財務規(guī)章制度15篇[實用]

　　現(xiàn)如今，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的財務規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務規(guī)章制度1

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度，防范財務管理風險，結合公司實際情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務印章的分類：

　　對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案的印章。包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;

　　對內專用財務印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。

　　第一章財務印章的管理

　　第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

　　財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;

　　銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關票據(jù)由相關出納保管;

　　對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內專用財務印章由保管人自行妥善保管;

　　財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人;

　　財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;

　　企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好有關準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。

　　財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

　　停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。

　　第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。

　　第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的.統(tǒng)計和更新工作。

　　第二章財務印章的使用

　　第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

　　第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。

　　日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記;

　　(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;

　　(3)其他對內專用章嚴格按照要求使用。

　　非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批;

　　加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置;

　　嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務印章;

　　財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;

　　嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后，到財務部門辦理財務印章領用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務印章的刻制

　　第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權使用。

　　因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意;

　　各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;

　　印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案;

　　各類財務印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

　　第四章財務印章的啟用、變更和注銷

　　第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知有關單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。

　　第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章;

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;

　　任何人以任何名義復制公司財務印章;

　　為各種空白文檔加蓋財務印章;

　　未經(jīng)審批，攜帶財務印章外出;

　　替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章;

　　未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;

　　其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財務規(guī)章制度2

　　1.當前在供熱企業(yè)的財務管理過程中出現(xiàn)的問題

　　1.1供熱企業(yè)對于項目成本預估不到位，導致企業(yè)可能有所虧損

　　在供熱企業(yè)推行集中供熱的過程中，有的供熱企業(yè)在確定供熱地區(qū)時對建設的成本與后期的收入預估不到位，致使企業(yè)出現(xiàn)成本大于收入的情況，導致企業(yè)在供熱過程中資金造成虧損，阻礙供熱企業(yè)的進一步發(fā)展。例如，有的企業(yè)在推進集中供熱范圍的過程中，只注重供熱覆蓋的范圍有多廣，不注重成本與收益之間的關系，導致建成之后出現(xiàn)成本大于收益的情況，使企業(yè)的資金持續(xù)虧損。

　　1.2供熱企業(yè)不及時追回應收的欠款，導致企業(yè)的資金長期虧損

　　供熱企業(yè)在最初推行集中供熱的過程中，為了收到更好地推行效果，對其他的配套企業(yè)便提供了一定的綠色通道，讓這些企業(yè)可以先“賒”后“還”，但供熱企業(yè)在之后的繼續(xù)發(fā)展過程中沒有及時地將欠款追回，導致企業(yè)的'資金處于長期虧損狀態(tài)。供熱企業(yè)對于這類現(xiàn)象必須盡快解決，從而補回企業(yè)的資金虧損，讓企業(yè)可以更好地經(jīng)營運行。

　　1.3供熱企業(yè)的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位

　　部分供熱企業(yè)在整體工作的推行過程中，往往對財務管理這一環(huán)節(jié)沒有足夠的重視，導致供熱企業(yè)的財務管理制度不完善，對財務管理人員的約束不到位，使財務管理人員在處理財務管理問題時無規(guī)可循，往往因此出現(xiàn)工作的失誤，讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)若想使自身的經(jīng)濟效益有更好的提高，企業(yè)必須首先將其財務管理制度做到科學嚴謹?shù)臓顟B(tài)，使財務管理工作人員在解決財務問題的過程中保證解決措施的科學性，讓財務管理問題得到解決，保證財務管理工作正常推進，進而確保供熱企業(yè)的其他工作正常運轉。

　　2.保證供熱企業(yè)財務管理工作正常運行的策略

　　為了更好地保證供熱企業(yè)的財務管理工作推進，我們便需要根據(jù)上述所提出的財務管理問題，提出相應的財務管理策略，做到“對癥下藥”，使供熱企業(yè)的財務管理體系更加的科學完善。

