目 錄

　　一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概況

　　(一)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性

　　(二)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容

　　1、貨幣資金會(huì)計(jì)制度

　　2、實(shí)物財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)控制

　　3、材料采購(gòu)及應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)控制

　　4、固定資產(chǎn)投資會(huì)計(jì)控制

　　5、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)控制

　　(三)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用

　　1、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整

　　2、保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失

　　3、有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

　　4、是保證《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)法律法規(guī)貫徹實(shí)施的迫切需要

　　5、是與國(guó)際慣例接軌，吸收、借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和通行做法的客觀需要

　　二、我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀

　　(一)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力

　　(二)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)工作薄弱

　　(三)法人治理結(jié)構(gòu)不完善

　　(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性

　　(五)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制不完善

　　(六)審計(jì)簽證服務(wù)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的作用

　　三、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施

　　(一)加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)

　　(二)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的組織與實(shí)施

　　(三)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用

　　(四)建立和完善法人治理機(jī)構(gòu)

　　(五)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制

　　(六)應(yīng)將完善內(nèi)部控制規(guī)范與企業(yè)目標(biāo)結(jié)合起來
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