企業(yè)內(nèi)部控制論文[集合15篇]
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企業(yè)內(nèi)部控制論文1
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響因素
1.1內(nèi)部會計控制制度對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)的重要經(jīng)濟和管理職能，是保證企業(yè)資金、資源、資產(chǎn)安全性和完整性的有效措施，當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)部會計工作質(zhì)量的提高作為一項中心任務(wù)，在尊重經(jīng)濟法律、會計法規(guī)、工作規(guī)程的基礎(chǔ)上，采取有針對性的內(nèi)部會計控制措施，達到對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范。在企業(yè)內(nèi)控會計制度體系中要突出風(fēng)險的可控原則，對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險更應(yīng)該予以高度的重視，要立足于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵節(jié)點、業(yè)務(wù)流程和產(chǎn)生原因的基礎(chǔ)上，通過對具體問題的具體分析，探尋出以內(nèi)部會計控制體系抵御企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的措施。當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)該將目光向內(nèi)進一步發(fā)揮內(nèi)部會計控制的有效性和靈活性優(yōu)勢，以不斷完善制度體系為基礎(chǔ)，真正實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效控制，在提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的管理力量、體系力量的同時，真正實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避，為企業(yè)挽回不必要的經(jīng)濟損失，提升企業(yè)發(fā)展的管理和制度方面的潛力。
1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對于內(nèi)部會計控制目標(biāo)的影響
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制與方法工作對于企業(yè)內(nèi)部會計控制的實際有著目標(biāo)指引和體系指導(dǎo)的作用，應(yīng)該看到企業(yè)內(nèi)部會計控制目標(biāo)的實現(xiàn)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范有著直接而緊密的聯(lián)系，因此，必須從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的角度來審視企業(yè)內(nèi)部會計控制工作。當(dāng)前企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會計信息和會計數(shù)據(jù)來確定企業(yè)應(yīng)上繳的稅負(fù)和金額，如果沒有詳細(xì)的企業(yè)會計信息，或者企業(yè)會計信息出現(xiàn)失真和缺失，則將對企業(yè)稅務(wù)金額計算的質(zhì)量和準(zhǔn)確性帶來直接影響，進而出現(xiàn)可能被稅務(wù)機關(guān)的違法責(zé)任，進而出現(xiàn)漏稅處罰等稅務(wù)風(fēng)險，因此，要制定企業(yè)內(nèi)部會計控制的'目標(biāo)體系和控制體系，有效確保企業(yè)會計信息的完整和真實，降低和控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因是對于國家法律和稅務(wù)政策的違法，而企業(yè)內(nèi)部會計控制工作可以形成企業(yè)按要求辦事、按法律工作的基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)能夠根據(jù)相關(guān)制度和要求進行運作和經(jīng)營，進而使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險得到全面地控制，降低了稅務(wù)風(fēng)險對風(fēng)險量。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要的影響因素
2.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主觀影響因素
一方面，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的主要原因在企業(yè)管理部門和會計部門的人員和領(lǐng)導(dǎo)存在基本素質(zhì)不高、納稅意識降低等實際問題，進而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟活動中對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生沒有一個明確地認(rèn)知和重視的思想，更沒有降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的能力和素養(yǎng)。當(dāng)前很多企業(yè)對于會計人員、經(jīng)濟活動管理人員的入口把關(guān)不嚴(yán)，造成門檻過低，導(dǎo)致一批會計業(yè)務(wù)能力不足、稅務(wù)風(fēng)險控制意識不強、個人素質(zhì)不高的人員進入到企業(yè)會計部門當(dāng)中，出現(xiàn)了會計人員對于會計工作存在各種問題，既不知道如何做好會計工作，也不能有效提高內(nèi)控會計的水平，尤其在稅務(wù)風(fēng)險防范上，不能正確理解企業(yè)稅收政策和有效規(guī)劃企業(yè)稅務(wù)活動，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營活動中稅務(wù)風(fēng)險的積累，進而產(chǎn)生稅務(wù)方面損失的可能。另一方面，很多企業(yè)存在著會計管理體系不順暢、會計管理制度不健全的實際問題，對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險沒有統(tǒng)一的反饋機制，更沒有統(tǒng)一的預(yù)警機制，在管理、決策上表現(xiàn)出，導(dǎo)致企業(yè)會計工作呈現(xiàn)出漏洞百出的特點，由于沒有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的機制，也沒有相關(guān)的管理制度，最終導(dǎo)致企業(yè)為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險付出巨大的經(jīng)濟和社會代價。
2.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的外部原因
外部原因雖然占比較少，但是對于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制來講依然十分重要。從我國財稅制度和經(jīng)濟法律的體系上看，雖然已經(jīng)取得了體系構(gòu)建方面的進展，特別是會計領(lǐng)域中相關(guān)的規(guī)范、法律正在不斷地完善和豐富，但是對于企業(yè)更好地控制稅務(wù)風(fēng)險和企業(yè)會計內(nèi)部控制機制的建立上存在不系統(tǒng)的缺點，特別對于具體的企業(yè)經(jīng)營和會計事項上，相關(guān)的規(guī)定和要求存在著較大的模糊性，由于細(xì)節(jié)的不完整和不系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制和內(nèi)控會計控制工作難于適應(yīng)發(fā)展越來越快的企業(yè)經(jīng)濟和社會形式，出現(xiàn)了一定的滯后性，容易導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的放大。
三、加強企業(yè)會計內(nèi)部控制提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的方法
3.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識的樹立
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場經(jīng)濟要求和實際發(fā)展階段樹立起牢固的防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的意識，從思想上和企業(yè)任職上高度重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范工作，形成有計劃、有組織、有步驟的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范措施，在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎(chǔ)上，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康、有序的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或相關(guān)的管理人員應(yīng)當(dāng)向內(nèi)部會計工作人員進行培訓(xùn)或宣傳，在在培訓(xùn)后進行考核，只有達到一定要求的工作人員才能上崗，以加深職員對稅務(wù)信息，財務(wù)知識和社會經(jīng)濟狀況進行分析和把握。
3.2建立企業(yè)內(nèi)部會計控制的防范體系
建立健全企業(yè)內(nèi)部會計控制防范的體系和規(guī)范可以提供為企業(yè)控制稅務(wù)風(fēng)險的實際依據(jù)和有效措施，這樣才能更有效的控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，在判斷企業(yè)經(jīng)濟活動和會計活動的過程，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范。當(dāng)前應(yīng)該首先加快建立企業(yè)會計控制制度體系的步伐，這些體系可以根據(jù)所選中的行業(yè)內(nèi)的優(yōu)秀企業(yè)為標(biāo)桿，根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營狀況，分門別類地規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和采取的方法。
3.3加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)外部監(jiān)督力度
內(nèi)外監(jiān)督是做好企業(yè)內(nèi)部會計工作的基礎(chǔ)，同時也是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的保證，內(nèi)外監(jiān)督的控制主要包括內(nèi)部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內(nèi)部審計不僅可以及時的發(fā)現(xiàn)會計部門存在的問題，而且能規(guī)范企業(yè)的行為，提高企業(yè)的利潤。內(nèi)部審計“審”的內(nèi)容包括會計賬目、內(nèi)部控制監(jiān)督程序、內(nèi)部審計質(zhì)量以及制度設(shè)計的有效性和合理性。外部監(jiān)督主要是社會監(jiān)督。有效的社會監(jiān)督不但促進企業(yè)管理的日益成熟、完善，同時也能規(guī)范整個市場經(jīng)濟秩序。社會監(jiān)督的力量除了機關(guān)的審計部門外，還有立法機關(guān)和行政機關(guān)如稅務(wù)局，以及社會媒體和公眾網(wǎng)絡(luò)，要全力開發(fā)出企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的監(jiān)督主體，這樣才能更有效地控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
3.4增強信息溝通
控制稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)是盡可能全面地收集相關(guān)信息，信息溝通的作用不可小覷。企業(yè)不但要在內(nèi)部進行思想交流，同時也要與外部企業(yè)進行溝通。在上述建立的企業(yè)內(nèi)部制度中，也要建立信息與溝通制度，建立公開信息和保密信息的相關(guān)規(guī)范。加強同稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，只有關(guān)系融洽才能說得上合作愉快，也才能更好地控制企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險。
四、結(jié)語
總而言之，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范是一個老生常談的話題，特別是市場經(jīng)濟越來越完善、企業(yè)組織和結(jié)構(gòu)越來越豐富的背景下，企業(yè)就必須更加重視稅務(wù)風(fēng)險的防范，通過各種措施和方法實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的降低和控制。企業(yè)內(nèi)控制度對于稅務(wù)風(fēng)險的防范有著重要的價值和意義，應(yīng)該利用企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)勢，以靈活的政策和有針對性的措施提高企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的意識，以內(nèi)部會計控制體系完善和內(nèi)外監(jiān)督為途徑，在加快稅務(wù)信息溝通的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效方法，為企業(yè)創(chuàng)造出制度、管理、經(jīng)營方面的受益環(huán)境和空間。
企業(yè)內(nèi)部控制論文2
企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部管理和控制系統(tǒng)的重要組成部分，對企業(yè)經(jīng)營管理具有重要的作用。想要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的作用，需要在企業(yè)內(nèi)部進行業(yè)務(wù)流程改造，從而使得企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程相匹配。本文將從企業(yè)內(nèi)部會計控制理論概述入手，分析信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部會計控制的影響，提出信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)改進的策略，希望能為以后的企業(yè)內(nèi)部會計控制工作提供一些幫助。
一、企業(yè)內(nèi)部會計控制理論概述。
企業(yè)內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生最早是為了解決投資者和經(jīng)營者的利益矛盾。在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，投資者和經(jīng)營者之間的利益有很大差別，投資者為了對經(jīng)營者的行為進行約束和限制就制定了一系列的企業(yè)管理控制的規(guī)則，從而形成了早期的企業(yè)內(nèi)部控制。隨著企業(yè)的組織經(jīng)營模式的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的類型也逐漸增多，企業(yè)內(nèi)部會計控制就是企業(yè)內(nèi)部控制的一種形式。
1、會計控制的概念。
會計控制主要包括兩部分的內(nèi)容，一是要確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，另一個就是要保證會計信息的準(zhǔn)確性。企業(yè)會計控制就是針對這兩部分內(nèi)容制定的一些控制規(guī)則和管理措施。雖然，企業(yè)內(nèi)部會計控制主要包括上述兩個內(nèi)容，但企業(yè)內(nèi)部會計控制的實施是有目的，即要保證企業(yè)能在激烈的市場競爭中生存下來。鑒于這一點，企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容還涉及到其它方面。
2、信息技術(shù)條件下的內(nèi)部會計控制。
信息技術(shù)涉及到內(nèi)容主要包括信息收集、信息傳遞、信息運行等。企業(yè)內(nèi)部會計控制的范圍限定于企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動。在信息技術(shù)條件下進行企業(yè)內(nèi)部會計控制主要包括四個階段：第一階段就是利用現(xiàn)代信息技術(shù)進行會計信息收集和整理；第二階段就是通過分析收集到的會計信息進行相關(guān)決策；第三階段就是利用會計信息實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)；第四階段就是利用信息技術(shù)對企業(yè)會計行為進行全程的監(jiān)督。在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營模式中，會計的功能就是計算，不參與管理。但在現(xiàn)代企業(yè)中，會計已經(jīng)成為一種管理的手段，甚至可以說企業(yè)內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部會計控制。
二、信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部會計控制的影響。
1、信息技術(shù)對控制要素的影響。
信息技術(shù)的出現(xiàn)沒有改變企業(yè)內(nèi)部控制的模式，但卻使企業(yè)內(nèi)部的控制要素發(fā)生了一些變化，這些控制要素的'變化使得企業(yè)內(nèi)部會計控制出現(xiàn)了一些新的特征。
第一，控制環(huán)境的要素影響。所謂控制環(huán)境是指能夠影響企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的設(shè)立和實行的多種類型的影響因素的總和。在企業(yè)中能夠?qū)刂骗h(huán)境產(chǎn)生影響的因素包括人力資源管理的能力、相關(guān)工作崗位人員的工作勝任能力、企業(yè)自身的文化、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等。
