年收入12萬以上的人注意！要加大稅收調(diào)節(jié)力度了
國務(wù)院近日發(fā)文明確，實(shí)施財(cái)產(chǎn)性收入開源清障行動(dòng)，實(shí)施收入分配秩序規(guī)范行動(dòng);進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅負(fù)，同時(shí)適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞高收入者非正規(guī)收入渠道，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能。
另有媒體稱，個(gè)稅改革將分三步走，高收入階層未來多元化的勞動(dòng)所得將作為增量因素考慮納入綜合所得，并由此統(tǒng)計(jì)個(gè)人所得稅。年收入12萬元以上的被稱為高收入群體，在個(gè)稅改革短期和中期目標(biāo)階段，這類人群是重點(diǎn)調(diào)節(jié)的人群。不過，真正的方案出臺(tái)仍需時(shí)日。
減輕中等以下收入者稅負(fù)
國務(wù)院近日印發(fā)《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》提出，到2020年，城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番。意見同時(shí)要求，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，堵塞非正規(guī)收入渠道。
國務(wù)院確定的目標(biāo)是，到2020年，城鎮(zhèn)就業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，勞動(dòng)生產(chǎn)率不斷提高，就業(yè)質(zhì)量穩(wěn)步提升;城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番;宏觀收入分配格局持續(xù)優(yōu)化，居民可支配收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重繼續(xù)提高;居民內(nèi)部收入差距持續(xù)縮小，中等收入者比重上升，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口全部實(shí)現(xiàn)脫貧，共建共享的格局初步形成。
《意見》表示，要拓寬居民財(cái)產(chǎn)投資渠道。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，加快發(fā)展直接融資，促進(jìn)多層次資本市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。加強(qiáng)金融產(chǎn)品和金融工具創(chuàng)新，改善金融服務(wù)，向居民提供多元化的理財(cái)產(chǎn)品，滿足居民日益增長的財(cái)富管理需求。
《意見》提出，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入的法治保障。加強(qiáng)資本市場(chǎng)誠信和透明度建設(shè)，完善上市公司信息披露、財(cái)務(wù)管理和分紅制度，切實(shí)維護(hù)中小投資者利益。在拆遷、征地、征用公民財(cái)產(chǎn)過程中，依法保護(hù)公民財(cái)產(chǎn)權(quán)利不受侵犯。
《意見》提到，合理調(diào)節(jié)財(cái)產(chǎn)性收入。平衡勞動(dòng)所得與資本所得稅負(fù)水平，著力促進(jìn)機(jī)會(huì)公平，鼓勵(lì)更多群體通過勤勞和發(fā)揮才智致富。完善資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收征管機(jī)制。
《意見》強(qiáng)調(diào)，規(guī)范現(xiàn)金管理。推行非現(xiàn)金結(jié)算。全面推行銀行代發(fā)工資模式。堵塞非正規(guī)收入渠道。繼續(xù)遏制以權(quán)力、行政壟斷等非市場(chǎng)因素獲取收入，取締非法收入。
《意見》指出，進(jìn)一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。健全包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。完善鼓勵(lì)回饋社會(huì)、扶貧濟(jì)困的稅收政策。
