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員工的年終獎(jiǎng)怎么算
年終獎(jiǎng)是公司給員工送出的一份禮，可是送禮送什么，怎么送，老板和人力資源經(jīng)理們這個(gè)時(shí)候也格外忙碌，要知道，年終獎(jiǎng)是一把雙刃劍，年終獎(jiǎng)的發(fā)放既要維護(hù)企業(yè)自身的利益，也要顧及員工的心理期望值，下面是小編幫大家整理的員工的年終獎(jiǎng)怎么算，希望大家喜歡。
員工的年終獎(jiǎng)怎么算 1
一、年終獎(jiǎng)高于(或等于)費(fèi)用扣除額的計(jì)算
按照年終獎(jiǎng)繳稅規(guī)定，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額2000元時(shí)，計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)，
個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
例1：李某2008年年終獎(jiǎng)為12000元，當(dāng)月工資、薪金收入為2400元，則應(yīng)納稅額為1195元。
(1)12000÷12=1000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25
(2)年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為12000×10%-25= 1175(元)
(3)當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額為(2400-2000)×5%=20(元)
(4)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納稅額為1175+20=1195(元)
二、取得年終獎(jiǎng)當(dāng)月個(gè)人工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的計(jì)算
如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將年終獎(jiǎng)減除“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎(jiǎng)的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時(shí)的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得年終獎(jiǎng)-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
應(yīng)納稅所得額為3000-(2000-1400)=2400(元)
2400÷12=200元，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0;
應(yīng)納稅額為2400×5%=120(元)
三、是年終獎(jiǎng)除以12低于2000也要納稅
特別需要強(qiáng)調(diào)的是，全年一次性獎(jiǎng)金除以12后的余額，低于法定費(fèi)用扣除額2000元也應(yīng)該納稅。
因?yàn)榧{稅人的費(fèi)用扣除額在工資中已扣除，用全年獎(jiǎng)金除以12，主要是為確定適用稅率和速算扣除數(shù)，不能作為判斷是否納稅的依據(jù)。
四、單位發(fā)不含稅年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2005〕715號)規(guī)定，對于年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅由單位負(fù)擔(dān)的，如果個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個(gè)人所得稅的計(jì)算公式如下：
(一)按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A;
(二)含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=(不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入一速算扣除數(shù)A)÷(1一適用稅率A);
(三)按含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B;
(四)應(yīng)納稅額=含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率B一速算扣除數(shù)B.
假設(shè)某單位為每個(gè)員工發(fā)放不含稅全年一次性獎(jiǎng)金10825元，單位為每個(gè)人支付的個(gè)人所得稅為1175元。計(jì)算過程為：
按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A;
10825÷12=902.08元，對應(yīng)適用稅率A為10%，速算扣除數(shù)A為25;
按第一步確定的稅率和速算扣除數(shù)，將不含稅年終獎(jiǎng)?chuàng)Q算成含稅的年終獎(jiǎng)，即含稅的年終獎(jiǎng)收入=(不含稅的年終獎(jiǎng)收入-速算扣除數(shù)A)÷(1-適用稅率A);
12000=(10825-25)÷(1-10%)
按含稅的年終獎(jiǎng)收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B;
12000÷12=1000元，對應(yīng)適用稅率B為10%，速算扣除數(shù)B為25;
按確定的稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=含稅的年終獎(jiǎng)收入×適用稅率B-速算扣除數(shù)B.
應(yīng)納稅額=12000×10%-25=1175元
如果納稅人取得的當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額2000元，應(yīng)先將不含稅年終獎(jiǎng)減去當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除額的差額部分后，再按照上述方式處理。
根據(jù)(國稅函〔2005〕715號)規(guī)定，企業(yè)為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
員工的年終獎(jiǎng)怎么算 2
一、事業(yè)單位年終獎(jiǎng)怎么算?
如果已實(shí)行績效工資，就不能再發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金了;如果還沒改革，可以在年度考核結(jié)束后發(fā)放給考核為合格以上的人員一個(gè)月的基本工資作為年終一次性獎(jiǎng)金。當(dāng)年新入職的不參加考核，也不發(fā)放;當(dāng)年退休的，按在職月份比例x基本退休金發(fā)放。
二、事業(yè)單位“年度獎(jiǎng)金”個(gè)人所得稅應(yīng)該如何申報(bào)?
