初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)練習(xí)題
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一、單選題
1、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于支票的有關(guān)說(shuō)法，不正確的是()。
A、支票的金額、收款人名稱(chēng)、出票日期，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
B、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款
C、支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記 載無(wú)效
D、用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款
【答案】 A
2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人企業(yè)外購(gòu)的下列貨物，不得從銷(xiāo) 項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、外購(gòu)的食品用于集體福利
B、外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)另一企業(yè)投資
C、外購(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
D、外購(gòu)的水果無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)
【答案】 A
【答案解析】選項(xiàng)A屬于外購(gòu)的貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;其余 三個(gè)選項(xiàng)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣。答案解析】支票的出票日期不可以授權(quán)補(bǔ)記，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
3、根據(jù)營(yíng)改增法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天
B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
C、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出的當(dāng)天
D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的 當(dāng)天
【正確答案】 C
【答案解析】納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù) 發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
4、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，其計(jì)稅稅率是( )。
A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率
B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率
C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征
D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率
【正確答案】 B
【答案解析】納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅 消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量。未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，或者將不同稅率 的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。
5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的是( )。
A、汽車(chē)代理商銷(xiāo)售汽車(chē)同時(shí)提供按揭服務(wù)，應(yīng)分別計(jì)算增值稅和營(yíng)業(yè)稅
B、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)魇諣I(yíng)業(yè)稅
C、水利工程單位向用戶(hù)收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D、電信單位銷(xiāo)售電信物品，并為客戶(hù)提供電信勞務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】選項(xiàng)A屬于混合銷(xiāo)售應(yīng)征收增值稅;選項(xiàng)B，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò) 程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇諣I(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D屬于營(yíng)改增項(xiàng) 目，征收增值稅。
6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的'，應(yīng)在一定 期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該一定期限是( )。
A、自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)
B、自期滿(mǎn)之日起7日內(nèi)
C、自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)
D、自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)
【正確答案】 D
【答案解析】納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
【正確答案】 C
【答案解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企 業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年 度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
二、多項(xiàng)選擇題、
1、根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)貨物中，可以免征進(jìn)口關(guān)稅的有( )。
A、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣
B、因質(zhì)量問(wèn)題被退還的出口貨物
C、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資
D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具上裝載的飲食用品
【正確答案】 ABCD
2、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列屬于契稅納稅義務(wù)人的是( )。
A、受讓土地的事業(yè)單位
B、接受房屋贈(zèng)與的社會(huì)團(tuán)體
C、購(gòu)買(mǎi)住房的個(gè)人
D、交換房屋的企業(yè)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位和個(gè)人。承受是指以受讓、購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、交換等方式取得土地房屋權(quán)屬的行為。
3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A、井礦鹽
B、人造石油
C、原煤
D、銅礦石
【答案】 ACD
4、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有()。
A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍
B、煙葉稅的納稅人為購(gòu)買(mǎi)煙葉的單位
C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額
D、煙葉稅實(shí)行定額稅率
【正確答案】 ABC
【答案解析】煙葉稅實(shí)行比例稅率。
5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有()。
A、稅務(wù)管理權(quán)
B、稅務(wù)檢查權(quán)
C、要求保密權(quán)
D、委托代征權(quán)
【正確答案】 ABD
【答案解析】選項(xiàng)C屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。
6、根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A、單位和個(gè)人均可使用匯兌
B、匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌
C、匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)
D、匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)1個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯
【答案】 ABC
【答案解析】匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
三、判斷題
1、仲裁與行政訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。( )
【正確答案】 錯(cuò)
【解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。行政復(fù)議與行政訴訟方式都是針對(duì)縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。()
【答案】 對(duì)
3、預(yù)算單位零余額賬戶(hù)不可以提取現(xiàn)金。()
【答案】 錯(cuò)
4、圖書(shū)借閱業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅-文化體育業(yè)稅目。( )
【正確答案】 對(duì)
【解析】：預(yù)算單位零余額賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。
5、股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。( )
【答案】 對(duì)
四、不定項(xiàng)選擇題
中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2014年除工資薪金以外，境內(nèi)所得如下：
(1)3月份為乙公司設(shè)計(jì)營(yíng)銷(xiāo)方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元;
(2)4月份出版一本小說(shuō)取得稿酬20000元;11月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公
開(kāi)拍賣(mài)，取得收入100000元，并按該國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元;
(3)5月份購(gòu)買(mǎi)福利彩 票支出500元，一次性中獎(jiǎng)5000元;
(4)6月份轉(zhuǎn)讓2007年10月購(gòu)入家庭唯一住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn);
(5)7月份獲所任職甲公司突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金10000元;
(6)8月份小汽車(chē)被盜，價(jià)值10萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)賠款50000元;
(7)9月份再次購(gòu)房領(lǐng)取原提存住房公積金56000元。
(1)葉某的所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓住房所得100萬(wàn)元
B、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元
C、保險(xiǎn)賠款50000元
D、提取住房公積金56000元
【正確答案】 ACD
【解析】選項(xiàng)B突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)需要并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
(2)葉某設(shè)計(jì)營(yíng)銷(xiāo)方案的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是 ()。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
【正確答案】 C
【答案解析】設(shè)計(jì)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1- 20%)×20%=1600(元)
(3)葉某一次性中獎(jiǎng)5000元應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算正確的是( )。
A、應(yīng)繳個(gè)人所得稅1000元
B、應(yīng)繳個(gè)人所得稅900元
C、應(yīng)繳個(gè)人所得稅840元
D、免予繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利 彩 票、賑災(zāi)彩 票、體育彩 票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的(含1萬(wàn)元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅
(4)葉某取得稿酬及拍賣(mài)手稿所得應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
【正確答案】 B
【解析】拍賣(mài)手稿屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，在境外已繳納的個(gè)人所得稅 可以抵免。則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%) +100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)
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