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初級會計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試試題
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初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題
在初級會計(jì)職稱考試中，試題備考最需要注意的是把握考試時(shí)間是關(guān)鍵，因?yàn)榭荚嚠吘故莻�(gè)做題的過程，在平時(shí)不要因?yàn)樽鲱}而做題，不能因?yàn)橐坏李}死纏爛打，要能夠做一道會一道，學(xué)會該放手時(shí)就放手，深刻領(lǐng)會出題者的思路。更多相關(guān)信息請關(guān)注相關(guān)欄目！
一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分）
1.下列法的形式中，由國家最高權(quán)機(jī)關(guān)制定，規(guī)定國家基本制作和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的有是（）。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和中民法通則》
C.《中華人民共和國型法》
D.《中華人民共和國物權(quán)法》
1．A
【解析】憲法由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。
2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.一般法和特別法
2．A
【解析】選項(xiàng)B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>
3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月31日之前
D.2011年12月31日之前
3．A
【解析】延付或者居租金訴訟時(shí)效期為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害時(shí)計(jì)算。本題至2009年6月30日對方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)力被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2010年6月30日。
4.下列各項(xiàng)中，屬于行政責(zé)任的是（）。
A.停止侵害
B.罰款
C.返還財(cái)產(chǎn)
D.支付違約金
4．B
【解析】選項(xiàng)A、C、D均屬于民事責(zé)任。
5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元（當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元）。期滿終止合同時(shí)，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動合同意向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為（）。
A.800
B.1200
C.2400
D.3600
5．D
【解析】經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個(gè)月以上不滿1年地，按1年計(jì)算，不滿6個(gè)月的，向勞動者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個(gè)月的工資作為補(bǔ)償。1200×3=3600元。
6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂營動合同，約定合同期限1年，試用期1個(gè)月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時(shí)間是（）。
A.2011年3月1日
B.2011年3月10日
C.2011年3月15日
D.2011年4月10日
6．B
【解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。
7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）
A.試用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.無固定期限用工
7．B
【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是（）。
A.托兒所提供充養(yǎng)服務(wù)
B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
C.文化館出稅房屋業(yè)務(wù)
D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
8．C
【解析】根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。
9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
9．D
【解析】銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項(xiàng)為提供修理修配勞務(wù)，B、C選項(xiàng)為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項(xiàng)為營業(yè)稅混合銷售行為，按郵電通訊業(yè)征收營業(yè)稅。
10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。
A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
10．A
【解析】選項(xiàng)B按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”納稅；選項(xiàng)C按照“郵電通訊業(yè)”納稅；選項(xiàng)D按照“文化體育業(yè)”納稅。
11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
A．合同簽訂的當(dāng)天
B。合同確定的付款日期當(dāng)天
C．收到預(yù)收款的當(dāng)天
D。租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
11．C
【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
12.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎5萬元；當(dāng)天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A．120×30%＝3.6
B．（120+8）×3%＝3.84
C．（120+8+5）×3%＝3.99
D．（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
12．C
【解析】根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。
13.D
14.D
15.D
16.C
17.D
18.D
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是（）。
A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
B．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
C．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)
D．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)
19．A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起l5日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
20.某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。
A．60000×0.5‰×15=450
B．（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5
C．60000×0.5‰×30＝900
D．（60000+4200）×0.5‰×30＝963
20．B
【解析】根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，本題中，該公司以1個(gè)月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報(bào)納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報(bào)，滯納天數(shù)為15天。
21.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。
A．貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B．貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C．貳零壹壹年零叁月拾伍日
D．貳零壹壹年叁月拾伍日
21．B
【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。
22.甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。
A．正式開立該賬戶之日起
B．向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>
C．正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后
D．向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后
22．C
【解析】根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。
A．人民幣卡與外幣卡
B．單位卡與個(gè)人卡
C．信用卡與借記卡
D．磁條卡與芯片卡
23．C
【解析】按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
24.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是（
�。�。
A.付款請求權(quán)
B.利益返還請求權(quán)
C.票據(jù)追索權(quán)
D.票據(jù)返還請求權(quán)
24．A
【解析】付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。
二、多項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點(diǎn)。多選、少選、錯選、不選均不得分）
25.下列各項(xiàng)中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實(shí)有（）。
A.自然災(zāi)害
B.公民死亡
C.簽訂合同
D.提起訴訟
【答案】ABCD
【解析】（1）選項(xiàng)AB屬于法律事件；（2）選項(xiàng)CD屬于法律行為（提起訴訟引起訴訟法律關(guān)系的產(chǎn)生，）（P6）
26.下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。
A.除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行
B.仲裁員不實(shí)行加避制度
C.當(dāng)事人可以自行和解
D.仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解
【答案】ACD
【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請：（1）是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關(guān)系；（3）與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮的。（P17）
27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。
A.公民名譽(yù)權(quán)糾紛案件
B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)適用行政訴訟程序。（P28）