1、進(jìn)行“年度獎(jiǎng)金”申報(bào)時(shí)，必須填寫“當(dāng)月發(fā)放工資金額”，該數(shù)字是作為判斷年度獎(jiǎng)金計(jì)算的依據(jù)。如果實(shí)際當(dāng)月有發(fā)放工資但在進(jìn)行“年度獎(jiǎng)金”申報(bào)的時(shí)候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，則會(huì)導(dǎo)致年度獎(jiǎng)金稅額計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款。 (附： 年度獎(jiǎng)金的計(jì)算說明)
2、“年度獎(jiǎng)金”申報(bào)僅計(jì)算年度獎(jiǎng)金收入的稅額，不包括正常月薪收入稅額計(jì)算。如果當(dāng)月申報(bào)的收入包括正常月薪收入和年度獎(jiǎng)金的，則正常月薪收入應(yīng)另行按“正常月薪收入”進(jìn)行申報(bào)。
3、“年度獎(jiǎng)金”申報(bào)中所填寫的人員“當(dāng)月發(fā)放工資金額”應(yīng)和“正常月薪收入”申報(bào)中填寫的金額一致。
三、事業(yè)單位年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)?
1、事業(yè)單位年終獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)間一般是根據(jù)自然年，也就是跟隨一月的工資發(fā)放;
2、也有一些事業(yè)單位會(huì)將年終獎(jiǎng)作為員工的春節(jié)過節(jié)費(fèi)，在春節(jié)放假前發(fā)放;
3、還有一些事業(yè)單位為了防止員工年后跳槽，把年終獎(jiǎng)拖到3至4月份后再發(fā)。
四、事業(yè)單位年終獎(jiǎng)發(fā)放的背景
全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金，也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。隨著改革的深入，事業(yè)單位的薪酬分配發(fā)生了極大的變化，員工的固定工資在收入中占的比例越來越小，而獎(jiǎng)勵(lì)工資在收入中占的比例卻越來越大，而且這種趨勢還在發(fā)展。
根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本單位職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，由計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等部分組成。
那么，時(shí)下各家公司是如何給員工“送禮”的呢？
最具激勵(lì)性的彈性獎(jiǎng)金年末雙薪一碗水端平，貌似公平，但是在很大程度上失去了年終獎(jiǎng)本來的意義，對于大多數(shù)員工來說，一切盡在掌握，已經(jīng)失去了最初的激勵(lì)作用。因此也有一些公司會(huì)在雙薪的基礎(chǔ)上，乘以與業(yè)績相關(guān)的彈性系數(shù)，公司給員工送的禮，厚薄幾何，就要看員工自己的表現(xiàn)了。
彈性系數(shù)年終獎(jiǎng)：基礎(chǔ)年終獎(jiǎng)與一年12個(gè)月的薪金之和的比例為3：17，如A月薪水平為6000元，那么基礎(chǔ)年終獎(jiǎng)的計(jì)算就是6000×12×3÷(17+3)＝10800元，如果A在過去的一年業(yè)務(wù)考核中百分之百地完成了自己職位上的工作，A就可以全額地領(lǐng)到10800元的大紅包。要是考核中表現(xiàn)出色，人力資源部門會(huì)制定出相應(yīng)的獎(jiǎng)金系數(shù)，系數(shù)乘以基礎(chǔ)年終獎(jiǎng)就是A實(shí)際領(lǐng)到的年終獎(jiǎng)。系數(shù)越高，公司送的禮越多，不過也有獎(jiǎng)金系數(shù)的最高限定，一般不會(huì)超過基礎(chǔ)獎(jiǎng)金的兩倍。反之，如果員工上年的表現(xiàn)欠佳，業(yè)務(wù)考核中未能達(dá)標(biāo)，人力資源部門給出的獎(jiǎng)金系數(shù)就會(huì)小于1，A的紅包就要“縮水”了。
另外一種方式是年終獎(jiǎng)金按評估結(jié)果分四個(gè)等級來發(fā)放：一般第一等員工的年終獎(jiǎng)是兩個(gè)月的工資總額，第二等為1.5個(gè)月的`工資總額，第三等為1個(gè)月的工資總額，第四等為1個(gè)月工資總額的30%。拿到第二等獎(jiǎng)金，也就意味著公司對JOE努力工作的認(rèn)可。當(dāng)然，如果僅拿到30%的月薪作為年終獎(jiǎng)的話，員工們就要開始給自己畫一個(gè)問號了，自己是否是一個(gè)稱職的員工？
不難看到，作為一種成熟的激勵(lì)機(jī)制，用帶彈性系數(shù)的年終獎(jiǎng)給員工“送禮”，有效地實(shí)現(xiàn)了公平與激勵(lì)共存，但是實(shí)施這種年終獎(jiǎng)制度必須以完善的員工評估系統(tǒng)為依托，否則會(huì)帶來員工的不公平感，也就無法達(dá)到激勵(lì)的目的。
最豐厚的提成年終獎(jiǎng)
無論是年末雙薪還是彈性系數(shù)年終獎(jiǎng)，在員工整年的收入中所占的比例并不大，相比之下，一些公司所采用的提成年終獎(jiǎng)就蔚為可觀了，有時(shí)候年終獎(jiǎng)甚至?xí)嫉秸晔杖氲囊话胍陨稀?/p>
上海一家位于陸家嘴的民營咨詢公司就是采用這樣的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。該公司的人力資源部經(jīng)理黃女士告訴記者：“和同行業(yè)相比較，我們公司給員工的月薪并不高，普通員工的月收入在3000元左右，可能只夠滿足員工的基本生活需求。但是我們在激勵(lì)制度的設(shè)計(jì)上，采用了項(xiàng)目組的做法，按照項(xiàng)目組一年所完成的項(xiàng)目收入，年末的時(shí)候一次性給予員工項(xiàng)目提成作為年終獎(jiǎng)，根據(jù)往年的經(jīng)驗(yàn)，員工們的年終獎(jiǎng)可以達(dá)到平時(shí)的收入總和的水平。今年公司的經(jīng)營情況不錯(cuò)，年終獎(jiǎng)的份量還有可能變得更重�！�
