審計論文開題報告

時間：2021-11-10 17:58:26 開題報告我要投稿

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審計論文開題報告

　　轉(zhuǎn)眼間充實的大學生活即將結(jié)束，大學生們都在認真的做畢業(yè)設(shè)計，一般做畢業(yè)設(shè)計前都會要求先寫開題報告，開題報告我們應(yīng)該怎么寫呢？以下是小編為大家收集的審計論文開題報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計論文開題報告

　　審計論文開題報告 1

　　一、選題的目的及意義

　　進入21世紀以后，發(fā)生在美國的幾起公司腐敗案及2007年美國股票市場的急劇下挫，吸引了媒體、公眾和國會的廣泛關(guān)注。而近年來，我國證券市場頻繁發(fā)生上市公司會計信息嚴重失真的事件，諸如銀廣夏、東方電子、科龍公司等，以及近期的五糧液虛假陳述、錢江摩托高溢價入主愛迪亞等事件，都嚴重損害了廣大中小股東的利益，損害了廣大投資者對審計工作的信任，助長了股市的投機氛圍，進而嚴重破壞了我國證券市場的秩序。上述事件的發(fā)生大部分都與治理層和管理層的舞弊有關(guān)，公司治理這個通常被認為神秘和深奧的事物，成了公眾廣泛關(guān)注的對象。特別是2008年金融危機的出現(xiàn)引發(fā)了人們對公司治理的反思，一個個案例無不彰顯著公司治理不力的重要原因之一就是內(nèi)部審計出了問題，即監(jiān)督機制無所作為。正是由于內(nèi)部審計的形同虛設(shè)，使得公司治理缺乏有效的監(jiān)督力度，導致其因失去約束而水平下降。公司治理是企業(yè)增強競爭力和提高經(jīng)營績效的必要條件，也是保護所有者和其他利益相關(guān)者、保證現(xiàn)代市場體系有效運行的微觀基礎(chǔ)，公司的持續(xù)和諧發(fā)展離不開完善的內(nèi)部審記監(jiān)督機制，在公司總目標的指導下，公司治理與內(nèi)部審計不斷融合、交織，以致在環(huán)境不斷變化的今天，內(nèi)部審計研究也同樣受到了高度的重視。

　　二、對選題的了解程度

　　外部監(jiān)管部門在對高管層進行指導時，首先要讓高管層從理論的高度認識到內(nèi)部審計在企業(yè)中的重要性，從而指導他們在實踐中改變對內(nèi)部審計的態(tài)度，給予內(nèi)部審計更多的有形支持如改善辦公條件、組織人員培訓等和無形鼓勵如維護內(nèi)部審計師的地位、積極采納內(nèi)部審計提出的建議等。

　　同時，針對目前存在的內(nèi)部審計錯誤思想，一定要堅決糾正。有人認為，有外部審計就足夠了，再加上內(nèi)部審計已經(jīng)多余，其實不然，兩者的作用完全不同，外部審計工作重點在于對財務(wù)報告信息完整性、準確性、及時性進行監(jiān)督，而內(nèi)部審計工作重點在于企業(yè)內(nèi)部管理控制的監(jiān)督以及企業(yè)經(jīng)營風險的防范，因此，如果說外部審計是企業(yè)的督導者，內(nèi)部審計扮演的角色更象是企業(yè)的協(xié)調(diào)者。而且外部審計需要的會計信息往往要內(nèi)部審計提供，外部審計工作的出色完成要借助內(nèi)部審計工作的良好運作。也有人認為，內(nèi)部審計機構(gòu)早已成為公司管理者的工具，其實也不然，一個擁有良好公司治理結(jié)構(gòu)的上市企業(yè)，內(nèi)部審計往往發(fā)揮了重要作用，以常州黑牡丹股份有限公司為例，2009年10月，黑牡丹董事會和公司管理層經(jīng)過研究決定，希望能夠完成增發(fā)，以稀釋目前高企的股價，但是此方案遭審計委員會的強烈反對，理由為公司目前股價雖然處于高位，但考慮到公司的高成長性，其估值是合理的，如果要稀釋股價，應(yīng)該以現(xiàn)金分紅為主，并且審計委員會指出，以現(xiàn)金分紅的方式降低股價是內(nèi)部審計人員經(jīng)過多方論證的結(jié)果，并得到廣大股民和基層員工的認可的。最后，董事會采納了該意見�？梢�，一個擁有良好公司治理的企業(yè)，內(nèi)部審計是能夠發(fā)揮決策和監(jiān)督作用的。因此，不能以目前的現(xiàn)狀，就否則內(nèi)部審計的應(yīng)有地位，相反，應(yīng)該從公司治理的高度去完善和改進內(nèi)部審計的工作流程，充實內(nèi)部審計機構(gòu)的工作內(nèi)容，強化其監(jiān)督管理的功能。