　　2.1供熱企業(yè)應當聘用專業(yè)的財務管理人員，保證企業(yè)預估準確

　　為了使供熱企業(yè)的財務管理工作正常運行，首先，企業(yè)聘用的財務管理人員，具備專業(yè)的財務管理知識，在企業(yè)項目運行之前提前對項目的成本與收益進行科學的預估，從而評定項目是否可以進一步推進，確保企業(yè)不會出現(xiàn)資金虧損的現(xiàn)象。供熱企業(yè)財務管理部門只有讓企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失最小化，且在源頭發(fā)現(xiàn)，才可以讓企業(yè)的財務管理工作得到最初的保障，讓企業(yè)的發(fā)展整體呈現(xiàn)持續(xù)生機。

　　2.2供熱企業(yè)應當推行互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，嚴格保證拖欠款情況的追回

　　供熱企業(yè)的財務管理部門應當進行相應的改革，摒棄傳統(tǒng)的財務管理模式，積極引入科學高效的互聯(lián)網(wǎng)財務管理系統(tǒng)，通過計算機對企業(yè)的整體財務管理情況進行掌控，對于拖欠款情況也可以清晰地發(fā)現(xiàn)，并及時追回，使供熱企業(yè)不會因為拖欠款而遭受經(jīng)濟損失。財務管理部門通過使用互聯(lián)網(wǎng)的財務管理系統(tǒng)使得財務管理人員的工作壓力也有所下降，可以更好地保證供熱企業(yè)財務管理工作質量，使企業(yè)的資金虧損情況降到最低，使企業(yè)效益最大化。

　　2.3供熱企業(yè)應當完善財務管理制度，保證財務管理人員在工作時有章可循

　　為了更好地減少因財務管理人員的工作失誤所導致的供熱企業(yè)的資金虧損，企業(yè)應當制定科學嚴謹?shù)呢攧展芾碇贫�，保證企業(yè)的財務管理工作人員在進行財務問題處理時有章可循，使企業(yè)的財務管理人員可以按照科學的解決步驟解決實際問題，避免工作人員在處理相關問題時因經(jīng)驗處理所導致的不必要經(jīng)濟損失，保證企業(yè)的財務管理工作有條不紊地開展下去。

財務規(guī)章制度3

　　一、成本及應付款組工作程序

　　成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：

　　(一)支票領用及結帳

　　采購員根據(jù)當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。

　　(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的`依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

　　(三)、支出憑證編制程序

　　支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

　　1、填寫付款單位名稱;

　　2、填寫付款日期;

　　3、填寫經(jīng)濟業(yè)務內容摘要;

　　4、填寫會計科目及帳號;

　　5、填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額。

　　在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

　　(四)物料用品領用費用分配程序

　　由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統(tǒng)。

　　(五)、食品及飲料報損程序

　　1、已領用食品飲料報損程序

　　餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，方可做帳務處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。

　　2、食品及酒水庫報損程序

　　過期或變質的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務經(jīng)理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務處理。

　　(六)、飲食成本分攤程序

　　核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。

　　1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。

　　2、按上月成本率，結轉交際應酬費。

　　3、根據(jù)轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。

　　4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。

　　5、結轉銷售食品所用原材料成本。

　　6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

　　(七)、飲食成本報告編制內容

　　1、飲食營業(yè)總結報告

　　2、飲食銷售比較表

　　3、食品成本報告

　　4、食品周轉次數(shù)報告

　　5、飲料成本報告

　　6、飲料周轉次數(shù)報告

　　7、煙草成本報告

　　8、MINI-BAR統(tǒng)計表

　　二、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序

　　1、固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預算批準后的采購項目。

　　固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。

　　2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序

　　由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉交工程部做技術鑒定，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準，整套手續(xù)完成后，方可進行帳務處理。復印該固定資產(chǎn)明細帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

財務規(guī)章制度4

　　第一章 總則第一條為加強公司財務管理和內部掌控，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)進展的需要，依據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特訂立本制度。

　　第二條 本公司財務內部掌掌控度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、掌控、核算、分析和考核等內部掌控工作，以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。

　　第三條 第四條建立和健全公司的內部掌掌控度。

　　本公司內部掌控的基本原則。

　　1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包攬，以防止顯現(xiàn)差錯和弊病。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。

　　4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章 財務收支內部掌控第五條實行財務收支預算掌控。

　　1.在財務部的引導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的引導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。