第二，風(fēng)險評估的要素影響。所謂風(fēng)險評估就是指根據(jù)企業(yè)運行的實際情況建立合理的風(fēng)險評估體系對企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險進行系統(tǒng)化地評價，從而決定采用何種風(fēng)險應(yīng)對策略。在信息技術(shù)條件下進行風(fēng)險評估，應(yīng)按照一定的步驟進行。首先，要設(shè)定風(fēng)險評估的目標(biāo)。風(fēng)險評估目標(biāo)的設(shè)定對于預(yù)測風(fēng)險和控制風(fēng)險都有很大的幫助。其次，要確定主要風(fēng)險因素。通過測評風(fēng)險的重要性來判斷哪些風(fēng)險是主要風(fēng)險、哪些風(fēng)險是次要風(fēng)險，進而決定主要控制的風(fēng)險類型。最后，利用信息技術(shù)手段對風(fēng)險進行控制；
2、信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會計控制的變化。
信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會計控制發(fā)生了很大的變化，具體的變化主要體現(xiàn)在下述幾個方面：第一，企業(yè)內(nèi)部會計控制的載體發(fā)生了變化。在傳統(tǒng)的企業(yè)會計控制系統(tǒng)中所有的會計行為憑證都是紙質(zhì)版的，如果在紙質(zhì)版的會計憑證上進行修改會很容易被人發(fā)現(xiàn)的，這在某種程度上也是可以預(yù)防會計違法操作的。在信息環(huán)境下，企業(yè)的會計行為大多是利用計算機完成，如果企業(yè)的會計信息管理能力跟不上發(fā)展的速度，就很容易出現(xiàn)會計違法操作的現(xiàn)象；第二，企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容發(fā)生了變化。隨著信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部會計控制中應(yīng)用范圍的不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容也有了很大的變化，主要是控制的范圍變廣了。很多控制內(nèi)容都是傳統(tǒng)會計控制模式下不需要考慮的問題。例如，在進行企業(yè)內(nèi)部會計控制的過程中需要考慮計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的安全性問題、會計信息備份問題等；
三、信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的改進。
1、完善企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境。
完善企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境需要做到下述幾點：
第一，要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。即要保證董事會在企業(yè)中地位，這是改善企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境的前提，對于改善企業(yè)內(nèi)部會計控制環(huán)境具有很大的幫助。
第二，要重視企業(yè)內(nèi)部審計工作。目前，很多企業(yè)的內(nèi)部審計部門都形同虛設(shè)，無法達到預(yù)期的效果。要改變這種現(xiàn)狀，一方面需要提高審計部門在企業(yè)中的地位，另一方面要完善企業(yè)內(nèi)部審計的制度，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計的流程。
第三，要建立完善的激勵機制。激勵機制的存在對于改善企業(yè)內(nèi)部會計控制有很大的幫助，一方面可以提高工作人員的工作積極性，進而提高企業(yè)會計工作效率，另一方面還能從源頭上減少企業(yè)會計違法操作，避免出現(xiàn)違法行為。
2、改進風(fēng)險控制。
改進風(fēng)險控制的措施包括兩個方面的內(nèi)容。
第一就是要進行風(fēng)險識別和風(fēng)險防控。信息環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容發(fā)生了很大的變化，這種情況下需要改變傳統(tǒng)的風(fēng)險識別和風(fēng)險防控策略，重新對企業(yè)中的會計數(shù)據(jù)信息進行分析，建立新的分析評估機制，確定風(fēng)險的等級以及相應(yīng)的控制方法。
第二，要對企業(yè)內(nèi)部會計控制進行創(chuàng)新。企業(yè)想要在激烈的市場競爭中生存下來就需要根據(jù)企業(yè)的實際情況建立合理的內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)可以利用現(xiàn)代技術(shù)，如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)等，對企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境進行重新的定位。
四、總結(jié)。
總之，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部會計控制發(fā)生了很大的變化，無論是內(nèi)部控制的載體、內(nèi)容還是難度都有了很大的改變。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)改變現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，充分利用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的效率。
企業(yè)內(nèi)部控制論文3
１江山公司內(nèi)部會計控制存在的問題
信息反饋機制不完善，監(jiān)督體系不健全．快速準(zhǔn)確的信息反饋有助于內(nèi)部會計控制的有效實施，建立暢通的信息溝通渠道和信息反饋系統(tǒng)是中小企業(yè)進行內(nèi)部會計控制的保證．雖然該公司組織結(jié)構(gòu)簡單，管理層次少，溝通渠道較為暢通，但是信息的反饋機制并不完善．公司上下級之間缺乏交流，各部門協(xié)調(diào)性差，導(dǎo)致內(nèi)部會計控制的實施情況、實施中的問題及需要的改進得不到及時有效地反饋，違法違章行為得不到處罰與糾正，使內(nèi)部會計控制失去意義．由此可見，公司如果缺失內(nèi)部報告控制制度，勢必影響管理人員獲得與責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，阻礙相關(guān)人員交流的渠道．另外，會計監(jiān)督是我國經(jīng)濟體系的重要組成部分，在維護市場經(jīng)濟秩序，保障經(jīng)濟法律、法規(guī)、規(guī)章貫徹執(zhí)行方面發(fā)揮著重大作用．內(nèi)部會計監(jiān)督制度是指為了保護單位資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針、政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率和效果，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的.一系列控制方法、措施和程序．完善加強內(nèi)部會計監(jiān)督制度，可以提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險．然而江山公司并未設(shè)置單獨的內(nèi)部會計控制監(jiān)督機構(gòu)，往往依賴于會計機構(gòu)和會計人員自我監(jiān)督，企業(yè)外部的監(jiān)督畢竟有限，從而導(dǎo)致內(nèi)部會計控制流于形式．
２加強公司內(nèi)部會計控制的有關(guān)對策
１）完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，合理分配企業(yè)管理職責(zé)
建立現(xiàn)代化的管理模式是目前中小企業(yè)改革的方向，江山公司需要建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，設(shè)立股東大會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會，并且形成一種相互監(jiān)督，相互制約的治理機制，實現(xiàn)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，做到職責(zé)統(tǒng)一．更重要的是，公司管理者需要制定出一套符合企業(yè)內(nèi)情的內(nèi)部會計控制制度，合理分配各部門職責(zé)，做到不相容職務(wù)相分離，建立有效的授權(quán)審批責(zé)任制度．江山公司原有的組織結(jié)構(gòu)是金字塔型結(jié)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)人高居塔尖，以制度化和法規(guī)化嚴(yán)格構(gòu)建等級制度，講究層級結(jié)構(gòu)、逐級上報，基層員工自主空間不大，且上下級溝通不暢．基于金字塔型組織結(jié)構(gòu)存在諸多不利于公司發(fā)展的問題，筆者設(shè)計了新型公司組織結(jié)構(gòu)，公司設(shè)股東大會、董事會、監(jiān)事會，董事會設(shè)董事長一名，副董事長一名，由董事會選舉產(chǎn)生，董事會對股東大會負(fù)責(zé)，所作的決議必須符合股東大會決議．監(jiān)事會在股東大會的領(lǐng)導(dǎo)下，與董事會并列設(shè)置，對董事會和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織．董事會下設(shè)審計部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理、控制和治理程序進行評價，提高其管控和治理效果．總經(jīng)理下設(shè)生產(chǎn)副總、銷售副總、財務(wù)總監(jiān)、采購副總負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理管理公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
�。玻┨岣吖芾碚邇�(nèi)部會計控制意識和員工素質(zhì)
要想建立有效的內(nèi)部會計控制體系，首先需要提高管理者的認(rèn)識和理念．公司管理者應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識內(nèi)部會計控制的重要性，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，強化內(nèi)部會計控制意識，完善會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，積極引導(dǎo)、參與、監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的實施．公司要從會計工作入手，制定嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等不相容職務(wù)相互分離控制制度．合理規(guī)范崗位分工，明確職責(zé)內(nèi)容，制定有效合理的規(guī)章制度，建構(gòu)完整的內(nèi)部會計控制體系．并確保各項控制制度之間相互銜接，口徑一致．企業(yè)的經(jīng)營活動離不開全體員工的參與與配合，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立員工培訓(xùn)機制，切實提高員工的素質(zhì)，使員工樹立企業(yè)責(zé)任意識，養(yǎng)成愛崗敬業(yè)，誠實守信的道德情操．
３）建立有效的信息反饋機制，完善企業(yè)監(jiān)督體系
建立信息管理系統(tǒng)是實施內(nèi)部會計控制重要的內(nèi)容．在內(nèi)部會計控制中，要以信息系統(tǒng)控制整個生產(chǎn)過程、服務(wù)過程的運作，以信息的反饋來不斷地修正已有的計劃，依靠信息實施內(nèi)部會計控制．同時要建立有效的信息反饋機制以及內(nèi)部報告控制制度，實行電子信息技術(shù)管理，規(guī)范信息傳遞方式和時間，確保信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳遞給企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員．．營銷部負(fù)責(zé)對外部反饋信息的接收和管理，接到反饋后進行分析調(diào)查，確定問題的性質(zhì)及解決該問題的部門，并向這些部門發(fā)出信息反饋單，同時將該問題的相關(guān)情況向總經(jīng)理匯報；總經(jīng)理即進行全程跟蹤，在發(fā)生問題時進行協(xié)調(diào)，直至問題解決；相關(guān)部門接到信息反饋單后及時處理該問題，需要其他部門配合應(yīng)主動請求，并將部門配合情況向總經(jīng)理反映，問題解決完畢后，向營銷部或相關(guān)部門提交《問題解決報告》；相關(guān)部門及時向總經(jīng)理通報問題的解決進展，并向總經(jīng)理報告解決結(jié)果；營銷部門接到報告后進行確認(rèn)，若符合客戶要求，及時將解決結(jié)果通知客戶；經(jīng)客戶認(rèn)可后，相關(guān)部門應(yīng)就本問題在相應(yīng)環(huán)節(jié)進行更正，預(yù)防其再次發(fā)生．為加強企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督，保障內(nèi)部會計控制的正確進行，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，審計的職責(zé)包括會計業(yè)務(wù)、審計及審計管理．公司審計部門對董事會負(fù)責(zé)并在業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會指導(dǎo)．公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度需符合下列要求：第一，實施不相容職務(wù)相互分離控制，記賬員必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的經(jīng)辦人員、審批人員、財務(wù)保管員的權(quán)限職責(zé)相互分離、相互制約；第二，有“三重一大”事項，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度；第三，建立財產(chǎn)保全制度，即實行接近控制、定期盤點控制等，定期進行財產(chǎn)清查，明確清查范圍、期限和組織程序；第四，明確對會計資料定期內(nèi)部審計的方法和程序．另外，公司應(yīng)建立內(nèi)部報告控制制度，以保證管理人員獲得與責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，暢通相關(guān)人員的交流渠道；推進電子信息技術(shù)管理，促進實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化和對電子信息系統(tǒng)的控制管理．
３結(jié)語
企業(yè)內(nèi)部會計控制是中小型企業(yè)加強管理的重要組成部分，對保證企業(yè)健康發(fā)展，充分發(fā)揮企業(yè)潛力，提升企業(yè)競爭力，抵御經(jīng)營風(fēng)險具有重大意義．本文針對江山公司存在的問題進行分析，并對中小型企業(yè)加強內(nèi)部會計控制提出了相關(guān)對策．中小型企業(yè)只要結(jié)合實際，堅持采取有力措施加強內(nèi)部會計控制，調(diào)整公司管理制度，切實提高員工的內(nèi)部會計控制意識，健全監(jiān)督機制，規(guī)范管理，就一定會使企業(yè)逐步走向健康發(fā)展，不斷成長壯大。
企業(yè)內(nèi)部控制論文4
“互聯(lián)網(wǎng)思維”，就是在(移動)互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、云計算等科技不斷發(fā)展的背景下，對市場、用戶、產(chǎn)品、企業(yè)價值鏈乃至對整個商業(yè)生態(tài)進行重新審視的思考方式。隨著我國大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計算等互聯(lián)網(wǎng)模式的不斷深入發(fā)展，計算機網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)以其獨有的特點給企業(yè)原有的固化的內(nèi)部控制帶來了新的機會和挑戰(zhàn)。本文主要以企業(yè)的內(nèi)部控制五要素為著眼點，討論“互聯(lián)網(wǎng)思維”浪潮下給企業(yè)內(nèi)部控制的新要求和新思路。
在信息技術(shù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的人工控制越來越地被自動控制所代替。尤其是互聯(lián)網(wǎng)思維的'深入人心，更要求企業(yè)的內(nèi)部控制的發(fā)展適應(yīng)新的社會大環(huán)境的變化。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)更要設(shè)計和維護必要的內(nèi)部控制，來合理保證財務(wù)報告的可靠性，提要經(jīng)營的效率和遵守法律法規(guī)的要求。COSO將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是一個過程，它能夠合理保證企業(yè)實現(xiàn)法律法規(guī)的遵循性、經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性等目標(biāo)，由企業(yè)的所有人員共同參與保障實施”。由此可見內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括：控制環(huán)境，風(fēng)險評估過程，信息系統(tǒng)與溝通，控制活動，對控制的監(jiān)督。接下來將從內(nèi)部控制的五要素進行分析和探討。
一、控制環(huán)境
良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)�？刂骗h(huán)境一般包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制以及重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)的控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)著眼于：
(一)優(yōu)化企業(yè)治理和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計
1.企業(yè)的控制環(huán)境很大程度上受治理層的影響。治理層通過自身的活動可以通過自身的活動，并在審計委員會或者類似機構(gòu)的支持下，監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制的有效性，和程序設(shè)計是否合理。
