2016最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南
企業(yè)所得稅匯算清繳如何操作？CN人才網(wǎng)小編為您揭曉。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
一、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的適用范圍
1.企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)適用于已經(jīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國(guó)稅應(yīng)用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。
2.如果納稅人已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用過(guò)廣州國(guó)稅的網(wǎng)上申報(bào)，可以直接使用數(shù)字證書進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)，不需要辦理任何手續(xù)。
3.如果納稅人在其它政府部門(工商局、人事局等)已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書，但沒有使用過(guò)我局的網(wǎng)上申報(bào)、未開通國(guó)稅應(yīng)用的，不需要重復(fù)申請(qǐng)數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請(qǐng)開通國(guó)稅應(yīng)用。
4.如果納稅人還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書，且需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的，則應(yīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國(guó)稅應(yīng)用才可使用。
5.如果納稅人不采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅大廳上門申報(bào)、繳稅和報(bào)送紙質(zhì)資料。
6.申領(lǐng)數(shù)字證書或申請(qǐng)開通國(guó)稅應(yīng)用的詳細(xì)流程可以參閱《數(shù)字證書宣傳手冊(cè)》，或者登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站查閱
二、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)開通時(shí)間
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的'開通時(shí)間為1月1日-6月9日，在此期間納稅人都可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)工作。
納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е履甓葏R算清繳網(wǎng)上申報(bào)不成功的，應(yīng)及時(shí)在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報(bào)規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。法定的匯算清繳期結(jié)束后，網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，仍未辦理申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門申報(bào)要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅大廳辦理申報(bào)。
三、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)如何辦理
納稅人插入數(shù)字證書，登錄廣州國(guó)稅局門戶網(wǎng)站(www.12366.gov.cn)，點(diǎn)擊首頁(yè)左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)入后選擇1號(hào)辦稅窗口、點(diǎn)擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入PIN碼，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點(diǎn)擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄，然后在“我要申報(bào)”功能菜單下選擇相應(yīng)的功能進(jìn)行申報(bào)。
納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，不需再上門報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表及上述有關(guān)資料。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的內(nèi)容
企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)包括兩大部分：
1.納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅的網(wǎng)上申報(bào)及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的網(wǎng)上提交。
2.稅務(wù)師事務(wù)所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告。
需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)：
1.稅務(wù)師事務(wù)所完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告”網(wǎng)上上傳工作;
2.納稅人完成“納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)”的相關(guān)工作，完成次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報(bào)->網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表。
不需要報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的納稅人可直接按上述步驟2進(jìn)行匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)。
五、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的流程
(一)稅務(wù)師事務(wù)所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告流程：
【第一步】稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅大廳后下載鑒證報(bào)告電子表單模板(PDF文件格式)。
【第二步】稅務(wù)師事務(wù)所填寫電子表單并附加鑒證報(bào)告主體文檔(報(bào)告正文及相關(guān)附件)，制作成鑒證報(bào)告電子文檔，并由稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師分別對(duì)鑒證報(bào)告電子文檔進(jìn)行數(shù)字簽名。
【第三步】稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅大廳上傳鑒證報(bào)告。系統(tǒng)會(huì)檢查鑒證報(bào)告的有效性，請(qǐng)按系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。
稅務(wù)師事務(wù)所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告流程如圖一所示。
(二)納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)及關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上提交的流程
【第一步】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上申報(bào)
進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送功能，下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單(PDF文件格式)，下載后通過(guò)讀盤導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)(支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報(bào)軟件，包括：涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)(易財(cái)稅)、稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件導(dǎo)出的申報(bào)數(shù)據(jù)，下同)或手工錄入的方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)。
【第二步】企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)
進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)功能，下載企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表電子表單(PDF文件格式)(注：年度納稅申報(bào)按規(guī)定需提供鑒證報(bào)告的納稅人，須先對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所已上傳的鑒證報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)報(bào)送)，下載后通過(guò)讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)方式完成年度申報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度申報(bào)表的申報(bào)。
【第三步】年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表網(wǎng)上申報(bào)
進(jìn)入關(guān)聯(lián)申報(bào)功能，下載年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表電子表單(PDF文件格式)，下載后通過(guò)讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的申報(bào)。
【第四步】完成企業(yè)所得稅稅款繳納
進(jìn)入 “我要繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。
納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。
六、服務(wù)咨詢電話
(一)數(shù)字證書咨詢服務(wù)電話
納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問(wèn)題，請(qǐng)按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務(wù)熱線。
(1)“95105000”熱線服務(wù)區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市;
(2)“62334499轉(zhuǎn)3線”熱線服務(wù)區(qū)域： 越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化市、南沙區(qū)、開發(fā)區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州市國(guó)家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局(海油分局);
(3)數(shù)字證書服務(wù)監(jiān)督、投訴電話：12343。
(二)網(wǎng)上申報(bào)咨詢服務(wù)電話
納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)時(shí)遇到問(wèn)題的請(qǐng)撥打12366服務(wù)熱線咨詢。
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