納稅自查報告 15篇
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報告與我們的生活緊密相連，報告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編收集整理的納稅自查報告 ，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
納稅自查報告 1
納稅人名稱： 鄒平縣巨能實業(yè)有限公司
報送時間：20xx年 06月 14 日
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納稅人（公章）：
法人代表簽章：
經(jīng)辦人：
填寫說明：
1、本文書適用于納稅人對納稅義務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行自查時填用。
2、納稅人名稱：填寫稅務(wù)登記證上的納稅人名稱。
3、納稅人識別號：填寫稅務(wù)登記證上的.納稅人識別號。
4、法人代表：填寫法人代表名稱。
5、辦稅人員：填寫辦稅人員名稱。
6、自查類型：納稅評估自查、預(yù)警比對自查、補(bǔ)提稅金自查、兩稅比對自查、專項檢查自查、其他自查。
7、自查情況報告：填寫自查情況，可以添加附頁。
8、自查應(yīng)補(bǔ)稅情況：填寫自查應(yīng)補(bǔ)稅情況。主要包括：稅種名稱、征收品目、自查補(bǔ)繳稅款所屬期限、應(yīng)補(bǔ)繳稅款的金額。
9、調(diào)帳記錄：填寫自查問題帳簿調(diào)整情況。
10、此報告一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)兩份，納稅人留存一份。
11、此報告請于 年 月 日前報送至鄒平縣地方稅務(wù)局稽查局綜合科。
納稅自查報告 2
根據(jù)X地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度重視X省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：項目金額未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的.原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67
無須支付的應(yīng)付款項20，000、00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34，061、67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)X地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
納稅自查報告 3
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的`納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1.營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：...元；城建稅：...元；教育費(fèi)附加：..元；土地增值稅：...元；水利基金：2...元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
①由于工程未決算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報告 4
xxx國稅局：
我公司是某某食品有限公司在xxx登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財務(wù)等部門，遵循企業(yè)會計核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進(jìn)行核實檢查并出具報告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報如下：
我公司用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的'固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項;不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項;不存在以項目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。
不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額的情況。
不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況
不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營業(yè)收入完整及時入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。
不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
以上報告！
納稅自查報告 5
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1.營業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：...元;城建稅：...元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時的.成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況：根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣
納稅自查報告 6
xxxx市地方稅務(wù)局第四稽查局：
簡要說明對依法納稅、本次納稅自查的態(tài)度和認(rèn)識。
一、 企業(yè)基本情況
主要內(nèi)容應(yīng)包括：成立時間、注冊資本、投資方、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、員工人數(shù)（其中外籍人員人數(shù)）以及近年業(yè)務(wù)開展情況等詳細(xì)內(nèi)容。
……
二、 自查年度納稅情況及歷年稅務(wù)檢查情況
分年度分稅種羅列向地稅部門繳納的各項稅費(fèi)（用表格形式反映），歷年接受稅務(wù)檢查的情況。
……
三、自查發(fā)現(xiàn)的主要問題
分稅種、分年度全面說明自查發(fā)現(xiàn)的問題，須寫明自查方法、程序、結(jié)果，列明少（多）繳稅款的具體原因、相關(guān)計稅依據(jù)、詳細(xì)財務(wù)數(shù)據(jù)，少（多）繳稅款的計算過程，并附相關(guān)證據(jù)資料。
例如：1、個人所得稅工資、薪金所得自查。示范寫法：我公司xx年度共發(fā)放工薪津貼和獎金等xx元，應(yīng)稅xx人次，經(jīng)自查應(yīng)扣繳個人所得稅xx元，已扣繳xx元，少繳xx元（詳見證明資料）
2、個人所得稅利息、股息、紅利所得自查。示范寫法：由于公司股改重組，于xx年xx月xx日將截至xx年xx月xx日的.未分配利潤xx元、盈余公積xx元，兩項合計xx元轉(zhuǎn)增股本。經(jīng)自查，自然人股東xx人次，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅xx元，已繳納xx元，少繳xx元。
3、企業(yè)所得稅自查。示范寫法：經(jīng)自查xx年度多結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本xx元，致使少計利潤xx元，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額xx元。xx年度賬上已列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)xx元，經(jīng)自查可稅前扣除限額為xx元，超限額列支xxx元未作納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得xx元。
4、印花稅自查。假如結(jié)果為不必繳稅，須寫明“我公司經(jīng)自查，全年未簽訂應(yīng)稅合同，無應(yīng)繳納印花稅的應(yīng)稅行為”。
四、對自查結(jié)果的處理措施
主要內(nèi)容應(yīng)包括：自查應(yīng)補(bǔ)繳稅款申報繳納的方式和時間、自行調(diào)整賬務(wù)的會計處理方法等內(nèi)容。
報告結(jié)尾須申明：“本自查報告所有內(nèi)容和數(shù)據(jù)、涉稅資料均為真實，如有虛假我公司愿承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任�！�
法人代表簽名：
（企業(yè)簽章）
二○一○年XX月XX日
納稅自查報告 7
為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動狀況，轉(zhuǎn)向寓管理與服務(wù)于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍。我局從維護(hù)納稅人經(jīng)營管理中的稅收利益方面著手，在開展稅務(wù)稽查前，給納稅人一個自查自糾的機(jī)會。要求所有納稅人、扣繳義務(wù)人都要認(rèn)真開展自查，通過自行對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報應(yīng)稅收入、多列支出、漏報或錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等問題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項常規(guī)性的內(nèi)部審計工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。
納稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個步驟進(jìn)行：
第一步，制度、法規(guī)相對照，即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地方各稅財會處理規(guī)定與相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財會規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會造成地方稅的違章。
第二步，制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計算相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度的執(zhí)行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內(nèi)部與地方稅種計算相關(guān)的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是否存在影響地方稅計算準(zhǔn)確性的因素？是否確實影響了地方稅計算的準(zhǔn)確性?
第三步，納稅申報的自查。即通過賬證與納稅申報表的對照自查。自查目的是從中發(fā)現(xiàn)是否存在足額申報稅款的問題。
第四步，賬簿對應(yīng)關(guān)系的自查。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對關(guān)系自查是否存在地方稅計算錯誤。
第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對企業(yè)的一些財務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對比。自查目的是從財務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問題。
為更具體地幫助納稅人開展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大納
稅人在實際工作中使用�！吨改稀凡捎梅中袠I(yè)敘述的方式，針對各行業(yè)的特點(diǎn)和可能存在的問題，介紹主要稅種的自查要點(diǎn)；而鑒于房產(chǎn)稅及個人所得稅對于各行業(yè)均具有普遍存在的特點(diǎn)，對這兩個稅種，又采取單獨(dú)一部分內(nèi)容敘述的辦法，介紹自查要點(diǎn)。使納稅人能迅速抓住重點(diǎn)，提高自查工作效率。本《指南》未列舉到的，按法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行自查。
第一部分交通運(yùn)輸業(yè)
一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、自查營業(yè)收入報表，與有關(guān)的原始單據(jù)（如發(fā)票、車票、收據(jù)等）核對。
2、有否將費(fèi)用或罰款等支出直接沖減運(yùn)營收入。
3、其他業(yè)務(wù)收入有否申報納稅。
4、價外費(fèi)用有否申報納稅。
5、有否將應(yīng)稅收入長期掛在往來帳上，不申報納稅。
6、有否將應(yīng)稅收入沖減當(dāng)期費(fèi)用。
7、與運(yùn)營業(yè)務(wù)相關(guān)的勞務(wù)有否申報納稅。
8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供的勞務(wù)有否申報納稅，其勞務(wù)的價格是否合理，如明顯偏低，無正當(dāng)理由，應(yīng)予以調(diào)整。
9、應(yīng)屬于本期的收入有否推后或提前。
10、自查有關(guān)的運(yùn)輸合同，特別要自查有關(guān)聯(lián)運(yùn)、跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)的責(zé)任條款、結(jié)算方法等。
11、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)有否以實際收到的收入作為營業(yè)額申報納稅。
12、有否將非聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)也扣除支付的有關(guān)費(fèi)用再申報納稅。
13、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否以對方填開的運(yùn)輸發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的抵扣憑證作為沖減全程運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。
14、從境內(nèi)運(yùn)輸貨物或旅客出境有否作為在境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行申報納稅。
15、提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得非貨幣性收入，如實物或其他經(jīng)濟(jì)利益，有否申報納稅。
16、自查稅率是否正確，如搬家業(yè)務(wù)是否錯按服務(wù)業(yè)稅目征稅。
17、有否將掛靠單位的營業(yè)收入并入自營收入申報納稅。
18、收取掛靠單位的管理費(fèi)有否申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、收入是否完整和及時入帳。
2、其他收入如利息收入有否掛于往來帳中，不作其他業(yè)務(wù)收入或沖減其相關(guān)的費(fèi)用（財務(wù)費(fèi)用）處理。
3、對外投資取得的投資收益有否及時在有關(guān)的損益帳戶中反映投資收回的稅后利潤。
4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補(bǔ)虧損后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
5、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否把已在收入中扣減了支付給對方的有關(guān)費(fèi)用再次計入成本費(fèi)用中，虛增成本。
6、固定資產(chǎn)折舊計提是否正確。
7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。
8、計稅工資有否按當(dāng)年度的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。
9、有否將非本期的費(fèi)用計入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。
10、有否虛列一些費(fèi)用，以圖增大費(fèi)用。
11、有否虛增本期稅金。
12、成本、費(fèi)用支出是否有合法憑證。
13、有否將購入固定資產(chǎn)計入當(dāng)期的成本費(fèi)用。
14、開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用的攤銷是否合理。
15、利息支出是否正確，有否將應(yīng)列入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的利息計入本期費(fèi)用；利率是否高于同期同類銀行貸款利率。
16、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的提取是否符合稅法規(guī)定。
第二部分建筑業(yè)
一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有否不按規(guī)定的結(jié)算形式或辦法確認(rèn)收入，推遲收入實現(xiàn)。
2、有否將整體工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝。裝飾等其他工程收入并入該項工程總造價內(nèi)核算。
3、建設(shè)方供料部分有否并入計稅額申報納稅。
4、有否以提供實物或勞務(wù)的形式抵償債務(wù)或換取材料，不反映收入。
5、收到的臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)。施工機(jī)構(gòu)迂移費(fèi)有否并入計稅額申報納稅。
6、收到的全優(yōu)工程獎、提前竣工獎、搶工費(fèi)等有否并入工程結(jié)算收入。
7、有否隱瞞掛靠工程項目的工程價款收入。
8、工程質(zhì)量差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結(jié)算收入。
9、自建自售的建筑物有否計繳建筑環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。
10、有否將工程結(jié)算收入直接沖減工程成本或費(fèi)用。
11、有否將附營業(yè)務(wù)高稅率的項目混作低稅率項目申報納稅。
12、設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的安裝工程營業(yè)額有否包含設(shè)備價款在內(nèi)。
13、分轉(zhuǎn)包工程有否由總承包工程的單位代扣代繳營業(yè)稅。
14、有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理。
15、有否將一般工程作為國防工程和軍隊系統(tǒng)工程進(jìn)行處理。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入。
2、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
