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個(gè)稅起征點(diǎn)再提高是真的嗎
據(jù)媒體報(bào)道，由于個(gè)稅已經(jīng)實(shí)質(zhì)淪為“工薪稅”，中等收入群體貢獻(xiàn)最多，高收入群體避稅容易，全國(guó)人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員建議有關(guān)部門在個(gè)人所得稅制改革中統(tǒng)籌考慮代表所提意見(jiàn)，適時(shí)提出修法建議。對(duì)此財(cái)政部也表示，關(guān)于提高起征點(diǎn)，在下一步綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革中將對(duì)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)籌研究和考慮。如果進(jìn)行順利，可能明年兩會(huì)后個(gè)稅起征點(diǎn)和稅率就將再次調(diào)整。
從目前個(gè)稅的改革方向來(lái)看，基本上是起征點(diǎn)不斷提高，稅率不斷下降的過(guò)程。隨著社會(huì)平均收入水平的不斷提高，兩者的一升一降可能會(huì)成為與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)掛鉤的常態(tài)化調(diào)整，以保證低收入群體的利益。
但是，如果政策制定者總是替群眾做決定，而不問(wèn)過(guò)群眾的意見(jiàn)，那么很有可能反而好心辦壞事。就提高個(gè)稅起征點(diǎn)來(lái)說(shuō)，社會(huì)上特別是一二線城市的反對(duì)聲音就不小。因?yàn)槲覀冇泻芏嗟母＠蜋?quán)利是捆綁在個(gè)稅繳納上的，例如一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的購(gòu)房資格、購(gòu)車資格，甚至還有戶籍落地資格、子女入學(xué)資格等等都綁在了個(gè)稅上。如果不繳納個(gè)稅，沒(méi)有完稅證明，那么相當(dāng)一部分群體將會(huì)失去這些資格。在目前的戶籍改革框架下，個(gè)稅也成為了重要的一項(xiàng)依據(jù)，倘若大幅度提高個(gè)稅起征點(diǎn)，怕是會(huì)導(dǎo)致很多夾心層就此喪失連續(xù)納稅記錄。
而我們?nèi)绻麑⒏＠L(zhǎng)期與繳納個(gè)人所得稅掛鉤，這些捆綁在個(gè)稅上的福利也就逐漸變成了富人福利。對(duì)此政府部門的態(tài)度倒是很明確的，稅收本來(lái)就是取之于民，用之于民嘛，自然誰(shuí)納稅誰(shuí)享福了。但筆者并不認(rèn)同這種長(zhǎng)期存在于各地政府決策層觀念之中，并直接影響到一些政策出臺(tái)的想法。因?yàn)檫@樣一來(lái)，取之于民，用之于民實(shí)際上就成了取之于民，用之于富人，這從邏輯上就是很荒謬的。
一方面，在整體稅收上，那些未能達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的大眾通過(guò)消費(fèi)和工作才是真正的納稅主力，個(gè)稅并不能充當(dāng)區(qū)分對(duì)財(cái)政貢獻(xiàn)程度的工具。有統(tǒng)計(jì)顯示，各種所得稅收加起來(lái)，占國(guó)家稅收的比重，沒(méi)有一年超過(guò)7%的。中國(guó)交個(gè)稅的人也只有2800萬(wàn)人，占不到整個(gè)人口總數(shù)的2%。既然如此，我們還以個(gè)稅來(lái)作為福利的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)就顯得過(guò)于嫌貧愛(ài)富了。
另一方面，稅收的公平發(fā)展有兩條思路：一是主要重心放在使用上，向低收入群體傾斜使用;二是把重心放在收取上，對(duì)高收入群體傾斜收取，然后向全體群眾公平的使用。相對(duì)而言，后者是現(xiàn)如今世界政府改革的主流，很多國(guó)家都以此思路推廣了教育、醫(yī)療等社會(huì)公共產(chǎn)品的免費(fèi)或廉價(jià)供給，事實(shí)上證明這也是最有效實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的方式之一。
而我們則雖然一直想建立既向高收入群體傾斜收取，又向低收入群體傾斜使用的財(cái)政稅收制度，但在地方政府的功利心使然和現(xiàn)實(shí)收取的困難下，最后反倒變成了平均收取，向高收入群體傾斜使用的局面。在此基礎(chǔ)上，個(gè)稅起征點(diǎn)這一本應(yīng)作為社會(huì)責(zé)任承擔(dān)比重的分界線，就變成了福利準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。并且隨著不斷出臺(tái)的各種地方限制性政策，納稅證明被提及的也越來(lái)越多，人們擔(dān)憂不知何時(shí)又會(huì)出現(xiàn)什么新的資格和福利與個(gè)稅起征點(diǎn)捆綁，也就產(chǎn)生了人們怕再提高個(gè)稅起征點(diǎn)的怪象。
