論文題目：建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考

　　論文語種：中文

　　您的研究方向：會計

　　是否有數(shù)據(jù)處理要求：否

　　您的國家：杭州

　　您的學校背景：浙江

　　要求字數(shù)：5000字

　　論文用途：本科畢業(yè)論文

　　是否需要盲審(博士或碩士生有這個需要)：否

　　補充要求和說明：一、開題報告有格式規(guī)范的要求，就是要有3個方面的內(nèi)容和總字數(shù)的規(guī)定：①文獻綜述、②論文提綱(二級提綱)、③參考文獻目錄(不少于10篇)、④字數(shù)在2000字。二、畢業(yè)論文格式：正本要求5000字，用A4紙寫作，用宋體小四號行文，且行距為 “固定值”的18磅。各級標題加粗。具體要求如下： 1、封面(1頁); 2、摘要(二字粗體居中)，字數(shù)一般不超過200字(單獨一個段落)。關(guān)鍵詞(三字粗體靠左)，空格后緊接3～5個用逗號分隔的關(guān)鍵詞，應(yīng)能反映論文所屬的專業(yè)領(lǐng)域、研究對象、研究內(nèi)容和方法等(1頁); 3、目錄格式,應(yīng)參照書籍形式，列出一級和二級標題及相應(yīng)的頁碼：第一層次：一、二、三、四、五…… 第二層次：(一)(二)(三)…… 4、正文：標題要與目錄一致。如有三、四層次，則第三層次：1、2、3、…… 第四層次：①、②、③、④……表示。 5、參考文獻的格式：著作：作者、書名、出版社、出版時間;論文：作者、論文篇名、刊號、年、卷(期);網(wǎng)絡(luò)文章：作者、時間、欄目、網(wǎng)址 6、注釋：注釋應(yīng)放在相應(yīng)每一頁的最下面，即采用腳注形式。如參考文獻的格式要求外，還應(yīng)注明頁碼、第幾行。腳注一律用小五號宋體字。

　　建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的思考開題報告

　　國外研究現(xiàn)狀

　　西方國家的內(nèi)部控制興起于20世紀40年代中期。1949年，美國注冊會計師協(xié)會首次定義了內(nèi)部控制并于50年代末將其分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。

　　1980年至1985年，在審計職業(yè)界，關(guān)于內(nèi)部控制的專業(yè)準則得到了很大的發(fā)展�？稍谶@個階段美國企業(yè)出現(xiàn)了大量的財務(wù)舞弊現(xiàn)象，一些大公司相繼出現(xiàn)經(jīng)營失敗，這些現(xiàn)象引起了美國社會各界的空前關(guān)注。為了研究產(chǎn)生虛假財務(wù)報告和經(jīng)營失敗的原因，“反對虛假財務(wù)報告委員會”(COSO)對財務(wù)舞弊事件進行了系統(tǒng)而深入的調(diào)查研究。通過大量的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分財務(wù)舞弊事件都是由內(nèi)部失控造成的，COSO委員會隨即開始研究企業(yè)內(nèi)部控制問題。于1992年，發(fā)布了指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制實踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制一整體框架》，該報告將內(nèi)部控制成本分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

　　近幾年來，我國的內(nèi)部控制研究在內(nèi)容和結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)出一些特點, 主要有以下兩個方面:一是內(nèi)部控制的內(nèi)容和范圍都很廣泛，不但包括了會計控制，而且包含了管理控制和風險管理，有比較鮮明的行業(yè)特色。二是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不盡相同，主要表現(xiàn)出以下三種類型:一種是框架結(jié)構(gòu)類型;第二種是實務(wù)型;第三種，框架與實務(wù)結(jié)合型，既研究內(nèi)部控制的框架結(jié)構(gòu)，又研究內(nèi)部控制的實務(wù)操作，兩者相結(jié)合。從我國目前的情況來看，很多公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，沒有形成有效的治理控制機制;表里不一的企業(yè)文化沒有形成有效的內(nèi)部控制氛圍;不合理的組織機構(gòu)設(shè)置和管理，沒有形成有效的管理控制機制;管理層對內(nèi)部控制的任意干預(yù)嚴重破壞了內(nèi)部控制的規(guī)則和實施機制。但國內(nèi)對于中小企業(yè)的內(nèi)部控制理論還是不多，有待進一步的研究。

　　參考文獻：

　　[1] 毛新述, 楊有紅.內(nèi)部控制與風險管理[J]. 會計研究, 2009(5).

　　[2] 潘瑛, 鄭仙萍.論內(nèi)部控制理論之構(gòu)建[J]. 會計研究, 2008(3).

　　[3] 彭志國, 劉琳主編.企業(yè)內(nèi)部控制與全面風險管理[M]. 北京:中國時代經(jīng)濟出版社, 2008.

　　[4] 劉靜, 李竹梅.內(nèi)部控制環(huán)境的探討[J].會計研究, 2005(2).

　　[5] 施先旺.內(nèi)部控制理論的變遷及其啟示[J].審計研究, 2008(6).

　　[6] 吳水澎，陳漢文，邵賢弟.企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示切.會計研究, 2010 (5).

　　[7]謝盛紋.論制度控制在內(nèi)部控制中的作用[J]. 財政監(jiān)督, 2007(7).

　　[8] 謝暉.中小企業(yè)內(nèi)部控制實證研究[J]. 財會通訊，2009(3).

　　[9] 楊雄勝.內(nèi)部控制理論面臨的困境及其出路[J]. 會計研究, 2006(2).

　　[10] 楊有紅，陳凌云.2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評價研究-數(shù)據(jù)分析與政策建議[J].會計研究, 2009(6)