2.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為計劃，運作，控制和監(jiān)督提供了一個整體框架。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，要著重對這一整體框架進行優(yōu)化。如曾經(jīng)的巨頭摩托羅拉、諾基亞也會被谷歌這樣的技術(shù)背景企業(yè)收購，很大的原因就是谷歌這樣的企業(yè)有責(zé)更加靈活的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計，良好的組織設(shè)計更有利于實施有效的內(nèi)部控制。
(二)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策
雖然新員工的加入可能對內(nèi)部控制有著不同的認(rèn)識和關(guān)注
企業(yè)內(nèi)部控制論文5
摘要：在我國，小型企業(yè)發(fā)展的尤為迅速，目前已經(jīng)占有了國內(nèi)一大部分的銷售市場，由于小型企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系不夠健全，企業(yè)所提供的會計信息不夠準(zhǔn)確和詳細(xì)，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展不夠理想，經(jīng)濟效益也隨之落后。小型企業(yè)的發(fā)展在我國經(jīng)濟市場上顯得越來越重要，提高企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，明確企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，加強小型企業(yè)內(nèi)部會計管理也成為了我們發(fā)展的又一方向。
關(guān)鍵詞：小型企業(yè);內(nèi)部會計控制;現(xiàn)狀;途徑
自從我國加入到WTO之后，中國經(jīng)濟發(fā)展尤為迅速，國外越來越多的人盯住了當(dāng)今的中國市場，也有越來越多的外國產(chǎn)品進入到中國市場。而小型企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部會計制度也不再能管理好企業(yè)的經(jīng)濟，所以對于小型企業(yè)的內(nèi)部會計控制也變得極其重要起來。
一，小型企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀
管理者對財務(wù)會計控制重要性認(rèn)識不足。就目前看來，中國市場發(fā)展的越來越迅速使得小型企業(yè)的內(nèi)部會計控制顯得相對薄弱起來，現(xiàn)在大部分的小型企業(yè)都還沒有意識到企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要性，雖然有很多的企業(yè)有內(nèi)部會計制度，但是他們的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企業(yè)的人內(nèi)部會計控制就是一些簡單的文件制度等，所以很多人就對此有了討厭的情緒心理在里面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計控制變得雜亂無章，其實企業(yè)內(nèi)部會計控制并非是如此。
缺乏內(nèi)部監(jiān)督易導(dǎo)致財務(wù)會計報告造假�，F(xiàn)在在小型企業(yè)中，會計財務(wù)報告造價的事情越來越多了，他們就是做虛假的賬簿，每個企業(yè)都有一本內(nèi)帳和外帳，內(nèi)帳就是記錄真實的財務(wù)情況，而外帳就是記錄虛假的假賬，然后用虛假的賬來做財務(wù)會計報告。他們都是用這些假賬來偷稅或者是挪用公款，現(xiàn)在挪用公款的情況已經(jīng)減少了很多了，他們主要是用虛假的財務(wù)報告來偷稅，為公司減少開支。
管理職責(zé)不明確。小型企業(yè)本來人員就不多，企業(yè)內(nèi)部的會計控制體系不僅僅是一個人的事，而一般小型企業(yè)里的管理內(nèi)部會計的人就很雜亂，管理職責(zé)分配的不明確。內(nèi)部會計控制應(yīng)該是一個很嚴(yán)肅的而且職責(zé)分明的管理體系，他是要明確人事責(zé)任的，所以現(xiàn)在的小型企業(yè)內(nèi)部會計管理機制是不合格的。
二，小型企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
1、小型企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏科學(xué)性
對于一個小型企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)部的會計控制不夠健全，而且管理制度也沒有科學(xué)性，在小型企業(yè)逐漸增多的一個社會，企業(yè)內(nèi)部會計控制變得十分重要，而內(nèi)部會計制度的管理也都是沒有經(jīng)過慎重思考的，
2、小型企業(yè)內(nèi)部會計控制管理混亂不清
很多小型企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏正確的規(guī)劃，他們只是簡單的把管理制度給分配了一下，沒有明確的管理責(zé)任制，像這樣的分配一旦在財務(wù)上出現(xiàn)了問題，那么這到底是追究誰的責(zé)任呢?這就是內(nèi)部會計管理混亂不清的一個常會發(fā)生的弊端，如果碰到了觸犯到法律的問題呢就更加麻煩了，所以小型企業(yè)把內(nèi)部會計控制分配完善這也是很重要的。
3、內(nèi)部會計人員的素質(zhì)不高
一些企業(yè)內(nèi)部會計人員利用自己在職位上的優(yōu)勢就做一些挪用公款等一些小動作，這種行為是會影響到公司的利益的，對于公司來說，這種行為是要被開除的。相反的來說，為什么這些小型企業(yè)內(nèi)部會計敢做一些小動作，難道他們就不怕被發(fā)現(xiàn)嗎?其實他們也就是利用小型企業(yè)公司內(nèi)部會計管理制度不夠健全，所以他們可以做一些小動作也不會被發(fā)現(xiàn)，這一方面是小型企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，一方面也變現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部會計人員的素質(zhì)不高所造成的。
三，小型企業(yè)內(nèi)部會計控制的完善途徑
內(nèi)部會計控制職位分布明確。在小型企業(yè)里內(nèi)部會計職位都是很混亂的，他們所管理的范圍都沒有分離開來，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計控制混亂不清。關(guān)于財產(chǎn)方面的問題是很嚴(yán)肅的，不能出現(xiàn)一點差錯的，所以在小型企業(yè)內(nèi)部會計控制的職位要分配明確，要讓每個職位都有自己所要管轄的范圍，這樣也可以讓他們所要承擔(dān)的責(zé)任制劃分開來。
審核控制的授權(quán)。對于會計工作的授權(quán)是很重要的，比如說，記賬的人不能兼任出納，因為這樣很容易造假，復(fù)核的人也不能和做賬的是一個人，企業(yè)內(nèi)部會計授權(quán)是保障企業(yè)正常運行的必要途徑。
內(nèi)部會計系統(tǒng)的控制。企業(yè)會計系統(tǒng)是一個對企業(yè)內(nèi)部管理起控制作用的信息系統(tǒng)，它除了可以對企業(yè)內(nèi)部進行管理外，還要在企業(yè)對外做會計報表時提供一些會計信息，所以內(nèi)部會計系統(tǒng)控制是很重要的。
企業(yè)預(yù)算的控制。作為小型企業(yè)，企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理也是相當(dāng)有必要的，當(dāng)企業(yè)要做一些資金支出時就必須要先有預(yù)算，預(yù)算是以防資金超出的`一種有效管理方式，對于貨幣資金換算的計算也要用到預(yù)算。
財產(chǎn)安全的控制。財產(chǎn)安全的控制很好理解就是對財產(chǎn)資金的保護，企業(yè)內(nèi)部會計會涉及企業(yè)所有的資金流轉(zhuǎn)，對于資金的安全要有一定的保障，所以企業(yè)要設(shè)立財產(chǎn)管理的職位，例如出納，這就是專門管理現(xiàn)金的職務(wù)。
企業(yè)風(fēng)險控制。無論是什么企業(yè)都會存在一定的風(fēng)險，那我們應(yīng)該怎樣把風(fēng)險降到最低，這就是我們要說的風(fēng)險控制。有些企業(yè)開業(yè)沒多久就倒閉;惡，他們這就是沒有做好風(fēng)險控制，沒有長遠(yuǎn)的思考企業(yè)未來的前景，所以才會導(dǎo)致這樣的結(jié)果。所以企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制至關(guān)重要。
企業(yè)內(nèi)部會計報告的控制。對于企業(yè)來說，建立一個完整地內(nèi)部會計報告是必然的，它可以詳細(xì)的把企業(yè)內(nèi)部的所有信息包含在內(nèi)，還可以根據(jù)這個報告來看出企業(yè)未來的前景。
會計電算化的控制。會計電算化的控制就是代替手工的一種核算方式，這種方式是運用電腦軟件來完成的，它包含了從寫記賬憑證一直到會計報表一整套的會計工作，這樣也更加簡單明了。會計電算化可以很好地將每個人的職務(wù)分配的很明確，操作起來也簡便，權(quán)限都是由管理員在基礎(chǔ)設(shè)置中設(shè)置好來確立的，其它的人沒有更改的權(quán)力，只有在自己可以操作的授權(quán)內(nèi)才可以進去，這種方式讓企業(yè)能夠正常的運行起到了很大的作用。
結(jié)語：如今的小型企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題是很普遍也是很嚴(yán)峻的，為了我國經(jīng)濟能夠很好地發(fā)展，我國應(yīng)該把小型企業(yè)內(nèi)部會計控制作為一個重點來找出合理的方法來解決。小型企業(yè)內(nèi)部會計管理混亂不清使得企業(yè)的利益受到了很大的影響，也讓我國的小型企業(yè)開始泛濫起來，所以建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制是勢在必行的。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文6
1企業(yè)內(nèi)部控制審計的現(xiàn)狀
對于一個企業(yè)的進步和發(fā)展來說，內(nèi)部控制審計工作的質(zhì)量和水平是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制，就是對企業(yè)工作人員的工作過程進行監(jiān)督，而內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，從而更好地促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展和進步。而且業(yè)內(nèi)部控制審計的工作主要就是對企業(yè)內(nèi)部控制進行再控制，從而更好地保證企業(yè)的進步與發(fā)展。對于一個企業(yè)來說，它所進行內(nèi)部控制審計的主要對象就是企業(yè)內(nèi)部所進行的控制制度，并保證當(dāng)工作人員出現(xiàn)危及企業(yè)健康發(fā)展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。
但是由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展起步比較晚，所以一個企業(yè)內(nèi)部控制審計工作的發(fā)展水平也比較低，尤其是企業(yè)工作人員對企業(yè)內(nèi)部所進行的審計控制工作認(rèn)識程度不高，他們并沒有認(rèn)識到自行內(nèi)部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結(jié)果水平較低。而且，企業(yè)內(nèi)部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當(dāng)作重要任務(wù)來完成，所以在很大程度上限制了企業(yè)的健康發(fā)展，使得企業(yè)在管理的過程中存在著一定的缺陷。
2企業(yè)內(nèi)部控制審計工作存在的主要問題
2.31對企業(yè)資金活動進行的內(nèi)部控制審計工作
對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，在基金籌集方面企業(yè)是具有很大自主權(quán)的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業(yè)市場會出現(xiàn)使用資金過多，流動之間無法發(fā)揮效益，或者出現(xiàn)資金缺乏等現(xiàn)象，都會嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業(yè)所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業(yè)為了籌集資金而出現(xiàn)非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業(yè)會出現(xiàn)由于無法償還高息導(dǎo)致企業(yè)走向倒閉。所以想要更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展，對企業(yè)資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。
2.2對企業(yè)采購業(yè)務(wù)進行的'內(nèi)部控制審計工作
企業(yè)所謂的采購業(yè)務(wù)就是指，企業(yè)對自身所需要的產(chǎn)品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業(yè)無法以良好的內(nèi)部控制審計工作作為輔助，那么企業(yè)很容易出現(xiàn)采購材料過多而無法使用，造成企業(yè)財政損失的現(xiàn)象。這主要就是由于企業(yè)內(nèi)部控制采購業(yè)務(wù)的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數(shù)量與實際的使用數(shù)量不相符，影響內(nèi)部控制審計工作結(jié)果的真實性，這就會對企業(yè)的經(jīng)濟造成一定的損失，不利于企業(yè)取得更好的發(fā)展。
2.3對企業(yè)資產(chǎn)管理進行內(nèi)部控制審計工作
對于一個企業(yè)的健康發(fā)展來說，進行資產(chǎn)管理是十分重要的，企業(yè)的資產(chǎn)管理主要表現(xiàn)在對企業(yè)資產(chǎn)的流動進行的記錄、調(diào)查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業(yè)資產(chǎn)進行盤點、了解企業(yè)資產(chǎn)的具體情況以及企業(yè)個別在庫資產(chǎn)的所屬權(quán)。然而由于如今企業(yè)資產(chǎn)管理所進行的內(nèi)部控制審計工作質(zhì)量和水平都比較低，所以在進行資產(chǎn)管理的過程中，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產(chǎn)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，并不告知管理人員，從而使得企業(yè)無法對這些現(xiàn)象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產(chǎn)的損失。最后，在對個別資產(chǎn)所屬權(quán)進行分析的過程中，特別在庫資產(chǎn)權(quán)屬不清，而且沒有合法的手續(xù)進行保障，嚴(yán)重危害了企業(yè)的健康發(fā)展。
2.4對企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進行的內(nèi)部控制審計工作
企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)主要就是對企業(yè)產(chǎn)品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結(jié)的過程。由于未對企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進行良好的內(nèi)部控制審計，所以很容易在產(chǎn)品銷售過程中出現(xiàn)虛假銷售，而且產(chǎn)品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部的社障制度也十分不完善，很多應(yīng)收賬款無法收回，財產(chǎn)損失的責(zé)任無人承擔(dān)，在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發(fā)生任何變動，企業(yè)都無法及時采取措施進行應(yīng)對，從而造成企業(yè)的損失。
3解決內(nèi)部控制審計存在的問題的具體對策
3.1優(yōu)化內(nèi)部控制審計環(huán)境
想要提高內(nèi)部控制審計的工作質(zhì)量，優(yōu)化內(nèi)部控制，審計的環(huán)境是十分重要的。這就需要企業(yè)能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認(rèn)識到進行內(nèi)部控制審計的重要性。不僅如此，想要優(yōu)化內(nèi)部控制審計的環(huán)境，還需要建立一定的內(nèi)部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業(yè)能夠更好地進行內(nèi)部控制審計工作，減少企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險。最后，企業(yè)促進各個工作部門之間進行相互監(jiān)督相互管理，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟與發(fā)展。
3.2完善各項管理制度和工作流程
對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業(yè)能夠借鑒其他企業(yè)發(fā)展的管理制度，對自身企業(yè)存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經(jīng)濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發(fā)生一定的變化，所以企業(yè)一定要認(rèn)識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。
比如，在對資金活動進行內(nèi)部控制審計時，就需要完善資金活動有關(guān)的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節(jié)約資金籌集的成本，從而促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。又或者在對企業(yè)進行資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制審計時，企業(yè)就可以加強資產(chǎn)管理制度的完善，并對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內(nèi)部控制審計工作的良好進行，促進企業(yè)的更好發(fā)展。
