“建議把社保交費(fèi)率從40%降到20%”許善達(dá)說(shuō)
11月4日，國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)許善達(dá)在“第三屆大梅沙中國(guó)創(chuàng)新論壇”表示，新常態(tài)下，宏觀稅賦要進(jìn)一步降低，特別是降低社保的交費(fèi)率來(lái)降低宏觀稅賦。建議把現(xiàn)在社保交費(fèi)的交費(fèi)率從40%降到20%，這樣比較符合中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
演講內(nèi)容實(shí)錄：
現(xiàn)在我們的決策層已經(jīng)完成了新常態(tài)下財(cái)稅戰(zhàn)略的調(diào)整，跟以前的財(cái)稅戰(zhàn)略有了重大的變化。我想從三個(gè)方面來(lái)講新常態(tài)的財(cái)稅戰(zhàn)略。
第一，從“十八大”以后，在宏觀稅賦問(wèn)題上，我們的穩(wěn)定是“穩(wěn)定宏觀稅賦”，也就是稅制改革如果有減稅的話一定還有增加的因素，增加的因素有的通過(guò)征收管理，提高了征收管理的強(qiáng)度，提高征收率稅收也會(huì)增加，還有一些政策上也會(huì)增加。所以從“十八大”以后這三年我們用的都是“穩(wěn)定宏觀稅賦”。
但是今年7月份政治局會(huì)議已經(jīng)做出了一個(gè)非常重要的指示，調(diào)整降低宏觀稅賦。為什么會(huì)出現(xiàn)這么一個(gè)變化?因?yàn)閺娜ツ晡覀兲岢鰜?lái)供給側(cè)改革“三去一降一補(bǔ)”，這“一降”里面是降低成本，在成本的分析里面認(rèn)為稅費(fèi)成本是企業(yè)成本里頭比較重要的一部分，這一部分就是需要有明顯的或者是比較相當(dāng)規(guī)模的減少才行。
從今年1月份開始到3月份“兩會(huì)”決定，營(yíng)改增方案從5月1號(hào)出臺(tái)，而且營(yíng)改增測(cè)算要減稅5千億，這是非常重要的減稅的重要措施。我們的社保有“五險(xiǎn)一金”，這“五險(xiǎn)”去年之前平均的繳稅率45%，有的地方還提高了一點(diǎn)，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)中央規(guī)定20%，有的地方規(guī)定21%、22%。
一季度的時(shí)候國(guó)務(wù)院做了決定，凡是高于中央規(guī)定的一律退回來(lái)，同時(shí)提出了降低若干個(gè)“四險(xiǎn)”里面的，比如有工傷、失業(yè)等等降了幾個(gè)點(diǎn)，現(xiàn)在總的費(fèi)率是40%。這40%左右減了1千億，又有1千億收費(fèi)的減少。又允許地方政府在收支結(jié)余的地方可以進(jìn)一步降低繳費(fèi)率，我現(xiàn)在知道的信息，廣東、浙江都把20%養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)的繳費(fèi)率降到14%，所以這樣一算今年的決策要減的是6千多億的稅和費(fèi)，這是政府的角度，還不算很多取消審批、取消一些交易成本，光是明確的稅費(fèi)減了大概6千多億。
同時(shí)做了一個(gè)決定，對(duì)于社保繳費(fèi)現(xiàn)在40%的繳費(fèi)率仍然是偏高的，還要進(jìn)一步地降低，所以現(xiàn)在面臨一個(gè)問(wèn)題，如果我們要堅(jiān)持減已經(jīng)減的6千多億要把他減到位，還要進(jìn)一步減少社保的繳費(fèi)，這個(gè)“穩(wěn)定宏觀稅賦”的戰(zhàn)略和“降低營(yíng)改增減稅”，加上“降低社保繳費(fèi)”這樣一個(gè)措施，就會(huì)發(fā)生一點(diǎn)矛盾。你要想穩(wěn)定的話除非另外有一些增加稅收的因素才能穩(wěn)定。所以這兩個(gè)選擇是，選擇穩(wěn)定宏觀稅賦，我們這一邊降低，另外有渠道來(lái)增加，這是一種選擇。