　　內(nèi)部審計人員要具有良好的道德素養(yǎng)，在原則問題上不懼壓力，但同時要靈活處理那些非原則問題，保證與各個部門能保持良好的溝通。要發(fā)揮團隊精神，遇到無法克服的問題，要多與領(lǐng)導層溝通，取得他們的理解和支持，以保證工作的順利進行。另外，內(nèi)部審計人員要不斷學習新知識，確保自己的知識體系不落后，要學習現(xiàn)代先進的審計理念，要善于應(yīng)用計算機軟件提高工作效率。從公司角度來看，必須加強對內(nèi)部審計人員的管理，建立良好的學習氛圍，完善已有的培訓機制，同時要給審計人員一定的壓力，建立考核和獎懲制度。

　　因此內(nèi)部審計能在公司治理上發(fā)揮著越來越重要的作用。它是確保內(nèi)部受托責任有效運行的手段，它能保證受托責任的落實。它在財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，致力于經(jīng)營審計、管理審計的發(fā)展。內(nèi)部審計師們也正以積極開拓進取的精神，建立起新的業(yè)務(wù)體系，幫助企業(yè)實現(xiàn)其組織目標，促進企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的持續(xù)、健康的發(fā)展。本文將研究內(nèi)容的主要歸納如下:

　　一、內(nèi)部審計的意義。

　　二、內(nèi)部審計的含義

　　三、我國企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題

　　四、建議及對策

　　審計論文開題報告 2

　　一、論文(設(shè)計)選題的依據(jù)(選題的目的和意義、該選題國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢等)

　　(一)選題的目的和意義

　　自20世紀90時期起，西方許多大型企業(yè)內(nèi)部的審計部門開始對企業(yè)的風險管理進行評估與監(jiān)督，完成企業(yè)經(jīng)營目標的安全性，效率性和效果性。內(nèi)部的審計與風險管理的結(jié)合正是企業(yè)提高經(jīng)營管理效率的客觀需要和追求自身發(fā)展的必然結(jié)果。隨著內(nèi)部的審計理論和實踐的發(fā)展，內(nèi)部的審計在風險管理中的作用日趨突出。當今世界許多知名的跨國集團，其內(nèi)部的審計在企業(yè)風險管理過程中擔任重要的角色已不容忽視。有些公司在年度財務(wù)報告中詳述他們在風險管理方面所做的工作。可見，在全球經(jīng)濟一體化的今天，現(xiàn)代企業(yè)若要經(jīng)營成功并不斷做大做強，除了要有現(xiàn)代經(jīng)營理念，戰(zhàn)略性,經(jīng)營眼光和豐富的營銷手段以及創(chuàng)新能力外，更要具備風險意識，更應(yīng)注重內(nèi)部的審計作用的發(fā)揮和內(nèi)部的審計在企業(yè)風險管理中的作用。然而，任有很多失敗例子擺在我們面前以示警告。無論是1995年的巴林銀行事件，還是2004年的中航事件，亦或是2008年的法國興業(yè)銀行事件，無不讓人扼腕震驚，在2008年的金融海嘯中，作為我國的上市公司，中興泰富和深南電等由于風險意識不強等一系列原因?qū)е铝司薮蟮膿p失。因此，為了減少甚至防止再出現(xiàn)以上問題，我國必須要加強企業(yè)內(nèi)部風險管理的內(nèi)部的審計。

　　(二)國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢。

　　1941年美國學者布林克(Victor Blink)出版的《內(nèi)部的審計學》一書可以說是現(xiàn)代內(nèi)部的審計的起源，《內(nèi)部的審計學》是第一部系統(tǒng)完整地論述內(nèi)部的.審計學原理的重要著作�？ǖ虏麍蟾�(1992)指出內(nèi)部的審計不僅是內(nèi)部控制的一部分，而且是對外部審計的補充。安德森等(2002)認為，內(nèi)部的審計是公司治理的一部分，是改善公司治理的有效保障。史密斯報告(2003)，黑格斯報告(2003)，《公司治理綜合準則》分別指出了內(nèi)部的審計在治理中的重要作用。貝利等在《內(nèi)部的審計思想》(2006)一書中指出，內(nèi)審部門可以通過承擔組織要求的各項確認服務(wù)來達到改善公司治理的目的。國內(nèi)學者劉英明，陳艷麗(2004)指出正由于企業(yè)內(nèi)部的審計有助于內(nèi)部控制的完成，因而企業(yè)內(nèi)部的審計是公司治理的一部分。林鐘高，汪國銀(2005)指出公司治理決定內(nèi)部的審計的地位模式內(nèi)容程序和效果，為內(nèi)部的審計的執(zhí)行提供資源支持。張金輝(2005)指出設(shè)立企業(yè)內(nèi)部的審計部門對公司內(nèi)部經(jīng)營管理非常有利，有助于治理層對管理者的監(jiān)督和對經(jīng)營業(yè)績的評價，增加企業(yè)價值，防范企業(yè)風險�！镀髽I(yè)內(nèi)部的審計項目管理規(guī)范操作》一書指出對具體業(yè)務(wù)的有效審計。企業(yè)要想在與國內(nèi)外強手進行面對面的較量中立于不敗之地，就必須從整體上強化全員成本意識，提高企業(yè)治理者的治理水平和經(jīng)營理念，強化內(nèi)部的審計，把它作為企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略來實施。要想強化內(nèi)部治理，就必須有一套與現(xiàn)代企業(yè)治理運行機制相適應(yīng)的監(jiān)督機制，內(nèi)部的審計就是這一監(jiān)督機制的最佳選擇。企業(yè)要充分熟悉內(nèi)部的審計的重要性，并發(fā)揮其在企業(yè)發(fā)展中的作用，企業(yè)才能正常發(fā)展并不斷壯大。加強內(nèi)部的審計，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

