公司財(cái)務(wù)管理制度（示范文本）

　　第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則

　　一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。

　　二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

　　三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

　　六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。

　　七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。

　　八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二部分 預(yù)算管理

　　一、預(yù)算管理要點(diǎn)。

　　(一)預(yù)算部署。

　　集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

　　(二)組織保障。

　　各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

　　(三)編報(bào)范圍。

　　集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

　　(四)編報(bào)方法。

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　　(五)預(yù)算審批。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

　　(六)預(yù)算控制。

　　各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

　　(七)編制原則。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

　　2、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。

　　3、要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預(yù)算內(nèi)容。

　　(一)集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

　　2、成本預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

　　(3)集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

　　3、期間費(fèi)用預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(分公司填列)

　　(3)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(職能部門填列)

　　(4)集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

　　4、資本預(yù)算

　　(1)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

　　5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　(1)集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

　　(2)集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　(3)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。

　　(二)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表)填表說明及要求。

　　1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　　(1)產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

　　(2)對(duì)內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

　　(3)折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。

　　(4)回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。

　　(5)遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。

　　(6)預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。

　　(7)預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。

　　(8)對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購(gòu)貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購(gòu)貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　　(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　　(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項(xiàng)目。

　　(2)集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

　　(3)代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

　　(4)行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。

　　(5)進(jìn)貨額在100萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

　　體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

　　(1)分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　　(2)產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

　　(3)從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測(cè)算。

　　(4)進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

　　(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　　(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。

　　(1)預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。

　　(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

　　(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。

　　(1)預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門(如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費(fèi)用。

　　(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

　　(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

　　9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

　　10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。

　　第三部分 資金管理

　　一、資金籌集制度

　　(一)資金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外)，不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

　　3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

　　(二)資金需要量預(yù)測(cè)：

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

　　(三)籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　　(四)資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

　　1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

　　3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

　　4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　　(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

　　1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

　　3、為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計(jì)填列。

　　5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

　　財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

　　(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

　　3、分公司資金來源渠道。

　　(1)集團(tuán)公司投入。

　　(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

　　(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　　(4)吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。

　　(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

　　(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　　(1)手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算借款利息。

　　(2)規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

　　第四部分 對(duì)外投資管理

　　1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估論證后，逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。

　　2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無權(quán)減免投資回報(bào)。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

　　4、集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分 采購(gòu)商務(wù)(接受訂單-申請(qǐng)編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫)

　　一、采購(gòu)原則：具備條件，方能進(jìn)行采購(gòu)。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購(gòu)審批規(guī)定。

　　1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購(gòu)商品(無論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu))均需要填寫采購(gòu)定單。

　　2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑�，并上�?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃，并簽字認(rèn)可后，報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　　(1)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨，由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu)，確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。

　　(2)集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。

　　5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

　　6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。

　　7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

　　三、接受采購(gòu)訂單流程。

　　1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　2、采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

　　4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

　　6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃，每季報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　　(1)開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　(2)監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　　(3)在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　(4)跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

　　2、國(guó)內(nèi)在途意義。

　　(1)為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國(guó)內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　　(2)在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫商品。

　　3、國(guó)內(nèi)在途目的。

　　(1)監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　　(2)對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　(3)收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認(rèn)。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

　　6、國(guó)內(nèi)操作流程。

　　(1)集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

　　(3)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

　　(4)財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。

　　(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

　　(6)對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場(chǎng)。

　　(7)對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　(8)對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得

　　(9)生成結(jié)果：對(duì)分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額;在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

　　7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

　　(1)銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺(tái)銷售庫數(shù)據(jù)(已銷數(shù))和庫房提貨數(shù)據(jù)(已提數(shù))進(jìn)行核對(duì)后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號(hào)、銷售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　(2)入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號(hào)、入庫日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　8、核對(duì)依據(jù)：以銷售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)，同分公司入庫單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國(guó)外在途商品管理。

　　(1)定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　　(2)意義。

　　〈1〉開展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過程，對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作，側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　　(1)工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

　　(2)進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

　　〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對(duì)裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計(jì)劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對(duì)過程中，針對(duì)有問題單據(jù)向有關(guān)各方(進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門)進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　　(3)貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購(gòu)商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。

　　實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫相應(yīng) 國(guó)外到貨登記單 和 入庫單 實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對(duì)應(yīng)國(guó)外到貨登記單 和 入庫單辦理入庫。對(duì)于實(shí)物入庫和小票入庫，采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系(一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫單;一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫單)，將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過報(bào)表顯示在途變化情況。

　　(4)單據(jù)查詢流程。

　　(5)報(bào)表預(yù)覽、打印流程。

　　(6)在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　　(7)分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品(在途時(shí)間超過一個(gè)月)，定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

　　(1)屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫單入庫，采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。

　　(2)屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部(要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料)

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運(yùn)商品：索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。

　　(1)辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

　　(2)具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　　(1)分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況(按商品大類)。

　　按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　　(1)分公司入庫商品貨運(yùn)周期一覽表。

　　(2)分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫管理。

　　(一)商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調(diào)劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。

　　(2)商品抵達(dá)指定庫房后，采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　　(3)商品驗(yàn)收后，采購(gòu)商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號(hào)處填寫供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。

　　(4)《到貨登記單》填寫后，必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

　　(5)商品到庫當(dāng)日(如晚上到貨，可在次日)必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。

　　(6)采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。

　　(1)有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

　　(2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　　(3)數(shù)量不正確。

　　(4)《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。

　　第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)，第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

　　(二)商品驗(yàn)收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　　(1)為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

　　(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

　　(3)把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　　(1)商品驗(yàn)收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日(特殊情況，如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單(注意不要將相同商品累加)，辦理入庫手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時(shí)，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào)，無誤后及時(shí)填寫《商品入庫單》。

　　(2)入庫單由采購(gòu)商務(wù)填寫，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。

　　〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號(hào)、數(shù)量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫發(fā)票號(hào)和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號(hào)。

　　〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

　　(3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

　　(5)填寫好入庫單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對(duì)，到貨登記單與入庫單核對(duì)后，并確認(rèn)后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　　(6)消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

　　(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

　　(1)有涂改痕跡，項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚，不完全。

　　(2)缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　　(3)商品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。

　　(4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　　(5)《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)(即財(cái)務(wù)聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　　(三)外購(gòu)商品管理。

　　1、外購(gòu)商品規(guī)定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。

　　2、操作流程。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購(gòu)前，應(yīng)填寫 請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。

　　(2)借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。

　　(3)采購(gòu)商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購(gòu)前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購(gòu)專用欠款登記單，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。

　　(4)一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對(duì)應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

　　(5)特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。

　　(6)凡外購(gòu)商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋 貨收訖 章，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　(7)銷售單與入庫單編號(hào)、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　　(8)一次性外購(gòu)商品不允許有庫存積壓。

　　(9)必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專人辦理采購(gòu)、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。

　　(10)外購(gòu)商品不允許做欠款銷售。

　　(11)如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

　　(12)一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對(duì)粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　　(13)所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額(除稅)7%，特殊情況需報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)。

　　(14)商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購(gòu)商品。

　　(四)暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　　(1)接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。

　　(2)由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

　　(3)公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

　　(4)由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫房里商品。

　　(5)待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在 商品采購(gòu) 賬戶余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　　(1)暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　　(2)進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。

　　(3)對(duì)于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。

　　(4)對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

　　(5)單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。

　　(五)購(gòu)入商品計(jì)價(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買價(jià)+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理損耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨：其估價(jià)入庫依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供 發(fā)票清單及銷售記錄 。

　　2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨，其估價(jià)入庫依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

　　(1)如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容：原入庫單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。

　　(2)當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，填寫不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六部分 應(yīng)付賬款管理

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　　(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　　(1)各部門采購(gòu)貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。

　　(2)采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

　　3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對(duì)外采購(gòu)付款，100萬元以上采購(gòu)付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購(gòu)付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。

　　(1)入庫單。

　　(2)采購(gòu)合同或訂單、銷貨合同。

　　(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。

　　(二)預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對(duì)超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì)，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬，對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

　　專項(xiàng)支出(如批量購(gòu)置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財(cái)務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　　(由采購(gòu)、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位)

　　一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對(duì)外溝通。

　　2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號(hào)管理。

　　4、車站提貨;提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨;市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日?qǐng)?bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機(jī)器號(hào)、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購(gòu)商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　　(一)存貨含義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購(gòu)入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　　(二)存貨管理目的。

　　1、滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　三、采購(gòu)商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫交貨。

　　(1)采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　(2)采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　(3)采購(gòu)商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

　　(4)采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　(5)采購(gòu)商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報(bào)關(guān)付稅手續(xù)。

　　(6)采購(gòu)商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(7)供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

　　(8)供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫。

　　(9)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購(gòu)商務(wù)必須到倉(cāng)庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時(shí)將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

　　(10)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計(jì)算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉(cāng)庫或指定地點(diǎn)提取商品。

　　(1)由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　　(2)采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對(duì)選購(gòu)品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財(cái)務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用 托收承付 或委托收款辦理貨款結(jié)算。

　　(1)供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將 發(fā)貨單 (隨貨同行聯(lián))、裝箱單等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部等，財(cái)務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。

　　(4)本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　　(一)庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲(chǔ)存和保管各類商品和器材場(chǎng)所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對(duì)于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

　　(二)庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

　　4、加強(qiáng)庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　　(三)商品借用、歸還、報(bào)廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　　(1)規(guī)定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。

　　(2)領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

　　(3)《商品出庫單》票據(jù)格式。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　　(1)贈(zèng)送出庫。

　　〈1〉審批權(quán)限：贈(zèng)送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據(jù)使用說明：贈(zèng)送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷售小票方式。

　　(2)索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購(gòu)入商品索賠。自行外購(gòu)商品索賠。

　　〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再?zèng)_原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。

　　D、對(duì)于超過三個(gè)月尚未索賠回來商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　　(3)調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。

　　〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋 調(diào)撥付訖 章，由調(diào)入方加蓋 調(diào)撥收汔 章。

　　〈2〉調(diào)撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　　(1)低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　　(2)其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　　(3)生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　　(4)低值易耗品購(gòu)買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

　　〈1〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。

　　〈2〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　〈3〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　(5)超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

　　(6)低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則： 前賬不清，后賬不借 。

　　(1)集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工(臨時(shí)工、試用人員)一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　　(2)有銷售傾向商品借用，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　　(3)每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套(維修借用除外)，耗材不允許辦理借用。

　　(4)持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　　(5)已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請(qǐng)(維修人員除外)，特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　　(1)經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫《樣品借用單》。

　　(2)借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　　(3)《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫時(shí)間段。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋 貨已付訖 章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號(hào)，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　　(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月月底定期打印借用報(bào)表，對(duì)借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　　(2)《樣品借用單》借用期限不得超過一個(gè)月，對(duì)于借用超過一個(gè)月不歸還人員，需報(bào)總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

　　(3)凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　　(1)對(duì)于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

　　(2)特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。

　　(3)《租賃(借用)單》單據(jù)格式及使用說明。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計(jì)商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　　(1)以單據(jù)頂物。

　　(2)用實(shí)物歸還。

　　3、手續(xù)(注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量)。

　　(1)借用人必須在規(guī)定歸還時(shí)間內(nèi)歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計(jì)審查內(nèi)容即可。

　　(2)銷售歸還在辦理時(shí)必須持相對(duì)應(yīng)銷售小票(以票頂物)到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

　　(3)《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)NO號(hào)、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號(hào)，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　(4)實(shí)物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號(hào)是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　　(5)還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

　　(6)相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號(hào)。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來源。

　　(1)根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

　　(2)根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購(gòu)維修配件。

　　2、管理原則。

　　(1)維修備件應(yīng)設(shè)專庫、專人負(fù)責(zé)管理。

　　(2)各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購(gòu)計(jì)劃，辦理各種備件入庫。

　　(3)維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。

　　(4)非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　　(5)不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　　(1)入庫。

　　〈1〉依據(jù)需求，制訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購(gòu)，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購(gòu)備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續(xù)，商品編號(hào)需采用維修部專用外購(gòu)編號(hào)。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號(hào)需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號(hào)。

　　(2)出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫單》。

　　〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因 維修 。

　　(3)維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》對(duì)實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫 備件出庫單 ，將壞件退回庫房.

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫《備件出庫單》。

　　(4)票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。

　　〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。

　　〈3〉如果財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤票據(jù)應(yīng)及時(shí)返回庫房，庫房對(duì)錯(cuò)誤票據(jù)立即修改、更正。

　　〈4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

　　(四)商品在庫管理。

　　商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品(分庫房、分區(qū)、分部門、分類)保管規(guī)劃。

　　根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲(chǔ)存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉(cāng)容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫效率。

　　(1)按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

　　(2)按商品類別劃分。

　　(3)按商品輕重大小劃分。

　　(4)按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　　(1)貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)。科學(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號(hào)、貨位號(hào)、貨架號(hào)、層號(hào)。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規(guī)范化要求。

　　(2)商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹 以防為主、防治結(jié)合 原則，加強(qiáng)對(duì)商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

　　(1)根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

　　(2)根據(jù)商品 先進(jìn)先出 原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　　(3)商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。

　　(4)依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　　(5)經(jīng)常對(duì)商品進(jìn)行 三勤 即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　　(6)搞好庫房?jī)?nèi)衛(wèi)生，做好 三防 工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　　(7)定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　　(8)碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

　　(9)長(zhǎng)期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)(流通加工、檢驗(yàn)檢測(cè))、辦公區(qū)、存儲(chǔ)區(qū)、X-DOCKING(直入直出)區(qū)(貨物分撥、收、發(fā)貨)，存儲(chǔ)區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)(統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫頻率高的貨物)閣樓式輕小型貨架區(qū)(擺放小件物品)和堆地式散件區(qū)(存放大件不規(guī)則物品)。

　　第七部分 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

　　立體倉(cāng)庫采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉(cāng)庫管理WMS系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接;自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國(guó)各分公司的倉(cāng)庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　　(1)用堆垛機(jī)自動(dòng)存取，輸送機(jī)自動(dòng)輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。

　　(2)所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無紙化作業(yè)。

　　(3)所有工作按照RF(無線掃描設(shè)備)提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。

　　收貨崗人員把所需收貨采購(gòu)訂單號(hào)輸入手中無線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號(hào)、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍(托拍是存放貨物載體)以后，收貨崗人員掃描托拍號(hào)條碼、物料號(hào)條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設(shè)備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對(duì)貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。

　　(五)存貨積壓管理。

　　1、原則：對(duì)于庫存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對(duì)分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提方式。

　　(1)未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤(rùn)，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　　(2)已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。

　　(3)凡在庫超過三個(gè)月庫存商品(包括借用)，根據(jù)在庫時(shí)間長(zhǎng)短，存貨削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提比率。

　　在庫一個(gè)月至二個(gè)月(不含二個(gè)月)，按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫兩個(gè)月至三個(gè)月(不含三個(gè)月)，按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫三個(gè)月至四個(gè)月(不含四個(gè)月)，按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫四個(gè)月至五個(gè)月(不含五個(gè)月)，按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫五個(gè)月以上(含五個(gè)月)，按庫存金額100%提取削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　　(1)對(duì)于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)?

