
?由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
?盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”。
?資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
?盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
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