《意見》明確，擴(kuò)大基本保障覆蓋范圍。完善社會(huì)保障制度，實(shí)施全民參保計(jì)劃，基本實(shí)現(xiàn)法定人員全覆蓋。將城鎮(zhèn)私營單位在崗職工平均工資納入繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)計(jì)口徑范圍，形成合理的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金繳費(fèi)基數(shù)，避免對(duì)低收入群體的制度性擠出。劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社保基金，加大國有資本收益補(bǔ)貼社會(huì)保障力度，化解社會(huì)保險(xiǎn)基金缺口等長期風(fēng)險(xiǎn)。積極發(fā)展慈善事業(yè)。
年收入超12萬被稱為高收入群體
上述《意見》提及的"健全包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的稅收體系"，此前已有風(fēng)聲。
有媒體9月24日披露，業(yè)界對(duì)個(gè)稅改革的基本思路已經(jīng)達(dá)成共識(shí)，即從高收入階層入手實(shí)施增量調(diào)節(jié)，“漸進(jìn)式”推進(jìn)個(gè)人所得稅改革。漸進(jìn)過程主要分為短期(1~2年)、中期(3~5年)、長期(5~10年)三個(gè)階段。
其中，短期和中期目標(biāo)要求對(duì)年應(yīng)稅所得12萬元及以上或者收入來源多元化的納稅人實(shí)施綜合計(jì)征，同時(shí)引入差別扣除項(xiàng)目，長期方案則是要建立各個(gè)社會(huì)管理部門之間的信息自動(dòng)匯總的機(jī)制。
按照現(xiàn)在的稅制設(shè)計(jì)，年收入12萬元以上被稱為高收入群體，在個(gè)稅改革短期和中期目標(biāo)階段，年應(yīng)稅所得12萬元的階層是重點(diǎn)調(diào)節(jié)的人群。
目前我國采用的是超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中對(duì)工資、薪金所得適用3%~45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率，對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租所得實(shí)行5%~35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率。
對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。
高收入階層實(shí)施增量調(diào)節(jié)
媒體援引稅務(wù)系統(tǒng)人士透露信息稱，對(duì)高收入階層調(diào)整的核心是從增量入手，對(duì)一些經(jīng)常性勞動(dòng)所得要納入綜合計(jì)征，逐步擴(kuò)大納入綜合計(jì)征范圍的所得類型，適時(shí)引入差別扣除項(xiàng)目，允許以家庭為單位申報(bào)納稅。
資料顯示，每年的1月1日~3月31日，年所得超過12萬元個(gè)人要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。然而，對(duì)于12萬元的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，并不能達(dá)到個(gè)稅調(diào)節(jié)高收入，緩解收入分配不公的問題。
對(duì)于普通薪酬階層人士來說，個(gè)稅起征點(diǎn)從2000元提高到3500元以后，其稅負(fù)支出減少了幾十元，同等條件下，高薪酬人群的減稅效果卻有幾百元。對(duì)此，上述稅務(wù)系統(tǒng)人士認(rèn)為，在短期和中期階段，要實(shí)現(xiàn)從個(gè)人到家庭為單位的申報(bào)納稅，并實(shí)施調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稅制公平。
減稅已成共識(shí)
稅負(fù)問題一直廣受關(guān)注。前國稅總局副局長許善達(dá)曾公開稱，中國宏觀稅負(fù)達(dá)44%，人均宏觀稅負(fù)6338元。此言論一出，立刻引發(fā)熱議，有網(wǎng)友吐槽，按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)自己的生活簡(jiǎn)直是“一個(gè)饅頭半個(gè)稅”。但此數(shù)據(jù)遭到賈康等專家學(xué)者質(zhì)疑。一些媒體也相繼發(fā)文，稱“宏觀稅負(fù)過高”一說站不住腳。