因此筆者認(rèn)為雖然個(gè)稅起征點(diǎn)非但不應(yīng)當(dāng)提高，反而應(yīng)當(dāng)降低。規(guī)定只要有收入，哪怕是賺一毛錢，也應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅。而與此對(duì)應(yīng)的是，處于中等收入階層的個(gè)稅稅率則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行大幅下降。換言之，就是建立一個(gè)月收入從1元到1萬(wàn)元都需要繳納1元個(gè)稅的制度。這樣有三個(gè)好處：一是所有人都擁有了完稅證明，避免了以個(gè)稅作為福利限制導(dǎo)致的社會(huì)不公;二是可以極大的減少不合法收入，和游離于納稅體系與政府?dāng)?shù)據(jù)外的收入;三是有助于培養(yǎng)群眾的納稅人意識(shí)，提高他們對(duì)財(cái)政支出的關(guān)注度。
因此，雖然呼吁提高個(gè)稅起征點(diǎn)的聲音很多，但筆者認(rèn)為其和稅率應(yīng)當(dāng)下降而非提高。若要提高，我們必須先行解除附在其上的各種不合理的門檻，并找到新的替代品(如社保、工資證明等)。否則，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，只會(huì)進(jìn)一步加劇當(dāng)前的社會(huì)不公而已，并無(wú)助于減輕群眾負(fù)擔(dān)。
提高起征點(diǎn)何必等到個(gè)稅改革時(shí)
在今年3月舉行的十二屆全國(guó)人大三次會(huì)議期間，王法亮等30位代表、劉紹英等30位代表提出兩件議案認(rèn)為，工薪所得的起征點(diǎn)仍需提高。記者近日從全國(guó)人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)了解到，財(cái)經(jīng)委員會(huì)建議有關(guān)部門在個(gè)人所得稅制改革中統(tǒng)籌考慮代表所提意見(jiàn)，適時(shí)提出修法建議。
國(guó)家征收個(gè)人所得稅的主要目的，是借用個(gè)稅杠桿，實(shí)現(xiàn)財(cái)富的二次分配，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的貧富差距。但現(xiàn)如今我國(guó)個(gè)稅稅制最大的問(wèn)題是淪為了“工薪所得稅”，背離了稅收公平原則和個(gè)稅調(diào)節(jié)貧富差距的功能。一方面，工資、薪金所得的最高個(gè)稅稅率達(dá)到了45%，而獲利金額更大的股息、股利所得的個(gè)稅稅率卻只有20%，窮人的個(gè)稅負(fù)擔(dān)比富人重。另一方面，現(xiàn)在的個(gè)稅征收單位是個(gè)人，而不是家庭。但對(duì)于很多普通家庭來(lái)說(shuō)，一個(gè)有資格納稅的勞動(dòng)力很有可能就是整個(gè)家庭收入的支柱，導(dǎo)致人均收入低的家庭可能比人均收入高的家庭要繳納更多的個(gè)稅。所以，為了徹底解決個(gè)稅公平問(wèn)題，近年來(lái)，學(xué)界、大眾，乃至包括財(cái)政部在內(nèi)的決策層，都主張徹底改革個(gè)稅稅制，建立起以家庭為征稅單位的綜合個(gè)稅稅制，這也是我國(guó)個(gè)稅改革的必然趨勢(shì)和大方向。
然而，建立綜合個(gè)稅稅制是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并非一朝一夕就能實(shí)行，至少在近兩年時(shí)間里不太可能實(shí)現(xiàn)。如果綜合個(gè)稅沒(méi)實(shí)行，還不提高個(gè)稅起征點(diǎn)的話，那么意味著居民的個(gè)稅稅負(fù)會(huì)加重，多收的三五斗還不夠上漲的物價(jià)和增加的個(gè)稅所消耗。畢竟距離上一次2011年將個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500 元已過(guò)去了四年之久，在這四年時(shí)間里，物價(jià)水平有不小的漲幅，居民收入也有一定的提高。更不要說(shuō)像筆者這類碼字民工繳納的稿酬個(gè)稅起征點(diǎn)的800元標(biāo)準(zhǔn)，則是在遙遠(yuǎn)的1980年確立的，長(zhǎng)達(dá)30多年時(shí)間都沒(méi)有提高過(guò)。因此，不管個(gè)稅稅制改革有沒(méi)有啟動(dòng)，提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，減輕居民個(gè)稅稅負(fù)的步子都必須先邁出去，不能也沒(méi)有必要等到個(gè)稅改革時(shí)再提高，老百姓等不起個(gè)稅稅制改革。
事實(shí)上從常識(shí)上說(shuō)，隨著人們收入的提高，物價(jià)水平的上漲，在錢不值錢的現(xiàn)實(shí)情況下，要保障居民個(gè)稅稅負(fù)不加重，最直接、最簡(jiǎn)單的方式就是不斷地提高個(gè)稅起征點(diǎn)。不管個(gè)稅是以家庭為征稅單位，還是以個(gè)人為征稅單位，這個(gè)道理始終不會(huì)改變。所以，在個(gè)稅稅制改革中還要直接確立起個(gè)稅起征點(diǎn)的動(dòng)態(tài)機(jī)制，每年的個(gè)稅起征點(diǎn)跟隨國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門公布的居民收入或者GDP增幅同步上調(diào)，也避免每一次調(diào)整起征點(diǎn)都要修法的麻煩。
總而言之，不能既不實(shí)行個(gè)稅綜合稅制，又不提高個(gè)稅起征點(diǎn)，兩者總得讓咱老百姓享受一項(xiàng)。當(dāng)然，從長(zhǎng)遠(yuǎn)上說(shuō)，提高個(gè)稅起征點(diǎn)與實(shí)行個(gè)稅綜合稅制，一個(gè)都不能少。
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