3.3加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度和健全內(nèi)部控制制度
對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，健全內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)各項制度的正常運行，也能夠保障企業(yè)可以更好地找出自身發(fā)展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責(zé)任，為企業(yè)所進行的內(nèi)部控制審計工作提供良好的環(huán)境保障，其次，企業(yè)還需要完善內(nèi)部的監(jiān)督制度，從而對企業(yè)內(nèi)部控制審計工作進行良好的監(jiān)督和評價。這就需要企業(yè)能夠建立健全監(jiān)督機構(gòu)，保證能夠根據(jù)自身的特點建立一定的監(jiān)督制度，對企業(yè)的發(fā)展進行監(jiān)督。其次，企業(yè)一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發(fā)展，發(fā)揮自身最大的作用。最后，企業(yè)也一定堅持，對工作人員進行培訓(xùn)，從而提高工作人員的整體素質(zhì)和能力，保證企業(yè)更好地發(fā)展。也只有這樣，才能夠使企業(yè)進行更好的內(nèi)部控制審計工作，使企業(yè)在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步。
4結(jié)論
總之，對于一個企業(yè)的發(fā)展來說，進行高質(zhì)量高水平的內(nèi)部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業(yè)能夠認(rèn)識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內(nèi)部控制審計工作提供良好的外部環(huán)境保障，提高工作人員的整體素質(zhì)和能力，促進工作的更好進行。
企業(yè)內(nèi)部控制論文7
摘要：有效的內(nèi)部控制對集團企業(yè)的發(fā)展具有重要推動作用，是提高企業(yè)競爭實力及經(jīng)濟效益的前提保障。本文首先指出了當(dāng)前時期下集團企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，其次提出了強化集團企業(yè)內(nèi)部控制的對策。
關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對策
高效完善的內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)運營管理的規(guī)范化，減少經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生率，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。所以，深入分析內(nèi)部控制中存在的問題，提出相對應(yīng)的對策，是現(xiàn)代集團企業(yè)必須關(guān)注的焦點。
一、集團企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題
(一)管理人員素質(zhì)低下，缺乏規(guī)范性操作
對于以家族式為核心發(fā)展起來的集團企業(yè)，其在經(jīng)營管理中依舊存在封建統(tǒng)治者的思想，只對家族的人表示信任，無論家族的人能力是否足夠，都為其安排高管的職位。這樣一來，其他合作伙伴也出于對自己家族利益的考慮，讓家族人擔(dān)任核心崗位，最終導(dǎo)致拉幫結(jié)派的現(xiàn)象。正是由于統(tǒng)治者的思想存在，極大地削弱了企業(yè)員工的工作熱情，主人翁意識淡薄，參與積極性、創(chuàng)新主動性減退，最終阻礙了員工內(nèi)在潛能的發(fā)揮。同時，集團企業(yè)現(xiàn)行的管理制度有待健全，而在處理一些違規(guī)行為時，往往存在“人治”情況，經(jīng)營管理過程中常常會發(fā)生管理者和被管理者彼此間誰都瞧不起誰，甚至斗毆的現(xiàn)象。再加上企業(yè)沒有清楚明了的管理層次和職責(zé)權(quán)限，給管理者的管理工作帶來了難度，造成人員管理混亂。集團企業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展中的組成部分，內(nèi)部員工個體目標(biāo)利益與企業(yè)目標(biāo)利益之間存在一定的差異，所以為了優(yōu)化調(diào)整彼此間的利益關(guān)系，應(yīng)嚴(yán)格遵循公平合理的標(biāo)準(zhǔn)，通過系統(tǒng)完善的規(guī)章制度對企業(yè)全員的個體行為加以約束，以此促進科學(xué)高效的管理機制形成。
(二)缺乏較高的風(fēng)險意識
當(dāng)前，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，集團企業(yè)面臨了巨大的環(huán)境變化和生存發(fā)展風(fēng)險。正確有效的風(fēng)險評估有助于集團企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險問題，進而采取相應(yīng)措施加以解決。然而目前，仍有部分集團企業(yè)不具備完善的風(fēng)險評估機制，使得各管理層間缺乏相互監(jiān)督和制約機制，并且董事會也未構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險評估委員會，造成決策的隨意性。比如，有的集團企業(yè)為了避免管理層利用股權(quán)分散濫用“代理人”職權(quán)，避免中小股東的利益遭到損害，實施了獨立董事制度，但企業(yè)獨立董事卻如同擺設(shè)，未充分發(fā)揮自身的職責(zé)權(quán)限，受到了相關(guān)投資者的譴責(zé)。
(三)缺乏完善的內(nèi)部控制制度
現(xiàn)階段，多數(shù)集團企業(yè)的高層在擔(dān)任最高決策者的同時還負(fù)責(zé)最高監(jiān)督者的職責(zé)，絕不準(zhǔn)員工侵犯到自身權(quán)利，認(rèn)為只有自己牢牢掌握重要權(quán)利，企業(yè)才會發(fā)展的更好。同時，有不少職業(yè)經(jīng)理人缺乏較高的技術(shù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，在一個信用度低下的環(huán)境中，很少有創(chuàng)業(yè)者愿意將自己辛苦創(chuàng)造的財富交于別人打理，正是因為這些原因，企業(yè)高層認(rèn)為實施完善的內(nèi)部控制制度對企業(yè)并沒有多大幫助。首先，其認(rèn)為自己就是最高決策者、監(jiān)督者、控制者，若將核心權(quán)利交給其他主管，自己的領(lǐng)導(dǎo)地位就有可能不保。其次，企業(yè)當(dāng)前運行的內(nèi)部控制制度內(nèi)缺乏詳細(xì)的操作細(xì)則，對員工的行為起不到規(guī)范作用，員工實際執(zhí)行時也無章可循，十分隨意。盡管有的集團企業(yè)構(gòu)建并實施了內(nèi)部控制制度，但制度建設(shè)過程存在明顯的主觀性，不僅受到了利益的驅(qū)使，而且也未構(gòu)建完善的自我防范、自我約束機制。除此之外，集團企業(yè)未建立規(guī)范的適應(yīng)于內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)將重心全部放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視了構(gòu)建完善內(nèi)部控制制度的重要性，最終削弱了內(nèi)部控制制度的效力。
二、強化集團企業(yè)內(nèi)部控制的對策
(一)提高管理人員素質(zhì)，營造良好的控制環(huán)境
良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的重要要素，對其他要素的形成具有保障作用，直接決定了企業(yè)全員執(zhí)行控制的積極主動性，也關(guān)乎著其他控制要素作用能否得到全面發(fā)揮。良好的內(nèi)部環(huán)境涵蓋了管理層及全員的價值觀和道德觀，員工對當(dāng)前崗位的勝任能力，管理人員遵循的原則和經(jīng)營理念，等�，F(xiàn)階段，仍有部分集團企業(yè)管理人員的素質(zhì)水平不高，所處的內(nèi)部控制環(huán)境急需優(yōu)化，這些情況的存在極大地削弱了內(nèi)部控制的控制效率。所以集團企業(yè)必須結(jié)合自身實際情況，加強優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)建與自身相配套的內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的運行效率，對企業(yè)各類風(fēng)險進行有效控制，促進企業(yè)管理水平的提升。一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠推動集團企業(yè)的快速發(fā)展，同時還有助于加快公司治理結(jié)構(gòu)及信息披露制度的進一步完善。
(二)強化風(fēng)險管理
集團企業(yè)管理層應(yīng)不斷強化自身的風(fēng)險防控意識，并科學(xué)引導(dǎo)企業(yè)全員樹立正確的風(fēng)險防控意識，充分了解和掌握企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展環(huán)境，并時刻關(guān)注現(xiàn)代市場的變化情況，切實提高企業(yè)全員參與風(fēng)險防控和內(nèi)部控制建設(shè)工作的積極性，構(gòu)建有助于強化風(fēng)險管理和企業(yè)效益的良好氛圍。此外，集團企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一套行之有效的風(fēng)險控制制度，促進財務(wù)管理工作的規(guī)范化，并不斷強化內(nèi)部控制，落實完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險控制機制。而這就要求集團企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展實況，盡快構(gòu)建一套相適應(yīng)的預(yù)警機制，確保企業(yè)在面臨突發(fā)問題時能及時采取措施有效解決，推動集團企業(yè)快速發(fā)展。
(三)加快構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度
一套健全的例會制度是集團企業(yè)不可少的，對企業(yè)內(nèi)外部以及和經(jīng)營管理有關(guān)財務(wù)信息、非財務(wù)信息及時系統(tǒng)收集，確保內(nèi)部控制的運行有強有力的.信息依據(jù)，同時設(shè)置信息溝通網(wǎng)絡(luò)，促進內(nèi)部信息的有效共享和傳遞，加快董事會、管理層和全員間的積極溝通交流。集團企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建完善的費用控制制度，由專人進行費用預(yù)算、決策，費用執(zhí)行、控制等工作，節(jié)約成本費用。此外，貫徹落實完善的獎懲制度，以約束員工的行為。一旦發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違法行為，應(yīng)給予必要的懲處，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓勵或物質(zhì)鼓勵。
(四)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用
首先，集團企業(yè)應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)；不僅要做好審計機構(gòu)管理工作，培養(yǎng)一批復(fù)合型的審計人員，而且還應(yīng)清晰劃分內(nèi)部審計人員的職責(zé)權(quán)限；不僅要強化內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)力度，而且還應(yīng)豐富內(nèi)部審計人員相關(guān)的經(jīng)營管理知識，增強自身管理水平，及時完成集團下達的任務(wù)要求。其次，集團企業(yè)應(yīng)進一步擴展內(nèi)部審計范圍；在現(xiàn)代社會的快速發(fā)展下，內(nèi)部審計不再只局限于財務(wù)會計范疇，應(yīng)涉及公司治理到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)。最后，集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)充分認(rèn)識內(nèi)部審計工作的重要性，發(fā)揮內(nèi)部審計對集團企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的評價作用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要想推動企業(yè)健康快速發(fā)展，就必須充分運用有效的治理手段，避免企業(yè)經(jīng)營管理中重大經(jīng)濟問題的發(fā)生，在做到自覺組織、準(zhǔn)確定位的同時，還應(yīng)貫徹落實內(nèi)部審計工作，力爭為集團企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供有利條件。
(五)構(gòu)建完善統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，確保信息的通暢
只有構(gòu)建完善統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，才能綜合全面的記錄整理各相關(guān)信息，并將企業(yè)運行中產(chǎn)生的有效信息傳遞給管理層，促進信息的暢通，因此集團企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，構(gòu)建一個統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，促使企業(yè)充分及時獲取企業(yè)經(jīng)營管理信息，確保有關(guān)部門及時掌握所需信息，并和其他部門加強信息間的交流，以全面發(fā)揮風(fēng)險評估、風(fēng)險監(jiān)督等各項機制的作用。
三、結(jié)論
綜上所述可知，隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，內(nèi)部控制是所有集團企業(yè)發(fā)展中的核心環(huán)節(jié)，對提高集團企業(yè)的競爭實力和經(jīng)濟效益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要推動作用。雖然當(dāng)前時期下，集團企業(yè)內(nèi)部控制中還有一些薄弱之處，但只要企業(yè)針對問題采取有效的措施就能夠強化內(nèi)部控制，促進企業(yè)有效治理，提高企業(yè)核心競爭實力，處于市場不敗之地。
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企業(yè)內(nèi)部控制論文8
一、企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)涵
在不同的國家，對內(nèi)部控制的概念也不同。從內(nèi)部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。 內(nèi)部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產(chǎn)、保證財務(wù)記錄的可信性有直接關(guān)系的所有協(xié)調(diào)方法和步驟。這時的內(nèi)部會計控制主要是指授權(quán)和批準(zhǔn)制度、會計記錄，財務(wù)報告編制、企業(yè)資產(chǎn)保管等方面的職責(zé)分工以及內(nèi)部審計。1973年，該委員會在第1號審計準(zhǔn)則公告中對內(nèi)部會計控制又進行了重新表述，認(rèn)為內(nèi)部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產(chǎn)、保證財務(wù)記錄的可信性有關(guān)的程序和記錄。而我國對內(nèi)部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國的概念可以可以看出：內(nèi)部會計控制是指為了保護資產(chǎn)的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
二、企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)內(nèi)部會計缺乏控制意識
一個企業(yè)的內(nèi)部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領(lǐng)導(dǎo)和管理者帶動的，如果領(lǐng)導(dǎo)者都沒有這樣內(nèi)控的意識，員工更加沒有，因此，領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識是最主要的。當(dāng)今社會，一般的企業(yè)都沒有認(rèn)識到內(nèi)控的重要性，而是僅僅停留在內(nèi)控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認(rèn)為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產(chǎn)的實例還有鄭州亞細(xì)亞的關(guān)門這兩個實例就能發(fā)現(xiàn)：領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識直接關(guān)系到企業(yè)的成功與否。
�。ǘ﹥�(nèi)控制度有待加強
長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象，大多數(shù)的都是內(nèi)控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內(nèi)部很多員工都沒有意識去內(nèi)控，很多的業(yè)務(wù)也沒有涉及內(nèi)控，這就意味著一個企業(yè)內(nèi)部很多的環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)浪費的現(xiàn)象，造成企業(yè)內(nèi)成本增加，蒙受經(jīng)濟損失。 比如說一個小小的公司，如果說增加內(nèi)部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)各種意想不到的情況。而現(xiàn)在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現(xiàn)在的企業(yè)沒有復(fù)核一項，在付款時多加了一個數(shù)字或一個零的話，沒有人審核的.后果就是直接造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務(wù)管理的權(quán)力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務(wù)，這樣的內(nèi)控制度就問題不大，但是在不同性質(zhì)的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
