財(cái)務(wù)部規(guī)章制度（精選31篇）

　　規(guī)章制度是指用人單位制定的組織勞動(dòng)過程和進(jìn)行勞動(dòng)管理的規(guī)則和制度的總和。規(guī)章制度內(nèi)容廣泛，包括了用人單位經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。下面是小編整理的財(cái)務(wù)部規(guī)章制度，希望能夠幫助到你。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 1

　　第一章、總則

　　第一條、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

　　第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

　　第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，為以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第六條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

　　第二章、單位預(yù)算管理

　　第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第九條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

　　第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。?醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

　　第三章、收入管理

　　第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十四條、醫(yī)院收入包括：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。

　　（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

　�。ㄈ�）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

　　（四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

　�。ㄎ澹┢渌�收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

　　第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

　　醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

　　第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

　　第四章、支出及成本費(fèi)用管理

　　第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

　　第十八條、醫(yī)院支出包括：

　�。ㄒ唬┽t(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購(gòu)、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

　　（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

　　第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

　�。ㄒ唬┲苯淤M(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

　�。ǘ�）間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)�，并按支出明�?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

　　第二十條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

　　第二十一條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　第五章、結(jié)余及其分配

　　第二十二條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：業(yè)務(wù)收支結(jié)余＝財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助＋上級(jí)補(bǔ)助收入＋醫(yī)療收入＋藥品收入＋其他收入－醫(yī)療支出－藥品支出－其他支出藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余＝財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余＋財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助－財(cái)政專項(xiàng)支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項(xiàng)基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　第六章、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第二十四條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。

　　第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

　　第二十六條、醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

　　醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。對(duì)期限超過3年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第二十七條、庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫(kù)存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫(kù)存物資要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。

　　第二十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷售成本。藥品必須建立健全出入庫(kù)制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”；沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫(kù)，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

　　第七章、固定資產(chǎn)管理

　　第二十九條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　第三十條、購(gòu)入固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的.實(shí)際成本計(jì)價(jià)。借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。

　　盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金（詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購(gòu)基金提取年限表），用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。

　　第三十二條、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，扣除變價(jià)收入、保險(xiǎn)公司和過失人的賠償后，沖減固定基金。

　　第三十三條、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

　　第三十四條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ�，使用部門應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)賬）。大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　第三十五條、大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置，要科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　第八章、無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

　　第三十六條、無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用；接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入，除國(guó)家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），應(yīng)計(jì)入其他支出。

　　第三十七條、開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他支出。開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第九章、對(duì)外投資管理

　　第三十八條、對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買國(guó)家債券。對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期1年以上的為長(zhǎng)期投資，不足1年的為短期投資。

　　第三十九條、對(duì)外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

　　第四十條、醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基金。?醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

　　第四十一條、投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。

　　第十章、負(fù)債管理

　　第四十二條、醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指償還期在1年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年以上的長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

　　第四十三條、醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

　　第四十四條、醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

　　第十一章、凈資產(chǎn)管理

　　第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)基金，即未限定用途的`基金。包括滾存結(jié)余資金，主辦單位以國(guó)有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

　�。ǘ�）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國(guó)家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

　　（三）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：修購(gòu)基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

　　專用基金要�？顚Ｓ�，不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

　�。ㄋ模┴�(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

　　（五）待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

　　第十二章、財(cái)務(wù)清算

　　第四十六條、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

　　第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效：

　　1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

　　2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

　　3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

　　4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；

　　5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

　　第四十八條、醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

　　1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用；

　　2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等；

　　3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；

　　4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)模瑧?yīng)按照比例進(jìn)行清償。

　　第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

　　第五十條、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

　　1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；

　　2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金；

　　3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

　　第十三章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

　　第五十一條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

　　第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

　　第五十四條、醫(yī)院要以國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

　　第十四章、附則

　　第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

　　第五十七條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

　　第五十九條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

　　第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 2

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《政府會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際，制定本制度。

　　第二條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

　　第三條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第四條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在院長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。

　　第二章 機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)

　　第五條醫(yī)院設(shè)置財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)核算管理工作。

　　第六條財(cái)務(wù)科職責(zé)

　�。ㄒ唬┰谠洪L(zhǎng)、分管院長(zhǎng)（總會(huì)計(jì)師）的領(lǐng)導(dǎo)下，組織全院執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)；

　　（二）開展會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送各種報(bào)表；

　�。ㄈ�）開展成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，制定增收節(jié)支措施、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。ㄋ模┩晟茣�(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，開展財(cái)務(wù)分析，提供決策信息；

　�。ㄎ澹﹨f(xié)助制定績(jī)效考核方案，調(diào)動(dòng)全院職工積極性；

　�。�六）合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，制定崗位職責(zé)，考核會(huì)計(jì)人員；

　�。ㄆ撸┙M織全院會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德和專業(yè)能力；

　�。ò耍┏修k醫(yī)院交辦的其他工作。

　　第七條醫(yī)院會(huì)計(jì)崗位分為：會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人崗位、出納崗位、工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、總賬報(bào)表崗位、稽核崗位、往來結(jié)算崗位、收入核算管理崗位、成本核算崗位、材料物資核算崗位、涉稅事務(wù)崗位、銀行對(duì)賬崗位、會(huì)計(jì)檔案管理崗位、績(jī)效工資核算崗位。

　　第八條醫(yī)院會(huì)計(jì)人員須具備誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、廉潔自律的品質(zhì)，會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)須具備會(huì)計(jì)師以上職稱，并從事會(huì)計(jì)工作五年以上。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第九條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

　　第十條預(yù)算分為收入、支出預(yù)算、資本預(yù)算三部分。收入預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院收入目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排；支出預(yù)算反映的是預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算單元需開支的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出內(nèi)容，包括全院支出明細(xì)匯總表及各預(yù)算單元支出明細(xì)表；資本預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、基建工程預(yù)算等。醫(yī)院所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)行預(yù)算控制。

　　第十一條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”原則，不編制赤字預(yù)算。

　　第十二條醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理，按以下制度執(zhí)行：

　　（一）預(yù)算編制制度

　　1.醫(yī)院財(cái)經(jīng)（預(yù)算）管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各職能部門和臨床各科室。

　　2.各職能部門及歸口單位按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)預(yù)算管理辦公室。

　　3.預(yù)算管理辦公室于12月上旬前對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行初步審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由醫(yī)院預(yù)算管理小組進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

　　4.預(yù)算管理辦公室在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，于12月底前編制出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，醫(yī)院預(yù)算管理辦公室責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上預(yù)算管理辦公室正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，由預(yù)算管理辦室報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。

　　（二）預(yù)算審批制度

　　醫(yī)院于次年初由預(yù)算管理辦公室將財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，由預(yù)算委員會(huì)提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，審議通過后，醫(yī)院以文件的方式正式下達(dá)預(yù)算，同時(shí)報(bào)主管部門備案。

　�。ㄈ�）預(yù)算執(zhí)行制度

　　1.經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

　　2.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

　�。ㄋ模╊A(yù)算調(diào)整制度

　　1.醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長(zhǎng)審核提出意見并進(jìn)行修改。

　　2.預(yù)算管理辦公室對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員審議通過后報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批，然后下達(dá)執(zhí)行經(jīng)審批的預(yù)算調(diào)整方案。

　　（五）預(yù)算決算制度

　　年度終了，財(cái)務(wù)科組織預(yù)算決算，按業(yè)務(wù)歸口向相關(guān)職能部門通報(bào)決算結(jié)果，并編制決算報(bào)表。

　�。�六）預(yù)算分析和考核制度

　　醫(yī)院建立對(duì)預(yù)算情況的分析、考核制度，并逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任單元的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核的參考依據(jù)。

　　第四章 收入管理

　　第十三條收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十四條醫(yī)院收入包括：財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、非同級(jí)財(cái)政撥款收入、投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入、其他收入。

　　（一）財(cái)政撥款收入是醫(yī)院從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括財(cái)政基本撥款收入和財(cái)政項(xiàng)目撥款收入。財(cái)政基本撥款收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國(guó)家規(guī)定的人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入；財(cái)政項(xiàng)目撥款收入是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等取得的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。

　�。ǘ�）事業(yè)收入包括醫(yī)療收入和科教收入。

　　1.醫(yī)療收入是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。

　�。�1）門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。

　　（2）住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。

　　2．科教收入是醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入以外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。

　�。ㄈ�）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　第十五條醫(yī)院嚴(yán)格按省市物價(jià)政策組織收入，各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)，收入取得部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定使用財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。現(xiàn)金收入不得坐支。

　�。ㄒ唬╅T診收入管理

　　1.收費(fèi)員應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策，不得隨意減免有關(guān)費(fèi)用，嚴(yán)禁少收、漏收。當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，做到診療單、交款單、日結(jié)單、資金四相符，嚴(yán)禁挪用公款。

　　2.收入稽核員應(yīng)對(duì)收費(fèi)員收費(fèi)情況進(jìn)行稽核，確保門診收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，收入會(huì)計(jì)根據(jù)每日門診收入?yún)R總報(bào)表再次核對(duì)賬務(wù)準(zhǔn)確后編制會(huì)計(jì)憑證，對(duì)已掛賬的應(yīng)收醫(yī)保資金及時(shí)跟蹤收回。

　�。ǘ�）住院收入管理

　　1.住院結(jié)算處根據(jù)醫(yī)生開具的電子入院證為患者辦理入院手續(xù)，按臨床通知收取住院預(yù)收款，并開具預(yù)收款收據(jù)。

　　2.臨床醫(yī)技科室記賬員根據(jù)臨床醫(yī)生開具的醫(yī)囑和向患者提供醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行確認(rèn)收入。

　　3.患者出院時(shí)病區(qū)記賬員應(yīng)據(jù)醫(yī)囑核對(duì)患者費(fèi)用，提供結(jié)算資料，辦理出院。患者持結(jié)算資料到住院結(jié)算處辦理費(fèi)用結(jié)算。結(jié)算時(shí)收費(fèi)員應(yīng)將結(jié)算結(jié)果交由患者確認(rèn)，收回預(yù)收款收據(jù)，多退少補(bǔ)，向患者提供結(jié)算收據(jù)。

　　4.當(dāng)班收費(fèi)員每日業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，應(yīng)編制住院收費(fèi)員日結(jié)單，并附上銀行結(jié)算的各種憑據(jù)，保證收據(jù)、日結(jié)單、資金三相符，當(dāng)日資金當(dāng)日入庫(kù)，經(jīng)財(cái)務(wù)科收入會(huì)計(jì)審核簽收后，與住院收費(fèi)日?qǐng)?bào)表核對(duì)無誤后編制住院收入會(huì)計(jì)憑證。

　�。ㄈ�）其他收入管理

　　除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入外其他各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理收款事宜，任何科室不得擅自收取現(xiàn)金，嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用醫(yī)院收入。

　　第五章 費(fèi)用管理

　　第十六條費(fèi)用是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。

　　第十七條本期費(fèi)用包括業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、資產(chǎn)處置費(fèi)用、上繳上級(jí)費(fèi)用、對(duì)附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用、所得稅費(fèi)用、其他費(fèi)用。

　　（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用是指醫(yī)院為實(shí)現(xiàn)其職能目標(biāo)，依法履職或開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、績(jī)效工資社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

　�。ǘ�）單位管理費(fèi)用是醫(yī)院行政及后勤管理部門開展管理活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括單位行政及后備管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊（攤銷）等費(fèi)用，以及由單位統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)等。

　�。ㄈ�）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是醫(yī)院在醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)處置費(fèi)用是醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括轉(zhuǎn)銷的被處置資產(chǎn)價(jià)值，以及在處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或者處置收入小于相關(guān)費(fèi)用形成的凈支出。

　　（五）其他費(fèi)用是醫(yī)院發(fā)生的除業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、單位管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)、資產(chǎn)處置費(fèi)用、上繳上級(jí)費(fèi)用、附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用、所得稅費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息費(fèi)用、壞賬損失、罰沒支出、現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)支出以及相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。

　　第十八條專項(xiàng)資金指醫(yī)院針對(duì)專項(xiàng)活動(dòng)或從財(cái)政部門、主管部門取得的有指定用途的項(xiàng)目資金，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條各種費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序按醫(yī)院支出相關(guān)控制制度執(zhí)行。

　　第二十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和國(guó)家關(guān)于藥品、耗材采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

　　第六章 成本管理

　　第二十一條成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。

　　第二十二條成本管理的目的是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，強(qiáng)化成本意識(shí)，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績(jī)效，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　第二十三條成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出總成本和單位成本的過程。

　　成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。

　　第二十四條醫(yī)院成本核算分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算�，F(xiàn)階段醫(yī)院以科室為成本核算對(duì)象，逐步實(shí)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種、床日、診次為核算對(duì)象。

　　第二十五條科室成本核算是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出科室成本的過程。

　�。ㄒ唬┛剖覅^(qū)分為以下類別：臨床醫(yī)療類、醫(yī)技類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。臨床醫(yī)療類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)，并能體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室；醫(yī)技類指為臨床服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室；醫(yī)療輔助類科室為臨床醫(yī)療類和醫(yī)技類科室提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室；行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的.從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。

　�。ǘ�）科室成本的歸集。成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。間接成本是指為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計(jì)入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。

　�。ㄈ�）科室成本的分?jǐn)�。各類科室成本�?yīng)本著相關(guān)性原則，采用分項(xiàng)逐級(jí)分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)�，最終將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類科室。先將行政后勤類科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室分?jǐn)偅�分�(jǐn)倕��?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等，再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分?jǐn)�，分�(jǐn)倕��?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等，最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分?jǐn)�，分�(jǐn)倕��?shù)可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分?jǐn)偤笮纬砷T診、住院臨床服務(wù)類科室的成本。

　　第二十六條醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過程。核算辦法是將臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn)�，分�(jǐn)倕��?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。

　　第二十七條病種成本核算是以病種為核算對(duì)象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。

　　第二十八條診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對(duì)象，將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T急診人次、住院床日中，計(jì)算出診次成本、床日成本。

　　第二十九條為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。

　　（一）不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的支出。

　�。ǘ�）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。

　　（三）對(duì)外投資的支出。

　　（四）各種罰款、贊助和捐贈(zèng)支出。

　�。ㄎ澹┯薪�(jīng)費(fèi)來源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。

　�。�六）在各類基金中列支的費(fèi)用。

　　（七）國(guó)家規(guī)定的不得列入成本的其他支出。

　　第三十條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對(duì)照計(jì)劃成本采取趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規(guī)律，提高成本效率。

　　第三十一條醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本形成過程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。

　　醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。

　　第七章盈余管理

　　第三十二條本期盈余是指醫(yī)院本期收入扣除本期費(fèi)用后的凈額。包括：財(cái)政項(xiàng)目盈余、醫(yī)療盈余、科教盈余。

　　第三十三條本期盈余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。

　　財(cái)政項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十四條醫(yī)院結(jié)余資金納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí)，按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批程序。

　　第八章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第三十五條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第三十六條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《貨幣資金管理制度》。

　　第三十七條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。

　　財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，定期分析、及時(shí)清理。年度終了，按期末應(yīng)收賬款（應(yīng)收賬款中應(yīng)收在院病人醫(yī)療款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）和其他應(yīng)收款科目余額按余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取比例根據(jù)相關(guān)規(guī)定設(shè)定為3.8%，不足補(bǔ)提，超過轉(zhuǎn)回。對(duì)賬齡超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過清查，按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷，收回已經(jīng)核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。

　　第三十八條存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。低值易耗品是指醫(yī)療服務(wù)中單位價(jià)值較低、使用年限相對(duì)較短，在使用過程中保持其原有實(shí)物形態(tài)不變，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。

