論現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理方法
在現(xiàn)代市場活動中，隨著國有銀行和商業(yè)銀行的迅猛發(fā)展，很多的獨資銀行開始向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致銀行內(nèi)部的財務(wù)管理方式也發(fā)生了很大的變化。商業(yè)銀行內(nèi)部實施財務(wù)管理的目的就是把傳統(tǒng)的算賬型轉(zhuǎn)變成決策型，而實施財務(wù)管理最重要的額就是追求銀行利益的最大化，提高銀行的經(jīng)營管理水平。
商業(yè)銀行 財務(wù)管理
經(jīng)濟全球化的到來，激化了殘酷的市場競爭趨勢，我們國家的國有商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行的競爭更是日益激烈，世界金融化的趨勢給金融改革注入了一劑催化劑，極大的刺激了商業(yè)銀行發(fā)展管理模式的轉(zhuǎn)變�，F(xiàn)代商業(yè)銀行開始把利益最大化作為經(jīng)營宗旨，同時銀行內(nèi)部也在進一步改變經(jīng)營理念，增加財務(wù)管理方式方法，提高自身的效益和商業(yè)銀行在國際市場上的競爭力度。
一、現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題分析
1、商業(yè)銀行存在著信貸資產(chǎn)偏低的現(xiàn)象
眾所周知，商業(yè)銀行是一種金融企業(yè)，而企業(yè)的經(jīng)營目的就是追求股東利益的最大化，而就銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理而言，則是追求銀行經(jīng)營效益的最大化，簡而言之，就是要追求盈利和流動的統(tǒng)一。現(xiàn)階段，我們國家的商業(yè)銀行是按照行政區(qū)域劃分的，它們在很大程度上被當(dāng)?shù)卣深A(yù)。這種情況就會使得一大部分的救濟貸款，由原來的撥款的形式變成信貸資金。我們國家無論是大型的商業(yè)銀行還是村鎮(zhèn)商業(yè)銀行都存在這種問題，它們?nèi)匀粓猿衷瓉砉芾砟Ｊ剑略黾拥馁J款沒有辦法選擇優(yōu)質(zhì)的客戶，從而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)質(zhì)量偏低。
2、商業(yè)銀行的籌資成本在不斷的增加
自從國家實施存貸款比例管理以后，商業(yè)銀行和其他的銀行一樣，都面臨著一個問題，那就是存款增加的數(shù)量和貸款的規(guī)模存在一定制衡的關(guān)系。上個世紀(jì)90年代，我們國家的很多商業(yè)銀行，已經(jīng)達成了一個存款振興銀行的意識，但是，由于沒有一個科學(xué)合理的競爭機制，商業(yè)銀行無法進行一個成本收益分析，導(dǎo)致很多銀行高息攬存，還有的商業(yè)銀行，特別是村鎮(zhèn)商業(yè)銀行存在著成本與其存款額度不成比例的現(xiàn)象，這無異于飲鴆止渴。這不僅增加了銀行成本，也讓財務(wù)管理陷入困境。
3、商業(yè)銀行缺乏有效的財務(wù)指標(biāo)評價體系
現(xiàn)階段，很多商業(yè)銀行尤其是村鎮(zhèn)的商業(yè)銀行都存在著一個共同的問題，那就是缺乏一個科學(xué)合理有效的財務(wù)指標(biāo)評價體系。它們只是把賬面上的利潤作為考核對象，而沒有考慮到未收利息的指標(biāo)。并且也沒有考慮到資產(chǎn)的有效配置指標(biāo)，僅僅考慮到了資金的流動性指標(biāo)，這種考慮不周全的情況會致使銀行賬面上出現(xiàn)掛賬的現(xiàn)象，還有一部分原因就是銀行的財務(wù)管理人員為了掩飾低資產(chǎn)的情況導(dǎo)致的。
二、現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理方法研究
1、對風(fēng)險資產(chǎn)采用比例指標(biāo)的管理方法
商業(yè)銀行內(nèi)部管理中，影響商業(yè)銀行盈利能力的因素主要有貸款結(jié)構(gòu)、風(fēng)險緩釋量、風(fēng)險資產(chǎn)分布等因素，其中風(fēng)險資產(chǎn)分布對其的影響占了很大的比重，因此我們可以根據(jù)實際情況對風(fēng)險資產(chǎn)實施比例指標(biāo)管理�，F(xiàn)階段，影響商業(yè)銀行風(fēng)險資產(chǎn)最重要的因素就是信貸資金是否充足，同時這也是影響存貸比例的一大因素。一般來說，商業(yè)銀行的存款和貸款比率越高，就表示風(fēng)險資產(chǎn)在商業(yè)銀行中占得比重就越高。
