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建筑總公司財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為加強企業(yè)為部管理，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保護資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風險和財務(wù)風險，制定本制度。
第二條中國鐵道建筑總公司(以下簡稱總公司)所屬各級各類單位、全資和控股(包括直接控股和間接控股)的各類公司都必須執(zhí)行本制度。
第三條企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求是：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和總公司的各項規(guī)章制度;明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實施、反饋、處理和監(jiān)督程序;明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門，各崗位的職責和權(quán)限，建立嚴密的授權(quán)與審批制度;嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算和會計監(jiān)督;實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。
第四條 各單位應(yīng)當建立嚴格的責任追究制度，因違反內(nèi)部控制制度或工作失誤造成重大損失的，應(yīng)當追究有關(guān)責任人的責任。
第二章 投資管理
第五條本制度所稱投資系指企業(yè)將其依法占有的財產(chǎn)投放到特定對象，以期在未來獲得一定收益的經(jīng)濟行為。包括企業(yè)為維持或擴大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模所進行的對內(nèi)投資和企業(yè)為獲得 更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所進行的對外投資。 對內(nèi)投資包括購買、新建、改建和擴建固定資產(chǎn)，購買無形資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)。對外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資。股權(quán)投資包括以獨資、入股、聯(lián)營等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購買其他企業(yè)的股權(quán)、股票，以及其他股權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)投資包括購買債券投資和其他債權(quán)投資。
第六條不具有法人資格的單位(分公司、辦事處、指揮部、項目經(jīng)理部等)不能進行股權(quán)投資，需要進行股權(quán)投資時，必須取得法人的授權(quán)，并按規(guī)定程序和權(quán)限進行決策。所有單位的對內(nèi)對外投資都必須遵守本制度的規(guī)定。
第七條各單位應(yīng)當建立投資的可行性分析制度。決策之前，必須進行可行性分析。投資額在5萬元以上的項目，必須要有書面的可行性分析報告。重大投資項目，還應(yīng)當聘請有關(guān)專家進行咨詢或參與評估論證。
可行性分析報告的內(nèi)容一般應(yīng)包括：投資項目的概況、實施方案、發(fā)展前景預(yù)測、資金來源及籌措方式、預(yù)計的現(xiàn)金流量(流入、流出量和凈流量)、經(jīng)濟效益評價(必須計算投資報酬率)、風險評估等。
投資報酬率達不到企業(yè)確定標準或風險較大的，一般不能投資。
第八條各單位應(yīng)當建立投資決策制度。投資國債和信用等級為AAA級的債券，可以由財務(wù)部門負責人或總會計師審批。其他各種投資的可行性分析報告應(yīng)當提交本單位，總會計師、總經(jīng)濟師(或代行總會計師、總經(jīng)濟師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)，下同)審核�？倳嫀�、總經(jīng)濟師在綜合各方面意見的基礎(chǔ)上，確定被選方案并簽署意見，報單位負責人(公司制企業(yè)報總經(jīng)理)審批。對內(nèi)投資在10萬元以上的，除國債和信用等級為AAA級的債券投資以外的其他對外投資在5萬元以上的，以及雖然不夠上述標準但風險較大的投資，必須經(jīng)過一定的會議集體決策。公司制企業(yè)投資決策的會議及權(quán)限由公司章程規(guī)定，其他單位的投資決策會議為總經(jīng)理(包括局長、處長等，下同)辦公會或黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會。各單位可以設(shè)立投資決策委員會，專門負責投資決策。
證券投資應(yīng)當通過一定的會議確定投資的范圍和原則，證券投資的日常操作，必須按照確定的范圍和原則進行。
第九條 各單位應(yīng)當建立投資項目審批制度，明確規(guī)定所屬單位的投資權(quán)限。
下列投資項目應(yīng)當報總公司審批：
(一)各工程局(包括相當于工程局的集團公司，下同)股權(quán)投資在1，000萬元(含，下同)以上的項目。
(二)具有法人資格的總公司直屬單位股權(quán)投資占凈資產(chǎn)2%以上的項目和對內(nèi)投資占凈資產(chǎn)10%以上的項目。
(三)不具有法人資格的，總公司直屬單位(包括總公司派出的項目經(jīng)理部、指揮部)對內(nèi)對外投資的所有項目。
(四)兼并其他企業(yè)。