　　3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。

　�。�1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以增補部門備用金。

　�。�2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。

　�。�3）用款部門辦好購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應適時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。

　　如預支款與實際支出不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。

　�。�4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時報銷，不得跨月。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時報銷，不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。

　　1.20xx元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

　　2.20xx元以下辦公支出，由財務部審核批準。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必需堅持先收后付，不更改原款形式及用途原則。

　　第三章 貨幣資金內部掌控第八條建立會計和出納職責分工制度。 財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。

　　會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。

　　全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。

　　第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。

　　依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。

　　其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。

　　全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。

　　全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。

　　按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條 適時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。

　　現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調整其相符。

　　第四章 對外投資內部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場推想的基礎上，立項進行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論決議后方可實施。

　　財務部門要為決策提出參考看法，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。

　　主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好認真記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的.應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好認真記錄，實施定期盤點。

　　對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。

　　對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必需時，公司視實在情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。

　　第十六條 短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和緊要負責人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準實際投資驗收登記到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進行。

　　3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。

　　第十七條 對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。

　　一般按信用調查利息比較主管審查總經(jīng)理批準對外存款到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好認真記錄，適時入賬。

　　第五章 銷貨與收款內部掌控第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。

　　銷售業(yè)務一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收票結算等程序辦理。

　　第十九條 營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場推想，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。

　　第二十條 銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

　　第二十一條 銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條 由營業(yè)部訂立價格目錄或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。

　　第二十三條 銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。

　　第六章 購貨與付款內部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　第二十五條 供應部應依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

　　第二十六條 市場臨時采購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條 全部購貨業(yè)務須做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨適時、運輸便利等。

　　第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　第二十九條 無論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。

　　第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。

　　第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章 生產(chǎn)與費用內部掌控第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和掌控，應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

　　第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與調配。

　　第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與調配。

　　注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章 存貨與倉庫內部掌控

　　第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。

　　建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條 “實地盤存制”。

　　第四十一條 存貨計價方法。

　　1.對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行1.按實際成本進行日常核算的，接受加權平均法計價。

　　2.按計劃成本進行日常核算的，接受計劃價格計價，期末分攤價格差異。

　　第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章 工資與人事內部掌控

　　第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項，應由人力資源部適時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條 工資的計算和支出，要嚴格依照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。

　　并依據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。

　　第四十六條 領取工資均應由本人簽章。

　　本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。

　　在規(guī)定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

　　第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理調配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

　　第十章 收入利潤內部掌控第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包含銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部適時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。

　　第四十九條 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部適時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。

　　第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要適時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。

　　第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的次序和確定比例進行調配。

　　第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第十一章 固定資產(chǎn)內部掌控第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。

　　2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維護和修理。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條 固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性討論后，提出購建報告。

　　2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。

　　第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。

　　第十二章 分析和考核

　　第五十七條 財務評價指標：本公司和所屬企業(yè)，可依照行業(yè)的特點，使用下列：

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債100%

　　2.速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額100%

　　4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨100%

　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%

　　第五十八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、掌控成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

　　第十三章 內部審計第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條第六十一條 進行專項審計。

　　公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。

　　如董事會或總經(jīng)理認為有必需，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。

　　本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

財務規(guī)章制度5

　　《什么是財務管理》財務管理是指企業(yè)為實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益，在組織企業(yè)的財務活動、處理財務關系過程中所進行的科學預測、決策、計劃、控制、協(xié)調、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟活動過程中管理工作的全稱，其主要特點是對企業(yè)生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中的價值運動進行的管理，是一項綜合性很強的管理工作。

　　企業(yè)財務管理的基本任務是：

　　1，組織資金供應，提高資金利用效果

　　2，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)贏利

　　3，分配企業(yè)收入，完成上繳任務

　　4，實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律

　　現(xiàn)代企業(yè)財務管理的內容

　　現(xiàn)代企業(yè)財務管理的內容十分豐富，涉及的面也比較廣泛，但主要包括：

　　資金籌措決策

　　流動資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　其他資產(chǎn)管理以及銷售收入和利潤管理

　　企業(yè)財務是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系。是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。然而，有些企業(yè)的財務管理則不盡人意。這些企業(yè)的財務管理存在兩個誤區(qū)：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能；二是財務部門完全聽命于“老板”，忽視財務管理自身的規(guī)律性與相對的獨立性。