�。ㄈ┙M織機構(gòu)設(shè)置不合理
組織結(jié)構(gòu)對企業(yè)來說相當(dāng)重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結(jié)構(gòu)能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，在企業(yè)內(nèi)部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當(dāng)?shù)脑�，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內(nèi)容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負(fù)這個責(zé)任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
�。ㄋ模⿻嬋藛T素質(zhì)不高
從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學(xué)科，無論是理論還是專業(yè)上基礎(chǔ)都不夠。專職的會計管理人才相當(dāng)缺乏。大多數(shù)的會計都是財務(wù)會計兼任。財務(wù)會計能提供準(zhǔn)確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準(zhǔn)確無誤。管理會計人員要求的不只是財務(wù)知識，更需要業(yè)務(wù)流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠(yuǎn)見，能對企業(yè)的經(jīng)濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數(shù)是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎(chǔ)，大多數(shù)都是經(jīng)過短期的培訓(xùn)就直接上班。他們只知道處理日常的財務(wù)核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高 ，在我國，對會計的培訓(xùn)沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學(xué)歷就可以報考了，但是入門很難。
三、完善內(nèi)部會計控制的對策
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內(nèi)控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
�。ㄒ唬┍ＷC會計記錄真實可靠
一個企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務(wù)來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關(guān)鍵，有效的會計質(zhì)量信息能反映企業(yè)內(nèi)部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產(chǎn)生使命感和責(zé)任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產(chǎn)生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產(chǎn)生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質(zhì)，有責(zé)任的員工。如果一個企業(yè)內(nèi)擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產(chǎn)品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產(chǎn)品；好的產(chǎn)品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神” 華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務(wù)，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務(wù)。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產(chǎn)品質(zhì)量好、使自己的服務(wù)態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
�。ㄈ┛刂坪凸芾碡攧�(wù)管理系統(tǒng)
知識經(jīng)濟和信息化時代，數(shù)據(jù)傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務(wù)信息軟件實現(xiàn)資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
�。ㄋ模┨岣邥嬋藛T素質(zhì)
如果說要提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設(shè)。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質(zhì)，自己的維護會計道德，和違法亂紀(jì)作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，參加財務(wù)知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學(xué)法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學(xué)文化的知識，溝通協(xié)調(diào)技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學(xué)，不斷地學(xué)，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經(jīng)營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領(lǐng)導(dǎo)這個團隊，這樣，由管理者帶領(lǐng)他們一起努力，使企業(yè)內(nèi)的管理會計得到推廣和應(yīng)用。
參考文獻
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企業(yè)內(nèi)部控制論文9
一、企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制存在的問題
1.內(nèi)部審計工作不夠完善
在企業(yè)管理的內(nèi)部，審計工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理狀況的有效措施，是風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分，但是根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，目前我國大多數(shù)企業(yè)都沒有意識到內(nèi)部審計工作的重要性，即便認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的重要性在實際操作的過程中也會存在著各種各樣的問題，主要表現(xiàn)為管理機制不健全。因此，企業(yè)即便開展風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作也不能夠達到相關(guān)目標(biāo)，不能夠有效地規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險，缺乏內(nèi)部審計工作的保障。
2.企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制認(rèn)識不到位
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，全球化的趨勢越來越明顯，企業(yè)在與國內(nèi)的同行進行競爭時還面臨著國外企業(yè)帶來的壓力，因此，競爭更加激烈，企業(yè)的風(fēng)險因素也不斷增多。雖然我國的經(jīng)濟已經(jīng)與國際接軌，但是在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識觀念方面還存在很多的不足，對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的認(rèn)識較為陳舊，主要表現(xiàn)為：在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的過程中存在著“內(nèi)部審計工作是財務(wù)人員或財務(wù)部門的工作，與其他部門和人員無關(guān)”這樣的錯誤認(rèn)識，使內(nèi)部審計工作的開展受到了阻礙，降低了工作的質(zhì)量。另外，企業(yè)認(rèn)為進行風(fēng)險控制就一定能夠保障企業(yè)經(jīng)營的安全，因此會采取更大的風(fēng)險控制措施，這一現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，過猶不及。綜上所述，企業(yè)必須改變對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制固有的認(rèn)識，不但要加強對其的重視程度，還需要及時更新相關(guān)的理論觀念，這樣才能夠選擇有效的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制手段，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。
3.缺乏關(guān)于風(fēng)險管理及內(nèi)部控制關(guān)系的認(rèn)識
上文中說到，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制息息相關(guān)，二者缺一不可，但是企業(yè)管理者卻沒有認(rèn)識到這一點。風(fēng)險管理和內(nèi)部控制并不是兩項獨立的工作，它們之間存在著相互影響、相互促進的關(guān)系，內(nèi)部控制能夠提高風(fēng)險管理的質(zhì)量，同樣，風(fēng)險管理也能夠提高內(nèi)部控制的質(zhì)量。從目前企業(yè)發(fā)展情況上來看，企業(yè)很難對兩者的關(guān)系有一個正確的認(rèn)知，主要表現(xiàn)在兩個方面：
�。�1）在內(nèi)部控制方面，管理者僅僅將企業(yè)各方面制度做簡單的匯總處理，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要作用；
（2）在風(fēng)險管理方面，企業(yè)也僅會在遇到風(fēng)險時才會對其進行關(guān)注，在風(fēng)險防范、規(guī)避風(fēng)險方面的能力還需要進一步加強。
4.法人結(jié)構(gòu)不合理
法人結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制和風(fēng)險管理順利實施的前提條件，能夠使風(fēng)險管理目標(biāo)順利實現(xiàn)，降低企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)，但是在企業(yè)中，經(jīng)常會出現(xiàn)不合理的.權(quán)利配置，因此需要建立健全權(quán)利平衡機制。在董事會方面，經(jīng)常會出現(xiàn)成員一職多管的現(xiàn)象，難以發(fā)揮懂事會的作用，因此需要調(diào)整法人的結(jié)構(gòu)，使其更加健全，為風(fēng)險管理和內(nèi)部控制提供必要的基礎(chǔ)。
5.風(fēng)險控制體系不夠全面
企業(yè)在風(fēng)險控制方面缺乏獨立性，因此在全面實行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施時會顯得較為片面，不能從整體方面入手。另外，缺乏預(yù)警機制和風(fēng)險評估機制也是企業(yè)面臨的重要難題，常常會將企業(yè)置于風(fēng)險之中，是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石，因此企業(yè)需要將風(fēng)險控制體系建立得更加精細(xì)化。
二、企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制相關(guān)對策
1.完善審計工作
審計工作是監(jiān)督核查企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理狀況的有效措施，是風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的重要組成部分，因此需要對其進行不斷的完善。完善審計工作的主要措施有：
�。�1）建立獨立的審計部門。首先需要重視審計部門的工作，然后需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的審計機構(gòu)。在審計部門建設(shè)的過程中，需要確保其法人結(jié)構(gòu)的合理性，這樣才能夠使其獨立性更加突出，保障審計工作的權(quán)威性。另外，審計部門的職能需要與其他的部門進行區(qū)分，確保審計部門的正常工作不會受到其他因素的影響。
�。�2）完善工作內(nèi)容。在現(xiàn)如今的發(fā)展背景下，審計部門的工作內(nèi)容絕不是僅限于對相關(guān)的違規(guī)行為進行查處，還需要將其工作內(nèi)容擴展到內(nèi)部控制審計和風(fēng)險審計之中，為高層領(lǐng)導(dǎo)決策的制定提供具有參考意義的依據(jù)，讓審計工作能夠更好地推動企業(yè)的發(fā)展。
2.強化企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制意識
在企業(yè)的建設(shè)中需要不斷強化企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制意識，改變固有的觀念，在所有員工中樹立正確的觀念，并將風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的相關(guān)理論運用到企業(yè)文化和日常運營的各個方面，營造出良好的氛圍。另外，還需要對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的關(guān)系進行明確的認(rèn)識，在認(rèn)識的基礎(chǔ)上不斷進行完善，使其成為一個有機整體，共同致力于企業(yè)的健康發(fā)展。
3.完善法人結(jié)構(gòu)
完善的法人結(jié)構(gòu)能夠推動風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的順利實施，因此必須完善法人結(jié)構(gòu)。筆者認(rèn)為，完善法人結(jié)構(gòu)可以從以下幾個方面入手：
�。�1）結(jié)合企業(yè)實際的經(jīng)營情況對法人的結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，另外還需要將管理者和領(lǐng)導(dǎo)者所擁有的權(quán)利納入到內(nèi)部控制監(jiān)督之中；
�。�2）明確各法人階層的職責(zé)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來履行職責(zé)；
�。�3）合理配置法人的各項權(quán)利。我國的法律法規(guī)在法人權(quán)利配置上有詳細(xì)的規(guī)定，所以在分配法人權(quán)利時需要在規(guī)定的基礎(chǔ)上進行，并且需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的實際情況，保證權(quán)利配置的合理性。
4.構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境決定風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的好壞，因此想要完善風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作就必須構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)需要從3個方面入手：
（1）構(gòu)建相關(guān)的獎勵和約束機制，針對企業(yè)發(fā)展的實際情況進行合理的編排，另外，還需要讓全體員工都能夠了解企業(yè)設(shè)立的獎勵和約束機制的具體情況；
�。�2）定期進行獎勵和約束機制培訓(xùn)，加強相關(guān)工作人員風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的能力。
三、結(jié)束語
從目前情況來看，企業(yè)亟需對其面臨的風(fēng)險進行有效地管理，因此，必須建立健全相關(guān)的管理機制，充分發(fā)揮法人結(jié)構(gòu)的功能，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展的需要不斷對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作進行改進，促進企業(yè)全面、健康地發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制論文10
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理中重要的組成部分，目前情況下，企業(yè)對內(nèi)部會計控制不重視，管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題，要想有效地進行企業(yè)內(nèi)部會計控制就需要加強全體人員對于內(nèi)部控制的認(rèn)識，進行有力的內(nèi)外監(jiān)督，提高企業(yè)會計人員的綜合素質(zhì)，從而提升企業(yè)整體實力。
近年來隨著我國市場經(jīng)濟的日趨完善，企業(yè)要想在市場中尋求發(fā)展，就要加強企業(yè)管理，增強企業(yè)競爭力。企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理中重要的組成部分，它對與規(guī)范會計行為、保證會計信息的完整性和真實性有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)建立完善的內(nèi)部會計控制制度，能夠保證會計信息的真實性，使企業(yè)在經(jīng)營過程中有效避免各種風(fēng)險的產(chǎn)生，讓企業(yè)在安全的環(huán)境中運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
一、當(dāng)前情況下企業(yè)內(nèi)部會計控制中存在的問題