最溫情的年末獎(jiǎng)勵(lì)游
“獎(jiǎng)勵(lì)游”由來已久，但近兩年頗有愈演愈烈之勢。所謂“獎(jiǎng)勵(lì)游”，是指公司給予員工在旅游方面的福利�，F(xiàn)在有許多公司意識到，相對純粹的現(xiàn)金獎(jiǎng)金，旅游似乎是更能鼓勵(lì)員工的方式。首先，旅游可以讓員工放松心情，增加見識，進(jìn)而促進(jìn)工作，“旅游過的心情不一樣”；其次，純現(xiàn)金獎(jiǎng)金容易被直接存到銀行，時(shí)間一長也就忘了。因此，與現(xiàn)金獎(jiǎng)的直白相比，旅游福利充滿了溫情。而且這種形式的費(fèi)用一般都作為企業(yè)的管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，可以起到避稅的作用。
以下是一家外貿(mào)公司今年設(shè)計(jì)的員工年末獎(jiǎng)勵(lì)游方案，按照員工的工作業(yè)績和表現(xiàn)，分為兩個(gè)檔次，第一檔的員工享受一次免費(fèi)的東南亞七日游，而“第二梯隊(duì)”的員工旅行地點(diǎn)為冬日的海南島�！捌鋵�(shí)從總的預(yù)算來看，可以把不同旅游的檔差調(diào)節(jié)得更多，但是考慮到集體旅行更加有意思，更富有凝聚力，所以只劃分了兩個(gè)級別。這樣我們在以后的旅游獎(jiǎng)勵(lì)中也可以有更多的選擇，免得失去新意�！痹摴镜慕�(jīng)理如是說。
對公司目前執(zhí)行的年終獎(jiǎng)的一些看法：
1.實(shí)質(zhì)上的平均化，沒有真正起到年終獎(jiǎng)應(yīng)有的激勵(lì)作用。
2.年終獎(jiǎng)簡單的由直接上級-部門經(jīng)理進(jìn)行分配，雖然作為員工的直接上級最了解員工一年來的工作業(yè)績，最有權(quán)作出評價(jià)，但另外一方面這樣主觀的進(jìn)行分配要么是平均化，要么容易激發(fā)矛盾。
3.年終獎(jiǎng)的分配權(quán)推給了別人，的確是減少人力部的工作，也擺脫了因分配而產(chǎn)生的責(zé)任，我認(rèn)為實(shí)際上是人力部工作上的失誤，把自己分內(nèi)的事讓別人去做，全年辛辛苦苦做的績效考核在年終沒有派上用場，只是用作了每月發(fā)放績效的工具。
4.業(yè)績提成與年終獎(jiǎng)并存，部分人因承擔(dān)了具體的業(yè)績指標(biāo)年終既可以拿到超額完成業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，又可以拿到和其他人基本相同的年終獎(jiǎng)，對于沒有承擔(dān)業(yè)績指標(biāo)但工作同樣優(yōu)秀的員工是一種不公平。
員工的年終獎(jiǎng)怎么算 3
第一、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
【計(jì)算方法】用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【計(jì)算公式】應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【例如】一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為24000元，當(dāng)月工資為5100元。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(5100-5000)×10%-105(元)，該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=2295+0=2295(元)。
第二、個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。
【計(jì)算方法】用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
【計(jì)算公式】應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
【例如】一個(gè)人的年終獎(jiǎng)金為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(5000-3000)=10000，以10000除以12，其商數(shù)833.33對應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：10000×3%=300(元)。當(dāng)月工資、薪金所得由于低于5000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)人所得稅。該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅300元。
【注意事項(xiàng)】單位對職工取得的除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)(12個(gè)月)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法只允許使用一次。
依據(jù)國稅發(fā)(2005)9號文件的規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅，并由代繳義務(wù)人在發(fā)放時(shí)代扣代繳，則上述納稅人全年一次性獎(jiǎng)金30000元，除此12個(gè)月后，按其商數(shù)2500對應(yīng)的適用稅率為10%，速算扣除為105，則全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000x10%-1025=2895元。
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