　　財務活動：

　　財務活動是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。包括以下四個方面：

　　（一）籌資活動，是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。

　�。ǘ�）投資活動，企業(yè)投資可以分為兩類：廣義的投資和狹義的投資。前者包括企業(yè)內部使用資金的過程和對外投放資金的過程，后者僅指對外投資。

　　（三）資金營運活動，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的資金收付活動。

　�。ㄋ模┓峙浠顒�，廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程；狹義的分配僅指對凈利潤的分配。

　　財務關系：

　　企業(yè)財務關系就是企業(yè)組織財務活動過程中與有關各方所發(fā)生的經(jīng)濟利益關系，包括：

　�。�1）企業(yè)與投資者之間的財務關系，主要是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向投資者支付報酬所形成的經(jīng)濟關系；

　�。�2）企業(yè)與債權人之間的財務關系，主要是指企業(yè)向債權人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時支付利息和歸還本金所形成的.經(jīng)濟關系；

　　（3）企業(yè)與受資者之間的財務關系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟關系；

　　（4）企業(yè)與債務人之間的財務關系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關系；

　　（5）企業(yè)與政府之間的財務關系，主要是指政府作為社會管理者，強制和無償參與企業(yè)利潤分配所形成的經(jīng)濟關系；

　　（6）企業(yè)內部各單位之間的財務關系，主要是指企業(yè)內部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務所形成的經(jīng)濟關系；

　�。�7）企業(yè)與職工之間的財務關系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經(jīng)濟關系。

　　財務管理環(huán)境

　　財務管理環(huán)境是指對企業(yè)財務活動和財務管理產(chǎn)生影響作用的各種內部和外部條件，主要包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。

　　經(jīng)濟環(huán)境：財務管理的經(jīng)濟環(huán)境主要包括經(jīng)濟周期、經(jīng)濟發(fā)展水平和經(jīng)濟政策等。法律環(huán)境：財務管理的法律環(huán)境主要包括企業(yè)組織形式方面的法規(guī)和稅收法規(guī)。企業(yè)組織形式主要包括獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)三種形式。

　　稅法是由國家機關制定的調整稅收征納關系及其管理關系的法律規(guī)范的總稱。我國稅法的構成要素主要有：征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、法律責任等。

　　我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的主要稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。

　　金融環(huán)境：財務管理的金融環(huán)境主要包括金融機構、金融工具、金融市場和利率四個方面。

　　在實際工作中，具體的財務管理方式因組織而異。因此，該模型的第一步就是正確定義財務管理的關鍵活動，以構成財務管理活動的框架。此框架分為三個部分：

　�。�1）財務信息，即需要組織去收集和保存、確保它的公正性和及時提供性、可用來支持業(yè)務正常運行的財務信息。

　�。�2）財務控制，即需要組織去適當關注或執(zhí)行的財務事務。

　　（3）財務分析，即需要組織使用系統(tǒng)的方法分析財務和經(jīng)營信息，用以支持決策制訂過程的能力。另外，該框架也包括一些對整個管理框架來說是不正規(guī)的控制或慣例，但對特定組織的財務管理卻有關鍵性影響的控制或慣例。

　　由于財務管理是一個組織的財務管理者在傳達組織程序時所做工作的一個重要組成部分。所以，財務管理應該扮演以下角色：

　�。�1）確認和管理財務風險；

　　（2）能及時獲取相關的、準確的和可靠的信息，以便決策時理解它潛在的財務含意；

　�。�3）提供有關財務和經(jīng)營報告；

　�。�4）防止舞弊、過失、違反財務規(guī)章制度及公款丟失等行為的發(fā)生；

　�。�5）幫助組織管理好財務風險的同時，完成計量核算任務；

　　（6）支持戰(zhàn)略目標和經(jīng)營決策的制訂。

財務規(guī)章制度6

　　1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

　　（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

　�。�2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發(fā)覺現(xiàn)金長余或短缺，應馬上查找緣由，剛好告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

