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2014年最新保險(xiǎn)新國十條：稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)巨災(zāi)保險(xiǎn)落地
2014年最新保險(xiǎn)新國十條：稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)巨災(zāi)保險(xiǎn)落地
“如果說2006年發(fā)布的‘國十條’是保險(xiǎn)業(yè)久旱逢甘霖，那如今的‘新國十條’則讓保險(xiǎn)業(yè)站到了前所未有的新起點(diǎn)上。”一位保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)資深人士如此感嘆。
8月10日，國務(wù)院頒布了《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(國發(fā)〔2014〕29號(hào))》(下稱《意見》)，相對(duì)于2006年國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(下稱“國十條”)，被保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)稱為“新國十條”。在3天的緩沖期后，昨日“新國十條”終于揭開神秘面紗，其中，稅收遞延和巨災(zāi)基金是最引人注目的兩點(diǎn)。
00[熱點(diǎn)]男子偷情被捉奸后炫耀 | 九旬老太折紙“動(dòng)物世界... 此外，有保險(xiǎn)資管業(yè)人士昨日告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者，《意見》中關(guān)于險(xiǎn)資的兩條內(nèi)容，即充分發(fā)揮保險(xiǎn)資金長期投資的獨(dú)特優(yōu)勢，以及促進(jìn)保險(xiǎn)市場與貨幣市場、資本市場協(xié)調(diào)發(fā)展，亦值得充分重視。
“新國十條”的“新意”
從年初傳出“新國十條”至今，業(yè)界對(duì)其可以用翹首企盼來形容。7月9日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議仿佛給保險(xiǎn)業(yè)注入了一劑“強(qiáng)心針”，保險(xiǎn)業(yè)對(duì)“新國十條”的落地又增加了一層希冀。
申銀萬國日前發(fā)布的研究報(bào)告評(píng)論稱，國務(wù)院總理李克強(qiáng)7月9日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，重點(diǎn)部署加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，國務(wù)院層面如此大篇幅強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展，較為少見。而多家券商保險(xiǎn)行業(yè)的中期策略報(bào)告中均強(qiáng)調(diào)了政策利好、保險(xiǎn)“等風(fēng)來”的主題。
據(jù)上述業(yè)內(nèi)資深人士分析，“新國十條”無論是目標(biāo)還是細(xì)節(jié)內(nèi)容都賦予了保險(xiǎn)業(yè)前所未有的歷史地位。“國十條”發(fā)布時(shí)，保險(xiǎn)還是朝陽行業(yè)、新興行業(yè)的發(fā)展階段，而現(xiàn)在行業(yè)正處于起飛的前夜。
《意見》中明確提出，到2020年，基本建成與我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求相適應(yīng)的現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，完成保險(xiǎn)深度(保費(fèi)收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值)達(dá)到5%，保險(xiǎn)密度(保費(fèi)收入/總?cè)丝?達(dá)到3500元/人的發(fā)展目標(biāo)。
此外，據(jù)知情人士透露，“新國十條”的深刻意義還在于這是國務(wù)院層面從國家發(fā)展戰(zhàn)略全局來系統(tǒng)性地定位保險(xiǎn)業(yè)，是首次對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的支持政策做系統(tǒng)性的表述。文件的起草更多的是站在國家角度，而非行業(yè)角度;對(duì)于業(yè)務(wù)的發(fā)展的表述，亦都是自上而下的。
承保端創(chuàng)新
《意見》中提及多項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，共從10個(gè)方面、31項(xiàng)內(nèi)容闡釋了保險(xiǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的新藍(lán)圖。其中，最為引人注目的創(chuàng)新點(diǎn)則是稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和巨災(zāi)保險(xiǎn)。
據(jù)上述知情人士透露，業(yè)內(nèi)呼吁多年的個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)終于落地，且首次對(duì)外提出試點(diǎn)實(shí)施的時(shí)間表，預(yù)計(jì)2015年將啟動(dòng)。對(duì)于稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這也是本報(bào)記者近一段時(shí)間以來采訪的專家和業(yè)內(nèi)人士最為關(guān)注的內(nèi)容之一。
長期以來，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策一直處于“只聞樓梯響，不見人下來”的局面，而7月9日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議之后，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)就呼聲再起，而“新國十條”終于帶來了政策的春風(fēng)。
據(jù)了解，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)提出實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)已有十年，其中上海作為首個(gè)試點(diǎn)率先實(shí)施的呼聲最高，試點(diǎn)方案已經(jīng)成型，曾多次上報(bào)各部委，一直未落地。2013年前后，由于人身保險(xiǎn)費(fèi)率改革的開啟，上海試點(diǎn)再成熱點(diǎn)。此外，保監(jiān)會(huì)還曾配合人身保險(xiǎn)費(fèi)率改革向各保險(xiǎn)公司就《上海稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率政策改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》征求意見。
《意見》在完善現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的支持政策下，顯示要研究完善加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。其中包括完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策;適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn);落實(shí)和完善企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策;落實(shí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策;結(jié)合完善企業(yè)研發(fā)費(fèi)用所得稅加計(jì)扣除政策，統(tǒng)籌研究科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用支出稅前扣除政策問題。