3、有否違反財務(wù)會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
4、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
5、有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。
6、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
7、有否虛構(gòu)工程成本項目的“材料量”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”以及其他直接和間接費(fèi)用。
8、工資費(fèi)用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
9、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期間費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
10、是否工程結(jié)算收入與工程結(jié)算成本不對應(yīng)，有否將當(dāng)期未辦理工程價款結(jié)算的未完工程成本提前結(jié)算成本。
11、有否重復(fù)列支稅金。
12、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
13、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
14、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
15、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
16、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
17、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
19、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。 20、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
21、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
第三部分金融保險業(yè)
營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將貸款利息、保費(fèi)收入長期掛在“應(yīng)付帳款”等科目，不按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。
2、罰款、罰息、加息、郵電費(fèi)、帳單費(fèi)等有否全額計繳營業(yè)稅。
3、有否將對工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”，不按規(guī)定申報納稅。
4、代理發(fā)行國庫券的手續(xù)費(fèi)收入是否不按規(guī)定申報納稅，（金融企業(yè)會計制度規(guī)定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。
5、超過合同約定期限（含展期）半年內(nèi)的逾期貸款利息有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計入利息收入進(jìn)行申報納稅（從20xx年1月1日起執(zhí)行）。
6、貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。
7、按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計入租賃收益帳進(jìn)行申報納稅。
8、有否將一般貸款的利息收入作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)來處理。
9、單位或個人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應(yīng)計繳的營業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。
10、有否將貸款利息、保費(fèi)等收入直接沖減成本或費(fèi)用。
11、在購建固定資產(chǎn)（營業(yè)用房或宿舍）的過程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實物但不按規(guī)定申報納稅的現(xiàn)象。
12、保險公司將儲金貸給其他單位或個人時，是否按其所收利息全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入。
13、有否將一般保費(fèi)收入作為一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)來處理。
14、按合同規(guī)定到期應(yīng)收未收的保險費(fèi)是否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計入保費(fèi)收入進(jìn)行申報納稅。
15、保險公司初保人向投保人收取的保費(fèi)是否全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費(fèi)支出。
16、將應(yīng)收保費(fèi)全額記入保費(fèi)收入，再用紅字（或在成本）沖銷（列支）無賠償獎勵方式出帳的是否按收入全額計繳營業(yè)稅，有否從中扣除少收保費(fèi)部分。
17、從事人壽業(yè)務(wù)的保險公司對營銷員（非雇員）傭金收入有無按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。
18、證券交易手續(xù)費(fèi)是否全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉(zhuǎn)給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費(fèi)。
19、證券部門從事證券回購業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計繳營業(yè)稅。
20、證券公司有否將自營證券（或?qū)⒆杂匈Y金轉(zhuǎn)到個人帳戶上進(jìn)行證券投資）取得的買賣差價收入不入帳。
21、證券公司有否以自有資金用于一級市場認(rèn)購新股，然后將中簽新股在二級市場上出售取得的差價不入帳。
第四部分郵電通信業(yè)
一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將通信收入長期掛在“應(yīng)付帳款”、“營業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
4、分支機(jī)構(gòu)或下屬的營業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號碼的選號費(fèi)有否全額計繳營業(yè)稅。
6、銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
7、收取的通信建設(shè)基金等價外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
8、提供電信勞務(wù)的同時附帶銷售專用和通用電信物品（如電報紙、電話號碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費(fèi)用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入。
11、有否將附營業(yè)務(wù)的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯按增值稅進(jìn)行申報納稅。
13、郵政部門取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報納稅。
14、出租電報、電話。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺，其向用戶提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、有否將營業(yè)收入長期掛帳，不及時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
4、有否虛記或重記外購材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財務(wù)會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期問費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
9、有否重復(fù)列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
11、工資費(fèi)用、救濟(jì)性捐贈、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
第五部分文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)
一、營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
�。ㄒ唬┪幕w育業(yè)
1、有否將屬于計稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹木補(bǔ)償費(fèi)等不申報納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。
�。ǘ┞玫陿I(yè)
