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最新稅法自考試題及答案
最新稅法自考試題及答案：多選題
1.以下需要自行納稅申報的有( )。
A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得16萬元
B.從境外取得收入
C.從境內(nèi)兩處以上取得收入
D.個體經(jīng)營者年經(jīng)營所得12萬元
【答案】ABD
【解析】自行申報納稅的納稅義務(wù)人有：(1)年所得12萬元以上的(選項A正確);(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C錯誤);(3)從中國境外取得所得的(選項B正確);(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的(選項D正確);(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
2.甲是國內(nèi)運輸企業(yè)，乙是國外運輸企業(yè)，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負責(zé)國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，以下說法正確的有( )。
A.甲按本程運費貼花
B.乙按本程運費貼花
C.乙按全程運費貼花
D.丙按全程運費貼花
【答案】AD
【解析】對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸?shù)�，不論在我國境�?nèi)、境外起運或中轉(zhuǎn)分程運輸，我國運輸企業(yè)所持的一份運費結(jié)算憑證，均按本程運費計算應(yīng)納稅額(選項A);托運方所持的一份運費結(jié)算憑證，按全程運費計算應(yīng)納稅額(選項D)。由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項BC錯誤)。
【知識點】印花稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P251)
最新稅法自考試題及答案：選擇題
1、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是( )。
A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅
C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅
D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅
【答案】D
【解析】城建稅的計稅依據(jù)是“國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)”實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅。城建稅進口不征、出口不退，因此進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費稅不是城建稅的計稅依據(jù)。
2、下列屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是( )。
A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金
B.與進口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費
C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用
D.進口人報關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費用
【答案】B
【解析】需要計入完稅價格的項目：
(1)由買方負擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費�！百徹泜蚪稹敝纲I方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用�！敖�(jīng)紀費”指買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費用
(2)由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用
(3)由買方負擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用
(4)作為該貨物向我國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費
(5)賣方直接或者間接從買方獲得的對該貨物進口后銷售、處置或者使用的收益
下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不計入完稅價格：
(1)廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修和技術(shù)援助的費用(保修費用除外)
(2)進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費用
(3)進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅
(4)為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用
(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用
3、下列屬于消費稅征稅范圍的是( )。
A.調(diào)味料酒
B.鞭炮引線
C.衛(wèi)星通訊車
D.寶石坯
【答案】D
【解析】寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。
4、稅收實質(zhì)課稅原則的意義是( )。
A.防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負擔(dān)
B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法
C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法
D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性
【答案】D
【解析】稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實質(zhì)課稅原則，是有權(quán)重新核定納積人的計稅價格，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額。因此說實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強稅法適用的公正性。
5、下列屬于資源稅征收范圍的是( )。
A.人造原油
B.井礦鹽
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.地下水
【答案】B
【解析】開采的原油、天然氣以及開采原油的同時開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍。但人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、地下水不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。
最新稅法自考試題及答案：計算題
一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。2012年6月，主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實，但經(jīng)費支出項目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運至上海的樣品并支付報關(guān)費、倉儲費8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的固定資產(chǎn)購置費、裝修費合計為()萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【參考答案】D
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為()萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【參考答案】A
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為()萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【參考答案】B
74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【參考答案】C
二、中國公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認證批準的非營利機構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。
(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。
75、2011年合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元
A.40
B.46
C.50
D.52
【參考答案】B
76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【參考答案】B
77、2011年李某應(yīng)就董事費繳納個人所得稅()萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【參考答案】C
78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營活動的所得應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【參考答案】A
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