　　〈1〉對(duì)于市場(chǎng)上有一定競(jìng)爭(zhēng)條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。

　　(2)對(duì)于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報(bào)送集團(tuán)公司總部管理部門備案。

　　(六)單據(jù)和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號(hào)、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時(shí)間必須填寫真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號(hào)填寫單據(jù)種類、單據(jù)號(hào)，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫

　　2、結(jié)存數(shù)必須保證與實(shí)物數(shù)量相符。

　　3、填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。

　　4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號(hào)收集歸檔。

　　(七)商品盤點(diǎn)管理制度。

　　由于庫房存儲(chǔ)商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤點(diǎn)和檢查是商品保管過程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。

　　1、盤點(diǎn)過程及流程(具體操作辦法)

　　(1)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　(2)日動(dòng)碰：每日商品出庫后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)把當(dāng)日出入庫動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對(duì)，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)(件、臺(tái)、箱)對(duì)余數(shù)。并且打印儲(chǔ)運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對(duì)賬差異表 無誤后，打印每日庫存日?qǐng)?bào)。

　　(3)每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計(jì)員沒有盤點(diǎn)實(shí)物儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤點(diǎn)表上簽字，并向部門經(jīng)理如實(shí)核對(duì)差異。

　　(4)旬盤點(diǎn)：每旬儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并打印旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　(5)月對(duì)賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)月底盤點(diǎn)無誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報(bào)送數(shù)據(jù)定期對(duì)分公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí);對(duì)庫存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　(6)通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　2、在核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　　(1)因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。

　　(2)與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。

　　(3)未按規(guī)范操作流程操作。

　　(4)其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。

　　(1)盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。

　　(2)竟虧價(jià)值在1000-10000元，報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部，商務(wù)部備案。

　　(3)竟虧價(jià)值在10000元以上，報(bào)分公司管理部門審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　　(4)所有竟虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　　(八)正確使用程序、單據(jù)傳遞、報(bào)表和票據(jù)保存、報(bào)表及數(shù)據(jù)管理。

　　1、報(bào)表管理。

　　(1)報(bào)表種類：分為儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類報(bào)表。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表：庫存日?qǐng)?bào)、庫存旬報(bào)、庫存月報(bào)、實(shí)存報(bào)表。

　　〈2〉統(tǒng)計(jì)類報(bào)表：入庫商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表、庫存商品旬報(bào)表、已銷未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說明：報(bào)表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。

　　(2)報(bào)表有關(guān)規(guī)定。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)每天出日?qǐng)?bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每旬出旬報(bào)、月底出月報(bào)，并將數(shù)據(jù)及報(bào)表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出積壓商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出已銷未提明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對(duì)差異。

　　2、數(shù)據(jù)管理。

　　(1)原則：分公司儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國(guó)各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。

　　(2)數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：?jiǎn)螕?jù)庫、月報(bào)庫、人員庫、部門庫、編號(hào)庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號(hào)庫、商品類別庫。

　　3、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門檢查工作。

　　(九)倉(cāng)庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對(duì)重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對(duì)不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房?jī)?nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會(huì)使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。

　　五、運(yùn)輸商務(wù)工作。

　　1、客戶上門自提。

　　(1)根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單(包括倉(cāng)庫提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)等)。

　　(2)銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　　(3)商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉(cāng)庫提貨。

　　(4)客戶到倉(cāng)庫后，將倉(cāng)庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(5)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(6)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　　(7)倉(cāng)庫發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購(gòu)貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內(nèi)送貨上門。

　　(1)銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫送貨。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫后，將倉(cāng)庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，調(diào)配車輛送貨到客戶倉(cāng)庫或其指定地點(diǎn)。

　　(5)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)待客戶驗(yàn)收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　　(1)先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫發(fā)貨。

　　(3)銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫后，將倉(cāng)庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　(5)預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。

　　(6)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

　　(7)資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單 收款結(jié)算聯(lián) 、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　(8)如在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　(9)當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過集團(tuán)公司倉(cāng)庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。

　　(1)集團(tuán)公司派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運(yùn)手續(xù)。

　　(2)商品發(fā)運(yùn)后，采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制 直運(yùn)商品收發(fā)貨單 寄給客戶。

　　(3)供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。

　　(4)集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式(如委托收款、托收承付等)，向客戶收取貨款。

　　5、直接轉(zhuǎn)貨。

　　(1)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司交接貨物。

　　(2)現(xiàn)場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫分貨。

　　〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫后，將倉(cāng)庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　〈4〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　〈5〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián) 商品發(fā)貨單 ，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配車輛分貨。

　　〈6〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單 收款結(jié)算聯(lián) 、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　(3)如分貨時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　(4)當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉(cāng)庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

　　(1)傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。

　　(2)為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

　　(3)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫，單據(jù)有涂改、不清楚時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

　　(5)業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)�在單�?jù)上簽字確認(rèn)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　　(6)商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員，雙方確認(rèn)簽字。

　　(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。

　　(8)每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。

　　第八部分 商務(wù)統(tǒng)計(jì)

　　一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　　(1)票據(jù)審核流程。

　　(2)票據(jù)錄入流程。

　　(3)票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　　(4)核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　(5)隨時(shí)信息查詢業(yè)務(wù)流程。

　　(6)統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。

　　(7)商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　　(8)盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對(duì)象。

　　(1)對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　　(2)對(duì)外：財(cái)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時(shí)，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。

　　(1)入庫單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數(shù)量*單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍(lán)必須核對(duì)，加蓋更改價(jià)格專用章。

　　(2)外購(gòu)入庫單與外購(gòu)銷售單。

　　〈1〉外購(gòu)入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬元。

　　〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實(shí)物退貨。

　　(3)商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對(duì)于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品，2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。

　　(4)樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以內(nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

　　(5)樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實(shí)無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號(hào)相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　(6)退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章，商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋 退貨專用章和 人名章 。

　　2、票據(jù)錄入流程(程序中詳細(xì)說明)。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　　(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可，以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。

　　(2)每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：?jiǎn)螕?jù)庫、月報(bào)庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號(hào)庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號(hào)庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

　　(3)每旬、每月在出完月報(bào)后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。

　　5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。

　　6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程(程序中詳細(xì)說明)。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。

　　四、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤點(diǎn)工作重要性及方法)。

　　為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》。

　　(1)對(duì)日盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄，盤點(diǎn)結(jié)果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　　(2)統(tǒng)計(jì)庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無誤后的報(bào)表對(duì)庫存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》上。盤點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

　　1、商務(wù)交接。

　　(1)統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。

　　(2)每日根據(jù)各庫別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時(shí)開出商品調(diào)撥單，以確保各庫別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

　　(3)資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。

　　(4)商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。

　　(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　　(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收(每月28日下午4：00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫)

　　(4)每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　　(5)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫存差異報(bào)表，商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正，9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

　　六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

　　1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報(bào)表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

　　6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作，及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項(xiàng)檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞，保證商品流通信息準(zhǔn)確性，便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　　(1)統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)時(shí)依據(jù)。

　　〈3〉財(cái)務(wù)核算依據(jù)。

　　(2)服務(wù)。

　　〈1〉對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計(jì)崗。

　　〈2〉對(duì)外：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銷售業(yè)務(wù)部門、資金商務(wù)收款臺(tái)、其它崗位。

　　3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。

　　(1)商品劃分到銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，所涉及部門。

　　(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行日常維護(hù)。

　　4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。

　　(1)商品分為主營(yíng)商品和外購(gòu)商品兩類。

　　〈1〉主營(yíng)商品：指在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)入的商品。

　　〈2〉外購(gòu)商品：從集團(tuán)公司所屬范圍以外單位購(gòu)入的商品。

　　(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗負(fù)責(zé)編寫，編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定，主營(yíng)商品編碼一律與集團(tuán)公司總部所用編碼保持一致，各銷售業(yè)務(wù)部門設(shè)編碼專管員負(fù)責(zé)處理編碼申請(qǐng)及維護(hù)事宜。

　　(3)分公司自主經(jīng)營(yíng)或外購(gòu)商品在辦理入庫手續(xù)時(shí)必須先由采購(gòu)商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編碼。商品名稱應(yīng)完整填寫。

　　(4)為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一，各使用崗只能依據(jù)集團(tuán)公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護(hù)一律由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁其他人員自行開庫添加和修改。

　　(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每天及時(shí)從集團(tuán)公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷售庫接收新增商品編碼庫并及時(shí)送到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)網(wǎng)址，為其提供商品編碼庫，對(duì)未上網(wǎng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印商品編碼表，以書面形式通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員。

　　(6)對(duì)于因直接分貨暫時(shí)無法從商品編碼庫中取得商品編號(hào)，各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)須向分公司各銷售業(yè)務(wù)部門詢問編碼，由商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行增加。

　　(7)編碼是唯一地確定一種商品，故每個(gè)編碼必須唯一地定義在一個(gè)部門編號(hào)中。部門編號(hào)可以是需要單獨(dú)核算的最低級(jí)別部門，也可以是銷售業(yè)務(wù)部門編號(hào)。

　　(8)商務(wù)部必須做到與集團(tuán)公司商品編碼和規(guī)格名稱一致，每個(gè)商品編碼必須定義在唯一部門，必須保持商品名稱和規(guī)格及型號(hào)與其商品編碼唯一對(duì)應(yīng)。

　　5、集團(tuán)公司商品編碼規(guī)則：按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫別編號(hào)統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司將對(duì)庫別編號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，經(jīng)商務(wù)部、財(cái)務(wù)部共同研究，規(guī)定執(zhí)行方案。

　　(1)所有商品編碼一律采用八位ASCII字符。

　　第一位代表定義部門，第二、三、四位共同構(gòu)成商品類別號(hào)用于按類別統(tǒng)計(jì)商品銷售和庫存情況，從第五到第八位由各銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)小類別順序自行定義。

　　(2)外購(gòu)商品編碼使用 0 開頭，后七位按編碼規(guī)則編制即 OXXXXXXX ，第一位 0 代表外購(gòu)商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道，第四、五、六位代表商品類別，第七、八位自定義。

　　(3)集團(tuán)公司倉(cāng)庫編號(hào)規(guī)定：庫別編號(hào)由4位數(shù)字符號(hào)構(gòu)成，設(shè)定*I、*II、*III、*IV。

　　(4)前2位標(biāo)識(shí)庫所在的物理地點(diǎn)，代表倉(cāng)庫地點(diǎn)，統(tǒng)一規(guī)定(地點(diǎn)用英文字母)，后兩位代表物資屬性。

　　(5)集團(tuán)公司庫別設(shè)置：為保證商品流通順暢，實(shí)現(xiàn)辦公自動(dòng)化，辦理人員須按照庫別要求填寫單據(jù)。

　　〈1〉物資屬性：商品-01。

　　〈2〉倉(cāng)庫地點(diǎn)：某倉(cāng)庫-01。

　　〈3〉商品種類：從其他倉(cāng)庫調(diào)入所有的商品以及外購(gòu)商品(序號(hào)、商品編號(hào)、商品名稱、實(shí)存數(shù)量)。

　　(6)商品分為不同的屬性，庫別用一位數(shù)字代表。

　　0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預(yù)留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。

　　(7)第III位表示庫存狀態(tài)，現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。

　　0空狀態(tài)、1待修、2報(bào)廢、3索賠、4無、5備件、6無、7借用、8暫存。

　　(8)第IV位表示庫存類別，現(xiàn)有類別規(guī)定。

　　0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。

　　(9)各分公司及其所屬單位在申請(qǐng)?jiān)黾訋靹e時(shí)，應(yīng)先向商務(wù)部提出申請(qǐng)，說明新建庫別所在地、庫存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途，商務(wù)部將根據(jù)規(guī)則統(tǒng)一編制庫別編號(hào)。

　　6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說明。

　　商品編碼是物資管理電算化重要手段，是財(cái)務(wù)核算重要依據(jù)。因此商品編碼不得隨意更改和刪除，必須向集團(tuán)公司總部請(qǐng)示后，由總部與財(cái)務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。

　　(1)核對(duì)結(jié)存數(shù)：各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗核對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品結(jié)存數(shù)量，確保結(jié)存數(shù)量無誤。

　　(備注：結(jié)存數(shù)量=庫房實(shí)存+商品借用數(shù)量)

　　(2)錯(cuò)誤編號(hào)的商品中有借用的應(yīng)先辦理歸還手續(xù)(例：某部門借用商品中有錯(cuò)誤編號(hào)，準(zhǔn)備更改正確編號(hào))。

