中級會計實務(wù)快從考試第八章復(fù)習(xí)重點

　　第八章 流動負債

　　本章重點是應(yīng)交稅金：

　　1．與企業(yè)損益無關(guān)的稅金：代扣代交的個人所得稅；

　　2．有進項稅的稅金：增值稅、消費稅、資源稅；

　　3．與土地有關(guān)的稅金：土地增值稅、土地使用稅、耕地占用稅；

　　4．只能進“在建工程”科目的稅金：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅；

　　5．不通過“應(yīng)交稅金”科目的稅金：印花稅、耕地占用稅；

　　6．計入“管理費用”的'稅金：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅；

　　7．稅上稅費是指：城建稅和教育費附加，其計算的基礎(chǔ)是，應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅與應(yīng)交營業(yè)稅之和。

　　增值稅主要掌握：

　�。�1）購進特殊產(chǎn)品進項稅的計算方法與價稅分解方法的區(qū)別；

　�。�2）從小規(guī)模納稅人購進貨物的增值稅能否作為進項稅，關(guān)鍵是對方能否提供增值稅專用發(fā)票；

　�。�3）視同銷售項目與進項稅轉(zhuǎn)出之間的區(qū)別；

　�。�4）減免增值稅與上交稅金等。

　　消費稅重點掌握委托加工應(yīng)稅消費品兩種不同情況下的賬務(wù)處理；需要交營業(yè)稅的業(yè)務(wù)包括非運輸企業(yè)提供運輸勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)的租金收入，交營業(yè)稅的不一定是其他業(yè)務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入也不一定交的是營業(yè)稅。城建稅和教育費附加計算的基礎(chǔ)相同，但進不同的會計科目。其他稅種主要掌握進什么科目，是否通過“應(yīng)交稅金”科目。

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