　�。�3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續(xù)。

　�。�4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

　　（5）接受財務會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。

　�。�6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

　　2、按規(guī)定精確、剛好地辦理銀行結算業(yè)務。

　　3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　（1）設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，依據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日剛好進行登記；

　　賬目必需日清月結，賬實相符。

　　（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

　�。�3）每月剛好與銀行對賬單相互核對，并必需經(jīng)過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應剛好查明緣由，屬于記賬差錯的應剛好更正；

　　屬于未達賬項造成的'，應編制銀行存款余額調整表進行調整。

　　4、保管有關印章、空白支票；妥當保管現(xiàn)金及轉賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；運用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

　�。�1）妥當保管發(fā)票，設置發(fā)票領用登記薄，登記吧臺所領用發(fā)票數(shù)，由領用人（收銀員）簽字。

　�。�2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。

　�。�3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票運用不規(guī)范和虛報發(fā)票運用數(shù)等違紀行為，應剛好向財務會計報告。

　�。�4）必需妥當保管銀行印鑒，嚴格根據(jù)規(guī)定用途運用。

　　5、接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質詢、檢查、考評等。

　　6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

財務規(guī)章制度7

　　一、目的

　　為調動財會人員工作積極性，客觀反映其工作實績。同時，對公司財務會計核算工作的準確性、全面性、科學性負直接責任，特制定本辦法。

　　二、工作職責

　　1、負責公司財務核算、賬務結算工作。

　　2、編制記賬憑證、財務報表，負責憑證、報表的裝訂及會計檔案的整理與保管工作。

　　3、登記保管各種明細賬、總分類賬。

　　4、負責賬賬、賬物、賬實核對工作，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結賬時有關的賬務的調整事宜。

　　5、負責公司工程項目預算決算，資料建檔、合同審核工作。

　　6、負責財務審計工作。

　　7、負責公司稅務相關工作。

　　8、負責公司財務預算、各部門預算的'制訂以及考核工作。（財務部編制里有預算管理員）

　　9、完成領導臨時交辦的其它各項工作任務。

　　三、考評時間

　　本辦法確定的考核周期為一個月。

　　四、考核原則

　　1、公開、公平、公正的原則：即考評方法、內容、標準、結果一律公

　　開，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節(jié)。

　　2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績效考核工作，第二考核人除對直管下屬實施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監(jiān)督以及考核結果的審核、確認。

　　3、溝通反饋與改進工作的原則：即考核人與被考核人就考核過程、考核結果、工作要求等進行雙向溝通交流，促進績效考核及其他各項工作的改進。

　　4、取得會計、財務或相關專業(yè)，會計員（初級）以上職稱。

　　五、考核內容

　　1、勞動紀律方面

　�。�1）當月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；

　�。�2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時有事），一次扣1分，最多扣5分；

　　2、工作質量方面

　�。�1）會計賬簿登記錯誤，經(jīng)檢查后才發(fā)現(xiàn)者，視情節(jié)扣1—3分。

　�。�2）財務報表報出后才發(fā)現(xiàn)錯誤者，視情節(jié)扣1—5分；

　�。�3）記賬憑證不準確，每發(fā)現(xiàn)一處扣0、1分，最多扣5分；

　�。�4）會計科目運用錯誤，每發(fā)現(xiàn)一處扣0、5分，最多扣3分；

　　3、工作態(tài)度方面：未完成工作任務，視情節(jié)扣1-5分；

　　4、其他方面：工作出現(xiàn)其他失誤，給部門工作造成不良影響者，視情節(jié)扣5-10分；

財務規(guī)章制度8

　　一、嚴格財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。 三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的'各校財務收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并執(zhí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。 六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學校通報批判。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。 七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的老師，執(zhí)行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。

　　九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般執(zhí)行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參加領導必須寫清事由，同時要掌握標準。 十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。 十一、教職工休息日加班補助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(不超過8元)及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼市級報銷來回車費，住宿費每日限報20元，并每日補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每日報30元，并每日補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷)。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。 十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必必要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。 十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。

財務規(guī)章制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強省管企業(yè)及其權屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務監(jiān)督，進一步規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備的財務核銷工作，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業(yè)。權屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。

　　第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備。包括持有至到期投資減值準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備等。

　　第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度和省國資委有關財務監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷的工作。