　　〈1〉查詢打印出所有錯(cuò)誤編號(hào)的商品的借用記錄。

　　〈2〉按記錄填寫樣品歸還單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字)

　　注：商品編號(hào)填入歸還單上的內(nèi)容應(yīng)和借用單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬前錄入)

　　〈3〉填寫樣品借用單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字)

　　注：商品編號(hào)填寫正確編號(hào)，其余內(nèi)容應(yīng)與歸還單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬后錄入)

　　〈4〉調(diào)賬前先把原實(shí)存數(shù)和借用數(shù)做記錄，以便查詢。

　　(3)進(jìn)行調(diào)賬：將確認(rèn)無誤的商品進(jìn)行編號(hào)的調(diào)整，填寫商品調(diào)賬單。(例：某部門商品中有錯(cuò)誤編號(hào)，準(zhǔn)備更改正確編號(hào))

　　〈1〉調(diào)出部門和調(diào)入部門編號(hào)：某部門

　　〈2〉調(diào)賬前商品的編碼填寫錯(cuò)誤編號(hào)

　　〈3〉調(diào)賬前和調(diào)賬后的數(shù)量為結(jié)存數(shù)量(實(shí)存+借用)

　　〈4〉調(diào)賬后商品的編碼填寫正確編號(hào)

　　〈5〉請(qǐng)?jiān)趥渥⑻幱韶?cái)務(wù)會(huì)計(jì)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員雙方簽字。

　　(4)單據(jù)錄入：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員都要錄入歸還單、調(diào)賬單、租賃單，并將票據(jù)傳遞財(cái)務(wù)部。

　　〈1〉有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品先錄入歸還單。

　　為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢處對(duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢，屏幕應(yīng)顯示為無滿足條件的記錄。

　　〈2〉錄入調(diào)賬單(在程序中的調(diào)撥單處錄入)

　　為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趲齑娌樵兲帉?duì)錯(cuò)誤編號(hào)的商品進(jìn)行查詢，庫存數(shù)應(yīng)為0，對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)的實(shí)存數(shù)。

　　〈3〉錄入借用單。

　　為了準(zhǔn)確請(qǐng)?jiān)趩螕?jù)查詢處對(duì)正確編號(hào)的商品進(jìn)行查詢，屏幕顯示的數(shù)量應(yīng)為原錯(cuò)誤編號(hào)商品的租賃數(shù)量。

　　〈4〉沒有錯(cuò)誤編號(hào)的借用的商品直接錄入調(diào)賬單。

　　(5)打印出正確編號(hào)的商品的借用記錄，交給借用人確認(rèn)，在還租賃時(shí)應(yīng)按正確的商品編號(hào)填寫。

　　(6)對(duì)商品編號(hào)進(jìn)行更改的商品需以書面形式通知財(cái)務(wù)部和商務(wù)部，以保證不再有錯(cuò)誤的商品編號(hào)出現(xiàn)。

　　(7)更改工作請(qǐng)務(wù)必在結(jié)賬前完成，并保證按時(shí)完成數(shù)據(jù)傳遞工作。

　　(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定：

　　凡財(cái)政年度或會(huì)計(jì)年度內(nèi)有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫和銷售記錄或有實(shí)物)的商品，不能修改編碼，更不能刪除編碼。

　　(9)特殊情況，必須由采購(gòu)商務(wù)填寫《編碼變更通知單》，經(jīng)過財(cái)務(wù)部同意后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填寫《商品調(diào)賬(調(diào)撥)單》進(jìn)行處理。

　　八、月末結(jié)賬(關(guān)于月末結(jié)賬時(shí)間的再次確定)

　　為統(tǒng)一各地分公司月末結(jié)賬時(shí)間，以確保月末結(jié)賬時(shí)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。

　　1、月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月**日**點(diǎn)，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日，結(jié)賬日**點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳票。

　　2、因?yàn)闃O特殊原因，結(jié)賬之后仍需補(bǔ)錄票據(jù)，一定要把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期改為當(dāng)月**日后再錄入票據(jù)，確保系統(tǒng)結(jié)賬日期為**日。

　　3、在接收財(cái)務(wù)成本無誤后結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，請(qǐng)確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期為**日，如不是，請(qǐng)改為**日。在結(jié)轉(zhuǎn)后開始錄入下月新票據(jù)時(shí)，系統(tǒng)日期一定恢復(fù)為當(dāng)日日期。

　　4、如個(gè)別分公司**日即可結(jié)轉(zhuǎn)，請(qǐng)當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)后不要錄入新票據(jù)，于次日再開始錄入。

　　九、財(cái)產(chǎn)清查。

　　(一)物資清理要求。

　　1、關(guān)于存貨確認(rèn)。

　　(1)庫存商品。

　　〈1〉盤點(diǎn)時(shí)，依據(jù)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員的實(shí)物報(bào)表進(jìn)行核對(duì)無誤后，清理小組與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)雙方簽字認(rèn)可。

　　〈2〉出現(xiàn)賬實(shí)不符情況時(shí)，先查明原因，如確無法查明原因，應(yīng)按實(shí)際庫存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。

　　〈3〉盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將貨物好壞質(zhì)量狀況準(zhǔn)確填寫，并將損壞、常年積壓貨物列出清單，經(jīng)審計(jì)、財(cái)務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認(rèn)可同意后，按不同狀況進(jìn)入不同的庫別庫進(jìn)行管理。

　　〈4〉商品報(bào)廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后，經(jīng)上級(jí)主管部門審批后，方可報(bào)廢統(tǒng)一處理。

　　〈5〉盤點(diǎn)后的庫存報(bào)表應(yīng)按其在庫時(shí)間段(1個(gè)月-6個(gè)月及半年以上)分別列出，并分層次、屬性設(shè)立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別，分別進(jìn)行管理。

　　〈6〉統(tǒng)計(jì)賬的實(shí)存數(shù)量與實(shí)物不符的，應(yīng)按確認(rèn)的庫存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。

　　〈7〉庫存實(shí)物中有計(jì)量單位與集團(tuán)公司總部不一致商品，應(yīng)以集團(tuán)公司總部計(jì)量單位為準(zhǔn)登記存實(shí)有數(shù)量，并進(jìn)行相關(guān)調(diào)賬處理。

　　(8)盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫存商品，應(yīng)登記在盤點(diǎn)報(bào)表的附表，并作為暫存庫的庫存進(jìn)行入賬，領(lǐng)出時(shí)應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)，并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。

　　(2)借用商品：

　　〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將借用庫進(jìn)行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。

　　〈2〉未歸還借用商品應(yīng)在盤點(diǎn)前打印借用明細(xì)清單，清單中詳細(xì)注明借用商品存放地點(diǎn)，并有借用人簽字確認(rèn)。

　　〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內(nèi)部(在用戶或合作單位)，應(yīng)有對(duì)方單位出示的借用合同(或借用證明)。

　　(3)已銷未提商品：

　　〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將已銷未提貨物盡快提走。

　　〈2〉如特殊尿因不能提貨的，應(yīng)按照明細(xì)清單進(jìn)行登記備案，未登記備案的，清理后不予提貨。

　　〈3〉月結(jié)前的已銷未提貨物應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)提貨，過期銷售小票視為作廢。

　　〈4〉月結(jié)后的銷售小票一個(gè)月內(nèi)提貨有效(以票據(jù)填寫日期為準(zhǔn))，過期作廢。

　　(4)按照流程工作后應(yīng)完成工作。

　　〈1〉報(bào)出報(bào)表，要求清查小組成員(審計(jì)、財(cái)務(wù)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部)簽字。

　　〈2〉報(bào)表中所列的積壓、報(bào)廢商品，按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處理。

　　(5)具體的流程：

　　〈1〉處理時(shí)，應(yīng)按照集團(tuán)公司總部處理積壓、報(bào)廢流程進(jìn)行公開招標(biāo)，并以招標(biāo)中最高價(jià)進(jìn)行處理。招標(biāo)過程應(yīng)有總經(jīng)理或授權(quán)人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門負(fù)責(zé)人、競(jìng)標(biāo)單位共同參加。

　　〈2〉商務(wù)部成員有責(zé)任確認(rèn)其公開招標(biāo)的公正性，并在審核積壓處理報(bào)表后簽署商務(wù)部審核意見。

　　2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認(rèn)。

　　(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團(tuán)公司總部編碼一致。

　　(2)清理時(shí)，落實(shí)歸屬部門及責(zé)任人，并建賬立卡;

　　(3)資產(chǎn)卡片由責(zé)任人、部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，資產(chǎn)匯總報(bào)表由分公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。

　　(4)未被認(rèn)領(lǐng)或同時(shí)認(rèn)領(lǐng)的資產(chǎn)，由分公司總經(jīng)理裁決，但必須落實(shí)到責(zé)任人。

　　(二)商務(wù)部分賬要求。

　　1、關(guān)于編碼。

　　(1)商品編碼。

　　〈1〉商品編碼應(yīng)與集團(tuán)公司總部銷售業(yè)務(wù)部門商品編碼一致、計(jì)量單位一致。

　　〈2〉各銷售業(yè)務(wù)部門庫存中如有外購(gòu)商品存貨的處理辦法。

　　〈3〉屬于分公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，但不是從總公司進(jìn)貨外購(gòu)商品，應(yīng)按照總部商品編碼進(jìn)行(財(cái)務(wù)與庫存)賬物調(diào)整。

　　〈4〉屬于非分公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，應(yīng)調(diào)撥到另設(shè)的外購(gòu)部門，并盡快銷售。

　　〈5〉從清理日起，分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在外購(gòu)時(shí)，不允許有沉積庫存，同時(shí)，按照總公司有關(guān)外購(gòu)編碼規(guī)定執(zhí)行。

　　(2)庫別編碼：

　　〈1〉按照集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編制的 集團(tuán)公司庫別庫 進(jìn)行統(tǒng)一操作。

　　〈2〉新增庫別時(shí)，應(yīng)與集團(tuán)公司商務(wù)部進(jìn)行申報(bào)，并按統(tǒng)一庫別進(jìn)行操作。

　　(3)部門編碼與人員編碼：

　　〈1〉按照集團(tuán)統(tǒng)一的部門編碼及人員編碼規(guī)則進(jìn)行操作。

　　〈2〉分公司應(yīng)設(shè)立與集團(tuán)公司總部各銷售業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)部門，并有相應(yīng)的部門代號(hào)。

　　2、關(guān)于存貨管理：

　　(1)各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行存貨管理。

　　(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。

　　(3)關(guān)于分賬。

　　〈1〉按照各銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)存儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)賬的分賬工作(新舊部門、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊BMQ)。

　　〈2〉同時(shí)，借用庫、入庫單庫也按照新銷售業(yè)務(wù)部門、新庫別代號(hào)、新商品編號(hào)進(jìn)行切換。

　　〈3〉分賬后，打印初始借用、入庫及部門報(bào)表庫，并經(jīng)過分公司總經(jīng)理、各銷售業(yè)務(wù)部門、商務(wù)部及清理小組組長(zhǎng)及相關(guān)人員共同確認(rèn)后存檔備查。

　　(4)傳送數(shù)據(jù)的要求：

　　〈1〉分公司自清理小組清查完畢，按照要求打印報(bào)表之日起，每日上午10點(diǎn)前應(yīng)將前一天庫存數(shù)據(jù)向集團(tuán)公司總部進(jìn)行準(zhǔn)確傳送。

　　〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫存數(shù)據(jù)后，對(duì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查，并作為考核依據(jù)。

　　十、庫存分析報(bào)告。

　　1、綜合分析能提供指標(biāo)。

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)情況。

　　(2)積壓情況。

　　(3)商品在途數(shù)量與周期等各項(xiàng)綜合指標(biāo)。

　　(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。

　　(5)借用與銷售、借用與庫存比例關(guān)系。

　　(6)其他報(bào)警信息。

　　2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。

　　(1)從部分到整體地對(duì)存貨周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，能夠使決策層及時(shí)了解銷售趨勢(shì)變化，同時(shí)使銷售業(yè)務(wù)部門能夠掌握存貨各種信息。

　　(2)存貨積壓是影響資金周轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過對(duì)積壓時(shí)間段進(jìn)行分析，主要是對(duì)將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷售業(yè)務(wù)部門通報(bào)，引起其高度重視。

　　(3)對(duì)于在途數(shù)量與周期控制，是站在公司的立場(chǎng)上，縱觀并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節(jié)是否暢通，并對(duì)其進(jìn)行最佳效果控制，以期達(dá)到最小的損失。

　　(4)對(duì)于資產(chǎn)分析，從回收期等數(shù)理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析，同時(shí)又大量地立足于市場(chǎng)，立足于公司實(shí)際運(yùn)作，對(duì)其使用合理性作出預(yù)見和總結(jié)分析。

　　(5)借用對(duì)于公司來說，它既是提高工作效率必不可少手段之一，同時(shí)又是給公司造成經(jīng)濟(jì)損失隱患，因此對(duì)于借用分析與跟蹤，對(duì)于存貨分析是重要指標(biāo)之一。

　　3、存貨控制目的。

　　(1)存貨合理控制，能夠減少公司財(cái)產(chǎn)損失。

　　(2)存貨合理控制，能夠加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金流運(yùn)作。

　　(3)存貨控制，是保障數(shù)據(jù)真實(shí)性必要手段。

　　(4)對(duì)于存貨控制，其關(guān)鍵是把物管活，要流通、要周轉(zhuǎn)。

　　4、違規(guī)認(rèn)定與處理。

　　(1)各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)和儲(chǔ)運(yùn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行操作，做到準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

　　(2)對(duì)于違反規(guī)定公司與個(gè)人，與該分公司和個(gè)人業(yè)績(jī)考核掛鉤。

　　第九部分 資產(chǎn)管理

　　一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。

　　(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

　　固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。

　　1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過二年，才作為固定資產(chǎn)。

　　(二)固定資產(chǎn)分類。

　　按用途劃分：房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。

　　二、固定資產(chǎn)增置管理制度。

　　1、固定資產(chǎn)增置原則。

　　(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制，統(tǒng)一管理辦法。

　　(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)置固定資產(chǎn)，一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。