1、營業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營業(yè)收入不納入計稅營業(yè)額，不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。
4、旅店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。
5、旅店附設(shè)的收費(fèi)停車場取得的收入有否申報納稅。
�。ㄈ╋嬍硺I(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營，取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設(shè)的收費(fèi)停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設(shè)的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
�。ㄋ模┪飿I(yè)管理
1、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金、房租等代收費(fèi)用是否單獨(dú)列帳分別核算，是否按國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算，是否使用地方稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報納稅。
2、收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費(fèi)，有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。
（五）貨運(yùn)代理
1、貨運(yùn)代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉租。
2、代辦運(yùn)輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。
�。┞糜螛I(yè)
l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”帳戶的明細(xì)帳相核對，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等費(fèi)用，并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。
3、計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費(fèi)用”帳戶借方有否用紅字沖減為運(yùn)輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費(fèi)，少計營業(yè)稅。
�。ㄆ撸⿵V告公司
1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費(fèi)。
2、收取宣傳制作費(fèi)有否及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。
�。ò耍┢渌⻊�(wù)業(yè)
設(shè)計、咨詢、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計、咨詢、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、在“管理費(fèi)用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費(fèi)用”帳戶中有否列支未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而擅自處理的財產(chǎn)報廢損失；
3、在“管理費(fèi)用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
第六部分銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
一、銷售不動產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)）
（一）營業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、是否有代銷、包銷情況，特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結(jié)算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅，有否掛于往來帳如“其他應(yīng)付款”不作預(yù)收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
5、開發(fā)商以房產(chǎn)補(bǔ)償給拆遷戶的，其補(bǔ)償?shù)姆慨a(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅；對補(bǔ)償面積超過拆遷面積的部分，有否按《營業(yè)稅實施細(xì)則》十五條，核定營業(yè)額計征營業(yè)稅。
6、以房產(chǎn)作為利潤分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
7、房產(chǎn)公司在銷售不動產(chǎn)過程中收取的價外費(fèi)用有否申報納稅。
8、將房產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位，有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
9、開發(fā)商聘請境外企業(yè)進(jìn)行設(shè)計、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務(wù)，如這些境外企業(yè)在境內(nèi)既沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，又沒有代理人的情況下，開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關(guān)營業(yè)稅。
10、開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時，有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的房屋價格是否合理。
13、企業(yè)贈與房產(chǎn)有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的，個人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對外投資入股，在轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、銷售不動產(chǎn)收入的確認(rèn)時間，是否在不動產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書），并且已將發(fā)票結(jié)算帳單提交買主時，作為銷售實現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個房產(chǎn)開發(fā)項目，其發(fā)生的成本、費(fèi)用能否劃分清楚，在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷售成本與費(fèi)用時是否與收入相匹配，有無匯雜其他未結(jié)轉(zhuǎn)收入項目的成本、費(fèi)用。
3、有否將非本期的費(fèi)用計入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。
4、有否將未結(jié)轉(zhuǎn)入銷售收入的預(yù)收售撥款所涉及到的稅金一并結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關(guān)的成本、費(fèi)用。
6、客戶放棄的購房定金有否及時轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。
7、商品房售后服務(wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)收入。
8、有否重復(fù)列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
19、企業(yè)將開發(fā)的房屋轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報納稅。
二、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
�。ㄒ唬I業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有關(guān)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的合同。
2、重點(diǎn)自查無形資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)，明確對外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目，有否申報納稅。
3、以無形資產(chǎn)投資入股，轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，有否申報納稅。
4、除有償轉(zhuǎn)讓專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)免稅外，科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有否申報納稅。
