淺談企業(yè)信用管理
我國的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)由過去的賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)，在以買方市場(chǎng)為主的競(jìng)爭(zhēng)格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目追求銷售和市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)而無序放賬造成企業(yè)間長(zhǎng)期大量拖欠債務(wù)，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時(shí)企業(yè)自身也應(yīng)該加緊步伐發(fā)展內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)。狹義的信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和授信決策進(jìn)行的科學(xué)管理，其主要目的是提高競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學(xué)的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合處理判斷，對(duì)客戶的信用質(zhì)量做出評(píng)價(jià)，在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡，進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2.1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關(guān)于信用方面的相關(guān)法律文獻(xiàn)有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)國際商事合同通則》、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》等;國內(nèi)的《合同法》、飯不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等。我國硎法也對(duì)詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識(shí)淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴(kuò)大。另一方面，企業(yè)管理目標(biāo)發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視信用管理。
2.3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，相當(dāng)多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設(shè)立—個(gè)獨(dú)立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術(shù)落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應(yīng)收賬款收付。在各個(gè)環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對(duì)象的政治狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準(zhǔn)確地掌握這些信息，勢(shì)必增加貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。信用管理的方法不當(dāng)、技術(shù)落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風(fēng)險(xiǎn)缺乏客的估計(jì)，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴(yán)重的”債權(quán)’危，企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，使得我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當(dāng)前品過剩時(shí)期最稀缺的資源。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強(qiáng)信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨(dú)特的信用文化，并將文化滲透到每一個(gè)員工。
姐建立獨(dú)立的信用管理部門，并測(cè)i和落實(shí)權(quán)責(zé)對(duì)等的業(yè)務(wù)流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設(shè)有專門的信用管理部門。個(gè)別企業(yè)雖然采取了一些簡(jiǎn)單的信用控制措施一如對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對(duì)銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項(xiàng)等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實(shí)施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風(fēng)險(xiǎn)的隱患，就是因?yàn)槿狈刂骗h(huán)節(jié)。
企業(yè)信用管理部門的業(yè)務(wù)流程的控制環(huán)節(jié)應(yīng)該由事前預(yù)防、過程管理和事后處列組成。事前預(yù)防包括搜集客戶的信用信息和實(shí)時(shí)關(guān)注，對(duì)客戶進(jìn)行信用的評(píng)級(jí)，然后根據(jù)客戶的價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的.審批權(quán)利和對(duì)應(yīng)收帳款追討責(zé)任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)到人;事后處理握歲寸應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)的盛剎空，對(duì)逾期貝蜷歌及時(shí)采取相應(yīng)的處理。此外為了保證流程的落實(shí)，企」>J立該設(shè)立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務(wù)說明，確保員工對(duì)了氰用制度的理解，把工作落到實(shí)處。信用管理部門是現(xiàn)代企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強(qiáng)化企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)通過各種途徑強(qiáng)化信用管理人員的專業(yè)知識(shí)和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓(xùn)，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進(jìn)行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關(guān)的職能部門各自正確的角色認(rèn)同有助于統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標(biāo)等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)。
對(duì)于信用管理部門，DSO(應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標(biāo)。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時(shí)間。應(yīng)收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當(dāng)年年末應(yīng)收帳款余韌當(dāng)年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對(duì)于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，且銷售量越高越好;對(duì)于財(cái)務(wù)部來說年末應(yīng)收帳款越低表明其業(yè)績(jī)?cè)胶?對(duì)于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績(jī)的指標(biāo)，目越低越好，DSO要下降必須減少應(yīng)收帳款、增加銷售量。
45實(shí)行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源，強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理�？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級(jí)管理制度”等�？蛻糍Y信管衛(wèi)l堤信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時(shí)修訂、完善，實(shí)行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機(jī)構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、前景、客戶自身的信譽(yù)、融資能力、償債能力等。
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