　　購(gòu)入的存貨和低值易耗品按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的物資按同類品種市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。日常管理按《藥品及庫(kù)存物資管理制度》和《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

　　第九章 固定資產(chǎn)管理

　　第三十九條固定資產(chǎn)是指醫(yī)院為滿足自身開展業(yè)務(wù)活動(dòng)或其他活動(dòng)需要而控制的，使用年限超過1年（不含1年），單位價(jià)值在1000元及以上（其中：專業(yè)設(shè)備音準(zhǔn)價(jià)值在1500元及以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。

　　單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但用年限超過1年（不含1年）的大批同類物資，如圖書、家具、用具、裝具等應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)分為：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；檔案；家具、用具、裝具等。

　　第四十條固定資產(chǎn)在取得時(shí)按照成本進(jìn)行計(jì)量。

　　第四十一條固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊。

　　對(duì)暫估入賬的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，實(shí)際成本確定后不需調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

　　第四十二條按規(guī)定上報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第十章 在建工程

　　第四十三條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規(guī)定尚未達(dá)到使用狀態(tài)的建設(shè)工程。無論是新建、改建、擴(kuò)建還是進(jìn)行技術(shù)改造、設(shè)備更新等，在建工程所發(fā)生的各種建筑安裝支出均屬于資本性支出，所形成的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

　　醫(yī)院工程項(xiàng)目包括：醫(yī)療、教學(xué)、科研、辦公業(yè)務(wù)用房；職工食堂、職工活動(dòng)場(chǎng)所、職工浴室等用房；道路、圍墻、水塔和污水處理等公用設(shè)施的新建、改建、擴(kuò)建、裝修和修繕工程；以及大型設(shè)備的安裝、修理等。

　　第十一章 無形資產(chǎn)

　　第四十四條無形資產(chǎn)是指醫(yī)院控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

　　無形資產(chǎn)以取得并使之達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的全部支出作為其成本進(jìn)行計(jì)量。

　　無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)采用年限平均法分期平均攤銷。

　　第四十五條無形資產(chǎn)預(yù)期不能為醫(yī)院帶來服務(wù)潛力或者經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。

　　第十二章 對(duì)外投資管理

　　第四十六條對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金購(gòu)買國(guó)家債券或以實(shí)物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動(dòng)。

　　對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上（不含一年）的為長(zhǎng)期投資。

　　第四十七條醫(yī)院應(yīng)在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴(yán)格控制對(duì)外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　　投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，并報(bào)主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　第四十八條醫(yī)院投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按評(píng)估確定的價(jià)格作為投資成本。

　　醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

　　第四十九條醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理等原則，對(duì)投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

　　第十三章負(fù)債管理

　　第五十條負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

　　流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)（含一年）的短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。

　　非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以上（不含一年）的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

　　第五十一條財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行《債權(quán)和債務(wù)管理制度》。對(duì)確因債權(quán)人原因無法償還的負(fù)債，按規(guī)定計(jì)入其他收入。

　　第十四章凈資產(chǎn)管理

　　第五十二條凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括累計(jì)盈余、專用基金、本期盈余、本年盈余分配、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)和以前年度盈余調(diào)整等。

　　（一）累計(jì)盈余是指醫(yī)院歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后流存的金額，以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。

　　醫(yī)院設(shè)置“累計(jì)盈余”科目，核算歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額，以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。按照規(guī)定上繳、繳回、醫(yī)院間調(diào)劑結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額，以及對(duì)以前年度盈余的調(diào)整金額，也通過本科目核算。

　�。ǘ�）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置或提取具有專門用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和國(guó)家規(guī)定的其他專用基金。

　　職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余（不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)）的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。

　　醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金是指從醫(yī)療支出中計(jì)提、專門用于支付醫(yī)院購(gòu)買醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。醫(yī)院按當(dāng)年醫(yī)療收入的3‰提取，不足補(bǔ)提，超出轉(zhuǎn)回。

　　其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。專用基金要�？顚Ｓ�，不得擅自改變用途。

　�。ㄈ�）本期盈余反映醫(yī)院當(dāng)期各項(xiàng)收入、費(fèi)用相抵后的余額。醫(yī)院按會(huì)計(jì)期間結(jié)轉(zhuǎn)全部收入和費(fèi)用，保證本期盈余歸集完整、計(jì)算準(zhǔn)確。

　�。ㄋ模┽t(yī)院的盈余應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分配，“本期盈余----醫(yī)療盈余”科目扣除財(cái)政基本撥款形成的盈余以及非同級(jí)財(cái)政撥款等具有限定用途資金形成的盈余后，于年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年盈余分配科目。“本期盈余分配”科目為貸方余額的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金并轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余；為借方余額的，應(yīng)由符合 規(guī)定的累計(jì)盈余彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配。

　�。ㄎ澹�無償調(diào)撥凈資產(chǎn)是指在不改變國(guó)有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式體現(xiàn)了無償調(diào)撥資產(chǎn)行為給調(diào)出方及調(diào)入方造成的凈資變動(dòng)情況。

　　（六）以前年度盈余調(diào)整是指醫(yī)院在本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)，包括本年度發(fā)生的重要前期差錯(cuò)更正及調(diào)整以前年度盈余的事項(xiàng)，借方登記收入的減少額、費(fèi)用的增加額，貸方登記收入的增加額、費(fèi)用的減少額，年末，將本科目余額轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余。

　　第十五章 財(cái)務(wù)清算

　　第五十三條醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

　　醫(yī)院清算時(shí)，應(yīng)由各級(jí)政府授權(quán)主管部門（或舉辦單位）、財(cái)政部門負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)，并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。

　　醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

　　清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。

　　第五十四條在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效：

　　（一）無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

　　（二）非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

　�。ㄈ�）對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

　�。ㄋ模�對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；

　�。ㄎ澹┓艞墤�(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

　　第五十五條醫(yī)院撤銷時(shí)清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

　�。ㄒ唬┣逅闫陂g發(fā)生的費(fèi)用；

　�。ǘ�）應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等；

　�。ㄈ�）債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；

　　（四）剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

　　醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)�，�?yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生的費(fèi)用，再按照比例進(jìn)行清償。

　　第五十六條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門（或舉辦單位）和財(cái)政部門審查備案。

　　第五十七條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí)，其資產(chǎn)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

　　第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

　　第五十八條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、醫(yī)療活動(dòng)收入費(fèi)用明細(xì)表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書、預(yù)算收入支出表、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表、財(cái)政撥款預(yù)算收入支出表。

　　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設(shè)情況、績(jī)效考評(píng)情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

　　第五十九條醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

　　第六十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)向衛(wèi)生計(jì)生和財(cái)政局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。

　　第六十一條財(cái)務(wù)科在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

　　第十七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)察和督促。

　　第六十三條財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的監(jiān)督、收入管理的監(jiān)督、支出管理的監(jiān)督、資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。

　　第六十四條財(cái)務(wù)科應(yīng)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。通過內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)現(xiàn)監(jiān)督。

　　第六十五條財(cái)務(wù)科通過參與論證、參與談判、事前報(bào)告等方式實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督，開展事中檢查，實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)督，通過事后分析總結(jié)實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，接受財(cái)政、審計(jì)和物價(jià)等部的監(jiān)督。

　　第十八章 附則

　　第六十六條本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 3

　　1.按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)科相應(yīng)的崗位責(zé)任制。

　　2.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

　　3.合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

　　4.根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的`格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。

　　5.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。

　　6.凡本院對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白字條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。

　　7.財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。

　　8.每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。

　　9.原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。

　　10.按照國(guó)家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購(gòu)，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購(gòu)管理制度。

　　11.績(jī)效工資分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持績(jī)效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。

　　12.加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整

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　　公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 1

　　第一章總則

　　第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的.人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(zhǎng)期資産管理

　　第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：

　�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

　　②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

　　第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

　　（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費(fèi)用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　（三）固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　�。ㄋ模�攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的'1%提取。

　�。�六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵]收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：

　　①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；

　　②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

　　第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。

　　公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 2

　　一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

　　三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的`.工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對(duì)出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

　　十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)計(jì)劃，資金管理，收支計(jì)劃，分析考核預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)成果，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費(fèi)用支出，凡支出款項(xiàng)必須有經(jīng)理簽字。

　　十一、公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財(cái)務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)

　　公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 3

　　總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職會(huì)計(jì)前，由會(huì)計(jì)事務(wù)所代理。

　　第四條公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)及時(shí)收回各部門上繳的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不僉的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條財(cái)務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送經(jīng)理。

　　第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何處匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的.或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 4

　　第一節(jié) 總則

　　第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

　　第6條 公司部會(huì)計(jì)師。

　　公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

　　下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

　　第7條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

　　3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

　　5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

　　8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

　　9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

　　第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

　　1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

　　4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

　　5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

　　6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的`財(cái)務(wù)管理工作。

　　第11條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

　　2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

　　4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

　　5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

　　第12條 財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

　　第13條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第14條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

　　記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

　　第15條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第16條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

　　公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第17條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

　　移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

　　第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　第19條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第22條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。

　　對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　第25條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

　　3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

　　4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

　　第28條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

　　第29條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

　　第30條 公司以單價(jià)XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.機(jī)器設(shè)備；

　　3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

　　4.運(yùn)輸工具；

　　5.其他設(shè)備。

　　第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4.其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　第32條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

　　第35條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　　5.專用基金明細(xì)表（半年）；

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

　　9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

　　10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

　　公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 5

　　1.目的

　　為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案工作制度，更好地為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財(cái)務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。

　　2.應(yīng)用范圍

　　本制度適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。

　　3.職責(zé)

　　3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及集團(tuán)所屬各子公司財(cái)務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財(cái)務(wù)檔案的安全完整。

　　3.2因保管需要，財(cái)務(wù)部需定期將財(cái)務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財(cái)務(wù)檔案的安全，并隨時(shí)保證財(cái)務(wù)部門的查詢語調(diào)檔。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的`會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。

　　4.2集團(tuán)財(cái)務(wù)部各子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的財(cái)務(wù)核算資料，必須按照會(huì)計(jì)歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會(huì)計(jì)檔案，全部移交到集團(tuán)總裁辦的檔案庫(kù)保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

　　4.3檔案部門對(duì)接收保管的`會(huì)計(jì)檔案，必須認(rèn)真負(fù)責(zé)保管，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的裝訂，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。檔案管理人員必須對(duì)所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　4.4會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當(dāng)日歸還，次日再借。

　　4.5各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

　　4.6會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位會(huì)計(jì)檔案部門提出銷毀意見，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)同意后方可實(shí)施銷毀。

　　4.7監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團(tuán)董事會(huì)報(bào)告。

　　4.8會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：

　　4.8.1會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會(huì)計(jì)憑證永久保存。

　　4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

　　4.8.3會(huì)計(jì)賬簿：日記賬、明細(xì)賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年，涉及外事的會(huì)計(jì)帳簿永久保存。

　　4.8.4會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括文字分析保存期5年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久保存。

　　4.8.5會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期15年；會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)保管期25年。

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　　社區(qū)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 1

　　1.報(bào)賬人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格審查報(bào)銷憑證，堅(jiān)持報(bào)銷原則，對(duì)記載不完整、不符合規(guī)定的'憑證，應(yīng)堅(jiān)決退回補(bǔ)填或者更正。

　　2.社區(qū)支出全部實(shí)行審批制度。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、社區(qū)黨委書記簽字，街道財(cái)政所所長(zhǎng)審核、經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)街道財(cái)政所進(jìn)行報(bào)賬。

　　3.水、電、暖、電話費(fèi)、辦公用品按正常程序?qū)徟�；差旅費(fèi)按《涼州區(qū)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（涼辦發(fā)[2014]144號(hào)）的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批；維修維護(hù)費(fèi)必須簽定協(xié)議，寫清事由，提供圖片，附社區(qū)黨委會(huì)議記錄，按正常程序報(bào)批；社區(qū)支出實(shí)行預(yù)算報(bào)告制，1000元以上大額支出經(jīng)社區(qū)黨委會(huì)議研究后執(zhí)行。1000元以下支出由經(jīng)辦人、社區(qū)黨委書記簽字后，按程序報(bào)賬。3000元以上開支由街道黨工委會(huì)議研究決定后，按程序?qū)徟��?/p>

　　4.社區(qū)支出計(jì)劃中,凡列入政府采購(gòu)目錄和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物,必須詢價(jià)后按政府采購(gòu)程序辦理，經(jīng)街道分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后到財(cái)政所報(bào)賬。

　　5.社區(qū)的資產(chǎn)由街道統(tǒng)一管理，建立健全固定資產(chǎn)賬目，確保社區(qū)固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　6.社區(qū)監(jiān)督委員會(huì)對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)收支符合財(cái)務(wù)制度各項(xiàng)規(guī)定。

　　7.本管理制度從2024年1月1日起執(zhí)行。

　　社區(qū)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 2

　　為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理,明確財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,透明財(cái)務(wù)管理，結(jié)合社區(qū)實(shí)際和相關(guān)法規(guī)、條例,制定本社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金實(shí)行庫(kù)存管理,由財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。

　　2.庫(kù)存現(xiàn)金主要用于繳納、報(bào)銷社區(qū)辦公經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)性的必要開支,已使用的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)銷并將現(xiàn)金回流庫(kù)存。

　　3.現(xiàn)金庫(kù)存嚴(yán)禁白條抵庫(kù),因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的,須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。

　　4.社區(qū)應(yīng)指派專人定期和不定期清點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)現(xiàn)金余額,防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。

　　二、財(cái)務(wù)收支管理

　　1.所有收入都需開票入帳,收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng),出租店鋪須在月底之前收取當(dāng)月的管理費(fèi)及租金,并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)管理人員管理。

　　2.驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)報(bào)銷單據(jù)和實(shí)物,各項(xiàng)開支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗(yàn)收審驗(yàn)、主管審批、才能予以報(bào)銷。

　　3.經(jīng)費(fèi)的使用,在 1000 元以上需提前向街道辦申請(qǐng)審批同意后方可購(gòu)買在 1000 元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過后才能購(gòu)買。

　　4.每月 10 日、25 日兩天為固定報(bào)銷時(shí)間,財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)向街道辦報(bào)銷,努力做到日清月結(jié)。

　　5.每月出具財(cái)務(wù)報(bào)告,對(duì)當(dāng)月的收支做出匯總,以便于管理和查看。

　　三、財(cái)務(wù)公開內(nèi)容

　　1.社區(qū)財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算情況。

　　2.各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。

　　3.重大項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算和決算情況。

　　4.社區(qū)日常辦公費(fèi)用開支情況。

　　5.社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。

　　6.社區(qū)干部工資報(bào)酬情況。

　　7.其他需公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　四、公開方式

　　1.每年召開一次社區(qū)村民(代表)大會(huì),報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。

　　2.每半年召開一次社區(qū)村民(代表)大會(huì),審議社區(qū)重要決策。

　　3.每個(gè)月在社區(qū)居務(wù)公開欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)情況,專項(xiàng)工作及時(shí)公布。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1.凡社區(qū)購(gòu)置的`固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊(cè)。

　　2.不按規(guī)定,造成本單位財(cái)產(chǎn)人為損毀或丟失,應(yīng)由責(zé)任人自行負(fù)責(zé)。

　　3.工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位,原使用的有關(guān)公物用品,應(yīng)辦理移交手續(xù),方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。

　　六、會(huì)議資料和票據(jù)管理

　　1.單位所用票據(jù)一律由財(cái)務(wù)管理人員保管,領(lǐng)、銷登記需淸楚明確,已用完的票據(jù)需及時(shí)交回會(huì)計(jì)進(jìn)行核銷。