雖然隨著全球經(jīng)濟進一步的融合，我國企業(yè)為了更好地適應(yīng)市場的需求，增強企業(yè)的綜合實力，在企業(yè)管理方面做出很大的改進，對于企業(yè)內(nèi)部會計控制也在不斷地加強，但是由于我國企業(yè)內(nèi)部會計控制起步較晚，而且企業(yè)對內(nèi)部會計控制不重視，管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)在整體管理上面出現(xiàn)大量的問題。企業(yè)內(nèi)部會計控制在目前的階段還有很多不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾點：
1、企業(yè)管理者對于企業(yè)內(nèi)部會計控制的認(rèn)識程度低，管理意識薄弱，沒有
認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部會計控制對于企業(yè)的重要性，認(rèn)為會計部門的職能就是簡單的記賬、算賬和保障工作。沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計人員審計人員之間的職責(zé)不明確，使整個內(nèi)部會計控制陷入混亂之中，更有甚者，對于企業(yè)已經(jīng)建立的內(nèi)部會計控制制度不進行有效地實施，使其形同虛設(shè)，讓企業(yè)內(nèi)部會計控制失去了在企業(yè)管理中的作用。
2、企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不健全。雖然我國很多企業(yè)建立了內(nèi)部會計控制制度，但是由于企業(yè)管理意識方面的問題，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度沒有科學(xué)性和合理性，一方面，內(nèi)部會計控制制度不能夠在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容片面、不完整，企業(yè)對于內(nèi)部會計控制制度的網(wǎng)絡(luò)組織不健全，使已經(jīng)確定的會計控制制度在施行的時候不能發(fā)揮作用。另一方面，對于企業(yè)內(nèi)部會計控制在事前沒有充分引起重視，企業(yè)往往是在內(nèi)部會計控制發(fā)生問題，給企業(yè)帶來損失的時候才會重視，設(shè)法進行彌補或者是對會計人員進行懲罰，這種做法對于企業(yè)來說付出的成本會大大增加，而且對于內(nèi)部會計控制來說也失去了其意義。
3、企業(yè)內(nèi)部會計控制缺乏有力的監(jiān)督管理。很多企業(yè)沒有建立有效的會計人員相互牽制的制度，對于會計會經(jīng)常用到的票據(jù)以及印章沒有實行分管制度，會計往往同時兼任出納以及審核的工作，對于會計的事前審核、復(fù)核以及監(jiān)督制度沒有足夠的重視。在企業(yè)對會計控制檢查執(zhí)行方面，往往存在檢查不仔細(xì)、不深入，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題沒有進行有效的解決，尤其對于財務(wù)部門的人員，由于是掌管公司財務(wù)，往往不敢管，使得內(nèi)部會計控制制度在各個環(huán)節(jié)都出現(xiàn)形式主義的弊端。
4、企業(yè)會計人員的素質(zhì)相對比較低。由于市場經(jīng)濟快速發(fā)展，要求企業(yè)的各項管理也要與時代保持一致，對于企業(yè)中的員工素質(zhì)也有了相應(yīng)的提高，但是，目前情況下，我國的企業(yè)就會計人員來看，普遍存在專業(yè)素質(zhì)低，不遵守職業(yè)道德等情況，很多情況下會造成企業(yè)內(nèi)部會計信息失真，往往會計會將企業(yè)的'暫時性利益放在首位，會對會計數(shù)據(jù)進行捏造，為企業(yè)做假，幫助企業(yè)逃稅，導(dǎo)致企業(yè)的擁有者和企業(yè)的投資者兩者利益受到損害。
二、如何加強企業(yè)內(nèi)部會計控制
1、提高對企業(yè)內(nèi)部會計控制的認(rèn)識。思想意識決定行動，企業(yè)要想有效地做好內(nèi)部會計控制工作，最重要的就是對內(nèi)部會計控制要有足夠的重視，充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部會計控制對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生的重要影響。在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中要進行有力宣傳，加強全體員工對企業(yè)內(nèi)部會計控制的認(rèn)識，認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，不能把企業(yè)內(nèi)部會計控制看作是財務(wù)部門的工作，各部門要加強協(xié)作，讓企業(yè)內(nèi)部會計控制成為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、提高企業(yè)效益、降低企業(yè)風(fēng)險和保證企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要舉措。
2、建立健全的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，建立符合自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。在進行職務(wù)設(shè)置的時候，要明確職務(wù)權(quán)限，將授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)察工作分離，這樣有利于發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計中出現(xiàn)的問題，保證會計信息的真實性，這種明確的分工制度還能提高企業(yè)會計工作的效率。
3、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)外監(jiān)督工作。一方面，企業(yè)內(nèi)部要進行嚴(yán)格的內(nèi)部審計工作，配備專業(yè)的審計人員，對企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行不定期的檢查和審計，依照已經(jīng)制定的審計程序、審計方法獨立使用審計監(jiān)督權(quán)，提高審計監(jiān)督在企業(yè)內(nèi)部會計控制中的作用。另一方面，在進行企業(yè)內(nèi)部審計的同時要加強企業(yè)外部監(jiān)督檢查機制，發(fā)揮政府在企業(yè)內(nèi)部會計控制工作中的作用，按照有關(guān)的法律法規(guī)對企業(yè)的內(nèi)部會計控制進行有效的監(jiān)督，對于企業(yè)在內(nèi)部會計控制中違反法律法規(guī)的行為及時進行懲罰，對企業(yè)的財務(wù)報告進行評估，防止企業(yè)虛假財務(wù)報告的產(chǎn)生。
4、加強企業(yè)會計人員的個人素質(zhì)。企業(yè)會計人員是企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的重點，會計人員素質(zhì)的高低對企業(yè)內(nèi)部控制工作能否有效進行產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)要不斷引進高素質(zhì)人才，對已有的員工進行優(yōu)勝劣汰的淘汰機制，對于舊員工要定期進行培訓(xùn)，不斷提高他們的業(yè)務(wù)水平，整體上保證企業(yè)會計人員擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，而且要對會計人員的職業(yè)道德進行提升，培養(yǎng)他們的法制觀念，使其在以后的工作中能按照法律法規(guī)，不弄虛作假，給企業(yè)的利益造成損害。企業(yè)還要通過一系列的措施來財會人員加強自己的責(zé)任意識。
結(jié)論：
面對不斷發(fā)展變化的市場環(huán)境，企業(yè)要想取得發(fā)展的優(yōu)勢就需要提高自身的管理水平，企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)管理的重要組成部分，對于企業(yè)的發(fā)展起著重要的作用，企業(yè)要不斷完善和加強內(nèi)部會計控制，充分重視內(nèi)部會計控制的重要性，加強完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督體系，使企業(yè)內(nèi)部會計控制能有序進行，從而增強企業(yè)在整個市場中的競爭力，促進企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻：
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企業(yè)內(nèi)部控制論文11
一、我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基本理論
1、內(nèi)部審計質(zhì)量的基本含義和特點。內(nèi)部審計質(zhì)量是指企業(yè)內(nèi)部審計工作的好壞程度。內(nèi)部審計質(zhì)量不僅包括內(nèi)部審計行為質(zhì)量，同時也包括內(nèi)部審計結(jié)果質(zhì)量。內(nèi)部審計質(zhì)量主要包括三方面的特點:一是系統(tǒng)性，內(nèi)部審計質(zhì)量受多方面因素的影響，其中人員的專業(yè)素質(zhì)、審計的環(huán)境以及方法的選擇都是重要的影響因素。二是經(jīng)濟性，內(nèi)部審計的質(zhì)量、成本和效益三者是分不開的，在特定的范圍內(nèi)，內(nèi)部審計成本的提高也會引起質(zhì)量和效益的提高，而若超出了此范圍，內(nèi)部審計的質(zhì)量和效益就會受到一定的限制。
2、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的基本含義和特點。內(nèi)部審計質(zhì)量控制就是對內(nèi)審質(zhì)量的影響因素進行控制的各項活動的總和。內(nèi)部審計質(zhì)量控制包含的內(nèi)容是非常多的，可以說內(nèi)部審計質(zhì)量貫穿著企業(yè)內(nèi)部審計工作的始終。其特點主要表現(xiàn)在以下三個方面:首先內(nèi)部審計質(zhì)量的系統(tǒng)性要求對其所有的影響因素進行全面的控制，尤其需要注意的是對重要影響因素的控制;其次內(nèi)部審計質(zhì)量需要對內(nèi)部審計的全過程進行控制，內(nèi)部審計主要包括準(zhǔn)備、實施和報告階段，有效控制內(nèi)部審計的各環(huán)節(jié)，是提高內(nèi)計質(zhì)量的根本;最后內(nèi)部審計質(zhì)量控制需對全體人員進行控制，一般而言參與到企業(yè)內(nèi)部審計的人員不僅是審計人員，還包括企業(yè)各部門的人員，這些人員作為內(nèi)部審計工作的重要組成部分，對全體人員進行控制是必不可少的工作。
二、我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制中存在的問題
1、企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的環(huán)境得不到有效的改善。企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制受到企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的雙重影響。從企業(yè)外部環(huán)境來說，主要影響因素包括企業(yè)所處的經(jīng)濟發(fā)展情況和相關(guān)法律法規(guī)制度。面對市場經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，企業(yè)發(fā)展面臨著巨大挑戰(zhàn)，企業(yè)在加強內(nèi)部管理的過程中對內(nèi)部審計質(zhì)量提出了更高的要求，同時也加大了內(nèi)部審計質(zhì)量控制的難度;而完善的法律法規(guī)是保證內(nèi)審工作正常開展的重要保證，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)改革的不斷進行，現(xiàn)行的相關(guān)法規(guī)已經(jīng)無法滿足內(nèi)部審計的需要。
2、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的組織機構(gòu)不夠完善。首先在內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置上，內(nèi)部審計的獨立性是保證內(nèi)部審計工作客觀公正的重要前提。但是從實際的`情況來看，企業(yè)內(nèi)部審計工作受到管理層的影響，內(nèi)部審計工作的客觀性和公正性受到嚴(yán)重的影響，內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)缺乏獨立性是現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作的重大問題。其次是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的組織，在企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督，而作為審計機關(guān)則沒有發(fā)揮應(yīng)有的權(quán)利實行整體性的監(jiān)管，加之對內(nèi)部審計人員缺乏有效的考核機制，內(nèi)審質(zhì)量控制受到了很大的限制。
3、內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)有待提高。社會的不斷發(fā)展也推動了新事物的產(chǎn)生，現(xiàn)階段很多審計人員的專業(yè)素質(zhì)達不到應(yīng)有的要求。單一的知識結(jié)構(gòu)使得審計人員無法適應(yīng)紛繁變化的發(fā)展形勢，無法滿足企業(yè)發(fā)展的要求。而更為嚴(yán)重的是很多審計人員缺乏基本的職業(yè)道德，內(nèi)部審計的客觀性也因此受到影響。
三、完善我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制的有效建議
1、改善內(nèi)部審計質(zhì)量的環(huán)境。首先要改善的是內(nèi)部審計質(zhì)量的社會環(huán)境，這需要相關(guān)機構(gòu)和部門的共同努力來完成，審計部門要加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的監(jiān)管，同時逐漸完善相關(guān)法規(guī)制度使其更加符合內(nèi)部審計工作的需要。其次是加強社會各界對內(nèi)部審計的認(rèn)識，由于公眾缺乏對內(nèi)部審計的全面了解，使內(nèi)部審計工作的正常開展受到了一定的影響，因而需要加大對內(nèi)部審計知識的宣傳力度。
2、完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主體。內(nèi)部審計機構(gòu)在內(nèi)部審計工作中有著不可忽視的作用，其獨立性和權(quán)威性也是保證內(nèi)部審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵。內(nèi)部審計機構(gòu)的作用就是保證內(nèi)部審計的范圍、實施、報告等環(huán)節(jié)不受到影響。保證了內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計的質(zhì)量就有了重要的保障。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置最為關(guān)鍵的還是其基本職責(zé)，有效的發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的重要作用，才能切實的保證企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量。
3、完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制的客體。首先要提高內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)是保證內(nèi)部審計質(zhì)量的首要前提，一是加強對內(nèi)部審計人員從業(yè)資格的管理，基本的專業(yè)知識和實踐基礎(chǔ)是內(nèi)部審計人員必須具備的，只有獲得從業(yè)資格，才有可能參與到內(nèi)部審計工作中;二是完善內(nèi)部審計人員的職稱考試，優(yōu)秀的內(nèi)部審計人員不僅需要掌握專業(yè)知識，同時需要培養(yǎng)自身的綜合素質(zhì)，不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)是保證工作質(zhì)量的基礎(chǔ);三是后續(xù)的教育，企業(yè)可以定期的對內(nèi)部審計人員進行培訓(xùn)，提供繼續(xù)學(xué)習(xí)的機會，同時內(nèi)部審計人員也可以通過相關(guān)學(xué)習(xí)提高自身素質(zhì)。其次還要加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的技術(shù)含量，內(nèi)部審計的質(zhì)量控制是貫穿在內(nèi)部審計工作的始終，要對內(nèi)部審計進行全面監(jiān)管，在市場經(jīng)濟條件下，建立健全審計監(jiān)督體系的演化、形成的脈絡(luò)和作用，要正確處理好國家審計與內(nèi)部審計之間的關(guān)系，才能搞好對內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督。這樣不僅可以有效地提高內(nèi)部審計的水平，同時也有效地解決了內(nèi)部審計質(zhì)量控制中存在的問題，對完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制有著重要的意義。
企業(yè)內(nèi)部控制論文12
一、建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度
為了保障企業(yè)能夠正常運行，就要加強對內(nèi)部會計的管理和監(jiān)督，做好萬無一失，下面就針對企業(yè)內(nèi)部會計控制的措施展開論述。
�。ㄒ唬┩晟破髽I(yè)收入的核算制度
要不斷完善企業(yè)銷售標(biāo)準(zhǔn)，具體包括法律標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，法律標(biāo)準(zhǔn)是能夠保證企業(yè)銷售符合相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現(xiàn)的依據(jù)，因為這只是銷售合約，房屋沒有經(jīng)過最后的驗收，同時也不符合相關(guān)的會計準(zhǔn)則。為了保證企業(yè)會計工作的順利進行，要不斷完善內(nèi)部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，做好內(nèi)部會計的控制，對于不適合崗位的`工作人員要進行必要的調(diào)整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，嚴(yán)格審計程序。同時，為了提高企業(yè)會計工作效率，要科學(xué)合理進行內(nèi)部會計的機構(gòu)設(shè)計和權(quán)限的劃分等。同時，企業(yè)要加強對管理的薄弱環(huán)節(jié)的重視，不斷明確管理制度，保證責(zé)任到人，重點加強對企業(yè)內(nèi)部的控制方法、技術(shù)以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調(diào)整，同時加強單位內(nèi)部的監(jiān)督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調(diào)度等決策時，要對財產(chǎn)的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