還有一種選擇就是，我們不在其他方面增加了，就是降低宏觀稅賦。最后在7月份的政治局會(huì)議上做的決定，就是降低宏觀稅費(fèi)�，F(xiàn)在宏觀稅賦的口徑學(xué)者有很多的爭(zhēng)論，但是不管你學(xué)術(shù)界怎么爭(zhēng)論，政治局的決定是降低宏觀稅賦，這個(gè)我認(rèn)為是新常態(tài)下的一個(gè)財(cái)稅戰(zhàn)略的重要一點(diǎn)。
第二，中央和地方的財(cái)政關(guān)系也做出了巨大的調(diào)整�，F(xiàn)在有四個(gè)數(shù)字反映現(xiàn)在的問(wèn)題，一個(gè)是中央的收入占到50%略低一點(diǎn)，48%左右。地方的收入占到50%略多一點(diǎn)51%、52%。但是地方的支出占整個(gè)支出的85%，中央支出占15%，這四個(gè)數(shù)字反映出來(lái)中央地方財(cái)政關(guān)系有失衡，地方承擔(dān)的支出太多而收入相對(duì)支出比偏少。你要簡(jiǎn)單算一算，相當(dāng)于地方政府每支出1塊錢需要中央給4毛錢，也就是地方政府對(duì)中央財(cái)政依賴度有40%，這個(gè)比例是比較高的。
這樣的一個(gè)失衡要調(diào)整有幾種選擇，比如有一種意見認(rèn)為，我們國(guó)家的中央政府的收入比起發(fā)達(dá)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)國(guó)家還要低，我們都不到一半，一般的發(fā)達(dá)國(guó)家都是在60%、70%的水平上，所以有一種意見就說(shuō)，我們應(yīng)該繼續(xù)提高中央收入的比重，要跟發(fā)達(dá)國(guó)家靠攏，如果按這個(gè)比例來(lái)算，但是這個(gè)意見沒有被接受。
還有一種意見，既然地方征收75%，中央支出15%，可是中央有48%的收入，你把收入給地方多劃一點(diǎn)，中央收入少一點(diǎn)地方收入多一點(diǎn)，這樣中央政府的依賴度低了。這個(gè)不能接受，因?yàn)槲覀儑?guó)家不能再降低中央政府的收入了。收入政治局決定保持現(xiàn)有的中央地方收入格局大體不變，就是一半一半左右，可能是51%或者是49%，就是一個(gè)大的框架的數(shù)。
失衡的問(wèn)題，如果收入不變那就調(diào)整支出。所以同時(shí)做一個(gè)決定就是，中央政府要上收若干由地方政府現(xiàn)在負(fù)責(zé)的支出責(zé)任。通過(guò)這個(gè)辦法來(lái)調(diào)節(jié)中央地方財(cái)政關(guān)系的失衡。
上收什么責(zé)任，這就有很多的研究報(bào)告，比如說(shuō)九年國(guó)民義務(wù)教育有很多專家認(rèn)為應(yīng)該由中央政府負(fù)責(zé)，還有很多類似這樣的建議。但是現(xiàn)在看，形成共識(shí)的，多數(shù)專家意見比較一致的還是社會(huì)保障，我們的社會(huì)保障在上個(gè)世紀(jì)末九十年代后期，我們開始建設(shè)社會(huì)保障體系，當(dāng)時(shí)歷史的原因形成了兩個(gè)制度的缺陷，一個(gè)是繳費(fèi)率比較高的，為什么繳費(fèi)率比較高，因?yàn)槲覀兏母镆郧暗穆毠に唤�，企業(yè)也沒有交，職工個(gè)人也沒有交，但是到了改革的時(shí)候他要退下來(lái)要領(lǐng)錢的。