　　2.會(huì)計(jì)資料保管嚴(yán)格按財(cái)政部門頒發(fā)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

　　3.會(huì)計(jì)資料未經(jīng)允許,不得隨意由他人翻閱。

　　本制度未盡事項(xiàng),按上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　　社區(qū)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 3

　　為加強(qiáng)我街道財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保街道各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與管理

　　街道、各站所及各村（社區(qū)）的單位賬目由各自獨(dú)立管理，其中各村（社區(qū)）賬目委托代理記賬公司管理。街道辦會(huì)計(jì)、出納員由辦事處指派專人擔(dān)任，各站所、各村（社區(qū)）報(bào)賬員由村（社區(qū)）指派專人擔(dān)任。各站所、各村（社區(qū)）未經(jīng)批準(zhǔn)不得以本單位、本村（社區(qū)）的名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同。任何單位不得私設(shè)“小金庫(kù)”，否則將追究相關(guān)人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到日清月結(jié)，每月月底要將本單位的收支情況上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，其中街道財(cái)務(wù)室及村（社區(qū)）代理記賬公司每月月初要將上月收支情況表及本月經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算情況呈報(bào)街道主要領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、收入管理

　�。ㄒ唬┙值镭�(cái)政所設(shè)立專職管理員，負(fù)責(zé)街道財(cái)政范圍內(nèi)所有票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、核銷工作。

　�。ǘ�）堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)務(wù)“收支兩條線”管理，所有收入應(yīng)向財(cái)務(wù)人員開具票據(jù)，款項(xiàng)繳入指定的銀行賬戶，做到日清月結(jié)。

　　（三）上級(jí)主管部門下?lián)艿难a(bǔ)助資金、專項(xiàng)資金、業(yè)務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及全額上繳留成回?fù)苜Y金等，各單位持上級(jí)文件或通知書，負(fù)責(zé)辦理撥款手續(xù)。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)及租賃的收入，負(fù)責(zé)收取租金的單位也應(yīng)建立能夠反映收入項(xiàng)目?jī)?nèi)容的臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期檢查臺(tái)賬，及時(shí)組織收入。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬╅_支標(biāo)準(zhǔn)及管理

　　1.街道辦各科室（不含站所、村社區(qū)）及個(gè)人因工作需要使用的辦公用品、用具應(yīng)向黨政辦請(qǐng)領(lǐng)，任何人不得擅自購(gòu)置；街道辦購(gòu)買較大批用品或大件固定資產(chǎn)均須通過政府采購(gòu)，先打報(bào)告經(jīng)報(bào)街道辦主任，后報(bào)街道黨工委班子會(huì)審定后，再按政府采購(gòu)程序辦理購(gòu)買手續(xù)，購(gòu)買后確認(rèn)使用人、保管人由街道財(cái)務(wù)統(tǒng)一建賬核算。對(duì)于損毀、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移、調(diào)動(dòng)的固定資產(chǎn)都必須辦理移交或核銷手續(xù)，任何人不能私自處理，人員調(diào)動(dòng)、退休時(shí)必須辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)后方可辦其他手續(xù)。報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)上報(bào)或上繳到財(cái)政所進(jìn)行消賬處理，對(duì)于遺失的固定資產(chǎn)將由保管人或使用人按原價(jià)進(jìn)行賠償。

　　2.街道各單位（含村、社區(qū)）購(gòu)置及上級(jí)撥款購(gòu)置，外部調(diào)撥、獎(jiǎng)勵(lì)、贈(zèng)送的交通、通訊、家具等耐用消費(fèi)品都屬本單位集體財(cái)產(chǎn)，應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)登記入賬。

　　3.嚴(yán)禁公款報(bào)銷煙、高檔酒、購(gòu)物卡、高消費(fèi)娛樂等發(fā)票。

　　4.會(huì)議費(fèi)：各村、社區(qū)、各站所召開的各種會(huì)議、培訓(xùn)班，應(yīng)事先編制預(yù)算方案，逐級(jí)申報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。會(huì)議費(fèi)開支的范圍包括伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)實(shí)行一會(huì)一結(jié)算，報(bào)銷時(shí)將費(fèi)用正式發(fā)票和費(fèi)用清單一起作為報(bào)銷憑證并附預(yù)算審批表。

　　5.接待費(fèi)的管理：街道公務(wù)接待一律實(shí)行報(bào)告制，根據(jù)來客人數(shù)、陪同人數(shù)進(jìn)行定點(diǎn)接待。公務(wù)接待應(yīng)事先填寫《公務(wù)接待審批單》，各項(xiàng)內(nèi)容要仔細(xì)填寫清楚，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意由主任審批后方可接待，特殊情況須向街道主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)同意后進(jìn)行接待，事后再按規(guī)定辦理審批手續(xù)。經(jīng)辦人員報(bào)銷接待費(fèi)時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票和《公務(wù)接待審批單》，凡接待單位和事由不清的財(cái)務(wù)不得報(bào)銷。

　　6.街道辦超過5000元的開支，要通過召開街道黨工委會(huì)議研究決定，并由街道黨政辦書面通知街道財(cái)務(wù)室執(zhí)行。

　　7.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)：車輛燃油、修理等統(tǒng)一由機(jī)關(guān)事務(wù)管理局統(tǒng)籌安排。

　　8.差旅費(fèi)報(bào)銷：外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等報(bào)銷差旅費(fèi)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，維穩(wěn)等特殊情況除外。

　　9.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)：經(jīng)街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)參加街道以上各級(jí)舉辦的專修班、培訓(xùn)班、進(jìn)修班及短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、學(xué)習(xí)班，按區(qū)政府規(guī)定執(zhí)行；經(jīng)街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)，持參加學(xué)習(xí)的審批表、學(xué)習(xí)期間學(xué)雜費(fèi)收據(jù)，辦理申請(qǐng)審批手續(xù)。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按文件規(guī)定執(zhí)行。

　　10.正常經(jīng)費(fèi)開支：屬工資、補(bǔ)貼部分的，按區(qū)人社局工資管理制度執(zhí)行。通訊費(fèi)、水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等按正常審批手續(xù)辦理。

　　11.資金撥付：財(cái)務(wù)人員在接到按審批程序辦理完整的審批表后，對(duì)原始單據(jù)重新審核，符合開支標(biāo)準(zhǔn)的要及時(shí)撥付款項(xiàng)，最遲不得超過三天，對(duì)于預(yù)撥款項(xiàng)事后要及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。若辦事處資金周轉(zhuǎn)困難或其它原因不能及時(shí)付款，財(cái)務(wù)人員要立即向街道領(lǐng)導(dǎo)反映。

　�。ǘ�）預(yù)借款的使用管理。

　　工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí)，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單并注明歸還時(shí)間，經(jīng)辦事處主任審批后，出納員方可辦理借款手續(xù)。公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的要報(bào)告街道領(lǐng)導(dǎo)。工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本，不得退還原借款單。

　　四、報(bào)賬員工作職責(zé)及規(guī)定

　�。ㄒ唬└鲉挝唬ê�街道辦、各站所、村、社區(qū)）設(shè)立一名專職報(bào)賬員，負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報(bào)賬業(yè)務(wù)。除街道領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項(xiàng)事務(wù)可以不經(jīng)報(bào)賬員外，街道領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政所不再受理其他人員的報(bào)賬事務(wù)。

　�。ǘ�）掌握單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)費(fèi)使用情況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷、轉(zhuǎn)賬等各種財(cái)務(wù)支出承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

　�。ㄈ�）負(fù)責(zé)建立本單位經(jīng)費(fèi)收支臺(tái)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)往來款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理、償還，對(duì)歷史遺留的呆賬、壞賬提出處理意見。

　�。ㄋ模﹨f(xié)助本單位負(fù)責(zé)人向上級(jí)部門和街道財(cái)政所申請(qǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并將經(jīng)費(fèi)支出的相關(guān)文件和審批手續(xù)及時(shí)報(bào)送財(cái)政所等相關(guān)部門。

　�。ㄎ澹﹫�(bào)賬員要及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷，按規(guī)定程序逐級(jí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)辦理審批手續(xù)，不能跨越程序報(bào)賬，不能委托他人代為報(bào)賬。

　　五、報(bào)賬工作程序及規(guī)定

　　對(duì)原始憑證進(jìn)行審核是正確進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算的`一個(gè)重要方面。為了正確反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保原始憑證的真實(shí)性和合法性，財(cái)會(huì)人員和有關(guān)人員必須對(duì)各類原始憑證進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的審核。首先是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的經(jīng)辦人員和有關(guān)人員，他們都是參與者，最了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)把好第一關(guān)；其次是審核報(bào)銷的財(cái)會(huì)人員，這是審定關(guān)，也是財(cái)會(huì)人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷前的監(jiān)督。

　�。ㄒ唬┰�始憑證的真實(shí)性審核及規(guī)定

　　1.報(bào)賬員接受單位領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報(bào)銷的發(fā)票時(shí)，必須對(duì)原始憑證進(jìn)行初審。

　　2.原始憑證的經(jīng)手人、證明人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容負(fù)有解釋說明義務(wù)，所有簽字人員都對(duì)此經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　3.報(bào)銷的原始憑證必須是國(guó)家規(guī)定可作報(bào)銷的稅務(wù)發(fā)票、其他專用收據(jù)等，票據(jù)必須要素齊全、內(nèi)容完整、書寫清楚，憑證大小寫金額要相符。

　　4.原始憑證必須填制憑證日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)、金額必須填寫齊全并蓋有填制單位公章；票據(jù)所填內(nèi)容必須與出票單位的經(jīng)營(yíng)范圍相符。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

　　5.在本地購(gòu)買的商品必須出具本地發(fā)票，出具外地發(fā)票的不予報(bào)銷。報(bào)賬時(shí)發(fā)票、清單背面必須有經(jīng)手人、證明人簽字。

　　6.屬于基建項(xiàng)目的，發(fā)票必須稅務(wù)部門局開具；單位修繕項(xiàng)目應(yīng)事先編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，按管理權(quán)限須報(bào)有關(guān)部門審批的，由承辦部門負(fù)責(zé)辦理。

　　7.白發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。

　�。ǘ�）原始憑證的合法性審核及規(guī)定

　　1.街道、各站所、村、社區(qū)必須依據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目開支范圍進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目或擴(kuò)大開支范圍。

　　2.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章，對(duì)于自制的工資表等原始憑證錯(cuò)誤處應(yīng)加蓋私章或公章。

　　3.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)�始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　4.對(duì)于所開品名為“辦公用品”等之類的匯總發(fā)票，必須附有所購(gòu)物品清單，注明各種物品的單價(jià)、數(shù)量、金額并加蓋開出單位公章。按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)。

　　5.特殊情況下，確實(shí)有經(jīng)費(fèi)支出，而又不能取得正規(guī)的原始憑證的，由經(jīng)辦部門寫出書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證予以報(bào)銷。

　　6、報(bào)賬員必須對(duì)初審無誤的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核算清楚憑證的張數(shù)。

　�。ㄈ�）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序及規(guī)定

　　1.街道辦報(bào)賬審批程序及規(guī)定：

　　（1）5000元以下的費(fèi)用，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)→街道辦主任審批→財(cái)政所。

　�。�2）5000元至以上（含5000元）的費(fèi)用，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)→街道辦主任→街道黨工委會(huì)審批→財(cái)政所。

　　2.村（社區(qū)）報(bào)賬審批程序及規(guī)定：

　�。�1）3000元以下的費(fèi)用，由村（社區(qū)）支書（書記）審批。

　�。�2）3000元（含3000元）以上5000元以下的費(fèi)用，報(bào)村（社區(qū)）支書（書記）→包點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)→村（社區(qū)）兩委會(huì)議審批。

　�。�3）5000元以上（含5000元）的費(fèi)用，必須先報(bào)告街道審定同意后，才能實(shí)行報(bào)賬審批流程。

　�。�4）以上費(fèi)用為日常辦公費(fèi)用，其余凡重大事項(xiàng)如集體經(jīng)濟(jì)開支使用事宜等按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3.防城鎮(zhèn)林場(chǎng)及街道各站所，具體財(cái)務(wù)管理參照各村（社區(qū)）執(zhí)行。

　　本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。

　　社區(qū)財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 4

　　第一章總則

　　第一條為了進(jìn)一步規(guī)范居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)廣大群眾的切身利益，有效保障居委會(huì)各項(xiàng)工作的有效開展，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村（居）級(jí)集體財(cái)務(wù)管理工作的意見》（宿區(qū)辦發(fā)[2015]60號(hào)）文件精神，結(jié)合近兩年的市、區(qū)相關(guān)財(cái)務(wù)管理要求和項(xiàng)里實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于項(xiàng)里街道所有居委會(huì)(果樹試驗(yàn)場(chǎng)參照?qǐng)?zhí)行)。

　　第三條本制度的制定是在《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)村（居）級(jí)集體財(cái)務(wù)管理工作的意見》的原則下，結(jié)合項(xiàng)里實(shí)際，對(duì)《意見》的具體細(xì)化。

　　第二章會(huì)計(jì)核算

　　第四條居級(jí)集體財(cái)務(wù)管理實(shí)行居賬委托代理制度。街道成立會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心，中心安排專門會(huì)計(jì)人員代理居級(jí)記賬，核算居委會(huì)集體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、對(duì)資金使用情況實(shí)施監(jiān)控和進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案管理。全面推行居委會(huì)財(cái)務(wù)電算化，提高代理效率。到戶核算明細(xì)和資金的直接運(yùn)用由居委會(huì)報(bào)賬員按照有關(guān)規(guī)定辦理，居委會(huì)居民小組財(cái)務(wù)并入居委會(huì)大賬，統(tǒng)一管理。

　　第五條依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，以居委會(huì)為單位單獨(dú)設(shè)立賬簿，分科目核算。會(huì)計(jì)賬簿包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和其他輔助性記錄賬簿，其中總分類賬、明細(xì)分類賬由街道辦會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心代理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記錄核算，記賬和其他輔助記錄賬簿由居委會(huì)報(bào)賬員負(fù)責(zé)記錄核算，每個(gè)居委會(huì)設(shè)報(bào)賬員一人，居委會(huì)發(fā)生的各項(xiàng)收支情況在履行相關(guān)的程序后，由居委會(huì)報(bào)賬員按原始憑證登記日記賬，月初將經(jīng)過民主理財(cái)小組審核后的原始憑證報(bào)送街道代理會(huì)計(jì)，登記總分類賬和明細(xì)分類賬，結(jié)出余額，填制月結(jié)余額表。

　　第六條居委會(huì)每年都必須按要求編制年度收支預(yù)算和決算。并交居民大會(huì)或居民代表大會(huì)討論通過，報(bào)街道會(huì)計(jì)委托服務(wù)中心備案。居委會(huì)各項(xiàng)收支情況要嚴(yán)格執(zhí)行收支預(yù)算。

　　第七條居委會(huì)一切經(jīng)濟(jì)收支情況，都要進(jìn)入會(huì)計(jì)過程、按規(guī)定程序和會(huì)計(jì)制度記賬核算。居委會(huì)所有收入款項(xiàng)發(fā)生后3日內(nèi)，要存入專戶，對(duì)瞞收不報(bào)或不及時(shí)入賬超過一個(gè)月的，視情節(jié)追究相應(yīng)的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；社區(qū)支出款項(xiàng)超過時(shí)限不履行相關(guān)程序進(jìn)入會(huì)計(jì)過程的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