2、對現(xiàn)有資金采用成本管理的方法
(1)加強現(xiàn)有資金的成本管理，一方面商業(yè)銀行要在現(xiàn)有的貨幣基準(zhǔn)利率平臺上，通過合理有效的方式，充分實現(xiàn)現(xiàn)有資金和貨幣市場的互動，已經(jīng)通過資金負債業(yè)務(wù)的縱向和橫向流動提高資金的利用效率，降低資金成本。另一方面增強資金的統(tǒng)一管理，在資金的統(tǒng)一管理方面達成一致共識，對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)進行合理評估，充分提高現(xiàn)有資金的利用率。
(2)增強貨幣市場的運作能力，提高資金收益率。商業(yè)銀行要充分利用外幣和本幣市場開通資金的市場運營渠道，為提高資金的收益率提供保證。每個商業(yè)銀行尤其是村鎮(zhèn)的商業(yè)銀行，要加強貨幣市場的引進和開發(fā)，還要加快加快貨幣市場資金需求與價格的預(yù)測技術(shù)開發(fā)，做到這些還遠遠不夠，還有在此基礎(chǔ)上建立一個科學(xué)合理有效的管理機制，不斷的加強對現(xiàn)有資金的成本管理，提高資金收益率。
(3)增強利率的浮動管理，提高資金利用率。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對于產(chǎn)品的定價權(quán)利一定會回歸到商業(yè)銀行內(nèi)部，在這個時候，加強商業(yè)銀行利率的浮動管理對于強化資金管理有著非常重要的意義。商業(yè)銀行要綜合考慮各種因素，比如：產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向、宏觀經(jīng)濟運行、資金供求關(guān)系等。在這些因素基礎(chǔ)上，建立一個科學(xué)合理的定價模型，充分實現(xiàn)產(chǎn)品的有效定價。與此同時，還有能夠借助一定的管理機制，充分調(diào)動銀行內(nèi)部工作人員實現(xiàn)效益增長的積極性，最終建立一個各種產(chǎn)品換算體系，實現(xiàn)良性發(fā)展。
3、對費用成本合理運用的管理方法
現(xiàn)階段，費用成本已經(jīng)占到整個商業(yè)銀行費用成本的40%左右，成了各大商業(yè)銀行包括村鎮(zhèn)商業(yè)銀行的第二大支出。對于費用成本的管理，可以制定一個相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，建立一個健全有效的費用配置預(yù)算評價體制。把經(jīng)營管理指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算和評價制度在費用管理中的地位。費用成本管理已經(jīng)成為了現(xiàn)階段調(diào)動商業(yè)銀行積極拓展業(yè)務(wù)的激勵因素，通過建立一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對費用成本進行各方面的關(guān)聯(lián)，讓評價和預(yù)算制度變成一個整體。
4、對稅務(wù)成本管理的方法
對財務(wù)管理還要對稅務(wù)成本進行管理，稅務(wù)成本雖然在表明上受到了稅率的束縛，但是在實際情況下，他還是會存在一定的優(yōu)化空間的，基于此，我們要求對加強對稅務(wù)成本管理意識，通過此項管理，提高財務(wù)管理水平。我們要在相關(guān)政策和法律的范圍內(nèi)，對稅務(wù)進行合理的規(guī)劃安排，特別是對村鎮(zhèn)商業(yè)銀行進行深入研究分析，以及各個商業(yè)銀行往年的盈利和虧損狀況。在這些研究分析基礎(chǔ)上，建立一個稅務(wù)成本管理模型。另外，還要在對銀行內(nèi)部各個人員的業(yè)績合理評價的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部的支付轉(zhuǎn)移，對不同地區(qū)進行收入調(diào)配，通過這些建立一個合理的內(nèi)部稅務(wù)成本管理機制，這樣才能提高商業(yè)銀行財務(wù)管理水平。
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