（二）建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算控制制度
在實際過程中，要做好財務(wù)全面控制，具體包括對財務(wù)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、資金等方面的總體收支進行合理規(guī)劃，做好財務(wù)的預(yù)算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預(yù)算和編制方法，引入績效預(yù)算模式，對于企業(yè)的預(yù)算要進行嚴(yán)格的控制和管理，把項目進行細(xì)化和具體化，然后進行詳細(xì)的預(yù)算，同時要明確企業(yè)財務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。另外，為了節(jié)省資金，要采用定額支出制度，因此，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，對企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)狀況進行合理分配。第二，在財務(wù)預(yù)算過程中，要嚴(yán)格按照制度和規(guī)定，不能隨心所欲的進行財務(wù)預(yù)算。因此，企業(yè)預(yù)算人員要加強財務(wù)法律意識，避免出現(xiàn)營私舞弊的現(xiàn)象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態(tài)的監(jiān)督和管理。其中業(yè)務(wù)流程是進行內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學(xué)性。同時企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行審批，有效發(fā)揮審計和監(jiān)督作用，完善整個會計處理程序。
�。ㄈ┩晟曝攧�(wù)核算管理制度
企業(yè)要不斷完善和健全財務(wù)核算和管理制度，要把會計管理工作當(dāng)作重點任務(wù)來抓，開發(fā)創(chuàng)新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務(wù)管理人員要根據(jù)實際情況，要合理判斷單位的設(shè)計支出，注意開源節(jié)流，做到不超支。企業(yè)必須建立相關(guān)的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認(rèn)真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應(yīng)的支出。要不斷完善財務(wù)預(yù)結(jié)算管理制度、內(nèi)部審查監(jiān)督制度、報賬員培訓(xùn)制度和相應(yīng)的業(yè)績考核獎懲制度等，可以保證企業(yè)相關(guān)的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業(yè)發(fā)展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關(guān)系，因此要科學(xué)合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預(yù)售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
二、結(jié)語
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，要根據(jù)自身經(jīng)營的特點，制定合理的發(fā)展規(guī)劃，加強對內(nèi)部會計的控制，建立完善內(nèi)部會計控制制度，保證企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益和利潤，提升企業(yè)的競爭力和綜合實力，促進企業(yè)良性發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部控制論文13
施工企業(yè)內(nèi)部會計控制失效探討論文一
一、施工企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因
�。ㄒ唬┓ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)不健全是內(nèi)部會計控制失效的根源
在我國的施工企業(yè)中，普遍存在著法人治理結(jié)構(gòu)缺失的問題。施工企業(yè)的經(jīng)營者和所有者同為一人，企業(yè)經(jīng)營決策由個人說了算。一方面，不少施工企業(yè)沒有建立有效的內(nèi)部控制制度，這種現(xiàn)象在中小型施工企業(yè)中尤為普遍。內(nèi)部會計控制缺乏制度上的有力支撐，企業(yè)會計淪為經(jīng)營者的記賬工具。另一方面，即便建立了法人治理結(jié)構(gòu)，卻受到種種制約，內(nèi)部各部門之間無法建立有效的運作機制。在施工企業(yè)中，財務(wù)會計受到部門經(jīng)理、總經(jīng)理以及董事會的干擾，阻礙了其獨立發(fā)揮作用。施工企業(yè)在法人治理結(jié)構(gòu)上的這種內(nèi)在缺陷，導(dǎo)致施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制軟弱無力，是其失效的根本原因。
�。ǘ⿻嬓畔⒉徽鎸崳瑫嫳O(jiān)督流于形式
施工企業(yè)的建設(shè)周期比較長，所使用的施工材料復(fù)雜多樣，再加上施工工序的專業(yè)性，造成會計核算的難度比較大。由于施工企業(yè)工作環(huán)境的限制，其會計工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)相對較低，會計信息失真的情況明顯。不少施工企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作十分薄弱，會計賬目混亂不堪，會計數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真。此外，出于掩蓋財務(wù)問題或者虛報業(yè)績的需要，施工企業(yè)的會計工作者會偽造各種會計憑證、報表。從而使得違法違紀(jì)現(xiàn)象層出不窮，施工企業(yè)的資金被大量揮霍。再加上內(nèi)部會計制度的缺失等原因，施工企業(yè)的會計監(jiān)督職能被極大的弱化，失去了應(yīng)有的監(jiān)督作用，會計人員甚至參與到各種違法亂紀(jì)的活動之中。
�。ㄈ┦┕て髽I(yè)的成本管理失控
作為施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的核心，其成本管理水平關(guān)系到施工企業(yè)的生存和發(fā)展。然而，由于多種因素的影響，施工企業(yè)的成本管理處于失控狀態(tài)。首先，施工企業(yè)材料采購成本居高不下。由于事先沒有制定出完備的材料采購計劃，施工企業(yè)往往隨意進行各種施工材料的采購。這種無序會導(dǎo)致成本超出預(yù)算和施工材料的積壓。除此之外，由于采購人員擁有過大的采購權(quán)利，其往往會出現(xiàn)由于個人利益采購高價材料，導(dǎo)致成本水平的上升。其次，人工費用支出不合理。施工企業(yè)由于自身管理水平的局限性，在崗位與人員的配比方面比較薄弱，使得超員與窩工的現(xiàn)象十分普遍。人工費用與成本控制脫節(jié)，成本會計目標(biāo)不能實現(xiàn)。最后，施工企業(yè)的機械費用也超支。一方面，施工企業(yè)對其設(shè)備的管理往往不到位，造成比較嚴(yán)重的人為損害。另一方面，盲目進行投資，設(shè)備型號和數(shù)量不符合實際需求。不少施工企業(yè)不能夠根據(jù)市場的需求，合理的安排設(shè)備的投資。在設(shè)備購買前不進行可行性分析，不考慮市場情況的變革，購買數(shù)量過多或者購買一些不需要的設(shè)備。東華建筑工程有限公司在進行一項新型設(shè)備的購買時，沒有進行專業(yè)的設(shè)備評估，僅僅由采購人員進行了簡單的問詢，就做出了采購決策。不僅設(shè)備的購買價款大大高于市場上同種類型的機器，其在實際的使用過程中，設(shè)備的問題層出不窮，造成了大量的經(jīng)濟損失。這說明，施工企業(yè)的設(shè)備采購一定要遵循科學(xué)的決策程序，才能夠獲得預(yù)想的良好結(jié)果。
（四）對應(yīng)收賬款的管理不到位
施工企業(yè)普遍面臨著工程款的拖欠問題，這對其內(nèi)部會計控制提出了不小的挑戰(zhàn)。第一，工程業(yè)主的資金無法按時到位，并引起一系列的連鎖反應(yīng)，造成資金的拖欠。第二，施工企業(yè)可能挪用專項資金。在面臨資金周轉(zhuǎn)問題時，施工企業(yè)一般會挪用工程的專項資金，如果無法及時抽回，就會產(chǎn)生資金拖欠的情況。第三，養(yǎng)成了拖欠的不好習(xí)慣。長期以來，工程款的拖欠在建筑行業(yè)內(nèi)都被視為理所應(yīng)當(dāng)，從而養(yǎng)成了不好的習(xí)慣。工作款往往是能拖一天是一天，甚至于最后賴賬。據(jù)一份調(diào)查問卷顯示，在參與調(diào)查的60家施工企業(yè)中，80%的都存在著三年以上的工程欠款尚未結(jié)算。從而影響了施工企業(yè)業(yè)務(wù)的正常開展。
二、加強施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策
�。ㄒ唬┮�(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部會計控制制度
為了有效的解決施工企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的問題，必須規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)。第一，要實現(xiàn)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的分離。必須明確董事會與總經(jīng)理在企業(yè)管理中的不同作用。第二，建立各種專門性委員會，進行相應(yīng)的分析決策。這樣有助于從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)方面為內(nèi)部會計控制的運行提供保障。第三，要建立獨立的會計控制機構(gòu)。施工企業(yè)要根據(jù)自己的規(guī)模，建立大小合適的會計控制結(jié)構(gòu)，從而防止企業(yè)內(nèi)部其他部門的干擾。
（二）保證會計信息的真實性，強化企業(yè)監(jiān)督
內(nèi)部會計控制的有效性依賴于會計信息的真實性，施工企業(yè)要使得其會計信息真實有效，從而及時反映施工企業(yè)的經(jīng)營成果。就具體的實施措施而言：首先，在施工企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)會計的委派制。會計部門的人事委派，能夠使得其與項目保持獨立性，從而有效的避免項目上對其造成的壓力。其次，建立科學(xué)的激勵約束機制。通過建立一系列的制度，來提高項目經(jīng)理的違法成本，降低其干預(yù)會計控制的.意愿。最后，加強對財務(wù)工作人員的素質(zhì)教育。通過一系列的后續(xù)教育，參加各種培訓(xùn)，既提升其技能又提升道德修養(yǎng)。從而有助于從會計方面加強對施工企業(yè)的監(jiān)督。（三）強化對成本費用的管理首先，要實行材料購入和領(lǐng)用的限額制度，強加質(zhì)量管理，提高材料的利用率。在進行材料的采購時，要進行合理的對比分析，避免質(zhì)次價高。對材料的使用要科學(xué)，避免浪費。其次，科學(xué)分配人工與崗位。使合適的工作人員出現(xiàn)在合適的崗位上，人盡其才。在事前制定預(yù)測計劃，根據(jù)計劃分配人工安排施工時間。最后，優(yōu)化設(shè)備利用。在進行設(shè)備的購買時，必須充分考慮其經(jīng)濟性，避免不必要的支出。分析對比購買與租賃的成本，選擇成本較低的方式進行設(shè)備的添置。在保障設(shè)備正常使用的前提下，通過合理調(diào)度，提升對設(shè)備的利用率。
�。ㄋ模┘訌妼κ┕て髽I(yè)應(yīng)收賬款的管理
鑒于應(yīng)收賬款在施工企業(yè)中的重要作用，必須采取多種措施加強管理，保證及時的收回相應(yīng)的工程款。首先，要對發(fā)包方的資信情況進行認(rèn)真考察，確認(rèn)其具備足夠的經(jīng)濟實力。其次，在項目的施工進程中，建立定期的工程款核算制度。根據(jù)發(fā)包方的資金到位情況，安排施工進度，避免出現(xiàn)施工企業(yè)不合理墊款的現(xiàn)象。并在完工后，采取有效的尾款回收辦法，必要時可采取法律措施。最后，在內(nèi)部建立一套嚴(yán)密的約束制衡機制。盡可能的降低人為因素造成的損失。
三、結(jié)論
由于受到多種因素的影響，施工企業(yè)的會計內(nèi)部控制依舊面臨著不少問題。而內(nèi)部會計控制在企業(yè)的管理中起著十分重要的作用。因此，施工企業(yè)要根據(jù)具體的原因，采取相應(yīng)的改進措施，進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。
施工企業(yè)內(nèi)部會計控制失效探討論文二
一、施工企業(yè)會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和失效原因
（一）缺乏正確的內(nèi)部會計控制意識
施工企業(yè)由于缺乏對內(nèi)部控制的充分認(rèn)識。忽視施工企業(yè)的會計控制工作，缺乏充分的內(nèi)部控制意識，單位的領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)控意識的淡薄造成施工企業(yè)內(nèi)部控制的嚴(yán)重不足。他們沒有重視施工企業(yè)的會計核算工作，沒有意識會計工作對施工企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。造成了施工企業(yè)在會計核算和財務(wù)管理方面存在嚴(yán)重的問題。將財會部門視作錢袋子，在施工企業(yè)的決策過程中，沒有發(fā)揮會計信息對決策的支持作用。施工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為內(nèi)部控制只是財務(wù)部門的事情，忽視了對單位其他部門和施工企業(yè)整體的內(nèi)部控制。造成施工企業(yè)內(nèi)部控制存在片面性，影響內(nèi)部控制有效性發(fā)揮。
�。ǘ﹥�(nèi)部會計控制制度建設(shè)不完善
施工企業(yè)在內(nèi)部會計控制制度建設(shè)方面嚴(yán)重滯后。施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制僅僅停留在會計控制方面和風(fēng)險控制方面。施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)不夠完善還表現(xiàn)在內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、范圍與施工企業(yè)管理需求不相適應(yīng)，造成內(nèi)部會計控制制度缺乏適用性。另外，施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制形式大于實質(zhì)。許多施工企業(yè)雖然對內(nèi)部會計控制制度進行了建設(shè)，但是其目的并不是加強內(nèi)部管理和風(fēng)險控制，而是為了應(yīng)對上級部門的檢查監(jiān)督要求。因此，施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實際中缺乏有效執(zhí)行，造成了內(nèi)控制度流于形式，內(nèi)部控制制度的建設(shè)缺乏有效的配套的規(guī)則制度和執(zhí)行措施。相關(guān)的配套措施的缺失影響到內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果的有效實現(xiàn)。
�。ㄈ⿻媰�(nèi)部控制管理不規(guī)范
施工企業(yè)內(nèi)部由于某些內(nèi)部控制的基本制度的殘缺或者執(zhí)行不夠，影響會計監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。施工企業(yè)內(nèi)部的一些基本的制度包括稽核制度、財務(wù)收支審批制度、財務(wù)清查制度等，在現(xiàn)實的工作中由于執(zhí)行力度不夠，造成企業(yè)的內(nèi)部控制能力不強，造成企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)違規(guī)違法現(xiàn)象，造成企業(yè)的會計核算缺少有效的會計信息，缺少真實的施工企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)，會計核算的處理結(jié)果對企業(yè)的真實經(jīng)驗狀況不能夠有效的反映，使得會計監(jiān)督形同虛設(shè)。施工企業(yè)財務(wù)管理的不合理、不規(guī)范、不科學(xué)的問題造成許多違法違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。施工企業(yè)在財務(wù)管理上由于缺乏健全的內(nèi)控制度，內(nèi)部控制制度的不科學(xué)，內(nèi)控缺乏執(zhí)行力，造成施工企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的不規(guī)范，缺乏有效的監(jiān)督和制約機制。施工企業(yè)資產(chǎn)管理制度的不健全，造成企業(yè)資產(chǎn)的流失和資金的嚴(yán)重浪費。
�。ㄋ模┤狈τ行У膬�(nèi)部控制監(jiān)督機制
目前我國施工企業(yè)由于缺乏有效的內(nèi)部審計，審計監(jiān)督形同虛設(shè)、流于形式，制約了施工企業(yè)的內(nèi)部控制的加強。施工企業(yè)并沒有設(shè)置專門的機構(gòu)和人員加強對施工企業(yè)財政資金管理和使用的監(jiān)督檢查。審計人員對施工企業(yè)的財政資金管理缺乏有效的審計監(jiān)督，財政部門對施工企業(yè)的財政資金審計監(jiān)督不夠充分。缺乏有效的內(nèi)部審計控制制度的建設(shè)，不能夠開展廣泛的、全面的以內(nèi)部控制為核心的審計監(jiān)督，影響到內(nèi)部控制的有效性的發(fā)揮。
二、加強施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策
�。ㄒ唬I造良好的內(nèi)部會計控制環(huán)境