　　第八條居委會(huì)收入一律使用印有江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織監(jiān)制章的內(nèi)部結(jié)算憑證，不得以表代據(jù)或使用白條票據(jù)，入賬按實(shí)際收入登記賬簿，欠收部分要認(rèn)真分析原因，經(jīng)確認(rèn)暫時(shí)無法收取的應(yīng)嚴(yán)格履行入賬手續(xù)，計(jì)入往來賬，應(yīng)當(dāng)減免的，履行規(guī)定的批準(zhǔn)程序后，辦理減免手續(xù)，記入相關(guān)賬務(wù)。

　　第九條居委會(huì)支出范圍一般包括生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)支出、公益事業(yè)支出、干部報(bào)酬、辦公費(fèi)用以及償還債務(wù)等，居委會(huì)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)擴(kuò)大范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的支出，誰支出誰承擔(dān)，誰批準(zhǔn)誰負(fù)責(zé)。

　　居委會(huì)辦公經(jīng)費(fèi)包括：居委會(huì)干部的差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公用水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公用品、賬冊(cè)賬簿和憑證訂購(gòu)等。辦公經(jīng)費(fèi)的收支執(zhí)行“村務(wù)卡”使用制度，超過1000元以上要通過轉(zhuǎn)賬支付。

　　取消居級(jí)行政性招待費(fèi)，壓縮非生產(chǎn)性開支，居級(jí)支出必須以正規(guī)發(fā)票入賬，對(duì)工程類支出必須取得稅務(wù)發(fā)票，并附有工程合同、項(xiàng)目預(yù)算及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(決算)等資料；嚴(yán)禁“白條”入賬。

　　第三章資金管理

　　第十條各居委會(huì)設(shè)立獨(dú)立基本賬戶，社區(qū)經(jīng)濟(jì)的一切收入包括直接經(jīng)營(yíng)收入、拍賣資產(chǎn)資源性收入、專業(yè)承包上交收入、土地補(bǔ)償收入，收取群眾“一事一議”款、以資代勞款、各種類型收費(fèi)返還和獎(jiǎng)勵(lì)、各種代收代管款項(xiàng)、上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入、以及各項(xiàng)扶貧、捐助、慰問資金等一律進(jìn)入基本戶。

　　第十一條居委會(huì)辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行“村務(wù)卡”結(jié)算制度。各居委會(huì)根據(jù)實(shí)際需要，核定“村務(wù)卡”內(nèi)預(yù)留備用金金額，但總額不得超過2萬元，多余部分必須全部上交存入專戶，不得坐收坐支、私設(shè)小金庫(kù)和存在賬外賬。

　　第十二條居委會(huì)資金使用實(shí)行報(bào)賬制。需要使用大額資金時(shí)，由居委會(huì)編制支出計(jì)劃提出申請(qǐng)，經(jīng)街道業(yè)務(wù)條線分管領(lǐng)導(dǎo)或駐居領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)街道辦主任批準(zhǔn)后方可使用。

　　第十三條居委會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，一律執(zhí)行民主理財(cái)制度，居民委員會(huì)主任批準(zhǔn)，報(bào)街道會(huì)計(jì)委托服務(wù)中心逐級(jí)審核后方可入賬。2000元以上經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)居兩委班子集體研究，需報(bào)街道辦主任批準(zhǔn)。居委會(huì)工程類項(xiàng)目實(shí)施,20000元以下的工程項(xiàng)目，需先預(yù)算，由居兩委研究后，公開操作，完善相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等手續(xù)，方可履行相關(guān)審批報(bào)賬手續(xù)；20000元及以上的工程項(xiàng)目由居委會(huì)采取公開招標(biāo)的方式確定施工單位，街道相關(guān)人員參與監(jiān)督。采購(gòu)20000元及以上貨物及服務(wù)項(xiàng)目，需提供詢價(jià)手續(xù)或公開招標(biāo)確認(rèn)采購(gòu)單位。居委會(huì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算金額在1000元以上的，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

　　第十四條財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的“居級(jí)經(jīng)費(fèi)”屬于居委會(huì)集體所有，由居委會(huì)按照規(guī)定的用途使用，由街道經(jīng)濟(jì)發(fā)展局根據(jù)年初預(yù)算的金額，撥付到指定專戶，單獨(dú)記賬，單獨(dú)核算保障社區(qū)級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第十五條 “一事一議籌資和一事一議籌勞資金”屬于出資者全員所有，只能用于居民議定的公益事業(yè)支出，結(jié)余或超支部分按居民議定的意見辦理，任何單位和個(gè)人都不得平調(diào)、截留、無償占有。

　　第十六條居委會(huì)必須建立債權(quán)清收和債務(wù)化解制度。每年要拿出計(jì)劃，認(rèn)真組織清收債權(quán)和化解債務(wù)，想方設(shè)法逐步降低或消除不良債權(quán)債務(wù)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第十七條嚴(yán)格控制不良債務(wù)的發(fā)生和增長(zhǎng)。居委會(huì)借款必須有還款來源，且必須列入預(yù)算，經(jīng)居民會(huì)議或居民代表會(huì)議討論通過，經(jīng)街道辦事處研究批準(zhǔn)后才能施行。

　　第十八條任何人不得以集體的'名義或用集體資產(chǎn)為單位或個(gè)人搞經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押貸款；任何人不得用集體資金和高息借款為他人墊付資金。

　　第十九條要建立健全新增不良債務(wù)責(zé)任追究制度。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸形成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)、誰償還”的原則處理。要把制止新債、化解舊債作為考核居委會(huì)干部的任期目標(biāo)和工作實(shí)績(jī)的重要內(nèi)容。

　　第四章民主理財(cái)

　　第二十條社區(qū)集體財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主理財(cái)制度。由社區(qū)監(jiān)督委員會(huì)履行民主理財(cái)義務(wù)，監(jiān)督委員會(huì)成員一般由3-5人組成，監(jiān)督委員會(huì)主任由社區(qū)紀(jì)檢委員兼任，其他成員從本居委會(huì)黨員、干部、鄉(xiāng)賢和群眾中通過居民選舉產(chǎn)生，其他居支兩委干部及其直系親屬不得成為監(jiān)督委員會(huì)成員。監(jiān)督委員會(huì)成員要熟悉業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)制度和有關(guān)政策。

　　第二十一條監(jiān)督委員會(huì)主任要于每月末，召集監(jiān)委會(huì)全體成員，對(duì)本月的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面審核，符合報(bào)賬要求的，蓋上“**社區(qū)監(jiān)督委員會(huì)”專用章；不符合要求的，退回不予入賬。

　　第二十二條監(jiān)督委員會(huì)成員享有下列權(quán)利：

　　1、參與制定和討論通過本居委會(huì)的財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算；

　　2、參與研究制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；

　　3、檢查本居委會(huì)財(cái)務(wù)收支賬目，監(jiān)督本居委會(huì)財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行；

　　4、參與居委會(huì)收益分配方案、對(duì)外投資項(xiàng)目、大中型固定資產(chǎn)的購(gòu)置、變賣和報(bào)廢、計(jì)劃外的財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目和借(貸)款、主要生產(chǎn)項(xiàng)目承包等事項(xiàng)的研究討論活動(dòng)；

　　5、參加財(cái)務(wù)、政策等方面的培訓(xùn)等。

　　第二十三條監(jiān)督委員會(huì)成員參加理財(cái)活動(dòng)，可以給予適當(dāng)?shù)膱?bào)酬，具體標(biāo)準(zhǔn)由居委會(huì)集體研究確定。

　　第五章財(cái)務(wù)公開

　　第二十四條街道成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，相關(guān)部門為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，具體指導(dǎo)組織所轄社區(qū)財(cái)務(wù)公開工作。社區(qū)監(jiān)督委員會(huì)參與公開監(jiān)督，對(duì)居委會(huì)財(cái)務(wù)公開的及時(shí)性、全面性實(shí)施監(jiān)督。

　　第二十五條每個(gè)居委會(huì)要按統(tǒng)一要求設(shè)置財(cái)務(wù)公開欄，財(cái)務(wù)公開欄設(shè)在群眾經(jīng)常集聚、方便群眾觀看的地方，并根據(jù)居委會(huì)的大小增設(shè)個(gè)數(shù)。財(cái)務(wù)公開欄應(yīng)有防雨設(shè)施和意見箱。

　　第二十六條居委會(huì)組織的財(cái)務(wù)計(jì)劃、各項(xiàng)收支、各項(xiàng)資產(chǎn)資源以及債權(quán)債務(wù)和收益分配等內(nèi)容要全面公開；土地征用補(bǔ)償費(fèi)、惠農(nóng)補(bǔ)貼資金等逐項(xiàng)逐筆公開；“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)、農(nóng)業(yè)小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助、撥付到居委會(huì)使用的財(cái)政資金等要全程公開。居委會(huì)所有收支情況，都必須按月整理，分別經(jīng)監(jiān)督委員會(huì)和街道會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心審核后，于每月8日前，在居委會(huì)財(cái)務(wù)公開欄內(nèi)公布；居委會(huì)所有與群眾利益相關(guān)的事項(xiàng)，都要及時(shí)在財(cái)務(wù)公開欄內(nèi)公布，接受群眾監(jiān)督。

　　第二十七條居民對(duì)財(cái)務(wù)公開有疑議的，有權(quán)要求居民委員會(huì)作出解釋或向上級(jí)反映。對(duì)群眾提出或上級(jí)指定要求解釋的問題，居民委員會(huì)必須于5日內(nèi)作出解釋，并在公開欄內(nèi)再度公開。

　　第二十八條街道財(cái)務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組要組織專人每月進(jìn)行一次財(cái)務(wù)公開檢查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決問題；采取定期或不定期的方式，對(duì)居委會(huì)財(cái)務(wù)公開進(jìn)行抽查，保證公開效果。

　　第六章內(nèi)部審計(jì)

　　第二十九條全面開展居委會(huì)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì))。其中：對(duì)當(dāng)年居民委員會(huì)換屆選舉前開展干部離任審計(jì)，對(duì)完成換屆選舉后開展年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　第三十條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容為：居委會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況，財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況，以及群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置情況、債權(quán)債務(wù)管理情況、土地發(fā)包承包情況、專項(xiàng)資金管理使用情況、財(cái)務(wù)公開情況等。

　　第三十一條內(nèi)部審計(jì)時(shí)間為：干部任期審計(jì)在換屆選舉前進(jìn)行，換屆選舉結(jié)束并公布審計(jì)結(jié)果；年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在每年元月份進(jìn)行。對(duì)因工作需要調(diào)整的村干部要在調(diào)整后10日內(nèi)審計(jì)結(jié)束。

　　第三十二條內(nèi)部審計(jì)工作由街道組織開展，必要時(shí)可以申請(qǐng)區(qū)委農(nóng)工辦、區(qū)審計(jì)局、區(qū)財(cái)政局參與，區(qū)委農(nóng)工辦每年要定期對(duì)群眾反映的財(cái)務(wù)問題意見較大的重點(diǎn)社區(qū)隨機(jī)抽取部分居委會(huì)開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。紀(jì)檢部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題及時(shí)調(diào)査處理，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第三十三條審計(jì)要堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正的原則，在提出處理建議和審計(jì)決議時(shí)，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，也不能單純脫離實(shí)際情況找問題，挫傷干部的積極性。審計(jì)結(jié)果要向全體社區(qū)居民公開。

　　第七章報(bào)賬人員

　　第三十四條居委會(huì)都要按照要求，配備一名政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的報(bào)賬人員。社區(qū)書記和居委會(huì)主任的直系親屬不得在同一居委會(huì)任報(bào)賬員。

　　第三十五條居委會(huì)報(bào)賬員要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)電算化管理、承包合同管理、土地流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)村統(tǒng)計(jì)及收益分配、控減農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，通過考核考試，取得由省農(nóng)經(jīng)部門監(jiān)制的“江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)上崗證”，實(shí)行持證上崗，并實(shí)行年檢制度。

　　本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行。

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　　學(xué)校財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 1

　　第一章總則

　　第一條為不斷提高學(xué)校財(cái)務(wù)工作科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“可查、可控、可追溯、可評(píng)估”的管理目標(biāo)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)及市財(cái)政局有關(guān)要求，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于臨沂古城小學(xué)。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法組織收入，統(tǒng)籌使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的資金需求；加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況分析，保障資金支出合法合規(guī)；加強(qiáng)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，提高資金使用效益；制定資金支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗。

　　第四條財(cái)務(wù)工作依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，接受紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第二章學(xué)校財(cái)務(wù)人員配備管理

　　第一條財(cái)務(wù)部門職責(zé)

　　（一）依照《會(huì)計(jì)法》行使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)則等會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　（二）依法建立健全會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。積極調(diào)度資金為單位各處室服務(wù)。

　�。ㄈ�）協(xié)調(diào)、指導(dǎo)處室編報(bào)預(yù)算。依法審核各項(xiàng)原始憑證及支出標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)審核后的原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確填制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，記錄和反映會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

　　（四）負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算內(nèi)外資金的統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的集中記賬、核算，負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)支出情況。按照有關(guān)規(guī)定辦理財(cái)政授權(quán)支付和國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)。

　　第二條財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)要求

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)人員職責(zé)，堅(jiān)持原則，對(duì)弄虛作假，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度的行為進(jìn)行抵制。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予報(bào)銷，對(duì)填制不完整、印章不清的原始憑證予以退回。

　�。ㄈ�）認(rèn)真鉆研財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，做到賬目清楚，分類明確，結(jié)賬及時(shí)；認(rèn)真編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，做到內(nèi)容真實(shí)完整，數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。

　　（四）辦理會(huì)計(jì)事務(wù)實(shí)事求是、客觀公正；認(rèn)真按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　（五）熟悉本單位的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理服務(wù)。

　　（六）積極配合財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察部門搞好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，積極主動(dòng)的當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，充分挖掘資金來源，開展增收節(jié)支，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。

　　第三條財(cái)務(wù)人員的權(quán)限

　�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

　　（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)違犯《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　�。ㄋ模┤魏螁挝缓蛡�(gè)人對(duì)違犯《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為，有權(quán)檢舉。

　　第四條財(cái)務(wù)部門與其他部門的關(guān)系

　　（一）向其他處室宣傳國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，厲行節(jié)約，充分發(fā)揮資金的效益。

　　（二）幫助各處室建立健全各種輔助賬，定期或不定期抽查各處室賬務(wù)處理情況，提出改進(jìn)意見。

　�。ㄈ�）會(huì)同其他部門組織全校資產(chǎn)的定期清查和盤點(diǎn)工作，及時(shí)組織核算，編制盤點(diǎn)報(bào)告，查清發(fā)生盈虧的原因，搞清責(zé)任，提出處理意見。

　�。ㄋ模┞犎「魈幨覍�(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的意見，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。

　　第五條會(huì)計(jì)人員在做好日常工作的基礎(chǔ)上，要在單位財(cái)務(wù)決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　第六條學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行定期輪崗制度，會(huì)計(jì)人員輪換工作崗位或者離職，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，執(zhí)行法定監(jiān)交制度。

　　第三章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第一條學(xué)校財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位、審核崗位、出納崗位、總賬崗位、往來結(jié)算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、稽核崗位、會(huì)計(jì)檔案管理崗位、會(huì)計(jì)電算化崗位等會(huì)計(jì)崗位，根據(jù)工作需要進(jìn)行崗位輪換。

　　第二條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)預(yù)、決算的編制及預(yù)算執(zhí)行情況分析，加強(qiáng)預(yù)算管理與監(jiān)督，搞好預(yù)算收支平衡。

　�。ǘ�）合理調(diào)度各項(xiàng)資金，掌握財(cái)政收支進(jìn)度，做到收入按政策，支出按進(jìn)度，追加按程序，嚴(yán)把資金使用關(guān)。

　　（三）做好日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)和學(xué)校財(cái)務(wù)工作，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，做到賬賬相符、每月月末與開戶行對(duì)賬。

