所得稅自查報告(15篇)
隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告包含標題、正文、結尾等。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？以下是小編為大家整理的所得稅自查報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
所得稅自查報告1
根據(jù)地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于20xx年7月13日－17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的`企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅13,096.18元；其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4,580.76元；20xx年應補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：
項目金額
未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10
調(diào)增應納稅所得額小計13,881.10
應補繳企業(yè)所得稅4,580.76
�。�1）未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[20xx]084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費用化14,061.67
無須支付的應付款項20,000.00
調(diào)增應納稅所得額小計34,061.67
應補繳企業(yè)所得稅8,515.42
（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[20xx]084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14,061.67元。
�。�2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)地稅直函[20xx]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20,000.00元。
所得稅自查報告2
根據(jù)地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度重視省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司—稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司—應補繳企業(yè)所得稅13,096.18元;其中：應補繳企業(yè)所得稅4,580.76元;應補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。具體情況如下:
1、度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元，具體調(diào)增事項明細如下：
項目金額
未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13,881.10
調(diào)增應納稅所得額小計13,881.10
應補繳企業(yè)所得稅4,580.76
(1)未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)第四條的`規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13,881.10元。
2、度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34,061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元，具體調(diào)增事項明細如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費用化14,061.67
公司所得稅自查報告范文各類報告
無須支付的應付款項20,000.00
調(diào)增應納稅所得額小計34,061.67
應補繳企業(yè)所得稅8,515.42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司11月購入財務軟件14,300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084號文)的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14,061.67元。
(2)無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)地稅直函[20xx]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20,000.00元。
所得稅自查報告3
目前，xx區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，xx區(qū)局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20xx、20xx兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進了應收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。
一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路
20xx-20xx年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀調(diào)控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價格波動較大、成品鋼價格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不暢通。特別對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報”的“經(jīng)�；壁厔�。在這種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實大稽查的指導思想，要求稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調(diào)研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實現(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務信息、生產(chǎn)信息的動態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務信息相對不對稱的問題，效果較好。同時，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預測和分析。
二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究
（一）抽調(diào)業(yè)務骨干，實行集約化檢查。
從客觀實際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會計科目和相關稅種設置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購進到成本的結轉）、往來賬目、銷售收入（結合購銷合同等相關資料）、流轉稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（管理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務費用等）、固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實折舊，房產(chǎn)稅、車船稅）、工資（成本、個人所得稅）等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀錄，并傳遞給相關分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對比發(fā)現(xiàn)新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這種方法實際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責賬戶的深刻認識，便于對比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對提高業(yè)務素質(zhì)起到了積極的促進作用。
�。ǘ┰诓樯�、查細、查透上下功夫。
一是把成本檢查作為重點和突破口。由于企業(yè)成本核算的復雜性，成本檢查成為了稅務管理和稽查的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、成本的'結轉、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點差異、自建行為領用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在20xx年的成本類檢查中，累計調(diào)增應稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。
二是資金資本化問題得到了重視。20xx—20xx年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務費用所有企業(yè)均列支到了當期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處理。通過調(diào)整，促使某鋼鐵公司沖減了當期財務費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當期財務費用。雖然調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的會計處理問題。