所以當(dāng)時(shí)這種交費(fèi)的人不但要交你自己將來(lái)要領(lǐng)的錢，你還得給以前沒有交過(guò)費(fèi)的這些企業(yè)和人所需要領(lǐng)的錢，你現(xiàn)在交錢的人要把那個(gè)費(fèi)用也交了。等于一個(gè)人要交兩份錢，這是一個(gè)歷史遺留的問(wèn)題。當(dāng)時(shí)我們的.財(cái)政非常困難，財(cái)政沒有任何的能力來(lái)解決這個(gè)缺口，又想建社保，財(cái)政又沒有能力，所以只好用一個(gè)過(guò)渡的辦法，所以我們交費(fèi)率比較高。這里面職工也要多交，企業(yè)也要多交，這是當(dāng)時(shí)的一個(gè)缺點(diǎn)。
第二，國(guó)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家都是中央政府來(lái)負(fù)責(zé)社保的。上世紀(jì)九十年代末期，中央政府的收入更少。所以中央政府無(wú)法承擔(dān)社保體制造成的財(cái)政壓力，所以當(dāng)時(shí)又要搞社保制度，因?yàn)楫?dāng)時(shí)企業(yè)要改革，很多職工要下崗、要分流，需要社保，但是中央財(cái)政的財(cái)力又不夠，最后定為“分省統(tǒng)籌”，交費(fèi)率定得比較高，作為一個(gè)啟動(dòng)的辦法，在當(dāng)時(shí)的條件下也只能這樣做。
這么多年下來(lái)現(xiàn)在已經(jīng)決定，這邊是要降低交費(fèi)率，已經(jīng)降低了幾個(gè)點(diǎn)，而且還要繼續(xù)降低，這已經(jīng)作出了一個(gè)決定了。同時(shí)要研究如何把“分省統(tǒng)籌”改為全國(guó)統(tǒng)籌。改成全國(guó)統(tǒng)籌也就是由中央政府承擔(dān)社保這個(gè)職能了，現(xiàn)在大概每年地方財(cái)政和中央財(cái)政給社保的補(bǔ)貼，就是那些收不抵支的省份給的補(bǔ)貼大概有8、9千億之多，這個(gè)負(fù)擔(dān)還是相當(dāng)大的，但是已經(jīng)決定由中央負(fù)責(zé)了。
中央負(fù)責(zé)有一個(gè)問(wèn)題，中央財(cái)政一般預(yù)算你要想拿出更多的錢來(lái)補(bǔ)給現(xiàn)在的社保缺口，一般預(yù)算也是沒有這個(gè)能力的�，F(xiàn)在比較多的人就又要降費(fèi)，又要解決中央統(tǒng)籌，唯一的一個(gè)就是要注入資源，比較多數(shù)的意見就是把我們的國(guó)有資本劃出一部分來(lái)，劃到社�；�。這樣用國(guó)有資本這一部分的收益來(lái)補(bǔ)充降低社保交費(fèi)所缺的財(cái)政的缺口。
這個(gè)意見我們研究院曾經(jīng)寫過(guò)一個(gè)報(bào)告，我們建議五年之內(nèi)每年劃4萬(wàn)億，能夠降低交費(fèi)率4%左右。通過(guò)五年之內(nèi)劃轉(zhuǎn)的20萬(wàn)億，能夠降低20%，也就是把現(xiàn)在的交費(fèi)率從40%降到20%，這樣比較符合中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。當(dāng)然這個(gè)還待有關(guān)部門的研究，我們只是一個(gè)建議。
所以我認(rèn)為，新常態(tài)下，宏觀稅賦要進(jìn)一步降低，特別是降低社保的交費(fèi)率來(lái)降低宏觀稅賦，這個(gè)是決策層已經(jīng)做的決定。收入規(guī)�；旧暇S持中央地方收入格局一半一半的格局，大體不變。中央上收現(xiàn)在由地方負(fù)責(zé)的若干項(xiàng)財(cái)政支出，其中最優(yōu)先考慮的應(yīng)該是社保。中央上收社保以后，用資本來(lái)補(bǔ)充社保的缺口，這是一個(gè)新常態(tài)下的財(cái)政戰(zhàn)略調(diào)整的個(gè)主要的內(nèi)容。
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