28.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。
A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用 職權(quán)的行政行為
D.適用依據(jù)錯誤的行政行為
【答案】ABCD
【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：（1）主要事實(shí)清、證據(jù)足的；（2）適用依據(jù)錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越或者濫用 職權(quán)的；（5）具體行政行為明顯當(dāng)?shù)�。（P27）
29.張某2010年8月進(jìn)入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關(guān)于公司與張某之間勞動關(guān)系的下列表述中，正確的有（）。
A.公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系
B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同
C.公司應(yīng)與張某補(bǔ)訂書面勞動合同，并支付工資補(bǔ)償
D.張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
【答案】CD
【解析】（1）選項(xiàng)A：勞動關(guān)系自用工之日起建立，與何時(shí)簽訂勞動合同無關(guān)，在本題中，張某已于2010年8月進(jìn)入甲公司工作，勞動關(guān)系已經(jīng)建立；（2）選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進(jìn)入甲公司工作，至年底尚不足1年；（3）選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付“2倍的工資”，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并“支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”
30.下列各項(xiàng)中，屬于勞動合同訂立原則的有（）。
A.公平原則
B.平等自愿原則
C.協(xié)商一致原則
D.誠實(shí)信用原則
【答案】ABCD
【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實(shí)信用原則。
31.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。
A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的
B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的
C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的
D.用人單位初次實(shí)行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
【答案】AD
【解析】（1）選項(xiàng)B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形”（如嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責(zé)任等），續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同；（2）選項(xiàng)C：在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情表消失時(shí)終止。
32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（）。
A.確認(rèn)勞動關(guān)系爭議
B.工傷醫(yī)療費(fèi)爭議
C.勞動保護(hù)條件爭議
D.社會保險(xiǎn)爭議
【答案】ABCD
【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：（1）因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議；（2）因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議；（3）因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議；（4）因工作時(shí)間、休息休假、社會保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動保護(hù)發(fā)生的爭議；（5）因勞動報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議；（6）法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。
33.某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費(fèi)1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（）。
A.手續(xù)費(fèi)1萬元
B.違約金2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
【答案】ABCD
【解析】營業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。ABCD均屬于價(jià)外費(fèi)用。（P89）
34.關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。
A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入
C.融資租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額外負(fù)擔(dān)向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用
D.金融商品買賣業(yè)務(wù)的營業(yè)額為賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。（P92）
35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。
A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險(xiǎn)賠款
【答案】AD
【解析】（1）選項(xiàng)B：教師工資所得應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：作家拍賣手稿所得應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
36.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.向紅十字事業(yè)的捐贈
D.想公益性青少年活動場所的捐贈
【答案】BCD
【解析】個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準(zhǔn)予在稅前全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈只能依法限額扣除。（P137）
37.關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。
A.會計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人
C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人
【答案】ABCD
【解析】印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；上述單位和個(gè)人，按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。（P180）
38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。
A.警用車船
B.養(yǎng)殖漁船
C.載貨汽車
D.載客汽車
【答案】AB
【解析】警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（P170）
39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A.房屋買賣
B.土地使用權(quán)交換
C.房屋贈與
D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
【答案】AD
【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)（選項(xiàng)D）、房屋買賣（選項(xiàng)A），以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)（P165）。
40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。
A.納稅人偷稅
B.納稅人抗稅
C.納稅人騙稅
D.納稅人計(jì)算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。（P258）
41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。
A.確認(rèn)適用稅率
B.確認(rèn)納稅期限
C.沒收財(cái)物和違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
【答案】CD
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為包括：罰款；沒收財(cái)物和違法所得；停止出口退稅權(quán)。（P262）
42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）。
A.轉(zhuǎn)賬支票
B.銀行匯票
C.銀行承兌匯票
D.商業(yè)承兌匯票
【答案】AB
【解析】在我國，銀行匯票、支票（不論是現(xiàn)金支票，還是轉(zhuǎn)賬支票）和本票均見票即付；商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）可以是見票即付票據(jù)，也可以是遠(yuǎn)期票據(jù)（附設(shè)到期日）。
43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。
A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人
C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任
D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，正確的有（）。
A.支票基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的付款人事出票人的開戶銀行
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：法律沒有對支票的收款人作出限定，出票人可以以自己為收款人簽發(fā)支票（如為了異地提取現(xiàn)金，以自己為收款人簽發(fā)現(xiàn)金支票）。
三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分
45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。（）
【答案】×
46.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)物。（）
【答案】√
47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。（）
【答案】√
48.納稅人的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）
【答案】√
49.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（）
【答案】×
50.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人。（）
【答案】√
51.不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。（）
【答案】√
52.企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)，經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。（）