　　（四）做好與縣財(cái)政局結(jié)算工作，完整、真實(shí)地編報(bào)各類報(bào)表，編好年度決算。

　�。ㄎ澹┕芾肀拘Ａ阌囝~賬戶，按規(guī)定處理好國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。

　　第三條出納會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)工資的核算與發(fā)放。

　�。ǘ�）對(duì)收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不能超過規(guī)定限額。

　�。ㄈ�）不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)白條報(bào)銷。

　�。ㄋ模┮�按規(guī)定支付現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支、套支。

　�。ㄎ澹┲Ц冬F(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人，主管領(lǐng)導(dǎo)及校長(zhǎng)簽字后方能報(bào)銷。

　�。�六）每月月末與會(huì)計(jì)認(rèn)真對(duì)賬，做好現(xiàn)金交接單。

　　（七）保管好現(xiàn)金支票等重要憑證，發(fā)生丟失等情況立即報(bào)開戶行進(jìn)行掛失處理，并形成書面材料原因及查找結(jié)果，且要對(duì)產(chǎn)生的后果負(fù)直接責(zé)任。

　　第四條固定資產(chǎn)管理員崗位職責(zé)

　　（一）熟悉、掌握并貫徹執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度，負(fù)責(zé)學(xué)校新購(gòu)置資產(chǎn)的領(lǐng)用、繳銷，嚴(yán)格按程序操作，及時(shí)錄入規(guī)范的資產(chǎn)管理信息，建立和健全資產(chǎn)臺(tái)帳。

　�。ǘ�）根據(jù)國(guó)家及上級(jí)主管部門和固定資產(chǎn)管理規(guī)定定期對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、匯總造冊(cè)，做到帳帳、帳卡、帳物相符，如不符，須對(duì)出現(xiàn)的盈虧、毀損查明原因，并提出處理意見。

　　（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)合理配置和新購(gòu)資產(chǎn)的申請(qǐng)報(bào)告，對(duì)新購(gòu)資產(chǎn)提出合理化建議。

　�。ㄋ模└黝愘Y產(chǎn)管理做到分類科學(xué)，帳目分明，查詢便利，所有固定資產(chǎn)做到編號(hào)唯一。

　　（五）加強(qiáng)資產(chǎn)安全防護(hù)措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防銹、防蛀、防盜等工作，確保資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。

　　第四章財(cái)務(wù)工作處理程序

　　第一條會(huì)計(jì)科目使用

　　根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目；并結(jié)合財(cái)政部有關(guān)政府預(yù)算收支科目的規(guī)定和學(xué)校具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置有關(guān)明細(xì)科目并進(jìn)行明細(xì)核算。

　　第二條會(huì)計(jì)憑證格式、賬簿設(shè)置及會(huì)計(jì)報(bào)表

　　會(huì)計(jì)憑證格式、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第三條會(huì)計(jì)憑證審核要求

　�。ㄒ唬�審核原始憑證的基本要求

　　1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，并且符合財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)章。

　　3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明 。

　　4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

　　5.經(jīng)批準(zhǔn)的借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。

　　6.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

　　7.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

　　（二）審核記賬憑證的基本要求

　　1.記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。

　　2.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

　　3.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)�始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

　　4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)�始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

　　5.一張?jiān)�始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

　　6.如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

　　已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的`記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。

　　7.記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空格處劃線注銷。

　　第四條會(huì)計(jì)憑證傳遞程序

　�。ㄒ唬┰�始憑證傳遞程序：取得原始憑證后，由經(jīng)辦報(bào)銷人填制支出報(bào)銷單（購(gòu)買材料物資的需要填制材料入庫(kù)單；購(gòu)買固定資產(chǎn)的，要填制固定資產(chǎn)入庫(kù)單，領(lǐng)用庫(kù)存物品需填制出庫(kù)單），然后由處室負(fù)責(zé)人簽字、分管副校長(zhǎng)簽字、財(cái)務(wù)審核，最后由校長(zhǎng)簽字、出納報(bào)銷。

　�。ǘ�）記賬憑證傳遞程序：由編制憑證崗位會(huì)計(jì)填制記賬憑證，交審核崗位會(huì)計(jì)審核簽章，主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽章，審核無誤的記賬憑證交出納崗位會(huì)計(jì)、記賬崗位會(huì)計(jì)記賬，最后將記賬完畢的記賬憑證交檔案崗位會(huì)計(jì)保管。

　　第五章財(cái)務(wù)收支管理與審批制度

　　第一條經(jīng)費(fèi)管理原則

　　（一）實(shí)行集中統(tǒng)一管理。凡是涉及學(xué)校開支的所有支出，一律納入學(xué)校財(cái)務(wù)開支管理，由學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理各項(xiàng)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)

　�。ǘ�）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。認(rèn)真編制部門預(yù)算和分月用款計(jì)劃，確保工作需要。學(xué)校各部門經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持厲行節(jié)約，預(yù)先申報(bào)的原則。

　　（三）堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則。合理安排經(jīng)費(fèi)使用，做到辦事有計(jì)劃，花錢有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷有審批。

　　第二條收入管理

　　行政性收費(fèi)要嚴(yán)格按照有關(guān)征收標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收，堅(jiān)決杜絕協(xié)議收費(fèi)、定額收費(fèi)和擅自減免、緩繳費(fèi)用。各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照財(cái)政局規(guī)定的繳款程序及時(shí)繳庫(kù)，并將繳庫(kù)憑證及收費(fèi)收據(jù)及時(shí)交學(xué)校財(cái)務(wù)記賬，不得截留挪用、坐收坐支，不得設(shè)賬外賬和“小金庫(kù)”。

　　第三條支出管理

　　為節(jié)約支出，減少浪費(fèi)，學(xué)校各項(xiàng)開支實(shí)行事前報(bào)批，報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人經(jīng)審核后報(bào)校長(zhǎng)簽批。

　�。ㄒ唬�學(xué)校各部門因工作需要申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)開支時(shí)，必須填寫事前支出審批單，一萬元以下（含一萬元）由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)導(dǎo)審批，一萬元以上由校長(zhǎng)審批。報(bào)銷時(shí)，事前支出審批單附后。

　　（二）費(fèi)用發(fā)生后，要及時(shí)報(bào)銷，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，跨年度費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。發(fā)票及各種報(bào)銷原始憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核，校長(zhǎng)審批后予以支付。報(bào)銷的各類票據(jù)必須填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)、合法。

　�。ㄈ�）因公出差人員伙食費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他開支，按臨沂古城小學(xué)文件執(zhí)行。

　　（四）會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須附有事前審批單、來信來函及原始費(fèi)用清單，由學(xué)校財(cái)務(wù)審核后報(bào)分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審簽，最后由學(xué)校財(cái)務(wù)根據(jù)資金情況付款，會(huì)議費(fèi)按臨沂古城小學(xué)有關(guān)會(huì)議費(fèi)文件執(zhí)行，培訓(xùn)費(fèi)按臨沂古城小學(xué)有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)文件執(zhí)行，公務(wù)接待按臨沂古城小學(xué)有關(guān)公務(wù)接待文件執(zhí)行。

　　（五）機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行政府采購(gòu)定點(diǎn)維修制度。結(jié)算時(shí)按正常報(bào)批程序，并附修理費(fèi)明細(xì)表，由辦公室、財(cái)務(wù)審核后報(bào)送分管副校長(zhǎng)審批，即時(shí)結(jié)算。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行預(yù)付費(fèi)購(gòu)買制度。

　�。�六）實(shí)行政府采購(gòu)制度、辦公用品購(gòu)置管理制度。學(xué)校凡購(gòu)買政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的服務(wù)、貨物或工程的，均需于每月15日前統(tǒng)一向財(cái)務(wù)室報(bào)政府采購(gòu)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一到縣財(cái)政局辦理政府采購(gòu)手續(xù)，經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。根據(jù)財(cái)政局批復(fù)需委托招標(biāo)公司公開招標(biāo)采購(gòu)的，由學(xué)校提出具體詳細(xì)的采購(gòu)要求，并派相關(guān)專家參加公開招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)。中標(biāo)合同由使用處室審核并簽字后簽訂，具體采購(gòu)活動(dòng)由財(cái)務(wù)部門牽頭協(xié)調(diào)組織。

　�。ㄆ撸�學(xué)校零星辦公用品的購(gòu)置，由各處室提出申請(qǐng)，經(jīng)分管副校長(zhǎng)批準(zhǔn)后由總務(wù)處統(tǒng)一采購(gòu)。

　　（八）各處室未申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃或未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)自行采購(gòu)的貨物、服務(wù)和工程，原則上不予報(bào)銷。

　　第四條公務(wù)卡管理

　　公務(wù)卡的使用按照《臨沂市預(yù)算單位公務(wù)卡改革實(shí)施意見》（臨政辦發(fā)〔2009〕84號(hào)）和臨沂古城小學(xué)實(shí)施公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理辦法的要求執(zhí)行。在確保購(gòu)買機(jī)票、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算的基礎(chǔ)上，日常維修（護(hù)）費(fèi)、專用材料購(gòu)置、印刷費(fèi)支出和委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出方面原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。其他凡具備用卡條件的，均使用公務(wù)卡結(jié)算。

　　第六章結(jié)算及核算管理

　　第一條財(cái)務(wù)結(jié)算的紀(jì)律要求

　�。ㄒ唬┤魏螁挝�、個(gè)人借用支票、現(xiàn)金及辦理電匯業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。

　　（二）辦理財(cái)務(wù)結(jié)算的報(bào)賬憑證由經(jīng)辦人規(guī)范填寫，一事一單，并經(jīng)驗(yàn)收或證明人簽字，本處室負(fù)責(zé)人簽字審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

　�。ㄈ�）公務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，一般應(yīng)在完成工作后即時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并全部歸還借款。若遇特殊情況，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，最長(zhǎng)期限不得超過1個(gè)月。公務(wù)卡消費(fèi)當(dāng)月不能報(bào)銷的需辦理借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款手續(xù)做好還款，處室應(yīng)于次月內(nèi)辦完報(bào)銷還款手續(xù)，未按時(shí)報(bào)銷款的，財(cái)務(wù)人員不再辦理該處室的其他報(bào)銷業(yè)務(wù)。

　　（四）納入年度政府采購(gòu)目錄的貨物、服務(wù)和工程采購(gòu)，需嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的程序。

　　第二條各處室應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》及上級(jí)主管部門的相關(guān)要求；財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)出國(guó)（境）費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的核算管理。學(xué)校有關(guān)處室要各司其職，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出規(guī)模。

　　第三條公用經(jīng)費(fèi)可視工作安排情況統(tǒng)籌使用，“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用需在單獨(dú)核定的預(yù)算范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支用，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需�？顚Ｓ谩�

　　第四條財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)政府部門確定的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)調(diào)整住房公積金、社保繳費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳存基數(shù)，維護(hù)職工利益。

　　第五條支出結(jié)算和報(bào)銷的流程。

　　政府會(huì)計(jì)制度中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，要求分月核算，分業(yè)務(wù)處室核算，現(xiàn)就部分支出結(jié)算和報(bào)銷的流程制定如下，待實(shí)施后逐步健全完善：

　　1、采購(gòu)小組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的手續(xù)完備的采購(gòu)申請(qǐng)表合理安排組織采購(gòu)工作，辦公用品和維修用品等零星采購(gòu)使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算，大宗物品采購(gòu)使用轉(zhuǎn)賬匯款結(jié)算，不得自行決定賒購(gòu)在學(xué)期末或年末集中結(jié)算；學(xué)校統(tǒng)一印刷的講義資料、辦公材料款項(xiàng)每月結(jié)算一次或預(yù)提相關(guān)費(fèi)用；報(bào)銷時(shí)，持合規(guī)單據(jù)、采購(gòu)申請(qǐng)表、合同協(xié)議、中標(biāo)通知書、入庫(kù)出差人員單等票證辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　2、倉(cāng)庫(kù)管理部門明確管理人員職責(zé)，施行專人專門管理，及時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)，定期公示倉(cāng)管物品出入庫(kù)管理情況。采購(gòu)的貨物必須先入庫(kù)后領(lǐng)用，入庫(kù)單隨入庫(kù)物品票證走；因教學(xué)需要安排印刷的作業(yè)本、錯(cuò)題集、筆記本等價(jià)值5000元以上的大宗印刷品和從印刷廠購(gòu)進(jìn)的白紙、復(fù)印紙同樣先入庫(kù)后領(lǐng)用；月末，倉(cāng)庫(kù)管理部門將本月出庫(kù)單集中分類報(bào)財(cái)務(wù)室入賬。

　　3、采購(gòu)的貨物、服務(wù)、工程中適用政府采購(gòu)管理的，采購(gòu)前應(yīng)先行辦理政府采購(gòu)手續(xù)；財(cái)務(wù)室嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算管理辦法規(guī)定和合同協(xié)議約定向收款單位付款，嚴(yán)禁將款項(xiàng)支付給合同協(xié)議約定以外的單位和個(gè)人。

　　4、出差、培訓(xùn)人員需持會(huì)議、培訓(xùn)通知于出差前2天辦理完善所有簽批手續(xù)，出差后再行簽批出差審批單的將不予報(bào)銷；

　　第七章票據(jù)管理

　　第一條單位使用的票據(jù)包括行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、山東省非稅收入票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等票據(jù)。

　�。ㄒ唬┬姓�事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)的使用范圍包括：

　　1.暫收款項(xiàng)。單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保障金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

　　2.代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)。

　　3.單位內(nèi)部各處室之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

　　4.財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

　�。ǘ�）社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)僅限于社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)的收取，不得用于收取主管部門撥款以及捐贈(zèng)款、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)及其他服務(wù)性收費(fèi)。

　�。ㄋ模┕�會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)只能專項(xiàng)用于收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不能用于資金往來活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收活動(dòng)或用于從事其他收費(fèi)行為。

　�。ㄎ澹┒悇�(wù)發(fā)票。單位在收取房租、物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)稅收入時(shí)，一律使用稅務(wù)發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。

　　第二條各種收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一到縣財(cái)政局領(lǐng)購(gòu)，并負(fù)責(zé)保管或者委托收款部門保管。需要開具稅務(wù)發(fā)票的收入項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)室到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。有接受捐贈(zèng)等特殊需求的，由學(xué)校財(cái)務(wù)協(xié)助有關(guān)處室辦理。

　　第八章內(nèi)部牽制制度

　　第一條內(nèi)部牽制制度的原則

　　內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互監(jiān)督和相互核對(duì)作用的一種工作制度。其原則為機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離。

　　第二條組織分工

　　按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)不相容職務(wù)相互分離、相互制約的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際工作需要進(jìn)行分工，設(shè)置出納員，記賬員、審核員、實(shí)物管理員。

　　第三條出納崗位限制

　　出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和有價(jià)證券的經(jīng)管，公務(wù)卡還款，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。

　　第四條其他崗位權(quán)限

　�。ㄒ唬┯涃~人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

　�。ǘ�）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員、記賬人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。做到職權(quán)明確，程序規(guī)范，責(zé)任清楚，避免因職責(zé)不清相互扯皮、推諉，甚至越權(quán)行事，造成管理失控。

　�。ㄈ�）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員要實(shí)行職務(wù)分離。

　�。ㄋ模┯涃~人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員應(yīng)當(dāng)相互制約。

　　第五條內(nèi)部牽制制度方法

　�。ㄒ唬�對(duì)票據(jù)數(shù)量的控制。

　　1.收款票據(jù)由財(cái)務(wù)室到縣財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)，并登記票據(jù)賬。其他來源的發(fā)票和收據(jù)一律不準(zhǔn)使用。