5、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，專利技術(shù)，非專利技術(shù)過程中發(fā)生的有關(guān)銷售收入是否并入“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”的計稅營業(yè)額中一并申報納稅。
6、拍賣應(yīng)稅的無形資產(chǎn)，有否申報納稅。
7、企業(yè)向境外單位購買應(yīng)稅的無形資產(chǎn)，如境外單位在境內(nèi)既無經(jīng)營機(jī)構(gòu)，又無代理人的，企業(yè)有否在支付有關(guān)款項時代扣代繳有關(guān)的稅款。
8、向個人購入應(yīng)稅無形資產(chǎn)時有否代其扣繳稅款。
9、以應(yīng)稅的無形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險，其取得的實物或其他（包括取得固定利潤）補(bǔ)償收入有否申報納稅。
10、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的價外費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)等）有否申報納稅。
11、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，有否以受到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時完整入帳。
2、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
3、讓無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。
4、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅費(fèi)金是否與收入相匹配。
5、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入，年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開發(fā)并且申請取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實際支出是否計入無形資產(chǎn)價值中，沒有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。
9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實際發(fā)生的成本計算，有無虛列有關(guān)的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產(chǎn)受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
第七部分貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
一、收入原材料
（一）收入原材料管理范圍
1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。
�。ǘ┩赓彶牧�
l、有否把不屬外購材料成本構(gòu)成項目的支出計入了材料成本：
�。�1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。
�。�2）、有否將采購材料時接待費(fèi)支出計入材料采購成本。
�。�3）、有否將采購人員的差旅費(fèi)、在外地支付的醫(yī)藥費(fèi)、文娛費(fèi)或發(fā)給采購人員的補(bǔ)助、獎金等計入材料采購成本。
�。�4）、有否將購進(jìn)固定資產(chǎn)或工程物資的價款、進(jìn)項稅額和運(yùn)雜費(fèi)采用分期付款，分次小額開票，化整為零計入材料采購成本。
�。�5）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。
�。�6）、有否將購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。
2、把應(yīng)計入材料采購成本的費(fèi)用直接計入期間費(fèi)用：
�。�1）、有否將屬于材料采購成本的運(yùn)雜費(fèi)計入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤。
（2）、有否將應(yīng)計入材料采購成本的材料運(yùn)輸途中的合理損耗，入庫前的.整理挑選費(fèi)用計入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤。
�。�3）、有否將應(yīng)計入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。
二、發(fā)出材料
�。ㄒ唬┌l(fā)出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓銷售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
2、有否以購代耗，將購進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。
3、有否以領(lǐng)代耗，對車間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當(dāng)月全
部領(lǐng)用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
�。ǘ┌l(fā)出材料計價
1、采用實際價格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價，壓低非生產(chǎn)耗料單價。
2、采用計劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。
3、有否按實際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本。
三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：
l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是零。
2、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是紅字。
3、帳面結(jié)存數(shù)量和金額是紅字。
4、帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍(lán)字。
5、帳面結(jié)存數(shù)量是紅字而金額是零。
6、帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。
四、固定資產(chǎn)
�。ㄒ唬┬略龉潭ㄙY產(chǎn)原價
l、有否將應(yīng)計入固定資產(chǎn)原價的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計入“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目。
3、改建、擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)原價有否減除變價收入，而將改、擴(kuò)建支出直接計入生產(chǎn)成本。
4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務(wù)費(fèi)用”科目。
5、盤盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)減少
1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價，或相反。
2、有否多轉(zhuǎn)減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴(kuò)大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費(fèi)用的支出列作清理費(fèi)用。
4、有否少計或隱瞞固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)殘料收入。
5、由保險公司或過失人賠償?shù)膱髲U、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用。
五、工資自查列支的工資費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
六、管理費(fèi)用
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費(fèi)
重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發(fā)生數(shù)列支。
（二）壞帳損失
l、有否虛報壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應(yīng)收帳款作壞帳損失列入管理費(fèi)用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費(fèi)用。
（三）提取壞帳準(zhǔn)備金
有否虛設(shè)“應(yīng)收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計提壞帳準(zhǔn)備金。
有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準(zhǔn)備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金。
有否發(fā)生壞帳損失時，沒有沖減壞帳準(zhǔn)備金，而是重復(fù)列支記入“管理費(fèi)用”。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。