　　(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門審批后，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。

　　(4)額度范圍內(nèi)車輛更新，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

　　(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由總裁辦審批。

　　2、固定資產(chǎn)購(gòu)置借款及報(bào)銷手續(xù)。

　　集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。

　　3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。

　　(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。

　　(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理，各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。

　　(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi)辦理，審批后到庫房領(lǐng)取，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。

　　(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。

　　(2)年度內(nèi)購(gòu)置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。

　　(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外，須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門審批，商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　5、辦理手續(xù)。

　　(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。

　　(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。

　　(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。

　　第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。

　　6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

　　接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù)商務(wù)部專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理

　　7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。

　　(1)計(jì)價(jià)：購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià);領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。

　　(2)核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。

　　三、固定資產(chǎn)折舊。

　　1、計(jì)提折舊范圍。

　　公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊，不提折舊固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用機(jī)器設(shè)備，已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

　　2、折舊方法：固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊，采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。

　　四、固定資產(chǎn)更新、更換、報(bào)廢及清理。

　　按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù)，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

　　五、固定資產(chǎn)銷售。

　　1、出售固定資產(chǎn)，應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告，賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單，經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理繳款，持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù)，進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批，車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。

　　六、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

　　各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表，報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　七、資產(chǎn)管理原則。

　　1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼，貼標(biāo)簽。

　　2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬，無程序做手工賬)

　　3、誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。

　　八、資產(chǎn)管理流程。

　　根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定，公司資產(chǎn)管理制度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下，使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。

　　1、額度管理流程。

　　2、領(lǐng)用流程。

　　3、請(qǐng)購(gòu)流程。

　　4、轉(zhuǎn)讓流程。

　　5、月末清查。

　　九、資產(chǎn)管理工作流程說明。

　　1、資產(chǎn)額度管理流程。

　　2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。

　　3、資產(chǎn)清查流程。

　　4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。

　　5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。

　　6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。

　　7、辦公用品、禮品日常操作流程。

　　8、資產(chǎn)制度完善流程。

　　9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。

　　10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。

　　11、分公司資產(chǎn)清查流程。

　　第十部分 銷售商務(wù)管理

　　一、銷售收入定義和分類。

　　(一)銷售收入定義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中由于銷售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)等而取得收入。

　　(二)銷售收入分類。

　　1、按構(gòu)成分類。

　　(1)產(chǎn)品銷售收入：公司生產(chǎn)產(chǎn)品收入。

　　(2)商品銷售收入：公司代理銷售商品以及國(guó)內(nèi)廠商商品收入。

　　(3)技術(shù)服務(wù)收入：維修服務(wù)收入、培訓(xùn)用戶培訓(xùn)費(fèi)收入等其他技術(shù)性收入。

　　(4)其他業(yè)務(wù)收入：材料銷售、無形資產(chǎn)銷售、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等收入。

　　2、按收款方式分類。

　　(1)現(xiàn)金收入。

　　(2)銀行收入(支票、匯票等)。

　　(3)轉(zhuǎn)賬收入(預(yù)收貨款、欠款銷售)

　　3、按購(gòu)買對(duì)象劃分

　　(1)集團(tuán)外部銷售：銷往集團(tuán)以外銷售收入。

　　(2)集團(tuán)內(nèi)部銷售：集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司之間銷售，包括總部與分公司、分公司之間銷售。

　　(3)公司內(nèi)部銷售：某一對(duì)外核算主體內(nèi)部各核算部門之間 銷售 。

　　內(nèi)部核算部門：實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算公司出內(nèi)部 資產(chǎn)負(fù)債表 部門，不含該部門下小部門之間銷售。

　　二、銷售收入確認(rèn)。

　　(一)財(cái)務(wù)核算：財(cái)務(wù)對(duì)外核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行。

　　l、采用現(xiàn)金結(jié)算方式，在開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

　　2、采用支票、匯票結(jié)算方式，在開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

　　3、采用預(yù)收款結(jié)算方式，自開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

　　4、采用欠款銷售方式，自開具銷售小票和發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);但合同或協(xié)議規(guī)定分期收款按合同規(guī)定收款期確認(rèn)收入。

　　(二)內(nèi)部考核核算(涉及稅務(wù)問題)。

　　〈一〉收入現(xiàn)金管理(涉及稅務(wù)問題)。

　　〈二〉收入支票、匯票管理(涉及稅務(wù)問題)。

　　〈三〉預(yù)收貨款管理(涉及稅務(wù)問題)。

　　(三)商品銷售業(yè)務(wù)程序。

　　1、客戶上門自提。

　　2、市內(nèi)送貨上門。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　　4、直運(yùn)商品銷售。

　　(1)集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過集團(tuán)公司倉(cāng)庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。

　　(2)直接轉(zhuǎn)貨。

　　(四)商品銷售運(yùn)作流程。

　　1、由客戶向銷售商務(wù)發(fā)出請(qǐng)購(gòu)訂單，銷售商務(wù)接受銷售訂單。

　　2、銷售商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門確認(rèn)分貨原則。

　　3、銷售商務(wù)向客戶反饋銷售訂單確認(rèn)情況，與客戶溝通等。

　　4、銷售商務(wù)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)部門政策開出銷售清單。

　　5、銷售商務(wù)到銷售業(yè)務(wù)部門審批清單。

　　6、銷售商務(wù)根據(jù)審批后清單，數(shù)控開出銷售小票。

　　7、銷售商務(wù)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，計(jì)算不含稅價(jià)。

　　8、本公司銷貨清單即客戶進(jìn)貨清單。

　　第一聯(lián)、附存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、客戶記賬使用，第三聯(lián)、附記賬聯(lián)、公司記賬使用，第四聯(lián)、附抵扣聯(lián)、客戶交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(五)商品銷售出庫管理。

　　商品出庫業(yè)務(wù)是商務(wù)部門為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)直接環(huán)節(jié)，是倉(cāng)庫業(yè)務(wù)結(jié)束。商品出庫工作好壞，直接影響公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行，需要保證儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員準(zhǔn)確及時(shí)地把商品發(fā)出，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)，保證客戶滿意。因此，搞好商品出庫工作有著十分重要意義。

　　1、貫徹先進(jìn)先出原則，按入庫時(shí)間順序，先入庫商品先出庫，確保在庫商品質(zhì)量完好，對(duì)有保修期、索賠期規(guī)定商品更應(yīng)在保管期限內(nèi)出庫，以免造成不必要損失。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核《商品銷售單》正確性、完整性，出庫憑證和手續(xù)必須符合公司商務(wù)部物資管理制度要求。

　　2、銷售出庫規(guī)定。

　　(1)一切銷售活動(dòng)均須開具銷售小票，各銷售商務(wù)開據(jù)銷售小票時(shí)應(yīng)先查詢儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)提供庫存報(bào)表進(jìn)行數(shù)量、編碼核實(shí)無誤后再開銷售小票，不允許以白條和口頭方式提貨。

　　(2)開具《銷售單》人員必須是集團(tuán)公司正式員工，只有人員編號(hào)的員工(正式或簽約受控特聘員工)才有權(quán)開具銷售小票。

　　(3)銷售商務(wù)員必須將《銷售單》各項(xiàng)內(nèi)容打印和填寫完楚，清楚準(zhǔn)確，按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。

　　(4)銷售小票有條件用票據(jù)打印機(jī)打印，目前無條件機(jī)打可用手填，必須各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整，禁止涂改，資金商務(wù)收款臺(tái)檢驗(yàn)無誤后加蓋收款章及人名章，如果有涂改或項(xiàng)目書寫不清楚，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員有權(quán)拒絕發(fā)貨。

　　(5)未到貨商品必須與正常入庫商品分別開具銷售小票。

　　(6)提貨商品是否屬于尚未辦理入庫手續(xù)，未辦理入庫手續(xù)商品不得提前提貨即不能未辦理入庫手續(xù)就出庫，各分公司調(diào)貨銷售必須出、入庫手續(xù)同時(shí)辦理。

　　(7)銷售票在收款臺(tái)加蓋 貨款收訖 章和收款員名章后一個(gè)月內(nèi)提貨有效。過期已銷未提小票必須由總經(jīng)理審批方可提貨，最長(zhǎng)有效期一個(gè)月。

　　(8)欠款銷售必須填寫《欠款結(jié)算單》，由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字審批方能生效。

　　(9)以支票付款結(jié)賬，必須三日后方能提貨，如不滿足提貨時(shí)間要求，必須有審批人簽字或特殊情況有總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批。

　　(10)商品編號(hào)和名稱與集團(tuán)公司相-致。

　　(11)填寫商品項(xiàng)數(shù)不能超過單據(jù)規(guī)定要求。

　　3、提貨管理。

　　(1)商品提貨時(shí)，必須是公司正式人員�？蛻糇蕴釙r(shí)，如公司正式人員不能親自提貨，必須以書面形式寫委托書，委托書內(nèi)容要注明提貨單位、提貨時(shí)間、商品名稱有規(guī)格、數(shù)量。委托人簽字并加蓋部門章，并與提貨內(nèi)容相一致，客戶方可持委托書和對(duì)應(yīng)出庫憑證到庫房辦理提貨。

　　(2)銷售人員拿銷售小票，到庫房提貨時(shí)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員必須逐項(xiàng)審核銷售小票的內(nèi)容，傳真FAX件和原件核對(duì)，填寫放行條，小票填寫嚴(yán)禁涂改。

　　(3)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理必須審核銷售人資格，銷售價(jià)格，付款方式，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能到資金商務(wù)收款臺(tái)交款。

　　(4)資金商務(wù)收款員審核小票填寫是否正確，審核手續(xù)是否齊全，以支票、匯票結(jié)算堅(jiān)持款到付貨原則，資金商務(wù)收款員要認(rèn)真查驗(yàn)持票人身份證，并登記其號(hào)碼和聯(lián)系電話，在小票上加蓋支票結(jié)算，三日后提貨章。

　　(5)銷售人員開好銷售小票辦理完交款后，必須及時(shí)持銷售小票到庫房提貨(當(dāng)月發(fā)生必須在本月25日前辦理)對(duì)暫時(shí)無貨或暫不提貨商品，銷售部門應(yīng)暫不開據(jù)銷售小票。

　　(6)凡是已到貨但未辦理入庫手續(xù)商品，為了財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，暫不辦理提貨業(yè)務(wù)。有特殊情況，由總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后可以持小票辦理提貨業(yè)務(wù)，但必須經(jīng)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員核準(zhǔn)后方可辦理提貨業(yè)務(wù)。

　　(7)以匯款方式結(jié)算，不能以傳真件作為結(jié)算憑證。應(yīng)按欠款銷售處理。

　　(8)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)出庫憑證內(nèi)容，如商品編號(hào)、品名規(guī)格、數(shù)量等，每項(xiàng)與該商品編號(hào)對(duì)應(yīng)實(shí)物、垛卡核對(duì)，出庫點(diǎn)驗(yàn)、核對(duì)削減商品垛卡。

　　(9)商品出庫必須本著出庫復(fù)核制原則，即一儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)出庫，另一儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)復(fù)核，這樣能減少差錯(cuò)事故出現(xiàn)，出庫后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)向提貨人員認(rèn)真交接，待提貨人員清點(diǎn)核對(duì)認(rèn)可后，才可進(jìn)行下一項(xiàng)保管業(yè)務(wù)。

　　(10)蓋章(貨已收、貨已付、私章)分單(儲(chǔ)運(yùn)聯(lián)留存，統(tǒng)計(jì)聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì))

　　(11)每天及時(shí)接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗商品編碼，確保票據(jù)及時(shí)錄入電腦登賬、對(duì)數(shù)、出報(bào)表，每日定時(shí)將錄入完票據(jù)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行傳遞(每天至少二至三次)記錄各部門單據(jù)登記部，由雙方簽字并保存，配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)核對(duì)差異。

　　4、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員發(fā)貨前審核內(nèi)容，符合規(guī)定，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋 貨付訖 章和人名章后方可發(fā)貨。

　　(1)小票有否資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章。

　　(2)票據(jù)填寫是否正確。

　　(3)提貨日期是否在1個(gè)月內(nèi)。

　　(4)如為支票付款，提貨日期是否在收款臺(tái)簽章3日后。

　　(5)所提貨物是否有庫存并已辦理入庫手續(xù)。

　　5、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員發(fā)現(xiàn)和遇到錯(cuò)誤情況，不予辦理。

　　(1)有涂改痕跡，項(xiàng)目和內(nèi)容不清楚，不完全。

　　(2)沒有財(cái)務(wù)章，資金商務(wù)員簽字。

　　(3)沒有銷售商務(wù)員和業(yè)務(wù)員及總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　　(4)《銷售單》開具之日起，超過財(cái)務(wù)結(jié)算月。

　　(5)以打白條和口頭方式要求提貨。

　　6、《商品銷售單》格式及使用說明。

　　(1)第一聯(lián)、資金商務(wù)收款聯(lián)，出納記賬、存查。

　　(2)第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)聯(lián)，憑此聯(lián)提貨、提貨時(shí)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　(3)第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)，提貨時(shí)交此聯(lián)、由商務(wù)統(tǒng)計(jì)錄入。

　　(4)第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)聯(lián)，提貨時(shí)交此聯(lián)、由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)提貨。

　　(5)第五聯(lián)、銷售商務(wù)存查聯(lián)。

　　7、發(fā)貨后儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)按日及時(shí)將小票其余聯(lián)次傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗。

　　8、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員將審核后銷售小票及時(shí)上機(jī)勾對(duì)，并將財(cái)務(wù)聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)人員崗。

　　9、發(fā)貨后儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員及時(shí)登記垛卡，并及時(shí)錄入銷售小票。