　　第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實質性且不可恢復的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。

　　第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督檢查。

　　第二章 資產(chǎn)減值準備財務核銷原則

　　第八條 謹慎性原則。企業(yè)應當按照國家有關財務會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進行減值測試，如實預計潛在損失和合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉回和核銷工作。

　　第九條 客觀性原則。當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，企業(yè)都應當按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。

　　第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當依據(jù)國家財務會計制度和省國資委有關規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認真確認，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務核銷程序。

　　第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應當建立專項管理制度，組織力量進行認真清理和追索，收回的資金或殘值應當及時入賬，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進行財務核銷。

　　第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應當在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。

　　第十三條 責任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當認真執(zhí)行資產(chǎn)損失責任追究相關規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。

　　第三章 資產(chǎn)減值準備財務核銷依據(jù)

　　第十四條 企業(yè)進行資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當在對資產(chǎn)損失組織調查、認真清理的基礎上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。

　　上述證據(jù)的認定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》(國資評價〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、長期股權投資減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

　　(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應當取得有權機構批準投資和處置的相關文件，以及有關交易結算機構出具的合法交易資金結算單據(jù);

　　(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;

　　(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;

　　(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;

　　(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;

　　(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的`合法、有效證據(jù)。

　　第十六條 壞賬準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

　　(一)債務單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;

　　(二)債務單位被注銷、吊銷工商登記或被責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及債務單位清算報告及清算完畢證明;

　　(三)債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;

　　(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;

　　(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;

　　(六)與債務單位(人)進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;

　　(七)債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責任人的責任;

　　(八)清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準的會議紀要;

　　(九)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

　　第十七條 存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備和在建工程減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

　　(一)盤虧的，應當取得完整、有效的清查盤點表和有關責任人員簽字、責任認定部門決定;

　　(二)報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質量檢測或技術部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應當取得殘值入賬證明;

　　(三)因故停建或被強令淘汰、拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關部門的拆除、強制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;

　　(四)因技術改造等企業(yè)內部原因拆除的，應取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術鑒定意見、企業(yè)董事會批準的會議紀要;

　　(五)由責任人賠償后仍存在差額的，應當取得責任認定文件或賠償協(xié)議及責任人繳納賠償?shù)氖論?jù);

　　(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應當取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進賬單;

　　(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應當取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;

　　(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

財務規(guī)章制度10

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。

　　第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　財務工作崗位職責

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務處理。

　　(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)理批準。

　　第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　公司財務管理規(guī)章制度7

　　第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。

　　因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的`收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據(jù)、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

　　第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

　　根據(jù)會計對象具體內容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

　　成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

　　編制會計報表。

　　根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經(jīng)濟活動過程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　�。�3）財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　　（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　　（2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務規(guī)章制度11

　發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的管理

　　1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù)，不得浪費與遺失。

　　2、發(fā)票的申購需財務部門在稅務機關領取，并按發(fā)票的編號順序進行領發(fā)，一般一次申領一本，以舊換新。

　　3、開具發(fā)票應按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。

　　4、未開具的發(fā)票不允許先蓋財務章，應即用即蓋。

　　5、普通發(fā)票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。

　　6、財務部門應按稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。

　　7、如遇丟失發(fā)票的'情況，應于丟失當日書面報告稅務機關，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。

　　8、財務部需加強發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報銷憑證。

　　二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

　　1、未按照規(guī)定領取發(fā)票的

　　2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的

　　3、未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的

　　4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的

　　三、專用發(fā)票開具要求

　　1、字跡清楚；

　　2、不得涂改；

　　3、項目填寫齊全；

　　4、票物相符，票面金額與實際金額相符；

　　5、各項目內容正確無誤；

　　6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內容、金額、稅額一致；

　　7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；

　　8、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

　　9、不得拆本使用專用發(fā)票；

　　10、不得超面額開具專用發(fā)票；

　　11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。

　　以上規(guī)定望相關人員認真執(zhí)行，不得疏漏。

　　借款制度

　　一、各部門如遇業(yè)務需要，須借款作為備用金的，應由各部門主管填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可至財務部辦理借款手續(xù)。