審批單位對所屬單位的報批事項應(yīng)當及時審批。短期投資應(yīng)當在收到書面申請后十日內(nèi)批復(fù)，長期投資應(yīng)當在收到書面申請后三十日內(nèi)批復(fù)。
第十條 嚴禁用企業(yè)和單位的資產(chǎn)以個人名義對外投資，嚴禁外單位和個人“掛靠”本企業(yè)或本單位。
第十一條投資決策時必須明確實施投資的責任部門、責任單位和責任人。責任部門、責任單位和責任人應(yīng)當按照批準的投資方案組織實施，并定期報告實施情況。實施中如出現(xiàn)原投資方案未預(yù)見到的情況，應(yīng)及時報告。
第十二條各單位應(yīng)當建立投資的日常管理制度。股權(quán)投資應(yīng)接投資項目建立檔案，并每年向負責投資決策的會議(總經(jīng)理辦公會、董事會會議、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會、投資決策委員會會議等)匯報一次。
第十三條 各種有價證券應(yīng)當比照現(xiàn)金和支票妥善管理，確保其安全。購買有價證券時應(yīng)當盡量選擇記名和可以掛失的種類。
第十四條各單位應(yīng)當建立投資項目的激勵和約束機制，獎優(yōu)罰劣。對違反本制度規(guī)定的決策程序和權(quán)限、越權(quán)辦理造成重大損失的，要從重處罰。
第三章 預(yù)算管理
第十五條各單位都要實行全面預(yù)算管理，把一切經(jīng)濟活動都納入預(yù)算之中。編制完整預(yù)算的單位應(yīng)與實行會計核算(含內(nèi)部核算)的單位相一致。
第十六條各單位都必須編制年度預(yù)算，其預(yù)算期應(yīng)與會計年度一致。各單位應(yīng)當根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要編制中長期預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。
第十七條 年度預(yù)算一般應(yīng)包括以下內(nèi)容;
(一)銷售預(yù)算(或工程價款結(jié)算預(yù)算)：應(yīng)當列明所銷售產(chǎn)品(或商品)、勞務(wù)的類別、數(shù)量和銷售收入，工程項目名稱(類別)、主要工作量和工程價款結(jié)算收入，貨款和工程款的收回時間及數(shù)額。
(二)生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類和數(shù)量。
(三)成本預(yù)算：包括總成本預(yù)算和分成本核算對象(產(chǎn)品品種、工程項目等)的成本預(yù)算，應(yīng)當列明每個成本項目的數(shù)額。各單位還應(yīng)當根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、機械使用費預(yù)算、其他直接預(yù)算和間接費用預(yù)算。
(四)管理費用預(yù)算：應(yīng)當按照管理費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)(開支項目、數(shù)量、費用標準或單價，下同)和金額。
(五)銷售費用預(yù)算：應(yīng)當按照銷售費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。
(六)財務(wù)費用預(yù)算：應(yīng)當按照財務(wù)費用的核算項目分別編制，列明每項費用的計算依據(jù)和金額。
(七)固定資產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當分別固定資產(chǎn)的類別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。購建固定資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。
(八)專項工程預(yù)算：應(yīng)當按工程項目列明其實施單位、總投資額及其構(gòu)成、開竣工和交付使用時間以及款項支付時間。
(九)長期投資預(yù)算：應(yīng)當按其類別和項目列明長期投資的增加、減少和收益、損失數(shù)額。
(十)其他長期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時設(shè)施、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等其他長期資產(chǎn)的預(yù)算，應(yīng)當按其類別列明其增加、減少和攤銷數(shù)額。購建上述長期資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱、數(shù)量、單價、金額及款項的支付時間。
(十一)現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金(合現(xiàn)金等價物。下同)的收入、支出、多余或不足、資金的籌集與運用，應(yīng)當編制預(yù)計現(xiàn)金流量表。
(十二)預(yù)計損益表：按財務(wù)會計報告中的損益表(利潤表)的內(nèi)容編制。
(十三)預(yù)計資產(chǎn)負債表：按財務(wù)會計報告中的資產(chǎn)負債表的內(nèi)容編制。
各單位可以根據(jù)本單位的實際情況增加預(yù)算的內(nèi)容，本單位業(yè)務(wù)中沒有上述某種預(yù)算內(nèi)容或業(yè)務(wù)量很少的，可以不編制該種預(yù)算，但必須編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表。
中長期預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算的內(nèi)容由各單位根據(jù)本單位的實際情況確定。
第十八條 預(yù)算編制的一般程序是：
(一)有關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的長期規(guī)劃或總體目標提出預(yù)算初稿。