5、有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準(zhǔn)備金。
�。ㄋ模o形資產(chǎn)計價
1、購進(jìn)的無形資產(chǎn)，是否只按買價入帳，把購買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。
2、有否將自行開發(fā)取得無形資產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用直接計入期間費(fèi)用，未將開發(fā)無形資產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用資本化。
七、財務(wù)費(fèi)用
l、有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類、同
期貸款利率計算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷售費(fèi)用
是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，有無將不是企業(yè)專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和管理費(fèi)等作為銷售費(fèi)用支出，有無在銷售費(fèi)用中列支不得計入成本、費(fèi)用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈支出等。
九、預(yù)提費(fèi)用
l、預(yù)提費(fèi)用的項目有否違反財務(wù)制度規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍。
2、預(yù)提費(fèi)用項目與實際支付項目是否一致。
3、預(yù)提費(fèi)用的項目在實際發(fā)生支出時有否不沖“預(yù)提費(fèi)用”，而是重復(fù)計入成本費(fèi)用。
4、多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶。
十、期末在產(chǎn)品
（一）期末在產(chǎn)品數(shù)量
在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計算月末在產(chǎn)品數(shù)量和成本。
2、有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤某車間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。
3、多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計算在產(chǎn)品數(shù)量。
（二）期末在產(chǎn)品成本
重點(diǎn)自查企業(yè)用于計算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確。
十一、投資凈收益
購買股票、債券時，有否將不屬于購買該股票、債券的費(fèi)用計入其價值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
第八部分房產(chǎn)稅和個人所得稅
一、房產(chǎn)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將免稅的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報納稅。
2、有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報納稅。
3、有否對免稅房產(chǎn)改變用途轉(zhuǎn)為應(yīng)稅房產(chǎn)后，未按規(guī)定申報納稅。
4、有否在房產(chǎn)出租時未按規(guī)定申報納稅
5、有否未按規(guī)定采用從價計征或從租計征房產(chǎn)稅。
6、有否以不同名義掛記所支付的租金收入，將房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)化整為零，少繳房產(chǎn)稅。
7、自行建造的應(yīng)稅房產(chǎn)交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。
8、固定資產(chǎn)未入帳，但已辦理了工程結(jié)算或已實際使用的房產(chǎn)有否未按時繳納了房產(chǎn)稅。
9、已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。
11、企業(yè)新建辦公樓，由于資金不到位，占用生產(chǎn)資金，除已轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳部分繳納了房產(chǎn)稅外，是否有將大部份留在“在建工程”帳未申報納稅。
12、企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內(nèi)部照明設(shè)施裝修工程另設(shè)帳核算的部分，未并入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
13、企業(yè)有否把房產(chǎn)、廠房、倉庫出租取得的租金收入，未按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅。
14、有否與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或不單獨(dú)計算價值的配套設(shè)施（如暖氣、下水管等），未計入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否每期應(yīng)納的房產(chǎn)未按期繳納入庫。
二、個人所得稅重點(diǎn)自查部分
（一）工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。
2、有否扣繳義務(wù)人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達(dá)到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。
3、有否扣繳義務(wù)人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營有突出貢獻(xiàn)的員工，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
5、有否不按會計制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎金直接通過“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
6、有否有通過“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶發(fā)放實物和現(xiàn)金，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務(wù)收入（如租金）或營業(yè)外收入計入“其他應(yīng)付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現(xiàn)金，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨(dú)作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分?jǐn)傆嬎闵倮U個人所得稅。
10、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
11、有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
（二）承包（租）經(jīng)營所得方面
1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。
�。ㄈ├ⅰ⒐上�、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。
3、有否對單位為個人負(fù)擔(dān)的個人所得稅，計算應(yīng)納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。
納稅自查報告 8
xx市國家稅務(wù)局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況 XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設(shè)計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。 公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的.精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。
當(dāng)年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當(dāng)行為及時進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額 10387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。
20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額 8946329.85元，進(jìn)項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫 6876334.67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi) 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!