　　二、公司員工借款權限規(guī)定如下：

　　1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準。

　　2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準；

　　3、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款。

　　4、借款員工必須在當月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內扣回。

　　5、遠期定貨定金不在此范圍內。

　　三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協(xié)議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。

　　四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務內容，不得借與他人或私自挪用。

　　以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。

財務規(guī)章制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務部，財務部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結算起點以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務部進行日常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內。

　　2、業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現(xiàn)金支出的管理

　　1、預算內零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或專業(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2、預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務部門借領現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。

　　1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

　　2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的`有關規(guī)定辦理。

　　（二）銀行結算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。

　　4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5、一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

　　公司財務管理規(guī)章制度9

　　第1條總則執(zhí)行部門編號為適應公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置。

　　因業(yè)務需要新增科目時，需報財務總監(jiān)批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據(jù)、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第8條會計報表的編制應根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

　　第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

　　根據(jù)會計對象具體內容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過財務部和其他有關部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

　　成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

　　編制會計報表。

　　根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經(jīng)濟活動過程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　�。�3）財務部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　�。�1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務規(guī)章制度13

　　為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，

　　促進教育事業(yè)健康進展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)章》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則

　　依法理財，勤儉節(jié)約，正確處理教育事業(yè)進展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。

　　二、學校財務管理的主要任務

　　合理編制單位預算依法籌集業(yè)

　　資金照實反映單位財務狀況建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失定期進行財務分析，對學校的經(jīng)濟活動進行財務掌握和監(jiān)督。

　　三、財務管理體制

　　1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產(chǎn)保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。

　　2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎罰，應嚴格根據(jù)《會計法》的規(guī)定執(zhí)行。學校的財務管理活動由財務負責人詳細組織與實施。

　　四、學校預算管理

　　1、學校根據(jù)事業(yè)進展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。 2、學校執(zhí)行政府“核定收支(核定預算包干數(shù))、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理方法。

　　3、學校年度部門預算的編制，包括正常經(jīng)費的編制、項目支出

　　的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。

　　五、學校收入管理

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償

　　還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學校各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門規(guī)定的收費范圍和標準，

　　不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

　　3、收入要嚴格執(zhí)行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據(jù)物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發(fā)現(xiàn)問題準時整改。

　　六、學校支出管理

　　學校開展教學及其他活動發(fā)生的`各項資金支出。包括：�？钪С觥⑹聵I(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　　(一)、詳細要求

　　1、各項支出要按批準的部門預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標準執(zhí)行，嚴格審批手續(xù)，不得以領代報、以撥代支不虛列虛報不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。

　　2、對全部公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關規(guī)定執(zhí)行，不得任意擴大范圍、提高標準。 3、對專項資金要堅持�？顚Ｓ迷瓌t，項目支出要嚴格按政府選購招標條例執(zhí)行。

　　七、結余及其分配

　　1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續(xù)使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續(xù)使用外，按規(guī)定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金，事業(yè)基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。

　　八、學校資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

　　2、流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學校建立健全內部掌握制度，執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。

　　3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

　　(1)、學校財產(chǎn)管理由學校分管財產(chǎn)的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。

　　(2)、按主管部門要求，使用統(tǒng)一的財產(chǎn)管理軟件進行電算化管理。

　　3、定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產(chǎn)清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉讓嚴格根據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。

　　九、負債管理

　　學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學校資產(chǎn)減去負債后的差額，即凈資產(chǎn)。包括：事業(yè)基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業(yè)基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。

　　3、固定基金是指學校所擁有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度前，采納原值反映。

　　4、專用基金是指學校按規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監(jiān)督管理。

　　十一、財務報告和財務分析

　　(一)每年根據(jù)財務狀況和事業(yè)進展成果寫出學校財務報告。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結余分配表等。

　　(二)定期編制財務分析報告

　　1、內容包括：學校事業(yè)進展和預算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。

　　2、指標包括：預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關生均收支指標等。

　　十二、財務監(jiān)督

　　對學校的財務情況要定期執(zhí)行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監(jiān)督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。

財務規(guī)章制度14

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的'其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

財務規(guī)章制度15

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的`支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

　　2、現(xiàn)金的使用范圍:

　　2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

　　2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

　　5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。

　　3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

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