【答案】×
53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）
【答案】×
54.貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。（）
【答案】√
四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）
【資料一】
某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
�。�1）提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元；
�。�2）承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；（3）運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；
（4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；
�。�5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。
已知：交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55——58小題。
55.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。
A.運(yùn)輸收入應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)“稅目申報(bào)納稅
B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)“稅目申報(bào)納稅
D.倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅
【答案】ACD【解析】（1）選項(xiàng)AB：交通運(yùn)輸業(yè)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類；（2）選項(xiàng)C：凡與運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)勞動活動，如整理貨物（理貨），均屬交通運(yùn)輸業(yè)稅目的征收范圍；（3）選項(xiàng)D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。（P82、86）
56.該公司當(dāng)月國內(nèi)，國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
A.國內(nèi)，國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48）x5%=4.15萬元
B.國內(nèi)，國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（35+48-16）x3%=2.01萬元
C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元
D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（4-1）x5%=0.15萬元
【答案】BC【解析】一般情況下，交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（全額計(jì)稅）；運(yùn)輸企業(yè)自人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額（余額計(jì)稅）；在本題中，國內(nèi)運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計(jì)稅，國際運(yùn)輸收入應(yīng)余額計(jì)稅，因此，國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（35+48-16）×3%＝2.01萬元；裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4×3%＝0.12萬元。（P90）
57.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元
B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元
C.儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元
D.倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元
【答案】AC【解析】（1）貨物整理收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，在本題中，貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝9×5%＝0.45萬元；（2）倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝7×5%＝0.35萬元。（P89）
58.該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是（）。
A.自開立之日起5日內(nèi)
B.自開立之日起10日內(nèi)
C.自開立之日起15日內(nèi)
D.自開立之日起30日內(nèi)
【答案】C【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（P222）
【資料二】
2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。
59.該匯票的付款人是（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.P銀行
D.Q銀行
【答案】A【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（P322）
60.下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是（）。
A.甲公司將匯票交付給乙公司
B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司
C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)
D.匯票到期Q銀行辦理委托收款
【答案】BC
61.下列當(dāng)事人中，屬于該匯票債務(wù)人的是（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P銀行
【答案】ABC【解析】票據(jù)的出票人（甲）、背書人（乙、丙）、承兌人（甲）和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，均為持票人的債務(wù)人。（P315）
62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時(shí)，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
【答案】D【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止；實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算；承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期；在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)利息應(yīng)當(dāng)在28天（9月8日起至10月5日）的基礎(chǔ)上另加3天的劃款日期。（P327）
63.關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。
A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款
B.乙公司應(yīng)當(dāng)對Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任
C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款
D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款
【答案】CD
【資料三】
中國公民郝某就職于國內(nèi)某會計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月將該套公寓以市場價(jià)�？鄢彿砍杀炯跋嚓P(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。
�。�2）為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
�。�3）11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。
（4）擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元。
已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得試用的個(gè)人所得稅稅率為10%。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64~67小題。
64.關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。
A.公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳
B.董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
C.撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳
D.授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳
【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)稅。（P126）
65.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是（）。
A.房產(chǎn)稅
B.個(gè)人所得稅
C.營業(yè)稅及其附加
D.土地增值稅
【答案】ABC【解析】土地增值稅是對“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的，“出租”不涉及所有權(quán)的變更，不是轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（P202）
66.報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）。
A.按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納
B.以每月支付金額為一次計(jì)算繳納
C.以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納
D.以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納
【答案】D【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅，（P138）
67.郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。
A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3000×（1-20%）×10%=240元
B.公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50000×20%=10000元
C.董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20000×（1-20%）×20%=3200元
D.授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（2000-800）×20%=240元
【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元]×20%，在本題中，出租公寓收入不足4000元，法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是800元（另外，還可以扣除出租過程中涉及的相關(guān)稅費(fèi)）。
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