　　2.簽發(fā)發(fā)票（收據(jù)）和收款的職能分離。

　　3.控制已使用票據(jù)的入賬情況。

　�。�1）每月月底將入賬票據(jù)與存根核對(duì)一次，并填制票據(jù)銷號(hào)單。

　�。�2）對(duì)作廢的票據(jù)應(yīng)將其全部聯(lián)數(shù)附在存根上。

　�。ǘ�）銀行預(yù)留印鑒實(shí)行分別管理，不得由同一人保管。

　�。ㄈ�）出納員與制單、稽核、記賬人員職責(zé)分離。出納員不得兼任制單、稽核、記賬等工作（只能記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）。

　　（四）對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資驗(yàn)收與領(lǐng)用的內(nèi)部控制。

　　1.財(cái)產(chǎn)物資的入庫(kù)單（驗(yàn)收單）一式三聯(lián)。其中一聯(lián)送財(cái)務(wù)室，作為付款和進(jìn)行賬務(wù)核算的依據(jù)。

　　2.對(duì)于比較貴重的財(cái)產(chǎn)物資，設(shè)專人保管，以防止錯(cuò)亂和丟失。

　　3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資發(fā)出時(shí)，填制的原始憑證，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交單位財(cái)務(wù)作為賬務(wù)核算的依據(jù)。

　　第六條回避制度

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)成員的親屬不得擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作人員。學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管的親屬不得在學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶血親關(guān)系。

　　第九章會(huì)計(jì)稽核與會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第一條會(huì)計(jì)稽核制度是控制會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬�審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。

　�。ǘ�）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，審核賬證、賬賬、賬表的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。

　�。ㄈ�）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合預(yù)算安排，是否存在超支或者無預(yù)算支出問題。

　�。ㄋ模┗�核其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

　　第二條稽核人員對(duì)會(huì)計(jì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出整改意見和建議；對(duì)不符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)稽核人員對(duì)查出的重要問題要及時(shí)向?qū)W校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；重要情況由學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及時(shí)向分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)和校長(zhǎng)匯報(bào)。

　　稽核人員對(duì)稽核過的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)。

　　第三條單位的財(cái)務(wù)稽核由學(xué)校財(cái)務(wù)指定財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人定期不定期審查記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行檢查。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)工作情況實(shí)行定期檢查制度。每年年終決算前，財(cái)務(wù)室會(huì)同工會(huì)對(duì)單位的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行全面檢查，每?jī)赡陮?duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行一次全面檢查。

　　第四條各單位應(yīng)積極配合上級(jí)主管部門組織的年度財(cái)務(wù)稽察，積極配合各級(jí)財(cái)政審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

　　第五條會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資管理、專項(xiàng)資金和專用基金使用的合法性、合規(guī)性、合理性、真實(shí)性、有效性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督與檢查。

　　第六條會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持依法、嚴(yán)格、公正、及時(shí)、實(shí)效的原則。實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，做到日常監(jiān)督與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相補(bǔ)充、內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相促進(jìn)。

　　第七條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，落實(shí)內(nèi)控措施，完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)。

　　第八條單位應(yīng)選擇政治素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平精、具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事會(huì)計(jì)工作。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持按章辦事，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，堅(jiān)持公開、公平、公正、高效、清廉的工作原則。

　　第九條財(cái)務(wù)室自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)及上級(jí)主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，按要求提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

　　第十條對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷和付款。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的要及時(shí)予以制止、糾正。日常工作中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為要向單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)報(bào)告。

　　第十章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度

　　第一條建立財(cái)務(wù)工作定期分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)室按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行總體情況進(jìn)行總結(jié)；重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，由財(cái)務(wù)室定期編制重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況報(bào)告。

　　第二條年度財(cái)務(wù)決算的編制與報(bào)送流程管理。

　　（一）每年12月25日以后，財(cái)務(wù)室對(duì)零余額賬戶用款額度、銀行存款、財(cái)政直接支付等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)賬；次年1月5日前，完成全部對(duì)賬及調(diào)賬工作，進(jìn)入報(bào)表編制階段。

　　（二）次年1月上旬，完成學(xué)校年度財(cái)務(wù)決算的培訓(xùn)和編制及審核工作。

　�。ㄈ�）次年1月中下旬學(xué)校財(cái)務(wù)決算初稿的編制及財(cái)務(wù)決算情況報(bào)告。

　　（四）在規(guī)定上報(bào)時(shí)間前向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)年度財(cái)務(wù)決算情況，按照規(guī)定時(shí)間向縣財(cái)政局報(bào)出決算。

　　第三條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

　　（一）預(yù)算編制執(zhí)行情況：分析單位預(yù)算編制是否符合黨和國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)，是否量力而行地制定財(cái)務(wù)預(yù)算及工作計(jì)劃，預(yù)算編制的依據(jù)是否正確可靠。在全年預(yù)算執(zhí)行中，分析執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)度是否相近，與以前各期相比，有無特殊變化原因。

　�。ǘ�）資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成及資金使用情況：分析單位資產(chǎn)構(gòu)成是否合理，固定資產(chǎn)的保管使用是否得當(dāng)，賬、物是否相符等情況。有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象，負(fù)債來源是否符合有關(guān)規(guī)定，負(fù)債水平是否合理及負(fù)債構(gòu)成比例等。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)反映，保證資產(chǎn)的合理、有效使用。

　　（三）收入、支出情況及經(jīng)費(fèi)自給水平：分析各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定，是否執(zhí)行了國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收支兩條線的執(zhí)行情況。支出是否合理、合法，是否按進(jìn)度執(zhí)行。支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無違規(guī)現(xiàn)象。分析單位經(jīng)費(fèi)自給水平，評(píng)價(jià)收入能力和滿足經(jīng)常性支出的程度，分析經(jīng)費(fèi)自給率的變化情況及原因。

　�。ㄋ模┒▎T定額情況：分析單位人員是否超編，人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比例是否合理，能達(dá)到何種程度的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)管理情況：分析財(cái)務(wù)管理制度是否健全，各項(xiàng)制度及管理措施的落實(shí)情況如何。分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題及改善的措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。

　　第四條財(cái)務(wù)分析的基本要求

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)分析所依據(jù)的數(shù)據(jù)、資料同單位其他部門所提供的數(shù)據(jù)資料口徑應(yīng)當(dāng)一致。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)與前幾年數(shù)據(jù)口徑一致，要有可比性。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，內(nèi)容實(shí)事求是，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

　�。ㄋ模┨峁┑臄�(shù)據(jù)要與上級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)所需資料有直接聯(lián)系，以便有關(guān)部門了解財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)用效益等情況。

　�。ㄎ澹�時(shí)間要求：及時(shí)提供分析數(shù)據(jù)，便于報(bào)表使用者及時(shí)掌握信息，抓住機(jī)遇，做出決策。

　　第五條財(cái)務(wù)分析方法，一般采用比較分析法、比率分析法、結(jié)構(gòu)（比重）分析法等。

　　第六條財(cái)務(wù)分析一般采用指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，主要包括：人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率；資產(chǎn)負(fù)債率等。

　　第七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求

　　根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)數(shù)據(jù)，按照財(cái)務(wù)分析具體要求，結(jié)合財(cái)務(wù)工作及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，本單位預(yù)算執(zhí)行中偏差及財(cái)務(wù)工作中存在的問題，進(jìn)行文字性總結(jié)寫成書面報(bào)告上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編寫頁碼，粘貼封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員、制表人簽名并蓋章。連同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)預(yù)算收入、支出增減與上年度的收支進(jìn)行比較、與同類型的單位收支進(jìn)行比較，做出最根本的原因分析。同時(shí)要對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的狀況、管理的有效性等做出正確評(píng)價(jià)。

　　第十一章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第一條會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容

　　會(huì)計(jì)檔案包括原始憑證、記賬憑證、各種賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料。

　　第二條會(huì)計(jì)檔案的管理

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)檔案的裝訂

　　1.檔案成冊(cè)的厚薄要一致。

　　2.檔案的材料要按時(shí)間、序號(hào)排列好，不得顛倒，缺號(hào)。

　　3.裝訂時(shí)每本檔案都要齊碼，裝訂要緊。

　　4.每本記賬憑證要加上封皮，封皮的大小要和本一樣齊，不得長(zhǎng)短、寬窄不一。

　　5.封面上要寫明單位名稱、憑證種類、起止日期、每月本數(shù)、本冊(cè)是第幾本，并蓋章齊全。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)檔案的移交：

　　1.移交前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，一般移交都是以一個(gè)年度計(jì)算，從1月1日起到12月31日止。

　　2.移交包括所有的會(huì)計(jì)檔案，如記賬憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算等。

　　3.移交給檔案部門要填寫好會(huì)計(jì)檔案移交表，對(duì)表中的每個(gè)欄次都要認(rèn)真填寫，核對(duì)準(zhǔn)確，做到本與表、本與張數(shù)相符。

　　4.移交表要用規(guī)定的墨水填寫，字跡要干凈、工整。

　　5.移交時(shí)財(cái)務(wù)室和檔案管理部門經(jīng)辦人都要簽字、蓋章，并由檔案部門建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

　　6.檔案部門移交給銷毀部門時(shí)，要對(duì)年限、本、冊(cè)、張數(shù)認(rèn)真核對(duì)，履行好各種手續(xù)。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位變換交接的要求

　　1.財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）辦理交接手續(xù)，由校長(zhǎng)或分管校長(zhǎng)監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）監(jiān)交。

　　2.交接的內(nèi)容有：印鑒；現(xiàn)金、支票、存款支付憑證及空白收據(jù)等；會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算資料和其他會(huì)計(jì)檔案資料；有關(guān)文件規(guī)定、規(guī)章制度；經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。

　　3.交接的有關(guān)規(guī)定：記賬人員辦理交接時(shí)，為了明確責(zé)任，在其經(jīng)管的賬簿各賬戶結(jié)出余額，加蓋名章，并在“經(jīng)管人員一覽表”上注明移交日期后簽名蓋章；接替人員也應(yīng)在“經(jīng)管人員一覽表”上注明接管日期后簽名蓋章，并在接管的賬簿上連續(xù)登記，不準(zhǔn)另立新賬。

　　4.凡是辦理會(huì)計(jì)交接事宜，都必須填制“會(huì)計(jì)移交清冊(cè)”，并作會(huì)計(jì)檔案歸檔。

　　第三條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

　　調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要在會(huì)計(jì)檔案室查閱，并應(yīng)履行登記手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意校長(zhǎng)批準(zhǔn)。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)同意校長(zhǎng)批準(zhǔn)，必要時(shí)還需經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。借閱時(shí)不得私自對(duì)檔案勾、劃、涂改，不得拆散原卷冊(cè)，更不能抽撤單據(jù)。檔案原則上不得借出，如需要復(fù)制，需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)。

　　第四條會(huì)計(jì)檔案保管期限

　　會(huì)計(jì)檔案所屬會(huì)計(jì)年度終了后第二年1月1日起，按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，保管期限分為永久、定期兩類，定期保管的期限為3年、5年、10年、15年、20年五類，永久保存的有涉及外事的會(huì)計(jì)憑證、稅收、年報(bào)等。

　　第五條會(huì)計(jì)檔案的銷毀

　　會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，履行以下審批手續(xù)。

　�。ㄒ唬﹫�(bào)批前先由檔案管理部門、財(cái)務(wù)室共同組織鑒定，逐份逐件進(jìn)行嚴(yán)格審查，提出應(yīng)銷毀或繼續(xù)保管的處理意見，并編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)共同審查后報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。

　�。ǘ�）經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案，由校長(zhǎng)指派專人，并會(huì)同檔案管理人員、財(cái)會(huì)人員、審計(jì)人員共同參加監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，要認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告校長(zhǎng)。銷毀清冊(cè)作為當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案的其他資料裝訂立檔保存。

　�。ㄈ�）對(duì)于會(huì)計(jì)檔案中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。

　　第十二章會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)

　　第一條培訓(xùn)目的：為了使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化和科學(xué)化，提高工作效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的服務(wù)和監(jiān)督職能，為決策者提供有用而可靠的信息。

　　第二條培訓(xùn)人員：學(xué)校所有會(huì)計(jì)人員；具體培訓(xùn)工作由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)并組織實(shí)施。

　　第三條財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人應(yīng)于每年初根據(jù)財(cái)務(wù)人員實(shí)際情況，以提高財(cái)務(wù)人員實(shí)際工作能力為目標(biāo)起草培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過后實(shí)施。

　　第四條培訓(xùn)方式：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政局舉辦的各類授課講座、推薦材料自學(xué)、組織座談?dòng)懻�、組織內(nèi)部培訓(xùn)等。

　　（二）聘請(qǐng)外部專業(yè)人員到本校集中授課。

　�。ㄈ�）派出人員到外部學(xué)習(xí)。外出學(xué)習(xí)的人員有義務(wù)將外出學(xué)習(xí)的成果向未參訓(xùn)人員傳授所學(xué)，使大家共同提高。

　�。ㄋ模﹨⒓迂�(cái)務(wù)審計(jì)類各種證書培訓(xùn)考試。

　�。ㄎ澹┻M(jìn)行崗位帶教和輪崗學(xué)習(xí)。

　　第五條培訓(xùn)內(nèi)容：會(huì)計(jì)培訓(xùn)包括入職培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、資格職稱證書培訓(xùn)和最新會(huì)計(jì)制度、最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、最新財(cái)經(jīng)法規(guī)等專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。

　　第六條培訓(xùn)要求

　　（一）會(huì)計(jì)培訓(xùn)是財(cái)務(wù)工作的有機(jī)組成部分，每個(gè)財(cái)務(wù)人員都要認(rèn)真參與，無特殊情況不準(zhǔn)請(qǐng)假。

　�。ǘ�）培訓(xùn)時(shí)要認(rèn)真記錄筆記，理解掌握培訓(xùn)內(nèi)容。

　　（三）每項(xiàng)培訓(xùn)工作完畢，要對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行驗(yàn)證，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。

　　（四）學(xué)校財(cái)務(wù)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅法等知識(shí)的學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加會(huì)計(jì)專業(yè)職稱考試，在考試時(shí)間安排、費(fèi)用方面予以適當(dāng)安排。

　　（五）為使新職員了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度和工作流程，新職員上崗前必須經(jīng)過上崗培訓(xùn)。

　　第十三章附則

　　第一條本規(guī)定由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。

　　第二條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。施行中若與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不符，以國(guó)家規(guī)定為準(zhǔn)。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 2

　　第一章 總則

　　第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

　　第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

　　第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

　　第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

　　第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

　　第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

　　第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

　　第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

　　第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

　　第四節(jié)出納員工作職責(zé)

　　第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

　　第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

　　第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

　　第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫(kù)，不得保留賬外公款。

　　第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

　　第三章基礎(chǔ)管理制度

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序

　　第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的'實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

　　第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

　　第一條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（1）國(guó)家的方針、政策。（2）國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。（3）上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。（4）學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

　　第二條：財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象：本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。（2）各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。（3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤點(diǎn)情況。（5）負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無及時(shí)、足額解繳，債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。（6）國(guó)有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。（7）有無亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、貪污盜竊等問題。（8）其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　第三條：財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長(zhǎng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任，小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條：財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。

　　第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

　　第一條：為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)的制約，促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。

　　第二條：財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作；審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離；報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。

　　第三條：重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定。

　　第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度

　　第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報(bào)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任，實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。

　　第二條：學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購(gòu)單、入庫(kù)單、工程決算書、購(gòu)物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核，最后由學(xué)校校長(zhǎng)批報(bào)。

　　第三條：學(xué)校重大購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定，并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

　　第四條：審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第五節(jié)原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號(hào)；5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位；7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳�，不得撕毀�?、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。