三是嚴格規(guī)范納稅調(diào)整。對企業(yè)賬務處理中，以白條列支勞務費、占地費；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產(chǎn)的“費用化”以及確實無法支付的應付款長期掛賬等問題，進行重點檢查，及時作出納稅調(diào)整，累計調(diào)增應稅所得額500萬元。
四是加強了關聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局按照當期該行業(yè)的市場平均價格，對有關企業(yè)關聯(lián)方銷售進行了調(diào)整，調(diào)增所得額70萬元；對部分關聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進行了查處，查補相應營業(yè)稅及附帶稅種累計160萬元，調(diào)增了出租方應稅所得；對集團內(nèi)部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過核對貸款協(xié)議戶頭，調(diào)整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉移的問題。
五是對老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴格檢查。部分老企業(yè)改、擴建后，對新增部分不及時申報的現(xiàn)象較為普遍；一些老企業(yè)沒有土地證，土地使用稅少申報現(xiàn)象突出；連續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產(chǎn)稅少申報。通過檢查，查補地方三稅20多萬元。
（三）注重查后鞏固工作。
企業(yè)所得稅補虧政策是連續(xù)性的，那么檢查更要注重連續(xù)性，保證高質(zhì)量的連續(xù)深入檢查，是保護稅基的必備條件。該局對新情況、新問題，及時向企業(yè)財務人員作了講解，同時保存了上年檢查記錄，以對來年相同性質(zhì)的問題進行著重檢查。從20xx年鋼鐵企業(yè)檢查和20xx年匯算看，同一性質(zhì)的問題基本得到了杜絕。
三、對虧損鋼鐵企業(yè)檢查結果的思考
通過強化稽查檢查，該局20xx年查補地方三稅30萬元，調(diào)減鋼鐵行業(yè)虧損額1.2億元；20xx年查補地方三稅20萬元，調(diào)減虧損額1.6億元，最大限度地減少了侵害稅基現(xiàn)象發(fā)生。從中，該局也發(fā)現(xiàn)了一些值得反思的問題：一是不申報、少申報問題較多。這和企業(yè)會計人員素質(zhì)有關，同時也說明稅收管理員日常輔導工作還需加強。二是應調(diào)未調(diào)問題較為突出。比如營業(yè)外支出中的不合規(guī)問題、超三年的應付賬款問題。多數(shù)企業(yè)一定程度上存在僥幸心理。三是企業(yè)偷稅傾向發(fā)生轉移。從原來的費用類做表面文章，變?yōu)楝F(xiàn)在的成本類作深層文章、利用關聯(lián)企業(yè)、涵養(yǎng)折舊、轉移利潤等一系列方法和手段。四是對企業(yè)的日常跟蹤管理不到位。企業(yè)改擴建問題、日常報表的異常情況得不到充分重視。
為此，該局建議：
一是稅收管理員要加強鋼鐵企業(yè)日常輔導。很多問題都是日常性調(diào)整問題，但這些問題在年終匯算中發(fā)現(xiàn)以及日后稽查中發(fā)現(xiàn)，與在日常輔導中糾正是不一樣的，企業(yè)一次性調(diào)整，破壞了稅款的均衡入庫。
二是加強企業(yè)財務人員培訓，著力促進鋼鐵企業(yè)會計的正規(guī)化。
三是加強企業(yè)自查。一般的企業(yè)自查都可以對日常調(diào)整項目作出正確的會計處理，同時可以很好地節(jié)省日后稅務稽查成本。
四是加大處罰力度。對很多蓄意偷稅行為，要加大處罰力度，發(fā)揮稅收震懾作用，凈化轄區(qū)納稅環(huán)境。
所得稅自查報告4
我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。
1、根據(jù)xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：
�、� 因我企業(yè)會計人員調(diào)動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342。02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。
3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的`工作。
企業(yè)所得稅自查報告二：
根據(jù)貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)
我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。
二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧詹块T按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款****元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]**工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳**年度個人所得稅。
****年，正我們的**工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。
所得稅自查報告5
根據(jù)《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進行清算�，F(xiàn)將清算情況報告如下：
一、清算組成員情況。清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔任清算組負責人。
二、通知和公告?zhèn)鶛嗳饲闆r。清算組于年月日通知了公司債權人申報債權，并于年月日在報紙公告公司債權人申報債權。
三、公司財產(chǎn)情況。截止年月日清算基準日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負債總額元。
四、公司財產(chǎn)構成情況。(應以“財產(chǎn)清單”的形式羅列公司財產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)
五、公司債權、債務情況。
1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。
2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務已清償完畢。
六、公司剩余財產(chǎn)的的分配情況。
公司剩余財產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。
公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負責保存。
八、其他有關事項說明。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償。
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無問題，何種問題
4、處理措施，調(diào)整方式
5、結尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。
根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：
一、預繳申報方面
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實行據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。
�。ǘ┱咭�(guī)定
1、依據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第5xx號第十二條至二十六條；
《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的'扣除基數(shù)；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；
�。�5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不能確認為不征稅收入；
�。�6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當年年審的；
（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的'增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計扣除的同時做納稅調(diào)增處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；
《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[20xx]151號）；
《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[20xx]87號）；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務總局關于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；
�。�2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿xx個月取得的投資收益。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
�。�1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；
（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