而根據(jù)中金公司去年發(fā)布的報(bào)告，2014中國政府全部收入占GDP的比重年高達(dá)37%。報(bào)告認(rèn)為，未來降低企業(yè)和居民稅負(fù)的空間巨大，應(yīng)該用來降低企業(yè)部門過高的稅負(fù)和社保繳納負(fù)擔(dān)。
該公司這份題為“降低稅負(fù)不應(yīng)缺席穩(wěn)增長和調(diào)結(jié)構(gòu)”的宏觀周報(bào)顯示，2012年我國狹義的宏觀稅負(fù)(計(jì)入社保繳費(fèi))占gdp的比重為22.4%(圖表1)，但是，如果計(jì)算反映真實(shí)負(fù)擔(dān)的廣義宏觀稅負(fù)，即按照包括一般預(yù)算收入、政府性基金收入、社�；鹂偸杖胍约皣匈Y本經(jīng)營收入在內(nèi)計(jì)算，2014中國政府全部收入占gdp的比重年高達(dá)37%，已超過發(fā)達(dá)國家的水平(平均在30~35%之間)，這與中國所處的發(fā)展階段極不相稱。
減稅已經(jīng)成為業(yè)界共識(shí)。有媒體此前刊文稱，中國需要一場(chǎng)全面大幅的`減稅改革，刺激私營企業(yè)恢復(fù)活力。一些不必要的政府項(xiàng)目應(yīng)該停止，冗余人員裁撤，通過減少財(cái)政支出來緩和赤字壓力。即便一些支出暫時(shí)無法削減，也不應(yīng)謀求增稅解決。增加城市土地出讓，售賣低效國企，減少對(duì)企業(yè)補(bǔ)貼，削減一些過度的社會(huì)福利，這些都是維持收支平衡的正確手段。政府開支若是無底洞，其代價(jià)是稅收不斷攀升。這些弊病在歐洲已經(jīng)上演。
另據(jù)媒體10月22日?qǐng)?bào)道，社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室副研究員滕祥志說，在分類所得稅制之下，沒有考慮扣除項(xiàng)目中家庭撫養(yǎng)、贍養(yǎng)、大額教育和醫(yī)療支出、首套房屋貸款利息等生計(jì)扣除的因素，夫妻二人必須分別納稅，沒有將家庭作為納稅主體對(duì)待，考慮到家庭和人口存續(xù)發(fā)展、未來鼓勵(lì)生育和尊重家庭價(jià)值的客觀趨勢(shì)，應(yīng)盡量廣泛實(shí)行綜合征收，相應(yīng)降低稅率，實(shí)現(xiàn)整體性減稅。
國家信息中心經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)部助理研究員鄒蘊(yùn)涵噶認(rèn)為，上半年我國居民消費(fèi)保持平穩(wěn)增長，但也暴露出若干問題。持續(xù)存在的宏觀經(jīng)濟(jì)下行壓力開始通過就業(yè)、收入渠道對(duì)消費(fèi)產(chǎn)生滯后影響，居民收入增長放緩的影響正在擴(kuò)大。應(yīng)高度重視居民收入放緩問題，切實(shí)夯實(shí)居民消費(fèi)平穩(wěn)增長基礎(chǔ)。其中，農(nóng)民增收應(yīng)注重破除制度障礙，加快農(nóng)村經(jīng)營性土地的確權(quán)登記，保障土地流轉(zhuǎn)權(quán)利等;城鎮(zhèn)居民增收應(yīng)注重規(guī)范市場(chǎng)，逐步推動(dòng)城鎮(zhèn)居民收入多元化增長，從之前主要依靠工資性收入逐步轉(zhuǎn)向工資性收入和財(cái)產(chǎn)性收入并重的新局面。而保障財(cái)產(chǎn)性收入增長，必須加強(qiáng)規(guī)范市場(chǎng)秩序和完善制度建設(shè)，特別是金融市場(chǎng)制度完善。
營改增“減稅”效果顯著，那么推動(dòng)消費(fèi)稅改革，是否會(huì)增加企業(yè)和居民的稅負(fù)壓力呢?
消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱，是典型的間接稅，實(shí)行價(jià)內(nèi)稅(價(jià)格的組成部分)，稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)。 我國于1994年設(shè)立消費(fèi)稅，現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等13個(gè)稅目。
消費(fèi)稅，聽起來似乎不如房地產(chǎn)稅、個(gè)人收入所得稅引人注目。但事實(shí)上，它涉及到的利益群體更加廣泛。
為什么這樣說?因?yàn)榈褪杖肴后w不用繳納個(gè)人收入所得稅，也沒有買房的想法，他們不會(huì)去關(guān)注什么房地產(chǎn)稅。但你很難找到一個(gè)家庭，不消費(fèi)煙、酒、化妝品、一次性筷子和鞭炮的。
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