納稅自查報告 9
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1.營業(yè)稅檢查情況：
截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：x元;城建稅：x元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：x元;水利基金：2x元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的`稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款x元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付x元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報告 10
一、公司基本情況
xx有限公司于xxxx年xx月xx日登記注冊，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：xx號，注冊資本人民幣xx萬元。本公司經(jīng)營范圍為xx。近幾年經(jīng)營的基本情況（以下金額均為人民幣）：20xx年利潤總額為xx元，納稅調(diào)整后所得額為xx元，應(yīng)納稅額為xx元；20xx年利潤總額為xx元，納稅調(diào)整后所得為xx元；20xx年利潤總額為xx元，納稅調(diào)整后所得為xx元；20xx年利潤總額為xx元，應(yīng)納稅調(diào)整后所得xx元，應(yīng)納所得稅額xx元。20xx年度納稅申報工作正在進(jìn)行中。
二、自查情況說明
情況說明：公司成立前幾年，由于運(yùn)營經(jīng)驗不足，成本較高，盈利能力薄弱，加上受全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)和歐債危機(jī)的影響，客戶資源減少，業(yè)務(wù)開拓難度大，所以導(dǎo)致了虧損。業(yè)內(nèi)都
說“企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵在人才，企業(yè)穩(wěn)定的根本在市場”，因此，近幾年我們一直都在想方設(shè)法，加強(qiáng)公司管理和引進(jìn)人才，并通過外聘機(jī)構(gòu)培訓(xùn)等形式，加強(qiáng)人才培養(yǎng)力度，努力拓展新業(yè)務(wù)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力。公司不存在較大的'固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除，也不存在財務(wù)核算上的特殊情況導(dǎo)致虧損。虧損缺口從借款來彌補(bǔ)。現(xiàn)時公司經(jīng)過幾年的發(fā)展，人員相對穩(wěn)定，運(yùn)營經(jīng)驗逐步積累，具備了一定的運(yùn)營能力，因此，20xx年我司將進(jìn)行內(nèi)部改革，同時增加新投資，多渠道增強(qiáng)盈利能力，盡快提高收入控制支出，實現(xiàn)扭虧為盈，提高利潤水平。我司在財務(wù)上對收入、成本費(fèi)用等利潤總額計算符合財務(wù)會計制度，對應(yīng)納稅額的計算是按照《企業(yè)所得稅法》及實施細(xì)則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報，完全真實、合法。
納稅自查報告 11
xx市國家稅務(wù)局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對xx年度至xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于20xx年十月，經(jīng)營地址：xx縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：xxx;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號：42052588xxxxxxxx。
公司年設(shè)計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號，成為xx縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由xx縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率xx年-xx年為13%，xx年為17%，進(jìn)項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。xx年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的'精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進(jìn)項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。
當(dāng)年根據(jù)xx縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當(dāng)行為及時進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司xx年1月1日至xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進(jìn)項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。
20xx年10月，根據(jù)xx縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于xx年11月6日上繳入庫。
3、xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進(jìn)項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務(wù)體系，爭做納稅先進(jìn)單位!