�。�3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；
�。�4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經(jīng)費、勞務費等費用；
�。�5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
�。�6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（7）已經(jīng)實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
�。�8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。
2、職工福利費和職工教育經(jīng)費方面：
�。�1）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；
�。�3）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出的對象應為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費和職工教育經(jīng)費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調(diào)整增加企業(yè)應納稅所得額；
（7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用支出。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；
《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。
3、利息支出：
（1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調(diào)整；
（2）企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；
�。�3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；
（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；
《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]xx1號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]3xx號）。
4、資產(chǎn)損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；
（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑氉骷{稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務總局關于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費用支出
企業(yè)財務自查報告（通用7篇）xx-08
最新企業(yè)安全自查報告（通用5篇）09-07
食品企業(yè)的自查報告范文01-01
所得稅自查報告6
根據(jù)貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改�，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：
一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)
我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，
一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。
二是要認真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。
三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。
二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
�。ㄒ唬┴煶韶攧詹块T按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款XXXX元；
（二）懇請充分考慮XX工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳XXXX年度個人所得稅。
20xx年，正我們的XX工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的`努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的'誤餐補貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。
所得稅自查報告7
1、我單位已(未)按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。
2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的'已及時更改。
4、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致。
5、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)單位發(fā)放收入總人次××人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總人次××人。
6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》。
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務負責人：××
20xx年x月xx日
(單位公章)
所得稅自查報告8
武漢市東湖新技術開發(fā)區(qū)稅務局：
現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務登記號：420101717957651，經(jīng)濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經(jīng)營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）B區(qū)9號樓A單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術開發(fā)研制、技術服務；開發(fā)產(chǎn)品的'銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。
我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：
一、20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附
加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。
20xx年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。
二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：
自查發(fā)現(xiàn)，20xx年管理費用應調(diào)減10,751.70元，其中差旅費調(diào)減6,842.20元，業(yè)務招待費調(diào)減3,909.50元，調(diào)整后20xx年度實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，20xx年度企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。
20xx年全年實際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元
三、我公司于20xx年2月前將應補繳的所得稅已經(jīng)全部繳清。
武漢德仁科技開發(fā)有限公司
20xx年12月10日
所得稅自查報告9
一、工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規(guī)定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。
2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。
3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營有突出貢獻的員工，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
6、有否有通過“應付福利費”賬戶發(fā)放實物和現(xiàn)金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務收入(如租金)或營業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現(xiàn)金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的.工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。
9、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
10、有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
二、承包(租)經(jīng)營所得方面
1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。
三、利息、股息、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。?
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。?