(二)財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算初稿進行匯總、綜合平衡，提出討論稿。
(三)將討論稿提交辦公會、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會等一定的會議研究、審查。
(四)根據(jù)會議決議對預(yù)算進行修改。
(五)如有必要可再次召開會議研究。
(六)下達執(zhí)行。
第十九條 各種預(yù)算的初稿分別由下列各業(yè)務(wù)部門編制：
(一)銷售預(yù)算(工程價款結(jié)算預(yù)算)：由銷售或計劃、經(jīng)營部門編制。
(二)生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門編制。
(三)成本預(yù)算：由生產(chǎn)、計劃和財務(wù)部門編制。
(四)管理費用預(yù)算：由各業(yè)務(wù)部門分別編制。
(五)銷售費用預(yù)算：由銷售部門編制。
(六)固定資產(chǎn)預(yù)算：由固定資產(chǎn)的管理部門分別編制。
(七)專項工程預(yù)算：由計劃、基建或其他主管專項工程的部門編制。
(八)長期投資預(yù)算：由長期投資的主管部門或財務(wù)部門編制。
(九)其他長期資產(chǎn)預(yù)算：由資產(chǎn)的管理部門和財務(wù)部門共同編制。
(十)財務(wù)費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表：由財務(wù)部門編制。
第二十條預(yù)算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟效益的總目標出發(fā)，堅持積極可靠和實事求是的原則。各單位、各部門的領(lǐng)導(dǎo)要對其提出的預(yù)算負責。
第二十一條編制各種費用開支預(yù)算時，應(yīng)當精打細算。費用開支預(yù)算應(yīng)當對實際開支時是否還需審批以及審批程序、審批權(quán)限做出明確規(guī)定。
第二十二條 預(yù)算下達后，各單位各部門都必須嚴格執(zhí)行。對預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)定期進行檢查和分析。
第二十三條 各單位可以設(shè)置預(yù)算委員會。預(yù)算委員會的主要職責是：
(-)審議并確定預(yù)算目標和預(yù)算編制原則、編制方法。
(二)布置預(yù)算編制工作。
(三)審議業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算稿，審定下達預(yù)算。
(四)聽取有關(guān)部門關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和分析。
(五)研究決定其他與預(yù)算有關(guān)的事項。
第四章 采購管理
第二十四條本制度所稱采購包括購買原料、主要材料、燃料、結(jié)構(gòu)件、半成品、輔助材料、零部件、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、設(shè)備、配件、辦公用品、勞動保護用品、商品及其他物資。
第二十五條各單位應(yīng)當按照科學有效、公開公正、比質(zhì)比價、監(jiān)督制約的原則，建立健全采購管理的各項制度，防止采購過程中的不正當行為發(fā)生。
第二十六條各單位的物資采購應(yīng)當實行計劃管理。負責物資采購的部門應(yīng)當根據(jù)本單位施工、生產(chǎn)等方面的需要，定期編制物資采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審查。
工程項目物資采購計劃編制的主要依據(jù)是：
(一)工程項目投標書中編列的材料用量。
(二)工程設(shè)計文件提供的材料用量。
(三)工程項目的施工組織設(shè)計。
(四)有關(guān)材料消耗定額。鐵路工程采用《鐵路基本建設(shè)工程材料消耗定額》，其他工程采用相關(guān)的材料消耗定額(無相關(guān)定額時，可采用《鐵路基本建設(shè)工程材料消耗定額》)。
第二十七條各單位應(yīng)當建立健全物資采購決策程序，根據(jù)采購物資類別和金額大小，實行分級分權(quán)管理，明確各級管理者。各有關(guān)部門及人員的責任。
第二十八條各單位的主要原材料和大額物資采購應(yīng)當由單位負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負責人通過一定的會議集體決策。決策的內(nèi)容包括采購物資的型號、規(guī)格、質(zhì)量標準、采購方式、數(shù)量、批次、價格、供貨商、供貨方式、付款條件以及負責采購的責任部門、責任人等其他與采購有關(guān)的主要事項。
以上所稱“大額”的標準為：
(一)，總公司機關(guān)10萬元(含，下同)以上。
(二)總公司機關(guān)直屬單位，總公司所屬分公司、辦事處、指揮部、經(jīng)理部、總公司黨校、衛(wèi)校、總醫(yī)院、療養(yǎng)院5萬元以上。
(三)各工程局(集團公司)、工廠局、物資局、北京中鐵建筑工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處可根據(jù)本單位的實際情況，自行規(guī)定標準。
(四)其他總公司直屬企業(yè)5萬元以上。
第二十九條 各單位應(yīng)當加強對采購物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量 的監(jiān)督，明確行使監(jiān)督職能的部門和人員。
第三十條 各級管理者對其審批的物資采購負有審查、監(jiān)督 責任。
第三十一條 企業(yè)和有經(jīng)常性物資采購的單位應(yīng)當廣泛收集 采購物資的質(zhì)量、價格等信息，掌握主要采購物資信息變化情況。采購部門和采購人員應(yīng)當根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購。