　　(六)欠款銷售管理。

　　1、凡欠款銷售必須有部門經(jīng)理或授權(quán)人簽字，并且必須與用戶單位(集團(tuán)內(nèi)銷售除外)簽訂銷售合同書或收取期票，合同書要加蓋單位合同章或者經(jīng)持有用戶單位蓋有公章授權(quán)委托書經(jīng)辦人簽字。

　　2、凡涉及到有關(guān)工程方面業(yè)務(wù)，必須簽訂銷售合同，并明細(xì)各項(xiàng)條款內(nèi)容。

　　3、銷售合同書必須符合商務(wù)部制定《集團(tuán)公司合同管理辦法》。

　　4、凡外購(gòu)商品一律不允許做欠款銷售(行業(yè)用戶配售商品除外)。

　　5、同一客戶購(gòu)買不同部門定義商品時(shí)，辦理欠款銷售手續(xù)要按定義部門、經(jīng)辦人分別填寫欠款銷售結(jié)算單經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或其授權(quán)者審批。

　　6、經(jīng)辦人持總經(jīng)理簽字 商品銷售單 和 欠款銷售結(jié)算單 到資金商務(wù)收款臺(tái)檢驗(yàn)無誤后蓋章，再到庫房提貨。

　　7、凡辦理欠款銷售應(yīng)給用戶 發(fā)票 暫留財(cái)務(wù)部(集團(tuán)公司內(nèi)銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一分發(fā)郵寄)待用戶貨款全額收到后，銷售人員持欠款銷售結(jié)算單第三聯(lián)到財(cái)務(wù)領(lǐng)走發(fā)票。國(guó)稅局規(guī)定，增值稅發(fā)票未按規(guī)定時(shí)間(兩個(gè)月)取得不予抵扣稅款，因此客戶應(yīng)盡快付清貨款，以便及時(shí)領(lǐng)走發(fā)票。用戶因不及時(shí)付款而造成不能抵扣，而要求財(cái)務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部一律不予辦理。

　　8、業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)已經(jīng)辦理，但未收到貨款欠款銷售及時(shí)催收。

　　(七)銷售退回管理：客戶由于商品質(zhì)量或品種不符合規(guī)定要求，或其他某種特殊原因而將已購(gòu)商品退回我公司。

　　1、原則。

　　(1)凡是代用戶外購(gòu)商品，庫房一律不允許辦理沖紅和退貨。如原供應(yīng)商同意退貨，方可辦理給用戶退貨手續(xù)。

　　(2)售出超過一個(gè)月，因質(zhì)量問題或非質(zhì)量問題需要退貨，原則上不予辦理。特殊情況必須由產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或總經(jīng)理或授權(quán)人簽字審批后方予辦理退貨手續(xù)。

　　(3)在商品售出一個(gè)月內(nèi)確因質(zhì)量等原因，為開拓市場(chǎng)保護(hù)用戶利益，由銷售業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員填寫退貨報(bào)告單，必須有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字，經(jīng)技術(shù)人員對(duì)商品進(jìn)行檢驗(yàn)證實(shí)確有質(zhì)量問題，按照財(cái)務(wù)部門和商務(wù)部有關(guān)規(guī)定辦理退貨手續(xù)(流程說明)。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)人員根據(jù)原銷售小票填開沖紅清單或小票，由資金商務(wù)收款臺(tái)機(jī)打沖紅小票，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理審批。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)員持總經(jīng)理簽字機(jī)打沖紅小票、原銷售小票存查聯(lián)和退庫商品到庫房辦理退庫手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)按商務(wù)部規(guī)定驗(yàn)收商品并核查。主管在各聯(lián)沖紅小票蓋退貨收訖章并簽字，在發(fā)票蓋作廢 章。

　　〈3〉銷售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字蓋章沖紅小票、原銷售小票和原增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)或稅務(wù)部門開具退貨證明，到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理退貨手續(xù)。資金商務(wù)收款臺(tái)復(fù)核有關(guān)票據(jù)后，開具沖紅發(fā)票。

　　〈4〉銷售業(yè)務(wù)人員持經(jīng)資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章沖紅小票到財(cái)務(wù)部門出納崗或者預(yù)收崗辦理退款手續(xù)。

　　(4)內(nèi)部核算銷售業(yè)務(wù)部門之間交叉銷售后形成退貨，需經(jīng)商品定義部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，方可辦理退庫手續(xù)。

　　(5)公司降價(jià)處理商品，售出后概不退貨。

　　2、已提貨商品退貨步驟。

　　(1)銷售人員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在資金商務(wù)收款臺(tái)機(jī)打或手填沖紅小票，在沖紅《銷售單》上填寫原銷售單號(hào)和銷售時(shí)間其格式及聯(lián)次同正常銷售小票。銷售人員持經(jīng)總經(jīng)理審批后沖紅小票到庫房辦理手續(xù)。

　　(2)退庫前應(yīng)由技術(shù)部門主管經(jīng)理對(duì)退庫商品進(jìn)行技術(shù)鑒定，填寫檢驗(yàn)報(bào)告并封箱。對(duì)退回商品，維修技術(shù)員鑒定后填寫《商品鑒定單》，單據(jù)上有授權(quán)人，檢驗(yàn)人簽字。

　　(3)銷售人持總經(jīng)理簽字沖紅小票、原銷售小票存查聯(lián)、購(gòu)貨發(fā)票、檢驗(yàn)報(bào)告及實(shí)物一并到庫房辦理退庫手續(xù)。

　　(4)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核沖紅小票，是否有總經(jīng)理簽字，確認(rèn)商品是否為本公司售出商品，是否有技術(shù)部門檢驗(yàn)報(bào)告。不能退回原銷售單，需要先重新開沖紅銷售單后，再開正確銷售單，核對(duì)單據(jù)和貨物。

　　(5)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員確認(rèn)符合手續(xù)后，在原銷售小票存根聯(lián)蓋 已退貨 章，在沖紅小票蓋 退貨收訖及人名章，發(fā)票蓋已作廢章。經(jīng)過儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)核實(shí)后，業(yè)務(wù)員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將包裝箱封好。

　　(6)業(yè)務(wù)辦理人員或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)后必須當(dāng)天將單據(jù)傳給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員。

　　(7)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將貨物入庫，與其他商品分開碼放，同時(shí)儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)將沖紅小票的財(cái)務(wù)聯(lián)和統(tǒng)計(jì)聯(lián)傳給商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗。

　　(8)《沖紅銷售單》聯(lián)次同銷售單，商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗審核票據(jù)并錄入。

　　(9)銷售人持儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員簽字沖紅小票，原銷售小票，原增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理退貨手續(xù)。

　　(10)資金商務(wù)收款臺(tái)審核有關(guān)票據(jù)是否齊全，方可開具紅發(fā)票。

　　(11)銷售人員持資金商務(wù)收款臺(tái)蓋章沖紅小票到出納崗辦理退款手續(xù)。出納崗審核沖紅小票是否有收款臺(tái)蓋章，才辦理退款業(yè)務(wù)。

　　3、已提貨，需要變更客戶名稱。

　　在沖紅小票及新開藍(lán)小票上加蓋 換票 章及資金商務(wù)收款員人名章，資金商務(wù)收款臺(tái)將蓋過此章小票傳遞給商務(wù)部統(tǒng)計(jì)員。

　　4、未提貨商品的退貨。

　　銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)持原銷售小票中三聯(lián)(提貨聯(lián)、統(tǒng)計(jì)聯(lián)、存查聯(lián))到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理而不再經(jīng)庫房驗(yàn)收。即開一沖紅銷售小票沖原來蘭銷售小票，沖紅銷售小票及蘭銷售小票上都加蓋換票章后，再開新蘭小票資金商務(wù)收款臺(tái)應(yīng)將紅蘭對(duì)沖小票傳給商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬備查。銷售退回同時(shí)購(gòu)貨，退貨單位與客戶名稱必須一致。

　　5、換貨情況。

　　(1)商品編碼，售出價(jià)格相同。

　　〈1〉一次拆箱不合格商品由維修部人員驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章，庫房負(fù)責(zé)換貨。

　　〈2〉不屬于此情況，一律經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，方能換貨。

　　(2)商品編碼相同、售出價(jià)格不同或售價(jià)相同、編碼不同。

　　總經(jīng)理簽字認(rèn)可，并由技術(shù)檢驗(yàn)部門驗(yàn)機(jī)、封箱、蓋章后，開具紅蘭銷售小票，調(diào)整商品編碼和銷售差價(jià)，方可到庫房換貨。

　　(3)編碼不同、售價(jià)不同：經(jīng)過總經(jīng)理簽字認(rèn)可，采用正常退貨，正常銷售方式處理。

　　6、已銷未提管理。

　　(1)原則：商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每天接收資金商務(wù)收款臺(tái)銷售數(shù)據(jù)，并依據(jù)紅、蘭小票核減已銷未提庫。

　　(2)已銷未提商品管理。

　　〈1〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗對(duì)已銷未提庫應(yīng)經(jīng)常維護(hù)，保證操作正確，及時(shí)對(duì)數(shù)，確保實(shí)物仍在庫房和已銷未提庫真實(shí)性。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月打印已銷未提清單上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈3〉對(duì)超過半年未提商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)與業(yè)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，提出處理意見，上報(bào)總經(jīng)理審批后進(jìn)行清理。同時(shí)將清理結(jié)果及明細(xì)表上報(bào)分公司管理部門、商務(wù)部、財(cái)務(wù)部備案。

　　(八)銷售折扣與折讓

　　〈一〉銷售折扣：為鼓勵(lì)客戶多購(gòu)和盡快付款，從應(yīng)付貨款中支付一定比例金額。

　　銷售折讓：客戶由于商品質(zhì)量或品種不符合要求，但商品不作退回，而要求在價(jià)格上給予某些折讓(即退部分貨款)。

　　〈二〉銷售折扣與折讓。

　　1、辦理銷售折扣折讓時(shí)，應(yīng)持 銷售折扣折讓 小票連同銷售小票一起到資金商務(wù)收款臺(tái)辦理預(yù)留折扣折讓手續(xù)。

　　2、銷售折扣使用，需憑藍(lán) 銷售折扣折讓 小票辦理沖紅，若要購(gòu)貨，則開具藍(lán)銷售小票，如果繼續(xù)有余款，再以藍(lán)銷售折扣折讓形式留存，資金商務(wù)收款臺(tái)不再開具發(fā)票。

　　3、轉(zhuǎn)出銷售折扣折讓必須在貨款收妥后才可辦理。

　　4、預(yù)留折扣折讓有效期為開票后半年，過期部分不得再購(gòu)貨或轉(zhuǎn)款，經(jīng)辦人應(yīng)持銷售小票到財(cái)務(wù)部辦理增加部門利潤(rùn)手續(xù)

　　三、銷售收入核算與統(tǒng)計(jì)。

　　(一)對(duì)外核算。

　　1、各核算單位應(yīng)加強(qiáng)銷售收入管理，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，按銷售構(gòu)成分類方式、核算部門等設(shè)定會(huì)計(jì)科目，按日將銷售小票錄入，返填銷售庫，經(jīng)核對(duì)無誤后打印銷售日?qǐng)?bào)。

　　2、收入核算崗按日接收資金商務(wù)收款臺(tái)傳送銷售數(shù)據(jù)，并與日?qǐng)?bào)、發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)收款方式生成記賬憑證，打印整理完憑證后送交會(huì)計(jì)復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核，記賬。

　　3、銷售收入按月歸集、結(jié)轉(zhuǎn)。

　　(二)內(nèi)部核算。

　　各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理需要實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算，真實(shí)計(jì)算反映各核算部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，提供考核評(píng)價(jià)依據(jù)。

　　1、部門間內(nèi)銷會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

　　(1)因外銷引起內(nèi)銷：對(duì)外銷售過程中開票人所屬部門與定義商品部門不一致而引起內(nèi)銷。

　　(2)因領(lǐng)用引起內(nèi)銷：公司內(nèi)部因領(lǐng)用物品或固定資產(chǎn)而該商品定義部門與領(lǐng)用部門不一致形成內(nèi)銷。

　　(3)因部門間商品調(diào)撥而引起內(nèi)銷。

　　2、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格確定：根據(jù)不同事項(xiàng)可選擇不同方法確定，經(jīng)營(yíng)單位在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)不再變動(dòng)。

　　(1)成本價(jià)：即按該商品月末計(jì)算平均單價(jià)作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。

　　(2)成本加成：即在成本價(jià)基礎(chǔ)上加上一定比例作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)。

　　(3)協(xié)商價(jià)：即內(nèi)部購(gòu)銷雙方協(xié)商確定結(jié)算價(jià)。

　　3、內(nèi)銷、內(nèi)購(gòu)流程。

　　各部之間內(nèi)銷、內(nèi)購(gòu)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和內(nèi)銷部門提供清單，由內(nèi)銷部門填列齊結(jié)算價(jià)格、金額后返換回財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，內(nèi)部結(jié)算價(jià)應(yīng)含增值稅。

　　4、公司銷貨收入如不開銷貨發(fā)票，則不能通過銀行結(jié)算，收取現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶，如有可能則補(bǔ)開發(fā)票。

　　(三)銷售收入統(tǒng)計(jì)。

　　公司銷售收入實(shí)行日、周、月報(bào)統(tǒng)計(jì)制度，各經(jīng)營(yíng)單位按期將銷售收入按部門、類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，詳細(xì)反映各類產(chǎn)品、商品銷量、金額和毛利狀況。統(tǒng)計(jì)報(bào)表按分公司系統(tǒng)匯總，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中上報(bào)。

　　第十一部分 銷售成本管理

　　一、銷售成本管理原則與規(guī)定。

　　(一)原則：銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須遵循原則。

　　1、真實(shí)性：銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須堅(jiān)持真實(shí)性原則。