3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。
關于個人所得稅自查報告
1、我單位已（未）按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報人，少報人。）
2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）
3、XX年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（基礎信息尚未更改）。
4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致（月不一致）。
5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發(fā)放收入總人次人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次人（每月申報人數(shù)之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為XX年度1月到12月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
所得稅自查報告10
目前，ｘｘ區(qū)現(xiàn)有重點鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，ｘｘ區(qū)局不斷加強鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20ｘｘ、20ｘｘ兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢下，不僅促進了應收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。
一、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路
20ｘｘ-20ｘｘ年，全國鋼鐵業(yè)在宏觀調(diào)控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價格波動較大、成品鋼價格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場銷路不暢通。特別對一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開平區(qū)為例，6家重點鋼鐵企業(yè)全部申報虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫稅款統(tǒng)計中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報”的“經(jīng)�；壁厔�。在這種大背景下，全面加強虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報管理、充分保護稅基尤為重要。對此，該局充分落實大稽查的指導思想，要求稽查部門和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應收盡收的同時，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開平區(qū)局調(diào)研情況看，管理分局加強日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、稽查局加強日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實現(xiàn)對鋼鐵業(yè)稅收信息、財務信息、生產(chǎn)信息的動態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務信息相對不對稱的問題，效果較好。
3 同時，對企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預測和分析。
二、強化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究
�。ㄒ唬┏檎{(diào)業(yè)務骨干，實行集約化檢查。從客觀實際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對檢查深度、時間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會計科目和相關稅種設置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購進到成本的結轉）、往來賬目、銷售收入（結合購銷合同等相關資料）、流轉稅種（城建稅和教育費附加）、賬面各項收支（管理費、銷售費、營業(yè)外收支、制造費用、財務費用等）、固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實折舊，房產(chǎn)稅、車船稅）、工資（成本、個人所得稅）等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個人分工的其他問題，也要求全面紀錄，并傳遞給相關分工的檢查人員。同時，該局堅持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對相關政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過對比發(fā)現(xiàn)新問題，以實現(xiàn)集約化、專業(yè)化檢查。從開平區(qū)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這種方法實際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對政策的透徹理解掌握以及所負責賬戶的深刻認識，便于對比問題和發(fā)現(xiàn)新問題，起到了舉一反三的作用。通過這種分工和深化，開平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專家”，對提高業(yè)務素質(zhì)起到了積極的促進作用。
�。ǘ┰诓樯睢⒉榧�、查透上下功夫。一是把成本檢查作為重點和突破口。由于企業(yè)成本核算的復雜性，成本檢查成為了稅務管理和稽查的難點。從材料購進環(huán)節(jié)的平均單價檢查開始，到耗材數(shù)量、
4 成本的結轉、甩料核算，逐步細致檢查，對原材料暫估入庫、退貨沖回、虧噸問題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤點差異、自建行為領用成品鋼等容易掩蓋問題的會計現(xiàn)象加大了檢查力度。在20ｘｘ年的成本類檢查中，累計調(diào)增應稅所得額1200萬元，通過檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問題得到了重視。20ｘｘ—20ｘｘ年，鋼鐵行業(yè)利潤率較高，帶動了原有企業(yè)的改、擴、建和新建，但所占用資金的財務費用所有企業(yè)均列支到了當期費用中，利息資本化問題沒有一家企業(yè)進行正確的會計處理。通過調(diào)整，促使某鋼鐵公司沖減了當期財務費用10萬元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當期財務費用。雖然調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一個行業(yè)的會計處理問題。三是嚴格規(guī)范納稅調(diào)整。對企業(yè)賬務處理中，以白條列支勞務費、占地費；損失不經(jīng)審批直接稅前列支；資產(chǎn)的“費用化”以及確實無法支付的應付款長期掛賬等問題，進行重點檢查，及時作出納稅調(diào)整，累計調(diào)增應稅所得額500萬元。四是加強了關聯(lián)企業(yè)的檢查。該區(qū)一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，以集團公司形式注冊的較多，關聯(lián)方交易較為頻繁。對此，該局按照當期該行業(yè)的市場平均價格，對有關企業(yè)關聯(lián)方銷售進行了調(diào)整，調(diào)增所得額70萬元；對部分關聯(lián)企業(yè)間整體租賃抵頂銀行利息行為進行了查處，查補相應營業(yè)稅及附帶稅種累計160萬元，調(diào)增了出租方應稅所得；對集團內(nèi)部企業(yè)間代付銀行利息行為，通過核對貸款協(xié)議戶頭，調(diào)整了利息7筆，制止了企業(yè)利潤向虧損企業(yè)轉移的問題。五是對老鋼鐵企業(yè)的地方三稅嚴格檢查。部分老企業(yè)改、擴建后，對新增部分不及時申報的現(xiàn)象較為
5 普遍；一些老企業(yè)沒有土地證，土地使用稅少申報現(xiàn)象突出；連續(xù)虧損企業(yè)存在新增房產(chǎn)價值不入賬現(xiàn)象，且較為普遍，造成房產(chǎn)稅少申報。通過檢查，查補地方三稅20多萬元。
�。ㄈ┳⒅夭楹箪柟坦ぷ鳌Ｆ髽I(yè)所得稅補虧政策是連續(xù)性的，那么檢查更要注重連續(xù)性，保證高質(zhì)量的連續(xù)深入檢查，是保護稅基的`必備條件。該局對新情況、新問題，及時向企業(yè)財務人員作了講解，同時保存了上年檢查記錄，以對來年相同性質(zhì)的問題進行著重檢查。從20ｘｘ年鋼鐵企業(yè)檢查和20ｘｘ年匯算看，同一性質(zhì)的問題基本得到了杜絕。
三、對虧損鋼鐵企業(yè)檢查結果的思考
通過強化稽查檢查，該局20ｘｘ年查補地方三稅30萬元，調(diào)減鋼鐵行業(yè)虧損額億元；20ｘｘ年查補地方三稅20萬元，調(diào)減虧損額億元，最大限度地減少了侵害稅基現(xiàn)象發(fā)生。從中，該局也發(fā)現(xiàn)了一些值得反思的問題：一是不申報、少申報問題較多。這和企業(yè)會計人員素質(zhì)有關，同時也說明稅收管理員日常輔導工作還需加強。二是應調(diào)未調(diào)問題較為突出。比如營業(yè)外支出中的不合規(guī)問題、超三年的應付賬款問題。多數(shù)企業(yè)一定程度上存在僥幸心理。三是企業(yè)偷稅傾向發(fā)生轉移。從原來的費用類做表面文章，變?yōu)楝F(xiàn)在的成本類作深層文章、利用關聯(lián)企業(yè)、涵養(yǎng)折舊、轉移利潤等一系列方法和手段。四是對企業(yè)的日常跟蹤管理不到位。企業(yè)改擴建問題、日常報表的異常情況得不到充分重視。
