商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策先于養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策落地
一直備受關(guān)注的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策先于養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策落地。
5月6日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵(lì)購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人購買這類保險(xiǎn)的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。用政府與市場的合力更好托舉民生。
上述會(huì)議指出，發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)，與基本醫(yī)保銜接互補(bǔ)，可以減輕群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，有利于促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)。
一名健康險(xiǎn)公司人士告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者：“雖然優(yōu)惠力度和此前預(yù)期有差距，實(shí)施也仍存難度，但仍會(huì)利好保險(xiǎn)業(yè)。”這似乎也為今天保險(xiǎn)股板塊成為A股“萬綠叢中一點(diǎn)紅”找到了原因。
另據(jù)本報(bào)記者了解，養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)方案亦可能低于預(yù)期。
年均2400元限額
《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》今年1月27日曾獨(dú)家報(bào)道《保監(jiān)會(huì)醞釀健康險(xiǎn)稅優(yōu)方案壽險(xiǎn)行業(yè)迎重大利好》。報(bào)道指出，當(dāng)時(shí)保監(jiān)會(huì)所醞釀的健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠方案已經(jīng)基本成型，優(yōu)惠的額度可能被設(shè)置在一年2000元～4000元。
5月6日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定的2400元限額正落在2000元～4000元區(qū)間之內(nèi)。“雖然只是一場小雨，但是春雨貴如油。”上述健康險(xiǎn)公司人士評(píng)論道。
一年2400元的額度，分布到每個(gè)月的列支額度則是200元。一名業(yè)內(nèi)專家解釋稱：“200元的稅前列支額度可以簡單理解為每月個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高200元，按照個(gè)人起征點(diǎn)3500元加上200元計(jì)算，如果個(gè)人購買商業(yè)健康險(xiǎn)保費(fèi)超過2400元，每個(gè)月個(gè)稅起征點(diǎn)為3700元。”
業(yè)內(nèi)關(guān)注的商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠最大的收益點(diǎn)在于爭取對(duì)個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出在個(gè)調(diào)稅前列支，以釋放更多的商業(yè)健康險(xiǎn)購買需求。而此前國內(nèi)多家大型壽險(xiǎn)公司早已開始為可能出現(xiàn)的健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)大發(fā)展做好了準(zhǔn)備，除中國平安(601318,股吧)(601318.SH)之前早就存在的平安健康險(xiǎn)公司之外，中國人壽(601628,股吧)(601628.SH)已經(jīng)為健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)立了部門，中國太保(601601,股吧)(601601.SH)也已和安聯(lián)集團(tuán)共同出資成立太保安聯(lián)健康保險(xiǎn)公司。“基本上可以這樣認(rèn)為，中國人壽、中國平安、中國太保將是最大的.受益者。”有業(yè)內(nèi)人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》稱。
作為撬動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)市場保費(fèi)收入增量的重要催化劑，稅收優(yōu)惠政策近年來在很多國家被廣泛使用。但中國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法中，沒有明確個(gè)人繳納的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)用可以從應(yīng)稅所得中扣除。因此，除建議進(jìn)一步提高企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)支出稅前列支比例之外，業(yè)內(nèi)人士還建議，針對(duì)個(gè)人客戶，對(duì)其購買商業(yè)健康險(xiǎn)的支出在個(gè)調(diào)稅前全額列支。
有資料顯示，目前，我國僅對(duì)企業(yè)購買補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在工資總額5%以內(nèi)稅前列支，對(duì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠尚為空白，此次試點(diǎn)對(duì)購買商業(yè)健康保險(xiǎn)給予個(gè)人所得稅優(yōu)惠，對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)作為居民基本醫(yī)保、養(yǎng)老的補(bǔ)充有積極作用。
南開大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系教授朱銘來表示：“2000多種健康險(xiǎn)產(chǎn)品，國家不可能給每一個(gè)險(xiǎn)種都稅優(yōu)。根據(jù)調(diào)研情況來看，部分保險(xiǎn)公司正在選定其中一種險(xiǎn)種進(jìn)行開發(fā)，由于稅收優(yōu)惠政策的利好，此類健康險(xiǎn)產(chǎn)品將傾向于包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責(zé)任范圍的組合型產(chǎn)品。”
養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)箭在弦上
健康險(xiǎn)之后，養(yǎng)老險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠再成焦點(diǎn)。據(jù)記者了解，養(yǎng)老險(xiǎn)稅收優(yōu)惠方案正在制定中。另據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露：“養(yǎng)老險(xiǎn)稅收優(yōu)惠力度或低于預(yù)期。”
今年1月26日，全國保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議就將推動(dòng)巨災(zāi)保險(xiǎn)立法、養(yǎng)老險(xiǎn)和健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策、大病保險(xiǎn)管理制度三項(xiàng)重大政策落地作為今年保監(jiān)會(huì)的三項(xiàng)重要工作，備受關(guān)注的稅收優(yōu)惠政策亦位列其中。
稅收政策一直是行業(yè)內(nèi)最為期待的政策之一，被譽(yù)為“產(chǎn)品端的有力推手”。保險(xiǎn)業(yè)“新國十條”中明確，未來將完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn);落實(shí)和完善企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策;落實(shí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策。
養(yǎng)老稅優(yōu)在經(jīng)過了漫長的探索期之后，保監(jiān)會(huì)曾表示，2015年內(nèi)將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋中國養(yǎng)老保險(xiǎn)三大支柱，“減稅養(yǎng)老”體系漸成。
保監(jiān)會(huì)副主席王祖繼也曾在國新辦新聞發(fā)布會(huì)上透露，將于2015年內(nèi)啟動(dòng)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作。而針對(duì)“兩會(huì)”時(shí)代表委員們多方呼吁和建議的個(gè)人稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波也曾在3月8日表示，“很有信心年內(nèi)落地”。
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