　　2、對(duì)應(yīng)性：銷售成本與銷售內(nèi)容要保持對(duì)應(yīng)。

　　3、一致性：銷售成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)方法要保持一致。

　　(二)規(guī)定：各經(jīng)營(yíng)核算公司在銷售成本計(jì)算時(shí)要認(rèn)真檢查成本單價(jià)計(jì)算正確性，在此基礎(chǔ)正確計(jì)算銷售成本，任何公司、部門和個(gè)人均不得人為調(diào)節(jié)成本。對(duì)除技術(shù)性差錯(cuò)以外成本調(diào)整必須附有說明或調(diào)賬依據(jù)，對(duì)無依據(jù)或雖有依據(jù)但理由不充分調(diào)整成本現(xiàn)象將予責(zé)任人限期改正、通報(bào)批評(píng)直至經(jīng)濟(jì)處罰處理。

　　二、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

　　(一)銷售成本單價(jià)確定方法。

　　1、月末移動(dòng)加權(quán)平均法：

　　適用于有正常商品編號(hào)商品銷售成本單價(jià)確定。一般每月末計(jì)算一次，成本核算人員應(yīng)對(duì)計(jì)算完單價(jià)進(jìn)行認(rèn)真檢查，保證單價(jià)正確無誤。

　　2、個(gè)別認(rèn)定法：適用于外購(gòu)商品單價(jià)確定。

　　3、估價(jià)法：適用于已銷未入庫商品銷售成本價(jià)確定。對(duì)因特殊原因形成已銷未入庫商品月末要估價(jià)，以估價(jià)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，估價(jià)由業(yè)務(wù)員提供，財(cái)務(wù)成本核算員進(jìn)行操作。

　　(二)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

　　1、實(shí)行電算化公司月末按菜單操作由機(jī)器自動(dòng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)，實(shí)行手工記賬單位可分批計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。

　　2、對(duì)于總部返還價(jià)格保護(hù)等配件成本要堅(jiān)持配比原則，既可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額沖減當(dāng)期成本，也可按當(dāng)期存銷比例分?jǐn)偭腥氤杀�，但一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)方法要一致，存貨中相應(yīng)編號(hào)月末結(jié)存價(jià)值不得大于零。

　　第十二部分 應(yīng)收賬管理

　　一、銷售收款和其他收款。

　　(一)銷貨收款。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷貨款，現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等，必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求，審查其有效性、真實(shí)性，當(dāng)即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財(cái)務(wù)部及時(shí)填寫銀行進(jìn)賬單，于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。

　　2、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算各經(jīng)營(yíng)公司，按收款部門將款項(xiàng)額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。

　　3、各部門銷售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù)，必須符合《票據(jù)法》規(guī)定

　　(二)其它收款。

　　1、財(cái)務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票，應(yīng)及時(shí)送存銀行，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2、若能確認(rèn)受益部門，應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款，不能確定部門款項(xiàng)將此額度記入內(nèi)部公司賬戶，待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。

　　二、預(yù)收賬款管理。

　　1、財(cái)務(wù)人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項(xiàng)，必須及時(shí)存儲(chǔ)、進(jìn)行賬務(wù)處理，于款項(xiàng)到賬日發(fā)放銀行到款通知單。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款。

　　2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目核算，也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理時(shí)要按各明細(xì)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)分別匯總填列，借方余額合計(jì)為應(yīng)收賬款，貸方余額合計(jì)為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目，選定后一般一年內(nèi)不再變動(dòng)。

　　3、各級(jí)對(duì)外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶調(diào)整，必須持原客戶財(cái)務(wù)部門簽章委托轉(zhuǎn)款證明(轉(zhuǎn)回原匯款單位除外，外地客戶用傳真件亦可)，經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后，填寫集團(tuán)公司印制委托轉(zhuǎn)款書，由財(cái)務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個(gè)人用戶當(dāng)時(shí)交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況，可持有銷售合同書用戶單位簽字人簽字轉(zhuǎn)款證明，轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號(hào)、轉(zhuǎn)出金額，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后，由財(cái)務(wù)部辦理。

　　三、應(yīng)收賬款管理。

　　1、辦理原則。

　　(1)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算，在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售，必須簽訂銷售合同(每月將合同交財(cái)務(wù)部辦理貼花)并填列欠款結(jié)算單欠款結(jié)算單需經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機(jī)構(gòu)簽字，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。

　　(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外辦理欠款銷售，原則上必須簽訂銷售合同，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門授權(quán)同意簽字人員簽字后，方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具期票作為抵押，方可對(duì)外辦理欠款銷售。

　　(3) 期票 有效期為：同城支票自交易日起最長(zhǎng)10天(含節(jié)假日)，匯票自交易日起最長(zhǎng)3個(gè)月(含節(jié)假日)。各部門收取期票要認(rèn)真核實(shí)真?zhèn)渭坝行�性，由出納專人保管，按約定期限送存銀行，保證款項(xiàng)按期入賬。

　　(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2、應(yīng)收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。

　　各公司收回欠款要按時(shí)入賬，并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務(wù)部門，銷售業(yè)務(wù)部門接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門內(nèi)部銀行存款，持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。

　　(1)辦理欠款：資金商務(wù)接到欠款訂單，必須有銷售業(yè)務(wù)部門審批或政策方可辦理。

　　(2)催收欠款：資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)欠款，定期報(bào)給銷售業(yè)務(wù)部門，并向客戶催收貨款。

　　(3)客戶還款：客戶還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真，資金商務(wù)據(jù)此到財(cái)務(wù)部確認(rèn)和核銷欠款。

　　3、應(yīng)收賬款管理與催收。

　　(1)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理，按月發(fā)布超期欠款狀況，編制欠款賬齡分析表，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施，責(zé)任到人盡快收回欠款，避免形成壞賬。

　　(2)集團(tuán)公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對(duì)賬制度，按月編制往來對(duì)賬調(diào)節(jié)表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來對(duì)賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄，應(yīng)付單位在自收到對(duì)賬單5日內(nèi)將對(duì)賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過半個(gè)月以上往來未達(dá)賬項(xiàng)要逐項(xiàng)核查落實(shí)，并在下月內(nèi)予以解決。對(duì)調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項(xiàng)提交總部財(cái)務(wù)部協(xié)助解決。

　　(3)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門均應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金，以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司，內(nèi)部核算部門應(yīng)收賬款狀況，督促欠款回收，便于內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

　　(4)財(cái)務(wù)對(duì)外核算采用 應(yīng)收賬款余額百分比法 按國(guó)家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金，待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖銷壞賬準(zhǔn)備賬戶。

　　(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個(gè)賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差，再與相應(yīng)計(jì)提比例乘積，作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金，抵減考核部門責(zé)任利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備金按月提取，由往來賬核算員負(fù)責(zé)操作。

　　(6)凡掛賬超過半年(不含六個(gè)月)應(yīng)收賬款均視同長(zhǎng)期欠款，開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的，按照合同規(guī)定執(zhí)行，超過合同期按方法和比例開始計(jì)提。

　　(7)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)短，壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例。

　　應(yīng)收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月)，計(jì)提比例為50%。

　　應(yīng)收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月)，計(jì)提比例為70%。

　　應(yīng)收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月)，計(jì)提比例為90%。

　　應(yīng)收賬款賬齡一年以上，計(jì)提比例為100%。

　　4、壞賬審批與處理。

　　各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬，必須提供相應(yīng)書面證據(jù)，報(bào)主管部門(銷售業(yè)務(wù)部門報(bào)分公司總經(jīng)理，分公司報(bào)分公司管理部門)提出處理意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部最終核實(shí)后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批，方可做銷賬處理。

　　四、應(yīng)收票據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算程序。

　　因銷售取得銀行承兌匯票，應(yīng)按欠款銷售方式辦理，財(cái)務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，設(shè)立專門賬戶予以核算和管理。

　　五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅(jiān)持前賬不清后賬不立原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部處理。

　　2、集團(tuán)公司內(nèi)外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項(xiàng)列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。

　　3、其他應(yīng)收款按集團(tuán)內(nèi)、外分類，并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。

　　4、其他應(yīng)收款要及時(shí)清理催收，月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報(bào)總經(jīng)理，傳送集團(tuán)財(cái)務(wù)部，對(duì)超過一個(gè)月仍未還款項(xiàng)向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前，應(yīng)對(duì)其借款進(jìn)行清理，未進(jìn)行清理或者清理不利造成損失由總經(jīng)理或批準(zhǔn)人負(fù)責(zé)賠償。

　　第十三部分 出納收款管理

　　一、貨幣資金管理原則。貨幣資金：各經(jīng)營(yíng)公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　1、因公借款，必須是集團(tuán)公司正式員工(正式員工：經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn)，有人員編號(hào)員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號(hào)員工)。

　　2、堅(jiān)持 前賬不清、后賬不立 借款原則。

　　3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結(jié)。

　　4、所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批，財(cái)務(wù)審核手續(xù)。

　　二、現(xiàn)金管理。

　　(一)現(xiàn)金借款使用范圍：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi)。

　　2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。

　　3、結(jié)算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開支。

　　4、護(hù)照簽證費(fèi)。

　　5、專門用途備用金。

　　6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。

　　7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。

　　(二)庫存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　(三)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支，對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

　　(四)堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與賬面余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理解決。各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。

　　(五)現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定。

　　1、定額借款：現(xiàn)金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款：支票。

　　2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。

　　(1)費(fèi)用類。

　　(2)資產(chǎn)類(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。

　　(3)采購(gòu)付款。

　　(4)往來結(jié)算。

　　(5)對(duì)外投資。

　　3、報(bào)銷(報(bào)銷單據(jù)種類：報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等)。

　　公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)(國(guó)稅局和地稅局發(fā)票章，財(cái)局專用章，相關(guān)憑證號(hào)，開單方財(cái)務(wù)專用章)

　　4、現(xiàn)金借款或報(bào)銷超過2000元以上需提前一天預(yù)約。

　　(1)按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請(qǐng)及時(shí)通知出納并寫出情況說明，由經(jīng)理簽字。

　　(2)改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。

　　5、在財(cái)務(wù)部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。

　　6、借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報(bào)賬。

　　7、在財(cái)務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)(不包括差旅費(fèi))報(bào)銷，應(yīng)在借款后10日內(nèi)報(bào)銷。

　　8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報(bào)銷，并交清尾款。

　　9、所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后方可報(bào)賬。

　　10、超過規(guī)定期限有借款不報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報(bào)各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理通報(bào)批評(píng)。

　　11、丟失車票、發(fā)票者，報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說明，集團(tuán)公司報(bào)總裁辦、分公司報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)后，只給予報(bào)銷70%，個(gè)人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對(duì)方單位簽章，可全額報(bào)銷，但財(cái)務(wù)人員必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行核對(duì)登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔(dān)，并處責(zé)任人50%罰款。

　　(六)建立內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。

　　三、銀行存款管理。

　　(一)銀行賬號(hào)管理。

　　1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，但最多只可設(shè)立兩個(gè)賬號(hào)(不含納稅專用賬號(hào))，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號(hào)。

　　3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號(hào)，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。

　　4、實(shí)行內(nèi)部核算公司，財(cái)務(wù)部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號(hào)，用于對(duì)各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。

　　5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，編制銀收字憑證。

　　6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。

　　(二)印章管理。

　　1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理各持一枚。

　　2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。

　　3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財(cái)務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。

　　(三)銀行票據(jù)管理：集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。

　　1、支票。

　　(1)請(qǐng)購(gòu)支票要結(jié)合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數(shù)量。

　　(2)對(duì)外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封￥。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上(含五萬元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期(10日以上)支票。所有對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對(duì)違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。

　　(3)10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。

　　(4)10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額(支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外)。

　　(5)空白支票必須與財(cái)務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管;對(duì)外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。

　　(6)收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。

　　2、銀行匯票：對(duì)外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。

　　(1)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

　　(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性，于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存，按結(jié)算期(收票日后10日內(nèi))送存銀行。

　　(3)各經(jīng)營(yíng)應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

　　(四)借款、報(bào)銷規(guī)定。

　　1、在財(cái)務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng)，不得超額和改變用途用款。對(duì)私自改變款項(xiàng)用途者，-經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行批評(píng)教育。

　　2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬，支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報(bào)賬。未使用支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報(bào)賬。財(cái)務(wù)部按月公布過期未報(bào)賬名單，通知借款人報(bào)賬，對(duì)過期不報(bào)而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說明)

　　(五)賬、表管理。

　　1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。

　　2、出納員按日編制《銀行存款日?qǐng)?bào)》，上報(bào)總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

　　3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)核算各經(jīng)營(yíng)公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日?qǐng)?bào)》，用于對(duì)各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。

　　4、出納員按期向銀行索取對(duì)賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達(dá)賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。

　　5、日記賬、對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查考核。

　　四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。

　　(一)外幣管理。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司部門取得外幣必須及時(shí)統(tǒng)一上交財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門個(gè)人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。

　　2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號(hào)，與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號(hào)，由集團(tuán)公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。

　　3、因公外派出國(guó)等零星外幣借款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，提前一周到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。

　　4、匯率：一般情況下，按財(cái)政部、國(guó)家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算，遇有國(guó)家重大匯率調(diào)整，由財(cái)務(wù)部予以隨時(shí)公布、執(zhí)行。

　　5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬，真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。

　　(二)商業(yè)匯票。

　　各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時(shí)交到財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)辦理兌付事宜。

　　(三)有價(jià)證券。

　　各公司購(gòu)入有價(jià)證券，財(cái)務(wù)部應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購(gòu)買國(guó)家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購(gòu)國(guó)庫券等，不得隨意購(gòu)買其他有價(jià)證券。

　　(四)信用卡管理。

　　1、可申請(qǐng)持卡人員范圍。

　　(1)公司董事會(huì)成員，總裁辦成員和監(jiān)審室成員。

　　(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬元以上利潤(rùn)總經(jīng)理。

　　(3)銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。

　　(4)集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。

　　(5)財(cái)務(wù)總監(jiān)特批人員。

　　2、申請(qǐng)持卡審批。

　　(1)董事會(huì)成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請(qǐng)由總裁辦審批，其他人員持卡申請(qǐng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)申請(qǐng)，需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請(qǐng)表格，交至財(cái)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。