另外一大創(chuàng)新點(diǎn)則是“新國十條”在巨災(zāi)保險(xiǎn)上的布局。涉及巨災(zāi)保險(xiǎn)的相關(guān)政策中，《意見》明確，要建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。圍繞更好保障和改善民生，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以商業(yè)保險(xiǎn)為平臺(tái)，以多層次風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)為保障，建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度。
此外，對(duì)于研究建立巨災(zāi)保險(xiǎn)基金、巨災(zāi)再保險(xiǎn)等制度，逐步形成財(cái)政支持下的多層次巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。鼓勵(lì)各地根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，制定巨災(zāi)保險(xiǎn)法規(guī)，建立核保險(xiǎn)巨災(zāi)責(zé)任準(zhǔn)備金制度，建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫等《意見》均有所涉及。
上述業(yè)內(nèi)人士表示，“新國十條”在巨災(zāi)保險(xiǎn)上的布局，將顯著解決巨災(zāi)保險(xiǎn)制度發(fā)展一直遇到的缺少頂層設(shè)計(jì)與財(cái)政支持兩大問題。另有財(cái)險(xiǎn)公司高層曾在接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示，在“新國十條”的東風(fēng)下，巨災(zāi)保險(xiǎn)從頂層設(shè)計(jì)取得突破的進(jìn)度將不斷加快。巨災(zāi)保險(xiǎn)在更大范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)分散、互助共濟(jì)的作用將得到發(fā)揮。
除上述兩項(xiàng)內(nèi)容外，《意見》還對(duì)養(yǎng)老和健康醫(yī)療、責(zé)任險(xiǎn)、“三農(nóng)”保險(xiǎn)等多個(gè)層面闡釋了推進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的支持和內(nèi)容。
投資端創(chuàng)新
除了承保端的業(yè)務(wù)推動(dòng)，“新國十條”還在投資端大力創(chuàng)新�；厮�“國十條”下發(fā)后保險(xiǎn)業(yè)的回應(yīng)，投資端的反應(yīng)亦較為明顯。
《意見》中強(qiáng)調(diào)，要充分發(fā)揮保險(xiǎn)資金長期投資的獨(dú)特優(yōu)勢。在保證安全性、收益性前提下，創(chuàng)新保險(xiǎn)資金運(yùn)用方式，提高保險(xiǎn)資金配置效率。
鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金利用債權(quán)投資計(jì)劃、股權(quán)投資計(jì)劃等方式，支持重大基礎(chǔ)設(shè)施、棚戶區(qū)改造、城鎮(zhèn)化建設(shè)等民生工程和國家重大工程;鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司通過投資企業(yè)股權(quán)、債權(quán)、基金、資產(chǎn)支持計(jì)劃等多種形式，在合理管控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，為科技型企業(yè)、小微企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等發(fā)展提供資金支持;研究制定保險(xiǎn)資金投資創(chuàng)業(yè)投資基金相關(guān)政策。
據(jù)上述保險(xiǎn)資管業(yè)內(nèi)人士解讀，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用自險(xiǎn)資新政后松綁不少，而2013年以來，保險(xiǎn)資金方面的新政亦頻頻落地。公開資料顯示，2013年8月，保監(jiān)會(huì)印發(fā)《中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的指導(dǎo)意見》，鼓勵(lì)有條件的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過投資企業(yè)股權(quán)、設(shè)立小微企業(yè)項(xiàng)目投資支持計(jì)劃等，為小微企業(yè)發(fā)展提供多渠道、多形式的資金支持。此外，保監(jiān)會(huì)進(jìn)一步落實(shí)保險(xiǎn)資金支持小微企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，將保險(xiǎn)資金可以投資的股權(quán)基金，進(jìn)一步放寬至包括成長基金、新型戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)基金在內(nèi)的多種基金類型，支持保險(xiǎn)資金以基金方式投資小微企業(yè)。
《意見》中關(guān)于投資方面的另一大亮點(diǎn)，則是明確提出要促進(jìn)保險(xiǎn)市場與貨幣市場、資本市場的協(xié)調(diào)發(fā)展。其中，包括進(jìn)一步發(fā)揮保險(xiǎn)公司的機(jī)構(gòu)投資者作用，為股票市場和債券市場長期穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持;鼓勵(lì)設(shè)立不動(dòng)產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、養(yǎng)老等專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，允許專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立夾層基金、并購基金、不動(dòng)產(chǎn)基金等私募基金;穩(wěn)步推進(jìn)保險(xiǎn)公司設(shè)立基金管理公司試點(diǎn);探索保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資、發(fā)起資產(chǎn)證券化產(chǎn)品;探索發(fā)展債券信用保險(xiǎn);積極培育另類投資市場。
上述資管業(yè)內(nèi)人士對(duì)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者表示，上述內(nèi)容覆蓋了目前保險(xiǎn)資金創(chuàng)新的多個(gè)方向，會(huì)繼續(xù)密切關(guān)注相關(guān)配套政策的出臺(tái)。在加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，上述知情人士還透露，要推進(jìn)組建全行業(yè)的資產(chǎn)托管中心、保險(xiǎn)資產(chǎn)交易平臺(tái)、再保險(xiǎn)交易所等基礎(chǔ)平臺(tái)的建設(shè)。
數(shù)據(jù)顯示，2013年保險(xiǎn)資金運(yùn)用累計(jì)收益3658億元，比2012年增加1573億元，增長75.4%;從投資收益率看，2013年末投資收益率為5.04%，比2012年增加1.69個(gè)百分點(diǎn)，創(chuàng)4年來最好水平。長期看，隨著另類投資收益的逐步釋放，保險(xiǎn)資金運(yùn)用收益水平長期向好。
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