　　第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

　　第一條：庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。

　　第二條：收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì)，保證賬實(shí)相符，如有差錯(cuò)，即時(shí)查明原因。

　　第四章 收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國(guó)家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對(duì)行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬；各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。

　　第三條：嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用，憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，并實(shí)行收費(fèi)公示制，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。

　　第四條：其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國(guó)家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào)，不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。

　　第五章 支出管理制度

　　第一條：支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。

　　第二條：支出管理的任務(wù)是：維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；保證學(xué)�；�本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則；建立健全各項(xiàng)支出管理制度，增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強(qiáng)化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對(duì)金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施，防止造成無計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報(bào)批手續(xù)。

　　第五條：要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個(gè)人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支，對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)�；�本運(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過程中，努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。

　　第七條：堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長(zhǎng)。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

　　第八條：專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批，對(duì)于其支出要單獨(dú)核算，�？顚Ｓ茫�定期報(bào)送使用情況，同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制，落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后，要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括是否�？顚Ｓ茫�有無損失浪費(fèi)、資金積壓等情況，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

　　第六章附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實(shí)施，學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

　　第二條：本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋，學(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

　　第三條：本制度與上級(jí)新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

　　第四條：本制度視國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 3

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理體制

　　第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

　　第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

　　第六條 學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過會(huì)計(jì)核算來反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部份原始資料要通過各個(gè)職能部門提供，而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個(gè)職能部門均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

　　會(huì)計(jì)核算的組織形式：學(xué)校的會(huì)計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會(huì)部門，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第七條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職財(cái)會(huì)人員并在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。

　　第八條 學(xué)校直屬二級(jí)獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國(guó)家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

　　學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門不得設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開展單獨(dú)核算的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會(huì)計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績(jī)效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

　　學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級(jí)編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

　　第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

　　第十二條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過后報(bào)財(cái)政部門，根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

　　第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

　　第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年度決算，報(bào)財(cái)政部門審批。

　　第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　第四章 收入管理

　　第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：

　　(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括：

　　1.財(cái)政教育撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政教育撥款。

　　2.財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政科研撥款。

　　3.財(cái)政其他撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

　　1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

　　按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

　　2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過承接科研項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。

　　(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第十九條 學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括：

　　(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　學(xué)校在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)�。各�?xiàng)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。

　　(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按照財(cái)政部門和主管部門的.規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

　　第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

　　第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　第二十三條 學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

　　第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

　　第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

　　第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

　　第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

　　結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的`資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　第二十八條 學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十九條 學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第七章 專用基金管理

　　第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

　　第三十二條 專用基金包括：

　　(一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

　　(二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

　　(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

　　第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

　　第八章 資產(chǎn)管理

　　第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

　　第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

　　第三十八條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

　　文物和陳列品、圖書、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。

　　固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。

　　第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

　　第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。

　　第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

　　學(xué)校通過外購(gòu)、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

　　第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。對(duì)于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

　　無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)校支出。

　　第四十三條 對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

　　學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。

　　學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

　　學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

　　第四十五條 學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

　　學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

　　第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第九章 負(fù)債管理

　　第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

　　借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。

　　應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

　　代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

　　第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門制定。

　　第十章 成本費(fèi)用管理

　　第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

　　第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

　　第五十三條 費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

　　第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

　　第五十五條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　　教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：校級(jí)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

　　離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　其他費(fèi)用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

　　第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

　　第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作�？蒲谢顒�(dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

　　學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

　　第十一章 財(cái)務(wù)清算

　　第五十八條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第五十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　　(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　(二)學(xué)校撤銷的，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

　　(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

　　第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第六十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第六十二條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

　　第六十三條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效評(píng)價(jià)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第六十四條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開展財(cái)務(wù)分析工作。

　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

　　第十三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第六十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

　　(一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

　　(二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

　　(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

　　(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

　　(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；

　　(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。

　　第六十六條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。

　　第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財(cái)務(wù)信息。

　　第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

　　第十四章 附則

　　第六十九條 學(xué)�；�本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門和同級(jí)財(cái)政部門備案。

　　第七十一條 本制度自公布起施行。

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　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的`原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的.原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章 現(xiàn)金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。

　　第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 2

　　為了更好的管理公司財(cái)務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守，望大家遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、工作職責(zé)

　　1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月X日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。

　　3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月X日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作。

　　4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作。

　　5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。

　　6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

　　7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作。

　　8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的X元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金。

　　9、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù)。

　　10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。

　　二、處罰規(guī)則

　　1、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定，對(duì)主要責(zé)任人處以X元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以X元/次罰款；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定，處以X元—X元罰款或調(diào)離崗位。

　　2、因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

　　3、因工作失職，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

　　4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

　　5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

　　6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

　　7、因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

　　8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

　　9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額X倍罰款。

　　10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在X元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以X倍罰款。

　　11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的`，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額X倍罰款。

　　12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

　　13、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以X元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)X元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的X％處罰。

　　三、考核的內(nèi)容與目的

　　對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中：

　　“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 3

　　一、財(cái)務(wù)部安全管理規(guī)定

　　1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時(shí)匯報(bào)并妥善處理。

　　2.營(yíng)業(yè)結(jié)帳完畢，財(cái)務(wù)部及現(xiàn)金收款臺(tái)財(cái)會(huì)人員須將現(xiàn)金支票上交財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)人，鎖入專用保險(xiǎn)柜，店內(nèi)務(wù)零散點(diǎn)不得存留現(xiàn)金過夜。

　　3.總出納室為財(cái)務(wù)部重要部位，除專人在內(nèi)工作外，其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。

　　4.財(cái)務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專車接送，并由保安人員全程護(hù)衛(wèi)，取送款中途不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無關(guān)事宜。

　　5.計(jì)財(cái)部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

　　6.各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯，要按財(cái)務(wù)管理規(guī)定上繳入庫(kù)，嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。

　　7.出納員保險(xiǎn)柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用。總出納查庫(kù)時(shí)，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險(xiǎn)柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險(xiǎn)柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫(kù)時(shí)備用。

　　8.財(cái)務(wù)部所屬出納人員不得私配保險(xiǎn)柜鑰匙，不得將保險(xiǎn)柜密碼外傳，過節(jié)或放假時(shí)，要與保安部配合，對(duì)保險(xiǎn)柜加封。

　　二、交際費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定

　　為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低交際費(fèi)用開支，酒店對(duì)交際費(fèi)用支出做以下規(guī)定：

　　1.全月交際費(fèi)用總額支出不能超過營(yíng)業(yè)總額的1%，此項(xiàng)由計(jì)財(cái)部保證。

　　2.交際費(fèi)用指標(biāo)每月由計(jì)財(cái)部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門。

　　3.交際費(fèi)用分配比例：總經(jīng)理室按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行，營(yíng)業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。

　　4.交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級(jí)負(fù)責(zé)簽批。董事會(huì)交際單由董事會(huì)成員或計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽批。

　　5.交際費(fèi)在使用時(shí)必須由本部門填制交際請(qǐng)求單，注明請(qǐng)求交際部門的名稱、客人或團(tuán)體名稱、招待日期及招待理由；由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

　　6.各部門交際費(fèi)需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí)，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

　　7.交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的'實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　8.各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購(gòu)物，餐廳、商場(chǎng)人員及財(cái)務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費(fèi)使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。

　　9.執(zhí)行交際費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)辦法：各部門按財(cái)務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎(jiǎng)勵(lì)金。

　　三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定

　　為了加強(qiáng)酒店對(duì)物資的統(tǒng)一管理，維護(hù)酒店的利益，現(xiàn)對(duì)各部門廢品的處理及報(bào)廢物品處理做出如下規(guī)定：

　　1.酒店所有的報(bào)損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房?jī)?nèi)，由工程部負(fù)責(zé)維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。

　　3.對(duì)各種包裝物(易拉罐、紙箱、報(bào)紙、畫報(bào))等廢品，各部門選派一名員工專門負(fù)責(zé)，要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制)財(cái)務(wù)部選派一名員工專門負(fù)責(zé)處理廢品的工作，并加蓋財(cái)務(wù)章方可出門，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門。

　　4.處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)～4點(diǎn)。

　　5.處理廢品，財(cái)務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項(xiàng)，其中50%留有關(guān)部門使用，50%留財(cái)務(wù)部。

　　6.保安部必須嚴(yán)格把關(guān)，決不允許沒有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品，任何個(gè)人不得私自處理廢品，否則，按違紀(jì)處理。

　　7.上述由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。

　　四、收據(jù)管理制度

　　(一)收據(jù)的領(lǐng)用

　　將每本收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：收據(jù)號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。

　　1.新收據(jù)購(gòu)入后，保管員需將每本收據(jù)的號(hào)碼一一記錄。

　　2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù)：

　　總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。

　　3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本，或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。

　　4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí)，不得發(fā)出新收據(jù)。

　　5.相應(yīng)地，保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。

　　(二)收據(jù)的開出

　　在開收據(jù)時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1.前廳收銀員只能對(duì)仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據(jù)。

　　2.在辦公時(shí)間，已被轉(zhuǎn)入后臺(tái)的帳目收款及其他雜項(xiàng)收款應(yīng)由總出納開出收據(jù)。在非辦公時(shí)間，前臺(tái)收銀可對(duì)這類事項(xiàng)開出收據(jù)。

　　3.收款細(xì)則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號(hào)碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。

　　4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款，總出納或前臺(tái)收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會(huì)部)。

　　5.收據(jù)附聯(lián)的傳送：

　　第一聯(lián)：財(cái)務(wù)

　　第二聯(lián)：客戶

　　第三聯(lián)：存根

　　在總出納寫好前一天的總出納報(bào)告后(不遲于下午2點(diǎn))，應(yīng)將報(bào)告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審，收入夜審在對(duì)收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后，將其送交應(yīng)收帳款主管，應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機(jī)構(gòu)上打印收款數(shù)，將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。

　　收入夜審應(yīng)對(duì)每日使用的收據(jù)的號(hào)碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報(bào)告的收據(jù)。

　　五、物資庫(kù)房安全管理規(guī)定

　　1.專人專庫(kù)，各庫(kù)房鑰匙專人收存。

　　2.堅(jiān)持值班登記制度，嚴(yán)格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負(fù)責(zé)；保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚，責(zé)任落實(shí)。

　　3.庫(kù)房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求，物品保管不霉不爛，無丟失，無損壞。

　　4.安全消防按崗負(fù)責(zé)。保管員必須熟知消防常識(shí)及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。

　　5.對(duì)來歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫(kù)存放。

　　6.易燃易爆、劇毒物品專庫(kù)專放，專人保管，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。

　　7.庫(kù)房嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)留宿。

　　8.庫(kù)房不準(zhǔn)動(dòng)用明火，不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備，不準(zhǔn)亂拉照明線路。

　　9.來庫(kù)領(lǐng)用物品要在庫(kù)外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫(kù)房。

　　10.出現(xiàn)問題要及時(shí)與采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部或保安部聯(lián)系。

　　六、物資庫(kù)房防火安全管理規(guī)定

　　1.嚴(yán)格遵守《倉(cāng)庫(kù)防火安全管理規(guī)則》，庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不得動(dòng)用明火，要保持通道暢通。

　　2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類，分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放，不得和其他庫(kù)房混用。

　　3.庫(kù)內(nèi)物品碼垛要整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過60瓦。

　　4.易燃易爆物品庫(kù)，應(yīng)安裝防爆燈，嚴(yán)禁庫(kù)內(nèi)亂拉照明線。

　　5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時(shí)請(qǐng)工程部更換。

　　6.離開庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門方可離開。

　　7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，協(xié)助查清起火原因。

　　8.愛護(hù)消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。

　　9.凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 4

　　一、發(fā)票的管理

　　1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù)，不得浪費(fèi)與遺失。

　　2、發(fā)票的申購(gòu)需財(cái)務(wù)部門在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并按發(fā)票的編號(hào)順序進(jìn)行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本，以舊換新。

　　3、開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。

　　4、未開具的'發(fā)票不允許先蓋財(cái)務(wù)章，應(yīng)即用即蓋。

　　5、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計(jì)金額。

　　6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　7、如遇丟失發(fā)票的情況，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。

　　8、財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。

　　二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

　　1、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的

　　2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的

　　3、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的

　　4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的

　　三、專用發(fā)票開具要求

　　1、字跡清楚；

　　2、不得涂改；

　　3、項(xiàng)目填寫齊全；

　　4、票物相符，票面金額與實(shí)際金額相符；

　　5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無誤；

　　6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內(nèi)容、金額、稅額一致；

　　7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

　　8、按照規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票；

　　9、不得拆本使用專用發(fā)票；

　　10、不得超面額開具專用發(fā)票；

　　11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。

　　以上規(guī)定望相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行，不得疏漏。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 5

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的安全防范工作，保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，保證項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家對(duì)企業(yè)內(nèi)部金融安全防范的有關(guān)規(guī)定和《中國(guó)水利水電第四工程局有限公司第三分局渝廣高速公路項(xiàng)目部項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法》制定本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)部門安全防范管理制度。

　　一、財(cái)務(wù)安全防范工作實(shí)行“誰主管誰負(fù)責(zé)、預(yù)防為主、綜合治理、物防與技術(shù)防范相結(jié)合”的原則，逐級(jí)建立治安保衛(wèi)責(zé)任制，加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。

　　二、財(cái)務(wù)防范工作的基本任務(wù)是：防盜、防搶、防騙、防假、防破壞、防治安災(zāi)害事故，保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)和員工人身安全。財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人為本單位財(cái)務(wù)安全防范工作責(zé)任人。

　　三、財(cái)務(wù)部門的安全防范設(shè)施：

　　〈一〉財(cái)務(wù)部門的房屋、門窗要安全牢固，使用防盜鎖、監(jiān)控設(shè)備。

　　〈二〉存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，不準(zhǔn)使用普通箱柜存放現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜必須是經(jīng)x局技防辦認(rèn)可的產(chǎn)品。鑰匙由專人保管，隨身攜帶。

　　〈三〉財(cái)務(wù)部門的`辦公場(chǎng)所不準(zhǔn)接待外來人員，在財(cái)務(wù)部門顯眼處張貼“財(cái)務(wù)重地，閑人免進(jìn)”字樣，確需接待的需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　四、提款安全防范

　　〈一〉提取現(xiàn)金時(shí)，必須專人、專車，兩人或兩人以上同行。

　　〈二〉提取現(xiàn)金不得讓無關(guān)人員搭車，途中不得擅自辦理與取送款無關(guān)的事情。

　　〈三〉取送款時(shí)，如遇車輛發(fā)生故障，應(yīng)分工協(xié)作，各負(fù)其責(zé)，由專人負(fù)責(zé)看守現(xiàn)金，不得隨意下車走動(dòng)，其他人協(xié)助司機(jī)加緊排除故障；如發(fā)生重大故障，應(yīng)設(shè)法與單位取得聯(lián)系或采取其它辦法，盡量縮短現(xiàn)金滯留時(shí)間�！此摹地�(cái)務(wù)人員對(duì)取款數(shù)目、用途、行車時(shí)間、路線等不得隨意泄露。

　　五、加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章的管理，堅(jiān)持檢驗(yàn)、復(fù)核制度，防止被盜和受騙。

　　六、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并采取必要的保護(hù)措施。

　　七、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須做到：

　　〈一〉將保險(xiǎn)柜鎖好；

　　〈二〉保險(xiǎn)柜鑰匙隨身攜帶；

　　〈三〉財(cái)務(wù)章、支票要分開存放。

　　八、對(duì)違反本暫行規(guī)定，存在事故隱患的單位和部門，由上級(jí)保衛(wèi)部門發(fā)出通知，限期整改。因不及時(shí)整改而發(fā)生重大案件和事故的，由上級(jí)主管部門給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 6