　　3、持卡管理。

　　(1)持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要，到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)注入適量資金，一次注款不得超過1萬元(開戶時(shí)按照要求注入除外)，以充分利用資金，減少不必要閑置。

　　(2)持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。

　　(3)持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，使財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)有利于財(cái)務(wù)部門同銀行信用卡部門對(duì)賬工作。

　　(4)持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時(shí)應(yīng)及時(shí)掛失，因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí)，由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報(bào)銷、對(duì)賬等業(yè)務(wù)。

　　(6)持卡人關(guān)系調(diào)離公司，必須將卡交回公司財(cái)務(wù)部。

　　(7)持卡人不按要求辦理，經(jīng)指出不予改正，財(cái)務(wù)部可提出建議報(bào)總裁辦和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，終止持卡人持卡資格。

　　第十四部分 費(fèi)用分配管理

　　一、費(fèi)用管理原則。

　　1、本著節(jié)約開支原則，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用管理。

　　2、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用總額控制，實(shí)行預(yù)算管理。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對(duì)超預(yù)算支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒支。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司審批權(quán)限分級(jí)：部門級(jí)簽字權(quán)限，總經(jīng)理簽字權(quán)限，總經(jīng)理室會(huì)同簽字權(quán)限。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)開支，超權(quán)限審批，財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理。

　　二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。

　　1、貨物運(yùn)輸費(fèi)：購(gòu)進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用，憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財(cái)務(wù)審批后報(bào)銷。對(duì)外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險(xiǎn)費(fèi)、其它。

　　2、廣告費(fèi)：影視廣告費(fèi)、報(bào)刊廣告、展示會(huì)費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。

　　(1)收回代墊廣告費(fèi)(從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款，為廣告費(fèi)支出抵減)

　　(2)凡屬?gòu)V告費(fèi)用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi)，經(jīng)營(yíng)公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶，由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。

　　(3)廣告宣傳費(fèi)開支，年初需編制廣告宣傳年度計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算，經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。

　　(4)未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)，應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報(bào)主管部門審批，審批后送財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)開支預(yù)算表，按表中所列項(xiàng)目予以借款、報(bào)銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目之間不得轉(zhuǎn)換。

　　(5)集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費(fèi)，采取�？顚Ｓ迷瓌t進(jìn)行核算、管理，借款、報(bào)銷時(shí)必須說明用途。

　　(6)廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報(bào)銷。

　　3、咨詢、訴訟費(fèi)。

　　(1)在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi)，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，同時(shí)將情況說明報(bào)送集團(tuán)公司備案。

　　(2)在預(yù)算范圍內(nèi)，單筆咨詢費(fèi)在1000元以上，需經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批;單筆咨詢費(fèi)在2000元以下，由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。

　　(3)超出預(yù)算范圍，應(yīng)編寫新增預(yù)算報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司審批，審批后方可使用。

　　(4)所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報(bào)銷，通過支票、匯款方式付款。

　　4、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長(zhǎng)話費(fèi)、傳真費(fèi)、BP機(jī)服務(wù)費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。

　　(1)一般郵電費(fèi)，由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。

　　(2)BP機(jī)服務(wù)費(fèi)，由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。

　　(3)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)(如Intnet)，列入預(yù)算由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理審批;未列入預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。

　　(4)移動(dòng)電話購(gòu)置前必須經(jīng)上級(jí)主管部門審批，費(fèi)用限額為每月600元/部，總經(jīng)理每月800元/部，超出部分由使用人承擔(dān)，特殊情況，需由經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批后方可報(bào)銷。

　　(5)接受捐贈(zèng)手機(jī)，需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后，才能報(bào)銷相應(yīng)通訊費(fèi)用，否則不予報(bào)銷。

　　5、外埠差旅費(fèi)。

　　(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。

　　(2)出差到其他地區(qū)。

　　(3)單人住宿，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。

　　(4)公司有簽約飯店，要在指定飯店住宿。

　　(5)住宿費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn)，超過部分一律自理。

　　(6)長(zhǎng)途(累計(jì)往返時(shí)間在8小時(shí)以上)押運(yùn)貨物，按每8小時(shí)補(bǔ)貼50元。

　　(7)因公出國(guó)按臨時(shí)出國(guó)及赴港澳人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

　　(8)屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額，用支取憑單領(lǐng)取，不需報(bào)銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額，多出部分用借款單借出，回國(guó)后用境外票據(jù)報(bào)銷。

　　6、運(yùn)雜費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。

　　(1)報(bào)銷出租車票必須填寫出租車票報(bào)銷登記表，必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由，部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對(duì)其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字，附在報(bào)銷單后。

　　(2)出租車票自乘車日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月不予報(bào)銷， 報(bào)銷登記表 內(nèi)容填列不詳，不予報(bào)銷。

　　(3)各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批(長(zhǎng)期租包車要簽定協(xié)議)，報(bào)集團(tuán)公司備案。

　　(4)貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　　(5)汽油、養(yǎng)路、保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。

　　7、辦公費(fèi)：印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。

　　(1)辦公用品及辦公設(shè)備消耗：指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。

　　(2)1000元以下辦公費(fèi)用，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。

　　(3)1000元以上辦公費(fèi)用，由總經(jīng)理審批。

　　(4)超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用，由各經(jīng)營(yíng)單位事先報(bào)送增加辦公費(fèi)預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

　　(5)所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購(gòu)買名稱或清單。

　　8、業(yè)務(wù)往來費(fèi)：招待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。

　　(1)客戶費(fèi)用：為客戶拿來發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。

　　(2)凡報(bào)銷招待、禮品費(fèi)，需填寫招待、禮品費(fèi)支出審批清單，應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。

　　(3)一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi)，由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。

　　(4)一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批。

　　(5)一次招待、禮品費(fèi)在2000元以內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。

　　(6)一次招待、禮品費(fèi)在2000元以上，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報(bào)賬。

　　(7)為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，有效地控制招待費(fèi)支出，凡市內(nèi)招待費(fèi)超過100元，必須使用支票結(jié)算，否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。

　　(8)副總經(jīng)理以下人員，在外地出差期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用公款請(qǐng)客吃飯，特殊需要應(yīng)事先申請(qǐng)，由總經(jīng)理審批。員工出差期間，非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。

　　(9)因公外出或加班午餐、晚餐，餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次(報(bào)銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名)。

　　(10)禮品領(lǐng)取以及購(gòu)入報(bào)銷，必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購(gòu)入要附有入庫清單，并設(shè)專人管理。

　　9、會(huì)議費(fèi)：自行組織會(huì)議、參加外單位會(huì)議、公司會(huì)議室使用費(fèi)。

　　(1)自行組織的各類會(huì)議費(fèi)用，應(yīng)事先報(bào)會(huì)議費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理室會(huì)同批準(zhǔn)后，方可借款報(bào)銷。

　　(2)外出參加會(huì)議，須持會(huì)議通知和有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

　　10、勞務(wù)費(fèi)：臨時(shí)人員三個(gè)月以內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支出。

　　勞務(wù)費(fèi)支出必須填列 勞務(wù)費(fèi)支出憑單 按內(nèi)容真實(shí)填報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)部取款。

　　11、修理費(fèi)。

　　(1)設(shè)備修理費(fèi)。

　　(2)房屋修理費(fèi)：不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。

　　(3)房屋裝修費(fèi)：改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。

　　(4)商品修理費(fèi)：各分公司經(jīng)營(yíng)代理商品，作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費(fèi)。

　　(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

　　(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備維修，需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后，方可借款、報(bào)銷，1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批，1000元以上報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審批備案后，方可借款、報(bào)銷。

　　(7)房屋維修：所有房屋維修，應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案，在預(yù)算范圍內(nèi)，由總經(jīng)理室會(huì)同審批。

　　12、貨物保管費(fèi)：內(nèi)部分配數(shù)、其它。

　　(1)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用：支付貨物倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用。

　　(2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：為貨倉(cāng)保管貨物支付保險(xiǎn)費(fèi)。

　　13、內(nèi)部車輛費(fèi)：汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、其它。

　　(1)分配用車費(fèi)。

　　(2)車輛保險(xiǎn)費(fèi)由總經(jīng)理審批。

　　(3)內(nèi)部用車費(fèi)，制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。

　　14、各種稅費(fèi)：除增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)，按稅法規(guī)定執(zhí)行。

　　15、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：壞賬準(zhǔn)備金，削價(jià)準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計(jì)提兩金，而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。

　　公司發(fā)生壞賬損失、削價(jià)損失，需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，上級(jí)主管、集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對(duì)外核算執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任會(huì)計(jì)核算考評(píng)。

　　三、員工福利費(fèi)管理：財(cái)務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用辦法，制定相關(guān)內(nèi)容借款、報(bào)銷制度。

　　(一)醫(yī)藥費(fèi)管理。

　　〈一〉零星醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷。

　　正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi)，必須填寫報(bào)銷單，經(jīng)醫(yī)務(wù)室(經(jīng)營(yíng)單位可經(jīng)辦公室專人)簽字后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報(bào)銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報(bào)銷完畢，超過承包年度不予報(bào)銷。長(zhǎng)期臨時(shí)人員報(bào)銷藥費(fèi)50%。

　　〈二〉員工住院費(fèi)借款、報(bào)銷。

　　1、員工住院費(fèi)在5000元/次以下借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款。

　　2、員工住院費(fèi)在5000元/次以上借款，必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后，才能到財(cái)務(wù)部辦理借款。經(jīng)營(yíng)公司員工住院借款無論金額大小，均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。

　　3、員工出院后應(yīng)及時(shí)持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報(bào)銷單(單位可經(jīng)辦公室專人簽批)，由醫(yī)務(wù)室審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票，持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)入賬。

　　4、員工住院費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司 醫(yī)療管理制度 執(zhí)行。

　　5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報(bào)銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)20%。

　　(二)困難補(bǔ)助，喪葬補(bǔ)貼管理。

　　員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼，需填寫支出憑證，由各級(jí)人事部門審批。

　　(三)員工工作餐費(fèi)管理。

　　1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐，由分公司福利費(fèi)承擔(dān)。公司本部工作餐支付，由財(cái)務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù)，按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn)，向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司要?jiǎng)?chuàng)造條件建立員工食堂，每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費(fèi)，在福利費(fèi)中列支，福利費(fèi)不足部分列入管理費(fèi)用，年末做納稅調(diào)整。

　　(四)員工福利費(fèi)提取。

　　1、公司員工福利經(jīng)費(fèi)來源，除按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外，其超支部分由公司凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　2、各部門及員工各項(xiàng)福利費(fèi)支付，必須經(jīng)人事部門審批，方可到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。

　　第十五部分 稅務(wù)管理

　　一、增值稅管理。

　　(一)增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)按照國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)增值稅管理。

　　2、增值稅：國(guó)家對(duì)在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人，就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行稅款抵扣制。

　　3、計(jì)稅原理：對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。

　　4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。

　　(1)銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。

　　(2)提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。

　　(3)銷售或進(jìn)口圖書、報(bào)紙、雜志等資料，稅率為13%。

　　(4)出口商品或貨物，稅率為0，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外。

　　5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。

　　6、按增值稅征管方式不同劃分。

　　(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利，而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。

　　(2)一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計(jì)算增值稅。

　　(3)小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

　　〈1〉年銷售額規(guī)模。

　　〈2〉會(huì)計(jì)核算是否健全。

　　7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。

　　8、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)核算方法。

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率

　　(二)增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅管理。

　　1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。

　　(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。

　　(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。

　　(3)運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票10%部分。

　　2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目。

　　(1)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。

　　(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(3)用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(4)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　(5)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物。

　　(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額管理，對(duì)取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核，確保進(jìn)項(xiàng)稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。

　　5、稅務(wù)局規(guī)定，公司采購(gòu)進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如尚未支付貨款，或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。

　　6、納稅要有稅單，需要增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣憑證封面。

　　(三)增值稅一銷項(xiàng)稅管理。

　　1、集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取增值稅額為銷項(xiàng)稅額。

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司辦理銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票，確保稅率合理，銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確，專用發(fā)票合法合規(guī)。

　　第十五部分 稅務(wù)管理

　　(四)增值稅發(fā)票管理和使用。

　　〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。

　　1、各項(xiàng)不允許有空項(xiàng)，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、購(gòu)貨單位名稱必須與單位注冊(cè)名稱一致，多字少字或其他名稱無效。

　　3、批量進(jìn)貨，開一張專用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱，蓋詳見清單章，并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價(jià)的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷貨單位章。

　　4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務(wù)部門不予抵扣。

　　5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票，價(jià)款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。

　　6、百萬元版專用發(fā)票，必須是機(jī)打發(fā)票，否則無效，不得報(bào)銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后，必須當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題，該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)戳記改為萬元版、千元版，仍然有效。

　　7、小寫金額合計(jì)前面必須用 Y 封住，大寫金額合計(jì)前面必須用 O 封住(注：X填在O中)。

　　8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號(hào)、開戶銀行及賬號(hào)必須用藍(lán)色印章填蓋(機(jī)打發(fā)票除外)，手工填寫或用其他顏色印章無效。

　　9、必須蓋有紅色財(cái)務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在銷貨單位(章)或開票單位(未蓋章無效) 字樣上。

　　10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí)，必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。

　　11、貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰，由誰開發(fā)票，不能通過第三者代辦這些事項(xiàng)，否則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　12、凡外購(gòu)商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)部方予辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　13、根據(jù)國(guó)稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開出日期兩個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，否則無論何種原因，均不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。各經(jīng)營(yíng)公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。

　　〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。

　　1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確購(gòu)貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶行、賬號(hào)。