　　二、論文(設(shè)計)的主要研究內(nèi)容及預期目標

　　(一)主要研究內(nèi)容

　　第一部分主要對企業(yè)風險管理的含義和內(nèi)容加以闡述。企業(yè)風險管理，是指企業(yè)在充風認識其所面臨的風險的基礎(chǔ)上，采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項理財活動。

　　第二部分主要就內(nèi)部的審計參與企業(yè)風險管理的必要性進行說明。內(nèi)部的審計是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立，客觀的確認和咨詢活動。他通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善風險管理內(nèi)部控制及治理程序的效果，以幫助完成組織目標。內(nèi)部的審計利用自身的技術(shù)優(yōu)勢，人才優(yōu)勢以及信息優(yōu)勢能有效地開展企業(yè)風險管理。

　　第三部分對企業(yè)風險管理下內(nèi)部的審計的發(fā)展加以說明，主要就風險管理下內(nèi)部的審計的新特征進行說明。國內(nèi)外的風險管理的實踐已經(jīng)表明，從整體和戰(zhàn)略的角度對風險進行全面管理是現(xiàn)代企業(yè)風險管理發(fā)展的必然趨勢，風險管理框架呈現(xiàn)出新的特點。

　　第四部分主要對我國內(nèi)部的審計在企業(yè)風險管理中的問題和不足進行表述。內(nèi)部的審計的目的是糾錯防弊，促使企業(yè)改善其經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。但也存在著一系列的問題：董事長和總經(jīng)理一人兼任，股東大會、董事會、大股東操縱，總經(jīng)理獨斷專權(quán)。由其獨自制定或擅自變更經(jīng)營戰(zhàn)略而導致經(jīng)營失敗的案例不勝枚舉，高管人員合謀舞弊的事例更不少見。

　　第五部分主要寫發(fā)揮內(nèi)部的審計在企業(yè)風險管理中作用的建議。更新經(jīng)營理念，完善內(nèi)部的審計. 加強內(nèi)部的審計，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。加強內(nèi)部的審計監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)行為。

　　(二)預期目標

　　本文對企業(yè)風險管理下的內(nèi)部的審計進行了分析并提出了對其運作機制的建立，達到了自身學習的鍛煉的目的，了解了許多課本上沒有涉及的知識。本文內(nèi)容不夠全面和科學，但希望能引起更多學者對此方面的關(guān)注和研究，同時希望能為企業(yè)內(nèi)部的審計研究部提供一點有效的參考。

　　三、論文(設(shè)計)的主要研究方案(擬采用的研究方法、準備工作情況及主要措施)

　　(一)研究方法

　　本文采用規(guī)范的研究方法。主要運用分析歸納方法，對文獻綜述進行了分析，根據(jù)各文獻中內(nèi)容的閱讀理解，記錄和分析。當然，在進行分析歸納的同時，結(jié)合自己論文中的實際案例得出自己的結(jié)論和觀點。還運用了辯證唯物主義和歷史唯物主義相結(jié)合的方法，結(jié)合我國國情對我國的企業(yè)內(nèi)部的審計運作機制提出建議。

　　(二)準備工作和主要措施

　　主要通過在圖書館閱讀和收集相關(guān)的書籍、雜志、報刊等資料。并在網(wǎng)絡(luò)上查閱和收集相關(guān)的資料，對這些資料進行歸納和分析，整理和記錄，再咨詢指導老師有關(guān)方面的知識，得出自己的觀點，進行寫作。

　　四、論文(設(shè)計)研究工作進展安排

　　1、20xx年10月19日—20xx年10月27日選題

　　2、20xx年11月4日—20xx年11月10日開題

　　3、20xx年12月21日—20xx年12月25日第一次修改

　　4、20xx年12月26日—20xx年3月15日第二次修改

　　5、20xx年3月16日—20xx年4月15日第三次修改

　　6、20xx年5月10日定稿

　　五、主要參考文獻

　　[1] 劉紅梅.公司治理與內(nèi)部的審計研究綜述[J],中國證券期貨,2009.10.

　　[2] 中國內(nèi)部的審計協(xié)會.內(nèi)部的審計理論與實務(wù).中國石化出版社,2004,(7).