為此，該局建議：一是稅收管理員要加強鋼鐵企業(yè)日常輔導。
6 很多問題都是日常性調(diào)整問題，但這些問題在年終匯算中發(fā)現(xiàn)以及日后稽查中發(fā)現(xiàn)，與在日常輔導中糾正是不一樣的，企業(yè)一次性調(diào)整，破壞了稅款的均衡入庫。二是加強企業(yè)財務人員培訓，著力促進鋼鐵企業(yè)會計的正規(guī)化。三是加強企業(yè)自查。一般的企業(yè)自查都可以對日常調(diào)整項目作出正確的會計處理，同時可以很好地節(jié)省日后稅務稽查成本。四是加大處罰力度。對很多蓄意偷稅行為，要加大處罰力度，發(fā)揮稅收震懾作用，凈化轄區(qū)納稅環(huán)境。
所得稅自查報告11
個人所得稅全員全額申報自查報告模板
請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）
XX年度個人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 （未） 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報××人，少報××人。）
2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）
3、XX年扣繳義務人的`基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。
4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致（××月不一致）。
5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發(fā)放收入總人次××人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次××人（每月申報人數(shù)之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為XX年度1月到12月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書
或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務負責人：××
年月日
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所得稅自查報告12
1、我單位已按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，無漏報人員或少報收入的'現(xiàn)象。
2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確。
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改。
4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致。
5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總人次XX人，已申報總人次XX人。
6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《XX市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到12月）。
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：XX
財務負責人：XX
20xx年XX月XX日
（單位公章）
所得稅自查報告13
xx有限公司成立于20xx年4月23日，位于xxxxxx和村，法人代表xxx，注冊資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷往臨沂、河北等市場。20xx年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4xx43791.77元，主營業(yè)務成本4xx92012.46元，期間費用378203.5元。實現(xiàn)增值稅919381.29元。20xx年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局要求，我公司對20xx年度增值稅、企業(yè)所得稅預警進行了認真自查，自查情況如下。
一、關于增值稅申報稅負異常預警情況說明。
1.營業(yè)外支出增長預警情況說明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤點，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20xx年4季度營業(yè)外支出導致預警。
2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預警情況說明。經(jīng)查對銀行20xx年和20xx年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的'原因可能是該公司非法虛開收入所致。
二、關于企業(yè)所得稅的預警情況說明。
1 、銷售毛利率偏低預警情況說明。市場競爭激烈，產(chǎn)品已進入成熟期，業(yè)內(nèi)競爭對手之間相互降價，平均每噸比20xx年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價比20xx年高12元，導致產(chǎn)品利潤空間降低，比去年下降了一半。
2、銷售利潤率偏低預警指標情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20xx年期間費用34xx38.39元，20xx年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20xx新產(chǎn)品研發(fā)費用支出20167.09元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。
3、成本費用利潤率偏低預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導致生產(chǎn)成本比往年高近2個百分點。
4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導致20xx年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警。
三、存在問題及改進措施。
1、工人不穩(wěn)定，導致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學績效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。
2、產(chǎn)品附加值低，導致銷售毛利潤低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。
3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20xx年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收入，應補繳增值稅2550元，應補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應補繳稅金共計6300元，我公司將按時補交入庫。
所得稅自查報告14
1、我單位已（未）按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報xx人，少報xx人。）
2、明細申報數(shù)據(jù)中納稅人的`姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（基礎信息尚未更改）。
4、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對全部一致（xx月不一致）。
5、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）單位發(fā)放收入總人次xx人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次xx人（每月申報人數(shù)之和）。
6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月xx日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx年度1月到xx月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
所得稅自查報告15
我企業(yè)在20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于地稅的疑問進行自查。
1、根據(jù)地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據(jù)與明細申報數(shù)據(jù)核對不一致，差異x元，現(xiàn)經(jīng)自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：
�、僖蛭移髽I(yè)會計人員調(diào)動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：x元。
�、谝蚨悇諑熓聞账邢薰驹诮o我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加xxx元（如需證實，稅務師事務所可提供相關證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。
3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據(jù)一定要按實申報，并準確、清晰的`反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。
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