　　2、購(gòu)貨單位在購(gòu)貨當(dāng)月，從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人，必須提供購(gòu)貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票，再更換專用發(fā)票。

　　3、凡因辦理欠款銷售而暫留財(cái)務(wù)部增值稅專用發(fā)票，由于超過兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財(cái)務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部一律不辦理。

　　4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后，必須提供對(duì)方稅務(wù)主管部門開出退貨證明，才能給對(duì)方開紅發(fā)票。

　　5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù)，必須由對(duì)方稅務(wù)主管部門開出回扣證明，才能給對(duì)方開紅發(fā)票。

　　6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回，才能給對(duì)方換新發(fā)票。

　　7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。

　　〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。

　　公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。

　　1、財(cái)務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購(gòu)、保管發(fā)票。

　　2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記，每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量，再次使用時(shí)，以存根換新發(fā)票。

　　3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號(hào)順序使用，對(duì)未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。

　　4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。

　　5、經(jīng)管發(fā)票人違反國(guó)家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。

　　(五)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。

　　責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。

　　二、核算營(yíng)業(yè)稅及附加。

　　(一)應(yīng)稅項(xiàng)目及范圍。

　　公司對(duì)外勞務(wù)服務(wù)收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營(yíng)業(yè)收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國(guó)家政策的協(xié)議復(fù)印件，由公司按5%或3%稅率對(duì)外繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法：責(zé)任會(huì)計(jì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法，計(jì)提應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，按月上繳公司內(nèi)部賬戶。

　　三、城建稅及教育費(fèi)附加管理。

　　(一)計(jì)提與上繳。

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅基數(shù)，分別按7%和3%及4%稅率計(jì)提，向國(guó)家繳納城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金。

　　(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法。

　　責(zé)任會(huì)計(jì)每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金，逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。

　　四、所得稅管理。

　　(一)計(jì)提與上繳。

　　1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計(jì)提應(yīng)繳所得稅，按期預(yù)繳，年終匯算清繳。

　　2、對(duì)超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費(fèi)，以及非公益捐贈(zèng)和準(zhǔn)予扣除范圍外公益，救濟(jì)性捐贈(zèng)等不得扣除項(xiàng)目，不得從收入總額中扣除，應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)稅所得額。

　　(二)責(zé)任會(huì)計(jì)處理方法：

　　1、各核算部門每月超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅，由各責(zé)任會(huì)計(jì)以費(fèi)用列賬中費(fèi)稅形式，計(jì)入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營(yíng)業(yè)費(fèi)用，抵減當(dāng)期責(zé)任利潤(rùn)。各部門超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)應(yīng)納所得稅，年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理，抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤(rùn)。

　　2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)，按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅，由財(cái)務(wù)部年終統(tǒng)一操作，以利潤(rùn)列賬所得稅形式，通知各責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，將應(yīng)繳所得稅額及時(shí)上繳公司內(nèi)部戶。

　　五、其他他稅金管理。

　　房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等其他稅金，由財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十六部分 財(cái)務(wù)總賬報(bào)表

　　一、利潤(rùn)分配管理

　　(一)集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司稅后利潤(rùn)，必須經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后，按順序進(jìn)行分配。

　　1、被沒收財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金。按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后10%提取，用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。

　　4、提取公益金。按照稅后利潤(rùn)扣除1、2兩項(xiàng)后的10%提取，用于公司職工的集體福利設(shè)施支出。

　　5、提取任意盈余公積金。稅后利潤(rùn)按順序進(jìn)行分配后，有剩余，余額按有關(guān)規(guī)定歸入任意盈余公積金，用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。

　　(二)責(zé)任利潤(rùn)上繳與分配。

　　集團(tuán)公司內(nèi)部各核算部門(含各經(jīng)營(yíng)公司)實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤(rùn)，年終必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查確認(rèn)(審計(jì)時(shí)間為每年3月26日-5月25日)，經(jīng)審查無誤后，將分配方案報(bào)總裁辦批準(zhǔn)，按原則收繳分配。

　　1、任務(wù)內(nèi)責(zé)任利潤(rùn)：按實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤(rùn)全額年未一次上繳，每年四月十日前交齊。

　　2、超額責(zé)任利潤(rùn)。

　　(1)按公司與部門五五分成辦法進(jìn)行分配。

　　(2)上繳公司部分在審計(jì)確認(rèn)后一周內(nèi)上繳。

　　(3)留歸部門部分用于部門發(fā)展和員工獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(4)分配方案由各分公司、核算部門自行制定報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行，未經(jīng)審查、批準(zhǔn)任何公司部門均不得擅自操作。

　　二、營(yíng)業(yè)外收支管理。

　　(一)營(yíng)業(yè)外收支定義：與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系各項(xiàng)收支，是構(gòu)成公司利潤(rùn)總額要素。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入;與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系各種收入。

　　營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算。發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，直接增加公司利潤(rùn)總額。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出：不屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系，但按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)從公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。

　　營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，在相對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間，沖減當(dāng)期利潤(rùn)總額。

　　(四)其他有關(guān)規(guī)定。

　　各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)嚴(yán)格營(yíng)業(yè)外收支管理，營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算，不得以營(yíng)業(yè)外支出直接沖減營(yíng)業(yè)外收入，也不得以營(yíng)業(yè)外收入直接沖減營(yíng)業(yè)外支出。

　　三、財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　〈一〉月報(bào)：損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和納稅申報(bào)表等，納稅報(bào)表需要填寫國(guó)稅號(hào)和地稅號(hào)。

　　〈二〉年報(bào)：現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。

　　(二)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　〈一〉月報(bào)。

　　1、公司內(nèi)部管理用月報(bào)。

　　(1)銷售月報(bào)：反映各經(jīng)營(yíng)公司當(dāng)月銷售情況，上報(bào)總裁辦成員。

　　(2)財(cái)務(wù)月報(bào)：反映各經(jīng)營(yíng)公司及集團(tuán)整體基本財(cái)務(wù)狀況，上報(bào)總裁辦成員。

　　(3)費(fèi)用月報(bào)：各核算公司、部門每月末將營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　(4)其他應(yīng)收款月報(bào)：各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)收款各明細(xì)戶余額上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　(5)應(yīng)收賬款月報(bào)：各核算公司、部門每月末將應(yīng)收賬款借貸方余額表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　(6)其他應(yīng)交應(yīng)付款月報(bào)：各核算公司、部門每月末將其他應(yīng)交應(yīng)付款明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　2、對(duì)其他部門的月報(bào)

　　〈二〉日?qǐng)?bào)和快報(bào)。

　　1、銷售日?qǐng)?bào)：反映集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司及集團(tuán)公司整體當(dāng)日銷售情況，上報(bào)總裁辦成員。

　　2、財(cái)務(wù)快報(bào)：反應(yīng)集團(tuán)公司總體及各經(jīng)營(yíng)公司基本財(cái)務(wù)狀況，一旬一報(bào)，上報(bào)總裁辦成員。

　　(三)責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　1、經(jīng)營(yíng)損益表。

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表。

　　3、利潤(rùn)分配表。

　　4、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)一覽表。

　　5、銷售毛利表。

　　6、費(fèi)用明細(xì)表。

　　7、其他報(bào)表。

　　(四)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　1、集團(tuán)公司實(shí)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度，對(duì)外報(bào)表按法定主體進(jìn)行編報(bào)，集團(tuán)匯總;內(nèi)部考核報(bào)表按分公司系統(tǒng)編報(bào)，分層分級(jí)抵消。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司必須提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)資料，分別由管理部門、責(zé)任會(huì)計(jì)、對(duì)外會(huì)計(jì)進(jìn)行編報(bào)。

　　(1)實(shí)收資本資料。

　　(2)集團(tuán)內(nèi)部往來資料。

　　(3)集團(tuán)內(nèi)部銷售資料。

　　(4)內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨狀況。

　　第十七部分 商務(wù)經(jīng)營(yíng)分析

　　一、綜合分析必要性與意義。

　　1、必要性。

　　各公司物資在當(dāng)?shù)亓魍ㄖ懈咚��?盡可能高服務(wù)水平)和低成本(盡可能低實(shí)體分配成本)成為公司擴(kuò)大銷售，降低成本，取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)關(guān)鍵因素，因而有必要對(duì)其進(jìn)行分析，確保物資高效運(yùn)作，商務(wù)部作為貨物直接管理部門更有必要從物資流通環(huán)節(jié)對(duì)其進(jìn)行充分分析。

　　2、意義。

　　(1)提高商務(wù)部管理水平，使其管理科學(xué)化、系統(tǒng)化。在分析中，運(yùn)用各種指標(biāo)(存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)類指標(biāo))等系統(tǒng)分析分公司的物資流通狀況，站在物資的角度反映貨物流通的狀況。

　　(2)提高商務(wù)部服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍。改變過去觀念，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期匯總各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，向公司總經(jīng)理、銷售業(yè)務(wù)部門等提供所需的物資信息。

　　3、財(cái)務(wù)分析。

　　財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況文件，為公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。鑒于集團(tuán)公司特點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析要按公司總部、分公司、銷售業(yè)務(wù)部門等不同口徑反映列示。分公司財(cái)務(wù)分析由分公司財(cái)務(wù)部門完成，交財(cái)務(wù)部匯總出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況要做到每月有說明，每季有分析。

　　二、分析內(nèi)容結(jié)構(gòu)。

　　1、分析內(nèi)容。

　　(1)分公司存貨。

　　(2)分公司資產(chǎn)。

　　(3)分公司在途商品。

　　2、分析結(jié)構(gòu)。

　　(1)分公司總體分析。

　　(2)各銷售業(yè)務(wù)部門分析。

　　三、結(jié)合分析結(jié)構(gòu)、分析思路。

　　1、本期公司進(jìn)、銷、存情況。

　　2、本期公司焦點(diǎn)問題。

　　四、經(jīng)營(yíng)成果分析。

　　1、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況概況。

　　(1)主要商品進(jìn)銷情況。

　　(2)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)比較。

　　(3)比較損益。

　　2、費(fèi)用支出狀況分析。

　　五、財(cái)務(wù)狀況分析。

　　1、比較財(cái)務(wù)狀況。

　　2、應(yīng)收賬款分析。

　　(1)欠款總狀及賬齡、欠款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

　　(2)一年以上欠款的主要客戶及部門、經(jīng)辦人。

　　(3)本年度處理欠款損失情況。

　　3、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等存在的問題，分公司借款量。

　　4、長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。

　　(1)長(zhǎng)期投資(主要變動(dòng)情況)。

　　(2)固定資產(chǎn)使用與管理情況。

　　(3)低值易耗商品使用與管理。

　　(4)在建工程、主要在建項(xiàng)目。

　　(5)無形資產(chǎn)。

　　5、主要負(fù)債分析。

　　(1)長(zhǎng)期未付應(yīng)付款。

　　(2)福利費(fèi)收、支情況。

　　6、利潤(rùn)分配情況。

　　7、進(jìn)貨狀況分析。

　　六、在途商品分析。

　　1、針對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　　2、分析在途商品數(shù)量、金額、時(shí)間，明確在途商品產(chǎn)生原因，確保在途物資安全。

　　七、存貨分析。

　　1、公司總體分析。

　　(1)分析集團(tuán)公司本期入、銷、存，評(píng)定集團(tuán)公司存貨周轉(zhuǎn)率。

　　〈1〉對(duì)比銷售業(yè)務(wù)部門之間存貨周轉(zhuǎn)率變化情況。

　　〈2〉各銷售業(yè)務(wù)部門存貨周轉(zhuǎn)率變化情況。

　　〈3〉存貨總狀及在庫時(shí)間(即積壓情況)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。

　　〈4〉在庫六個(gè)月以上主要存貨品種。

　　〈5〉預(yù)計(jì)存貨損失。

　　(2)比較不同時(shí)期集團(tuán)公司進(jìn)、銷、存數(shù)量，金額規(guī)模，存貨周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)。

　　(3)分公司銷售情況。

　　〈1〉公司各銷售業(yè)務(wù)部門本期銷售情況對(duì)比情況。

　　〈2〉公司不同時(shí)期銷售情況對(duì)比情況。

　　(4)分公司租賃情況。

　　〈1〉公司各銷售業(yè)務(wù)部門本期租賃情況對(duì)比情況。

　　〈2〉公司不同時(shí)期租賃情況對(duì)比情況。

　　(5)分公司積壓情況。

　　〈1〉公司各銷售業(yè)務(wù)部門本期積壓情況對(duì)比情況。

　　〈2〉公司不同時(shí)期積壓情況對(duì)比情況。

　　2、銷售業(yè)務(wù)部門分析。

　　(1)銷售業(yè)務(wù)部門主要商品入、銷、存，表述存貨周轉(zhuǎn)率。

　　〈1〉對(duì)比主要商品之間存貨周轉(zhuǎn)率變化情況。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門主要商品存貨周轉(zhuǎn)率與平均存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行比較。

　　〈3〉對(duì)比主要商品本期與上期的存貨入、銷、存變動(dòng)情況。

　　(2)銷售業(yè)務(wù)部門租賃情況。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門不同時(shí)期租賃情況對(duì)比。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門主要租賃商品情況。

　　(3)銷售業(yè)務(wù)部門租賃情況。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門不同時(shí)期積壓商品情況對(duì)比。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門主要積壓商品情況。

【公司財(cái)務(wù)管理制度示本】相關(guān)文章：

示兒的詩意09-14

《示兒》教學(xué)設(shè)計(jì)的范文08-19

《示兒》教學(xué)設(shè)計(jì)（精選14篇）06-14

示兒優(yōu)秀教學(xué)設(shè)計(jì)必備02-28

《示兒》教學(xué)設(shè)計(jì)（通用11篇）04-30

公司財(cái)務(wù)管理制度模板08-08

公司財(cái)務(wù)管理制度大全06-18

建筑總公司財(cái)務(wù)管理制度08-09

直銷公司財(cái)務(wù)管理制度范本08-01