內(nèi)部會計控制在施工企業(yè)的管理中發(fā)揮著非常重要的作用，施工企業(yè)的預(yù)算管理、會計核算、固定資產(chǎn)管理等，都需要有內(nèi)部會計控制發(fā)揮重要的作用。施工企業(yè)的管理層應(yīng)該認(rèn)識到，隨著施工企業(yè)的不斷發(fā)展以及施工企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，施工企業(yè)的內(nèi)部管理的難度越來越大，對于施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作提出了越來越高的要求。在這種背景下，施工企業(yè)的管理部門一定要認(rèn)識到內(nèi)部會計控制在當(dāng)前環(huán)境下的.重要性，在施工企業(yè)內(nèi)部樹立內(nèi)部會計控制的意識，為內(nèi)部會計控制營造良好的環(huán)境。首先，施工企業(yè)管理層要以身作則，帶頭遵守內(nèi)部控制的各項規(guī)章制度，使內(nèi)部控制制度能夠得到很好的實施和執(zhí)行。其次，施工企業(yè)應(yīng)該提高各個部門和員工的內(nèi)部會計控制意識，使其認(rèn)識到內(nèi)部會計控制工作的重要性，從而積極的配合內(nèi)部會計控制部門完成工作，為內(nèi)部會計控制營造良好的環(huán)境。例如，隨著會計信息系統(tǒng)在施工企業(yè)各項工作中的應(yīng)用，施工企業(yè)的各個部門和員工都成為會計信息系統(tǒng)的使用者和管理者，因此，內(nèi)部會計控制工作往往涉及到各個員工，各部門和員工應(yīng)該積極的配合內(nèi)部控制部門的工作。
�。ǘ┨岣邥嬋藛T的綜合素質(zhì)
在施工企業(yè)快速發(fā)展的條件下，對于施工企業(yè)內(nèi)部會計控制人員的綜合素質(zhì)提出了很高的要求。施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制員工需要掌握全面的計算機，金融，會計等知識，還要具備一定的風(fēng)險控制能力，才能夠勝任施工企業(yè)的會計內(nèi)部控制工作。施工企業(yè)應(yīng)該加強對于會計控制員工的培訓(xùn)，定期的舉辦相關(guān)的知識和技能學(xué)習(xí)，尤其要提高其會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力。施工企業(yè)就定期的對于內(nèi)部會計控制部門的人員進行培訓(xùn)，使其掌握全面的金融，會計，風(fēng)險控制知識，并不斷的強化其會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力，從而為內(nèi)部會計控制工作更好的開展奠定堅實的基礎(chǔ)。
�。ㄈ┘訌姇嬓畔⒒L(fēng)險管理
隨著會計信息系統(tǒng)在施工企業(yè)內(nèi)部管理控制中的應(yīng)用，在提高施工企業(yè)內(nèi)部管理效率的同時，也給施工企業(yè)內(nèi)部會計控制帶來了新的風(fēng)險問題。施工企業(yè)一定要重視會計信息化條件出現(xiàn)的新的風(fēng)險問題，提高風(fēng)險防范意識，完善風(fēng)險管理體系。首先，隨著會計信息系統(tǒng)的應(yīng)用，施工企業(yè)的各項數(shù)據(jù)和信息都被納入到會計信息系統(tǒng)中來，一旦會計信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者漏洞，各項數(shù)據(jù)和信息可能出現(xiàn)遺失或者泄露等情況，這給施工企業(yè)帶來了很大的信息安全風(fēng)險。因此，施工企業(yè)在進行內(nèi)部會計控制工作時，一定要加強對于會計信息系統(tǒng)的檢查和監(jiān)控，建立針對會計信息系統(tǒng)的風(fēng)險安全控制機制，對于信息系統(tǒng)的軟硬件定期的進行檢測和監(jiān)督，對于施工企業(yè)核心的數(shù)據(jù)和信息的處理進行嚴(yán)格的規(guī)范化管理，從而確保信息數(shù)據(jù)的安全。另外，施工企業(yè)的內(nèi)部控制部門需要配置專門的網(wǎng)絡(luò)安全人員，對于信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行管理和保護。
�。ㄋ模⿵娀瘍�(nèi)部審計工作，提高信息化審計能力
施工企業(yè)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度，發(fā)揮內(nèi)部審計的獨立監(jiān)督作用，并提高審計部門的信息系統(tǒng)審計能力。首先，施工企業(yè)要建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度，并保證內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性，使得內(nèi)部審計部門能夠很好的對于施工企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面充分的監(jiān)督，及時的發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險問題，并為施工企業(yè)管理層進行風(fēng)險管理工作提供依據(jù)。其次，要讓審計制度與會計信息系統(tǒng)充分結(jié)合起來。施工企業(yè)可以將內(nèi)部審計工作全面的融入到會計信息系統(tǒng)中去，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)審計能力，提高內(nèi)部審計的效率。
三、結(jié)束語
企業(yè)內(nèi)部控制水平是衡量企業(yè)的管理水平的重要標(biāo)志。當(dāng)前形勢下，加強施工企業(yè)的內(nèi)部會計控制，改善企業(yè)經(jīng)營管理水平是施工企業(yè)急需面對的問題。為了提高施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，應(yīng)該積極的采取應(yīng)對措施，針對施工企業(yè)內(nèi)部會計控制中發(fā)生的問題，及時的提出改進對策和建議，加強對施工企業(yè)內(nèi)部控制的意識的提高，加強企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，加強會計信息化風(fēng)險管理，加強企業(yè)財會人才的培養(yǎng)，重視對內(nèi)部會計控制的審計監(jiān)督。通過一系列針對性措施，改進企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平和內(nèi)部控制質(zhì)量，增強企業(yè)的競爭力，促進施工企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
企業(yè)內(nèi)部控制論文14
一、小型企業(yè)內(nèi)部會計控制
內(nèi)部會計控制是一個企業(yè)內(nèi)部控制中最為重要的組成部分之一。為了確保企業(yè)的資產(chǎn)完整與安全，避免出現(xiàn)會計漏洞，需要進行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制主要是指通過利用企業(yè)內(nèi)部分工而形成的相互制約與相互聯(lián)系，加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部會計控制是指企業(yè)對與會計相關(guān)的經(jīng)營活動進行有效控制，如實物資產(chǎn)、貨幣資金、對外投資與采購付款等。企業(yè)內(nèi)部會計控制主要有四個功能。首先可以保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性，二是提高會計信息的正確性與可靠性，三是促進國家法律法規(guī)切實執(zhí)行，另外可以提高企業(yè)的管理效率。但我國的企業(yè)，尤其是小型企業(yè)在會計內(nèi)部控制中存在的問題卻非常嚴(yán)重，如果不加以干涉，有可能會對國家經(jīng)濟造成嚴(yán)重影響。
二、小型企業(yè)內(nèi)部會計控制問題
1.缺乏必要的控制制度與規(guī)范
每個企業(yè)的經(jīng)營范圍或管理理念都存在或多或少的差異，對于內(nèi)部控制管理，也會有所不同，小型企業(yè)在進行內(nèi)部會計控制中，沒有制度，或是直接引用其他企業(yè)的財務(wù)管理制度，在執(zhí)行過程中發(fā)生眾多難以操作的問題一些企業(yè)的`會計科目設(shè)置不合理，出現(xiàn)任意修改、涂抹的情況，甚至?xí)嫈?shù)據(jù)都存在變更的現(xiàn)象，做假帳更是層出不窮，這些行為都從側(cè)面反映出企業(yè)沒有一個完善的控制制度約束，從而造成流程中漏洞百出，隱藏著巨大的安全隱患。甚至一些小型伯的控制制度與規(guī)范只為了應(yīng)付檢查，而對于自身的管理卻沒有任何的指導(dǎo)意義，做表面文章，導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴(yán)重問題。
2.管理者與會計人員觀念存在問題
小型企業(yè)的管理者一般為創(chuàng)業(yè)者，從技術(shù)專業(yè)人才向管理者角色轉(zhuǎn)變過程中，沒有吸收到足夠多的管理水平與知識，對于企業(yè)內(nèi)部控制更沒有明確的想法，造成企業(yè)在運營過程中偏重于技術(shù)管理，而對于運營管理與財務(wù)管理出現(xiàn)問題。小型企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)往往都集中在管理者一人或幾人中，對于內(nèi)部會計控制重要性認(rèn)識不足，或者認(rèn)為這種控制只是對除管理者外的其他人員進行約束，這種觀念造成內(nèi)部控制失真，對于內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題也不及時糾正，往往說一句話就過去了，認(rèn)為小型企業(yè)沒必要為了內(nèi)部控制中的問題嚴(yán)肅處理，久而久之也就會出現(xiàn)大的問題。小型企業(yè)的會計人員一般為無證上崗，對于財務(wù)專業(yè)知識缺乏，更對于相關(guān)的法律法規(guī)知識欠缺，這些人員與企業(yè)的管理者有著親近的關(guān)系，為了維護管理者或所有者的利益，會計人員有可能會做帳外帳，對于投資者等利益相關(guān)方的利益造成嚴(yán)重?fù)p害。
3.缺乏監(jiān)督管理機制
企業(yè)的內(nèi)部會計控制監(jiān)督管理主要由兩部分組成，一是政府監(jiān)督，二是社會監(jiān)督。我國的企業(yè)外部管理體系較完善，但對于小型企業(yè)的適用性卻不高。小型企業(yè)在內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的監(jiān)督機構(gòu)，也往往流于形式，工作人員水平低，無法體現(xiàn)出監(jiān)督的價值與作用。四、小型企業(yè)內(nèi)部會計控制策略研究首先企業(yè)要建立完善的內(nèi)部會計控制制度，對于制度進行有效創(chuàng)新，建立符合本企業(yè)發(fā)展的制度，這樣在執(zhí)行過程中才能夠操作。每個企業(yè)都有其個性化，在建立制度時，要對企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境進行細(xì)致研究與結(jié)合，根據(jù)本企業(yè)的管理手段與運作方式，按照相關(guān)的控制規(guī)范與法律建立制度。對于制度中涉及到的部門間，要相互配合，各行其職，對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行糾正處理。其次，要創(chuàng)造良好的內(nèi)部會計控制環(huán)境。企業(yè)的管理者與會計人員要對國家最新的法律法規(guī)內(nèi)容進行學(xué)習(xí)，加強風(fēng)險意識與危機意識。通過組織培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提高會計人員的業(yè)務(wù)技能與職業(yè)道德水平，建立以誠信為本、操守為重的行業(yè)規(guī)范，堅持不做假帳，保證會計信息真實可靠。最后要通過完善監(jiān)督制度的方式對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對體系中組織間的比較，查找不足與問題，及時進行改善。
三、結(jié)語
內(nèi)部會計控制對于小型企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，對于企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)范、國民經(jīng)濟的發(fā)展都有著巨大的推動作用。通過不斷完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度、監(jiān)督機制的模式，提高管理者與會計人員的技能與素質(zhì)，了解最新的法律法規(guī)，才能夠針對本企業(yè)，制定出最適合的發(fā)展思路，提高企業(yè)的管理效率，不斷提高各方利益。
企業(yè)內(nèi)部控制論文15
引言：隨著金融行業(yè)的強勢發(fā)展，大量的上市公司涌現(xiàn)，這使得我國金融行業(yè)呈現(xiàn)出一片繁榮的景象。然而在這一片繁華的背后卻出現(xiàn)了深不可測的暗涌，部分金融領(lǐng)域的會計信息失真，失去了可靠性，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的利益，甚至出現(xiàn)了像安然公司財務(wù)欺詐等事件的發(fā)生，這樣的類似事件從根本上打擊了金融行業(yè)，降低了投資者們的信心。
一、內(nèi)部會計控制體系概述
內(nèi)部會計制度主要是指各個企業(yè)單位依照國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身經(jīng)營狀況的特點制定針對于會計管理活動的規(guī)定。為了確保單位會計的工作能夠順利開展而實行的一種控制制度，同樣也是強化會計工作的必要方法。建立了內(nèi)部會計控制體系的部門，往往會使得會計工作比較穩(wěn)健，能夠在公司的經(jīng)濟控制中發(fā)揮重要的作用。內(nèi)部會計控制是現(xiàn)行針對于會計的控制手段，主要包括憑證控制、賬簿控制、報表控制、核對控制、內(nèi)部牽制五個方面。
二、會計控制體系面臨的機遇
1、網(wǎng)上途徑能夠有所保障
計算機的廣泛使用使各類的報表能夠變得更加簡單化、整潔化。這種方式擺脫了之前的手工操作帶來的困難，在一定程度上降低了人工成本與物料成本，而且還可以使用備份的功能不會因為丟失而手忙腳亂。保存信息的方法主要是通過網(wǎng)絡(luò)進行，之前依靠人工計算的方法可以通過計算機來完成，大大提高了正確率和工作效率。但是對于網(wǎng)絡(luò)虛擬世界的控制部分企業(yè)還不是很成熟，容易造成網(wǎng)客入侵篡改程序等現(xiàn)象發(fā)生[2]。根據(jù)上述現(xiàn)象應(yīng)該成立相關(guān)的認(rèn)證機構(gòu)，這種認(rèn)證機構(gòu)就類似于現(xiàn)在的支付寶，企業(yè)之間的交易發(fā)生時，其中一方可以將單據(jù)發(fā)往認(rèn)證一方，由認(rèn)證機構(gòu)確認(rèn)之后再轉(zhuǎn)給另一方，這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)一筆資金的安全交易。
2、內(nèi)部牽制為可行辦法
由于計算機的廣泛應(yīng)用免去了時間成本以及提高了正確率，這種改變也影響了審查系統(tǒng)，對于計算機內(nèi)部文件的審查工作往往需要的是密碼或者是口令，這就意味著控制內(nèi)部程序的途徑轉(zhuǎn)變?yōu)樾薷目刂瞥绦�。在現(xiàn)實生活中，由于計算機的強大功能而導(dǎo)致工作人員比較少的情況發(fā)生，這也就使得會計可以在其中具有一定的控制權(quán)力，也就沒有對會計職位實行有效牽制的手段�？梢钥刂拼朔椒ǖ耐緩绞橇碓O(shè)一個監(jiān)管崗位，每一筆賬目都應(yīng)該在監(jiān)控情況之下進行多組備份，以便于領(lǐng)導(dǎo)隨時查驗，也保證了會計人員不會鉆企業(yè)的資金漏洞，而失去了違法動機。
三、會計控制體系的建設(shè)方法
1、加強管理控制
部分企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管的層面上缺乏相應(yīng)的體制和措施，導(dǎo)致在運行過程中出現(xiàn)了安全事故，甚至有公司內(nèi)部人員與外部協(xié)同犯罪的現(xiàn)象。為此，首先應(yīng)該做到把崗位進行重新規(guī)劃，一定要把不同職能的崗位進行有效地分離，使其能夠有系統(tǒng)的分工。其次是應(yīng)當(dāng)對于相關(guān)的財務(wù)信息建立一定的授權(quán)機制，通過口令或者密碼的形式進行約束，建立專門的工作小組對賬目進行審查和核對工作，確保每一筆賬目都有相應(yīng)的根據(jù)。再次應(yīng)該完善檔案管理體系，企業(yè)交易時所產(chǎn)生的賬單應(yīng)該由專人進行管理，根據(jù)不同的賬目進行分類處理，以確保在查賬的時候能夠做到及時有效。
2、強化技術(shù)控制
加強相應(yīng)的技術(shù)控制，主要包括以下幾點：第一，在資金以外的區(qū)域進行有效地安全控制，可以設(shè)置訪問區(qū)域，使得外部的人員只有一定的訪問權(quán)限，無法深入的'了解企業(yè)內(nèi)部信心；第二，可以建立防火墻，面對網(wǎng)客的非法入侵時，可以通過防火墻進行有效攔截，把網(wǎng)客攔截在內(nèi)部網(wǎng)之外；第三，加強對于電子商務(wù)的控制，可以通過網(wǎng)上授權(quán)、第三方認(rèn)證等制度，確保在網(wǎng)上交易的時候能夠做到安全保障；第四，網(wǎng)上財務(wù)系統(tǒng)使得企業(yè)之間可以在跨國交易時進行有效地轉(zhuǎn)賬、查賬等項目，因此必須要在這條途徑中采取相應(yīng)措施，主要方式可以通過合理設(shè)計網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)各分支系統(tǒng)的安全模式并實施這一方法。
3、提升員工素質(zhì)
計算機技術(shù)的運用大大的減輕了工作人員的負(fù)擔(dān)，但這并不意味著會計將會變得無用武之處，會計其自身的靈活性和智能性是計算機所沒有的，有很多問題還是要通過會計人員進行完成，這樣一來，提升員工素質(zhì)就成為了關(guān)鍵，會計人員應(yīng)該在工作中注意以下幾個方面：第一，在對待相關(guān)信息的時候要善于發(fā)揮能動性，要按照不同顧客的要求，進行相對應(yīng)的會計政策，提供不同的信息；第二，針對不同的要求，發(fā)揮出會計本身的主動性，對于一些數(shù)據(jù)的處理要具有輔助決策的才能；第三，會計人員不僅僅是系統(tǒng)的應(yīng)用者，更應(yīng)該作為保護者參與其中，要掌握相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)技能，以便于在出現(xiàn)系統(tǒng)問題時能夠有針對性的進行維護。
四、結(jié)論
隨著社會的不斷進步，網(wǎng)絡(luò)時代已經(jīng)全面到來，面對企業(yè)內(nèi)部會計控制體系的問題，一定要加強體系改革，在原有的基礎(chǔ)上使其變得更加實用化、便捷化、安全化，不為犯罪行為創(chuàng)造可乘之機，為金融行業(yè)的安全發(fā)展保駕護航。
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