納稅自查報告 12
市地稅分局：
x年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1、營業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：、、、元；城建稅：、、、元；教育費(fèi)附加：、、元；土地增值稅：、、、元；水利基金：2、、、元；少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12、64畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的`困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款、、、元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付、、、元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識，改正錯誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報告表
1、納稅人名稱：填寫本公司的名稱;
2、報送時間：填寫具體報送納稅自查報告的時間;
3、納稅人識別號：本公司稅務(wù)登記證號碼;
4、經(jīng)營地址：公司營業(yè)執(zhí)照注冊的地址;
5、法人代表：法人名稱;
6、聯(lián)系電話：公司電話或法人的手機(jī)號碼
7、辦稅人員：會計主管
8、自查類型：具體因什么事項自查，按稅務(wù)專管員要求填寫，如：企業(yè)所得稅匯算清繳等等
自查情況報告：具體詳細(xì)的描述自查事項的公司基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況及違反涉稅事項。
例如：
一：企業(yè)基本情況
某有限公司，地址：某省某市，法人：王偉，注冊資金：50萬元，主要經(jīng)營:機(jī)床刃具量具的零售批發(fā)等，200x年4月辦理稅務(wù)登記，商業(yè)企業(yè)。
二：企業(yè)繳稅申報情況：
該企業(yè)200x年度主營業(yè)務(wù)收入645013、62元，主營業(yè)務(wù)成本585392、58元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加2397、75元，期間費(fèi)用56724、56元，其他扣除項目100元，調(diào)整增加額764、93元，應(yīng)納稅所得額1163、66元，適用稅率18%，應(yīng)繳企業(yè)所得稅209、46元，已繳企業(yè)所得稅209、46元;該企業(yè)200x年度實現(xiàn)銷售收入總額645013、62元，銷項稅額：109652、32元，進(jìn)項稅額：87854、60元，應(yīng)繳增值稅額：21797、72元，已繳增值稅額：21797、72元，稅負(fù)率：3、38%
三：檢查情況：
經(jīng)查該企業(yè)200x年度違規(guī)列支費(fèi)用1382、40元。以上行為違反了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增計稅所得額1382、40元，其他業(yè)務(wù)收入5128、21元，應(yīng)補(bǔ)交增值稅871、80元，應(yīng)調(diào)增計稅所得額5128、21元，調(diào)整后的計稅所得額為7674、26元，按18%的適用稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅1381、37元，已繳所得稅209、46元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1171、91元。補(bǔ)交稅款合計：20xx、71元。
納稅自查報告 13
根據(jù)*地稅直查(20xx)2002號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的`原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。我公司結(jié)合實際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。 通過此次自查，我公司 20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下： 項目金額 未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項明細(xì)如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67
無須支付的應(yīng)付款項20，000、00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計34，061、67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財務(wù)軟件14，300、00元直接計入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
納稅自查報告 14
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的`納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1.營業(yè)稅檢查情況：
截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：...元;城建稅：...元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況：
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣
納稅自查報告 15
年度
納稅人編碼：
納稅人名稱：
單位：元
填表日期：
項目自查前匯算清繳申報金額自查調(diào)整額（調(diào)減用“—”反映）自查調(diào)整后重新申報金額備注說明123=1+2納稅調(diào)整后所得
�。ㄖ鞅鞟類第23行）彌補(bǔ)以前年度虧損
�。ㄖ鞅鞟類第24行）應(yīng)納稅所得額
（主表A類第25行/
B類主表第3行）自查補(bǔ)繳稅額情況企業(yè)所得稅個人所得稅營業(yè)稅其他稅費(fèi)合計45678=4+5+6+7自查項目自查結(jié)果是否1。是否存在賬外經(jīng)營？2。是否存在稅收上應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)收入的情形？3。稅前扣除的成本費(fèi)用是否真實并符合稅收規(guī)定？4。享受的`稅收優(yōu)惠是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)？5。稅前扣除的資產(chǎn)損失是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)？
自查情況文字說明
自查后稅負(fù)仍明顯偏低的原因詳細(xì)說明
本單位所填報的各項內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，如有虛假，愿承擔(dān)法律責(zé)任。
法定代表人簽字：
年月日
納稅人公章：
經(jīng)辦人：
聯(lián)系電話： 備注：
1。納稅人應(yīng)對照自查項目認(rèn)真開展自查，并在自查結(jié)果是或否欄內(nèi)打“√”，如第3—5項自查項目當(dāng)年度未發(fā)生的，可在相應(yīng)的“是”欄內(nèi)注明“未發(fā)生”；
2。如需填報內(nèi)容較多，可另附紙張；
3。本表一式兩份，由法人、經(jīng)辦人簽字并加蓋公章后報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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