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)工作規(guī)定和公司相關(guān)制度，遵守職業(yè)道德，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行。

　　2、輔助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、督導(dǎo)、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和控制計(jì)劃的實(shí)施。

　　3、組織財(cái)會(huì)人員正確、及時(shí)、完整地處理賬務(wù)，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。組織公司開展財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)，參與公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議。

　　4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)和費(fèi)用報(bào)銷制度，正確合理調(diào)度資金，保證日常合理開支需要的正常供給。

　　5、監(jiān)督管理固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金及專項(xiàng)基金的管理。

　　6、負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，制訂規(guī)范的'成本核算方法，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。制定適合公司特點(diǎn)的管理要求的核算方法，逐步推行公司內(nèi)部二級(jí)或三級(jí)經(jīng)濟(jì)核算方式，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化、費(fèi)用控制合理化。

　　7、輔助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料；組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

　　8、審核年、季、月各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，做好年度會(huì)計(jì)決算工作。

　　9、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查。

　　10、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)完成公司交辦的其他工作任務(wù)。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 7

　　一、社區(qū)居委會(huì)應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)賬簿，應(yīng)按規(guī)定規(guī)范登帳、記賬，出納人員應(yīng)每月及時(shí)報(bào)送現(xiàn)金銀行結(jié)存報(bào)表、銀行對(duì)賬單及單位銀行調(diào)節(jié)表。根據(jù)區(qū)財(cái)政局對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理規(guī)定，社區(qū)居委會(huì)所有收入，應(yīng)存入街道社區(qū)資金專戶；各社區(qū)分別開設(shè)一個(gè)經(jīng)費(fèi)支出戶頭，專門核算社區(qū)各項(xiàng)支出；出納人員應(yīng)由本社區(qū)工作人員擔(dān)任，并定期接受街道財(cái)政所的培訓(xùn)。

　　二、社區(qū)居委會(huì)取得的所有收入都必須及時(shí)全額繳存到街道社區(qū)資金專戶，不得以任何理由坐支或挪用。

　　三、社區(qū)居委會(huì)取得的所有收入都必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，不得使用自購(gòu)（自制）票據(jù)私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　四、支出管理：

　　1、按區(qū)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一規(guī)范社區(qū)居委會(huì)各類工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)以及福利上限標(biāo)準(zhǔn)。社區(qū)居委會(huì)工作人員的工資由街道財(cái)政所統(tǒng)一制表。各社區(qū)工作人員的福利應(yīng)在社區(qū)財(cái)力許可的'范圍內(nèi)并確保工資發(fā)放的前提下，在不超過街道統(tǒng)一規(guī)定的上限內(nèi)酌情發(fā)放。

　　2、嚴(yán)禁使用白條報(bào)銷。

　　3、不得使用復(fù)印件、收費(fèi)通知單等作為報(bào)銷單據(jù)。

　　4、報(bào)銷的發(fā)票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀(jì)念品”等籠統(tǒng)字樣，報(bào)銷發(fā)票需附購(gòu)物清單。

　　5、對(duì)需要修繕項(xiàng)目需報(bào)街道備案，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施“陽光工程”。對(duì)達(dá)不到工程公開招標(biāo)的零星修繕費(fèi)用，也要做到事前有預(yù)算、事后有決算和審計(jì)，并轉(zhuǎn)賬支付。

　　6、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附出差通知書，審批文件，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷，旅行社發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。

　　7、招待費(fèi)開支要求填寫“公開招待審批表”，寫明招待內(nèi)容、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)，主管審批后方能報(bào)銷，不得用公款支付高消費(fèi)娛樂活動(dòng)，茶藝居發(fā)票不能損銷。

　　8、社區(qū)居委會(huì)工作人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增收節(jié)支，理好財(cái)。補(bǔ)貼費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。所有報(bào)銷憑證必須寫明事由、列支項(xiàng)目，由制表人、證明人簽字，會(huì)計(jì)審核、主管審批后報(bào)銷。

　　五、各社區(qū)會(huì)計(jì)統(tǒng)一由街道財(cái)政所負(fù)責(zé)，各社區(qū)財(cái)務(wù)憑證必須于每月終（各街道定報(bào)關(guān)時(shí)間）將原始單據(jù)報(bào)送街道財(cái)政所，會(huì)計(jì)審核后方能報(bào)銷，對(duì)不合管理要求的原始單據(jù)予以退回。會(huì)計(jì)憑證資料由財(cái)政所專人保管。

　　六、嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開，社區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)做到每月定期公布。

　　七、社區(qū)主要負(fù)責(zé)人離任應(yīng)接受離任審計(jì)，并做好財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 8

　　切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定：

　　一、收入管理：

　　按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存，嚴(yán)禁坐收坐支。

　　二、非生產(chǎn)性支出的管理：

　　(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用，如因特殊情況確需招待的，必須先請(qǐng)示同意后支用，并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“民主理財(cái)專用章”。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批；301-500元以內(nèi)的村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審批；502-1000元的，由村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的'，由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

　　(2)、不得報(bào)支村干部參加各類學(xué)歷教育以及參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用(上級(jí)確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。

　　(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對(duì)象的慰問金實(shí)行限額控制使用，所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過50元/天，如無對(duì)象的送行費(fèi)用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼，即每人1000元。優(yōu)撫對(duì)象的慰問金要根據(jù)本村的實(shí)際情況，一般每人補(bǔ)貼不超過100元。

　　(4)、村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右，外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用，本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過50元/人·天，超出本市100元/人·天，車船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支，但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明，方可入賬。

　　(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn)，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。

　　三、備用金管理

　　村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在2000元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心賬戶，不足領(lǐng)取，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。

　　二.費(fèi)用支出審核、審批制度：

　　村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，實(shí)行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民主理財(cái)小組和村監(jiān)督委審核同意簽名并加蓋“民主理財(cái)專用章”后，再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以內(nèi)村負(fù)責(zé)人審批；501-1000村負(fù)責(zé)人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；2000元以上由村負(fù)責(zé)人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 9

　�。ㄒ唬╆P(guān)于設(shè)置帳戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定

　　1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問題，要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。

　　2、各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

　　3、會(huì)計(jì)、出納要有明確分工，不允許會(huì)計(jì)兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。

　　（二）關(guān)于費(fèi)用開支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定

　　1、職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、水電費(fèi)作出預(yù)算，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水電費(fèi)”中開支。

　　3、各職工食堂的.燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開支。

　　4、各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用，以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi)，不能列入營(yíng)業(yè)支出。

　　5、職工食堂需要購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購(gòu)買節(jié)約使用。

　�。ㄈ�）關(guān)于補(bǔ)貼問題

　　公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補(bǔ)貼10元，在福利費(fèi)中撥款。

　　財(cái)務(wù)管理制度4

　　1、財(cái)務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī)，堅(jiān)持原則，秉公辦理，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算，達(dá)到收支預(yù)算平衡。

　　2、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

　　3、嚴(yán)格履行審批、報(bào)銷手續(xù)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長(zhǎng)的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出。因此，凡沒有校長(zhǎng)審批簽字同意報(bào)銷的一律不予報(bào)銷。

　　4、學(xué)校購(gòu)物報(bào)銷時(shí)，購(gòu)物人必須先將物資交保管人驗(yàn)收簽字填寫入庫(kù)清單，由校長(zhǎng)簽字同意后方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

　　5、財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。

　　6、會(huì)計(jì)每月必須將現(xiàn)金與帳目核對(duì)清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。

　　7、會(huì)計(jì)不得私自將現(xiàn)金借與他人，購(gòu)買物資須要借款時(shí)，必須先填好借條，經(jīng)校長(zhǎng)簽字審批后方可借出，外出丟款由個(gè)人承擔(dān)。

　　8、會(huì)計(jì)要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報(bào)表等有關(guān)資料。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 10

　　為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。

　　一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費(fèi)部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。

　　二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個(gè)人簽字說明，財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)某地局批準(zhǔn)，方可開支。

　　三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補(bǔ)的原則。即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的`限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報(bào)銷。（或扣減下月基數(shù)）。

　　四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機(jī)關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。

　　五、差旅費(fèi)管理，因公外出辦事，用公車者在某地內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報(bào)銷車船票。分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi)，只報(bào)報(bào)解和分局召開會(huì)議往返車票。

　　六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶電費(fèi)每戶按月收取（按當(dāng)?shù)仉妰r(jià)），由專人抄表一月一結(jié)算，電費(fèi)采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取，嚴(yán)禁長(zhǎng)明燈、長(zhǎng)流水。

　　七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。

　　八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算，由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強(qiáng)監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費(fèi)一月一清。

　　九、辦公用品必須按照需要購(gòu)買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購(gòu)買非工作用品。

　　十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。

　　十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。

　　十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。

　　十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用，按照某地局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

　　十四、對(duì)干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。

　　十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 11

　　1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。

　　2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。

　　3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。

　　4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的`購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。

　　5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷�？剖野�干經(jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。

　　6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

　　7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。

　　8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 12

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的.口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 13

　　一、學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)公開化

　　各學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人每學(xué)期必須定期向社團(tuán)全體成員公開賬目，增加社團(tuán)經(jīng)費(fèi)管理制度的透明度，如有中途加入社團(tuán)的應(yīng)正常收取會(huì)費(fèi)并向全體會(huì)員公開以及上報(bào)學(xué)生會(huì)辦公室。真正做到經(jīng)費(fèi)“取之于社員，用之于社員�！比邕`反本條款規(guī)定，將直接追究負(fù)責(zé)人的全部責(zé)任。經(jīng)費(fèi)應(yīng)用與社團(tuán)活動(dòng)的開展，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)在活動(dòng)策劃書和申請(qǐng)表上寫明，經(jīng)學(xué)生會(huì)辦公室及學(xué)生處審核通過后方可執(zhí)行。

　　二、會(huì)員會(huì)費(fèi)

　　各學(xué)生社團(tuán)可在每學(xué)年末向?qū)W生會(huì)辦公室提交下學(xué)年社團(tuán)招新期間預(yù)算、收取會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)及會(huì)費(fèi)將如何服務(wù)社員等詳細(xì)說明，經(jīng)學(xué)生會(huì)辦公室審核上報(bào)學(xué)生處批準(zhǔn)通過后方可按規(guī)定執(zhí)行。收會(huì)費(fèi)時(shí)需向社員開出收據(jù)。招新工作結(jié)束后需及時(shí)向?qū)W生會(huì)辦公室提交會(huì)費(fèi)收據(jù)及新社員名單進(jìn)行財(cái)務(wù)核查。

　　三、賬目管理

　　各學(xué)生社團(tuán)必須要有本社團(tuán)的正規(guī)賬本。且必須有專門的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理社團(tuán)財(cái)務(wù)、發(fā)票，并且要制定詳細(xì)合理的財(cái)務(wù)制度。社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能是社團(tuán)第一負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)的出入要有社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字并定期公開給會(huì)員知曉。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體屬實(shí)地登記好每一筆財(cái)物去向用途，做好現(xiàn)金記賬。任何人不得插手干涉。否則，追究其責(zé)任。

　　四、票據(jù)正規(guī)化

　　各學(xué)生社團(tuán)成員在活動(dòng)購(gòu)買用品或是社團(tuán)財(cái)務(wù)有支出時(shí)需索取正規(guī)的發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據(jù)（20元以上須用正規(guī)發(fā)票）。發(fā)票填寫必須全面真實(shí)無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才方可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須有社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面證明該款項(xiàng)的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。如發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票、虛報(bào)人民幣金額或偽造票據(jù)，立即撤消當(dāng)事人的職務(wù)，并追究其責(zé)任。

　　五、拉贊助

　　所有學(xué)生社團(tuán)向其他單位拉贊助開展活動(dòng)時(shí)，須向?qū)W生會(huì)辦公室聲明，應(yīng)擬有書面的活動(dòng)方案，說明贊助經(jīng)費(fèi)金額和預(yù)算使用情況，必須在活動(dòng)開展之前向社團(tuán)全體成員說明拉贊助的成效與金額數(shù)目，必須具有正規(guī)的`贊助合同，確保對(duì)方的權(quán)利和義務(wù)。活動(dòng)結(jié)束后，三天之內(nèi)，必須出示此次活動(dòng)的全部正規(guī)賬目材料與票據(jù)上交到學(xué)生會(huì)辦公室以供核查、備案。如核查發(fā)現(xiàn)社團(tuán)存在不正常的經(jīng)費(fèi)收支情況，追究當(dāng)事人全部責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 14

　　第一條 為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定和本社章程，特制定本制度。

　　第二條 理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)本社的財(cái)務(wù)資產(chǎn)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　第三條 合作社資金來源包括社員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

　　第四條 任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用、截留、私分或者以其他方式侵犯隆陽區(qū)三達(dá)地果蔬專業(yè)合作社及其社員的合法財(cái)產(chǎn)。

　　第五條 合作社按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》建立健全各種會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；所有收入一律納入賬內(nèi)核算，不準(zhǔn)設(shè)賬外賬；收入業(yè)務(wù)使用專門的收據(jù)，不準(zhǔn)匿報(bào)收入等。

　　第六條 合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

　　第七條 合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，較大支出項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)研究決定，監(jiān)事會(huì)審核。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審批人、理事長(zhǎng)簽字方可入賬。集體審核通過的`，需有會(huì)議記錄或形成的決議復(fù)印件作為依據(jù)入賬。

　　第八條 合作社的開支范圍及順序：經(jīng)營(yíng)管理人員的工資福利待遇；技術(shù)培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開支；本社經(jīng)營(yíng)性支出；其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支；本社盈余分配提取的風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展基金；合作社年經(jīng)營(yíng)盈余按社員與合作社的出資額或交易量（額）的比例返還。

　　第九條 合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

　　第十條 合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年元月底前向社員（或社員代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

　　第十一條 其它財(cái)務(wù)管理按照《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》執(zhí)行。

　　第十二條 合作社財(cái)務(wù)要接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

　　第十三條 本制度已經(jīng)社員代表大會(huì)表決通過。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 15

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)收支行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條本制度主要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨(dú)立核算單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范管理。

　　第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理職能。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)實(shí)施方案》的要求，明確局內(nèi)人員分工及崗位職責(zé)。

　　第二章現(xiàn)金管理

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局出納人員負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作�，F(xiàn)金管理實(shí)行錢賬分管；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作；會(huì)計(jì)人員也不得兼任出納工作。

　　第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)設(shè)置專門場(chǎng)所和工具保存庫(kù)存現(xiàn)金。

　　第七條庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，一般不超過三天日常報(bào)銷額，超過部分要及時(shí)送存開戶銀行。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì)計(jì)人員記賬。當(dāng)日送存確有困難的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。

　　第九條現(xiàn)金開支范圍：

　　1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費(fèi)，個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費(fèi)用(外出人員返回后應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，不允許長(zhǎng)期借款掛賬)；

　　3.1000元以內(nèi)的購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等零星開支；

　　4.符合有關(guān)規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出(含食堂支出等)。

　　第十條出納應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財(cái)務(wù)的副職、財(cái)政分局分局長(zhǎng)(或副分局長(zhǎng))的簽字，單位如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定)的.原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會(huì)計(jì)人員。對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)不完整、手續(xù)不齊全的，應(yīng)退回經(jīng)辦人，要求更正。

　　第十一條出納應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實(shí)存與賬存相核對(duì)，做到賬款相符。

　　第十二條縣財(cái)政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確�，F(xiàn)金安全�，F(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定處理。

　　財(cái)務(wù)部規(guī)章制度 16

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的'其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

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