2016年開始實施的稅收優(yōu)惠政策
2016年1月1日起31個城市啟動商業(yè)健康保險個稅試點
財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會近日發(fā)布《關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》(財稅〔2015〕126號)，決定在北京、上海、天津、重慶等31個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。通知規(guī)定，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除，自2016年1月1日執(zhí)行。
研發(fā)費用加計扣除政策完善 2016年1月1日起執(zhí)行
財政部、國家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部日前發(fā)布《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，規(guī)定自2016年1月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。
稅總明確車船稅管理相關(guān)事項 1月1日起施行
為進一步規(guī)范車船稅管理，國家稅務(wù)總局制定了《車船稅管理規(guī)程(試行)》，明確了車船稅管理所涉及的稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理以及風(fēng)險管理等事項，對納稅人因質(zhì)量原因退貨、被盜搶、報廢、滅失等情形發(fā)生的`退稅，提出了退稅管理的相關(guān)要求，新規(guī)自2016年1月1日起施行。
股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題明確 1月1日起施行
國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告》(2015年第80號)，明確了政策適用范圍、計稅價格的確定及備案手續(xù)辦理等相關(guān)問題，非上市的中小高新技術(shù)企業(yè)或未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，并且個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可以分期繳納個人所得稅，公告自2016年1月1日起施行。
1月1日起這兩項國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策推至全國
財政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布《關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)，決定將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點的四項所得稅政策推廣至全國范圍實施。其中，自2016年1月1日起，關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個人所得稅政策以及關(guān)于股權(quán)獎勵個人所得稅政策這兩項稅收優(yōu)惠開始實施。
2016年關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布 2016年1月1日起實施
日前，《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2016年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》(稅委會〔2015〕23號)發(fā)布，決定自2016年1月1日起，對國內(nèi)需求較大的嬰兒奶粉、箱包、服裝、太陽鏡等進出口商品的關(guān)稅采取措施適當(dāng)降低，同時適度擴大日用消費品的降稅范圍。方案對部分稅則稅目進行調(diào)整，調(diào)整后，2016年稅目數(shù)共計8294個。
1月1日起，天津遼寧安徽等地實施境外旅客購物離境退稅政策
財政部近日發(fā)文，天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門市和四川省人民政府按《財政部關(guān)于實施境外旅客購物離境退稅政策的公告》(財政部公告2015年第3號)、《海關(guān)總署關(guān)于境外旅客購物離境退稅業(yè)務(wù)海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的公告》(海關(guān)總署公告2015年第25號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<境外旅客購物離境退稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第41號)規(guī)定，自2016年1月1日起，實施境外旅客購物離境退稅政策。
2016年1月1日起，鉛蓄電池征收進口環(huán)節(jié)消費稅
財政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布《關(guān)于對電池、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅的通知》(財關(guān)稅〔2015〕4號)，其中，自2016年1月1日起對鉛蓄電池(稅則號列：85071000、85072000)征收進口環(huán)節(jié)消費稅，適用稅率為4%。此外，自2015年2月1日起對電池(鉛蓄電池除外)、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅，適用稅率均為4%。
重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄調(diào)整 1月1日起實施
財政部、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、國家能源局日前聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄及規(guī)定的通知》(財關(guān)稅〔2015〕51號)，自2016年1月1日起，取消軸流式水電機組等裝備的免稅政策，生產(chǎn)制造相關(guān)裝備和產(chǎn)品的企業(yè)2016年度預(yù)撥免稅進口額度相應(yīng)取消，《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄(2015年修訂)》和《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進口關(guān)鍵零部件及原材料商品目錄(2015年修訂)》開始執(zhí)行。
2016年1月1日起荒山林地等占地全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅
財政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布《關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕1號)，其中規(guī)定，對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
有機肥產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)明確 自2016年1月1日起施行
國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于明確有機肥產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第86號)，享受增值稅免稅政策的有機肥產(chǎn)品中，有機肥料按《有機肥料》(NY525—2012)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有機-無機復(fù)混肥料按《有機-無機復(fù)混肥料》(GB18877—2009)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，生物有機肥按《生物有機肥》(NY884—2012)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的有機肥產(chǎn)品，不得享受財稅〔2008〕56號文件規(guī)定的增值稅免稅政策。
2016年1月1日起，中韓、中澳自貿(mào)協(xié)定實施第二年稅率
日前，《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于實施中國-韓國中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定協(xié)定稅率的通知》(稅委會〔2015〕25號)發(fā)布，通知稱，中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定關(guān)稅減讓方案已經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會第六次全體會議審議通過，并報國務(wù)院批準(zhǔn)，決定自2015年12月20日起實施中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定第一年稅率，自2016年1月1日起實施第二年稅率。
1月1日起施行港澳CEPA項下新增及修訂零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
日前，海關(guān)總署公告2015年第56號文發(fā)布，海關(guān)總署制定了《2016年1月1日起香港CEPA項下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》、《2016年1月1日起香港CEPA項下修訂零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》和《2016年1月1日起澳門CEPA項下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)表》，自2016年1月1日起執(zhí)行。
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