第三十二條除僅有唯一供貨單位或企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有特殊要求外，企業(yè)主要物資的采購應(yīng)當選擇兩個以上的供貨單位，從質(zhì)量、價格、信譽等方面擇優(yōu)進貨。
第三十三條主要物資采購及有特殊要求的物資采購，應(yīng)當審查供貨單位資格;對已確定的供貨單位，應(yīng)當及時掌握其質(zhì)量。價格、信譽等變化情況。
第三十四條大宗物資采購，具備招標條件的，應(yīng)盡量實行招標采購。各單位可根據(jù)本單位的實際情況，制定實行招標采購的具體規(guī)定。
第三十五條各單位應(yīng)當制定主要物資的價格目錄，分地區(qū)確定主要物資的參考價格，作為采購時比價和對采購價格進行監(jiān)督的參考依據(jù)。價格目錄應(yīng)根據(jù)市場價格的變化情況及時進行修改。
第三十六條行使價格監(jiān)督職能的部門和人員，應(yīng)當對所采購的主要物資的價格單據(jù)進行審核，對未在審核價格內(nèi)進行采購的，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)主管人員反映并提出處理意見。
企業(yè)行使價格監(jiān)督職能的部門或人員應(yīng)當及時了解、掌握主要采購物資的市場價格，并對其審核的物質(zhì)采購價格承擔相應(yīng)責任。
第三十七條采購物資到貨后，應(yīng)當進行點驗，檢驗其數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量。物資點驗必須要有兩人以上參加，采購人員、保管人員(或現(xiàn)場收料人員)、單位負責人等參與驗收的人員應(yīng)當分別在點驗單上簽字。凡物資的規(guī)定計量方法為檢尺、檢斤、檢件的，應(yīng)當按規(guī)定方法進行檢尺、檢斤、檢件。砂、石、煤等大堆物資，應(yīng)進行量方和過磅。點驗過程中如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、規(guī)格、品種和質(zhì)量不符的，應(yīng)如實做好驗收記錄，并及時向物資主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。參與物資點驗的人員應(yīng)當嚴格按標準和程序進行點驗，并對點驗結(jié)果承擔責任。
第三十八條除砂石料等少數(shù)材料外，采購人員必須向供貨商索取具有紅印的質(zhì)檢書。如供貨商提供的質(zhì)檢書是復(fù)印件，須加蓋供貨商的公章。按規(guī)定序需要進行測試的材料，材料到貨后采購部門應(yīng)當主動向測試部門或技術(shù)部門提供合格證書或質(zhì)檢證書，測試部門或技術(shù)部門應(yīng)當及時進行抽檢測試。測試人員應(yīng)當嚴格按規(guī)定方法和標準進行測試，并對測試結(jié)果承擔責任。
第三十九條采購物資的貨款結(jié)算必須以點驗單和質(zhì)量測試報告為依據(jù)。無點驗單和按規(guī)定應(yīng)進行質(zhì)量測試而無測試報告的，不能辦理結(jié)算手續(xù)。點驗結(jié)果和質(zhì)量測試結(jié)果不符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時采取退貨、拒付或扣減貸款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。
第四十條物資采購人員應(yīng)當實行回避制度。單位負責人和分管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)的親屬(包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹)原則上不得在本單位的物資采購部門擔任負責人。
第四十一條各單位職工有權(quán)對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領(lǐng)導(dǎo)、上級機關(guān)或政府部門舉報。對舉報人應(yīng)當保護，任何人不得打擊報復(fù)。
第四十二條 各單位應(yīng)當對下列人員予以獎勵：
(一)降低采購成本貢獻突出的采購人員。
(二)嚴格履行職責成績顯著的質(zhì)量、價格監(jiān)督人員。
(三)舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經(jīng)查證屬實的人員。
(四)為降低采購成本做出突出貢獻的其他人員。
第四十三條對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權(quán)謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評。記過、調(diào)離崗位、解聘、除名等處分;給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法賠償;構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交有關(guān)部門依法追究刑事責任。
違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責的主管人員和單位負責人，應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。
第五章 銷售(投標和工程款結(jié)算)管理
第四十四條企業(yè)應(yīng)當建立投標(包括工程承包投標、物資供應(yīng)投標等，下同)和議標承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準，任何單位或個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標。
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