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財(cái)務(wù)規(guī)章制度

時(shí)間:2024-07-05 11:45:54 規(guī)章制度 我要投稿

財(cái)務(wù)規(guī)章制度匯編【15篇】

  在生活中,制度使用的頻率越來(lái)越高,制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度匯編【15篇】

財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

  1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、奉公守法。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行青少年體育俱樂(lè)部專(zhuān)款專(zhuān)用制度。

  3、科學(xué)合理運(yùn)用俱樂(lè)部現(xiàn)有資源,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益。

  4、建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,并保證其真實(shí)、完整。

  5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

  6、如實(shí)登記財(cái)務(wù)帳目,按時(shí)核對(duì)月結(jié),做到帳款相符。按時(shí)編制報(bào)送月度、年度報(bào)表。

  7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財(cái)務(wù)報(bào)表等。

  8、不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料,不得提供虛報(bào)的'會(huì)計(jì)報(bào)告。

  9、做好發(fā)票的保管、收發(fā)工作、監(jiān)督發(fā)票的使用情況。

  10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價(jià)證券,會(huì)計(jì)保管 發(fā)票、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

  11、領(lǐng)取支票或者借用現(xiàn)金購(gòu)物時(shí),須填寫(xiě)借支單,列明借款原因,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,方能領(lǐng)取,使用后及時(shí)按報(bào)銷(xiāo)手續(xù)結(jié)帳。

  12、必須遵守審批報(bào)銷(xiāo)程序。報(bào)銷(xiāo)單須有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。

  13、接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)和主管部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

  一、期間費(fèi)用類(lèi)報(bào)銷(xiāo)

  1、管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

  費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)需填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,注明事由、經(jīng)辦人,由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性,合理性后簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管副總、及董事長(zhǎng)審批簽字。

  審批手續(xù)齊備后交給出納方可付款、報(bào)銷(xiāo)。

  費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)限定在費(fèi)用發(fā)生之日起1個(gè)月內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

  2、銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

  銷(xiāo)售費(fèi)用核算的是本公司銷(xiāo)售部門(mén)人員工資及項(xiàng)目的后續(xù)維修服務(wù)。

  后續(xù)維修費(fèi)用是公司完工項(xiàng)目發(fā)生的后續(xù)支出,這種支出一般在項(xiàng)目的質(zhì)保期內(nèi)。

  后續(xù)維修的審批手續(xù)為:項(xiàng)目經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

  3、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

  本公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是財(cái)務(wù)利息、財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi),財(cái)務(wù)利息由財(cái)務(wù)部門(mén)直接進(jìn)行賬務(wù)處理。

  財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生取得的相關(guān)票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

  審批手續(xù)為:經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

  二、成本類(lèi)報(bào)銷(xiāo)

  1、材料費(fèi)

  材料部根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理下發(fā)的材料計(jì)劃單來(lái)采購(gòu)工程所需材料,首先項(xiàng)目經(jīng)理下發(fā)計(jì)劃單時(shí),必須將項(xiàng)目名稱(chēng)書(shū)寫(xiě)清楚、準(zhǔn)確(包括零星維修項(xiàng)目,材料部采購(gòu)材料取得發(fā)票填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,根據(jù)計(jì)劃單填

  寫(xiě)項(xiàng)目名稱(chēng)。

  材料費(fèi)審批手續(xù)為:經(jīng)辦人(雙人雙簽)、驗(yàn)證人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

  工隊(duì)長(zhǎng)必須在材料清單上注明貨已收到。

  計(jì)劃單上的項(xiàng)目名稱(chēng)和發(fā)票上的名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)單上的名稱(chēng)、合同上的名稱(chēng)必須一致。

  材料費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的期間為拿到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單后1個(gè)月,必須報(bào)銷(xiāo)完本項(xiàng)目所有材料費(fèi),預(yù)期財(cái)務(wù)將不支付,由材料部長(zhǎng)和主管副總?cè)珯?quán)負(fù)責(zé)。

  2、人工費(fèi)

  人工費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)由項(xiàng)目經(jīng)理直接出具工費(fèi)結(jié)算單,工人根據(jù)工費(fèi)結(jié)算單編制工資表和考勤表,通過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款。

  人工費(fèi)的結(jié)算期限為拿到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收單后1個(gè)月,必須報(bào)銷(xiāo)完本項(xiàng)目所有人工費(fèi),預(yù)期財(cái)務(wù)將不支付,由項(xiàng)目經(jīng)理和主管副總?cè)珯?quán)負(fù)責(zé)。

  質(zhì)保金部分在結(jié)算工費(fèi)時(shí)候一起入賬處理,質(zhì)保期到工人直接來(lái)領(lǐng)款。

  三、借款規(guī)定

  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理制度與監(jiān)督工作,提高資金的使用效率,保證公司各項(xiàng)資金正常支出,規(guī)范暫付款的管理工作,結(jié)合公司實(shí)際情況制定本規(guī)定。

  借款需要填制借款單,由借款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)的簽字審批,手續(xù)齊全后到出納處辦理借款手續(xù), 在實(shí)際辦理借款時(shí)應(yīng)堅(jiān)持“一事一借,一借一清,前款不清,后款不

  借”的基本原則。

  四、材料登記類(lèi)規(guī)定

  材料登記員根據(jù)材料報(bào)銷(xiāo)清單上逐項(xiàng)審核材料計(jì)劃單、發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)單的一致性,根據(jù)審核無(wú)誤的票據(jù)進(jìn)行材料賬的登記,項(xiàng)目竣工后與會(huì)計(jì)核算一次,確保項(xiàng)目材料的.準(zhǔn)確性。

  五、合同的簽訂

  為了規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),材料采購(gòu)和人工費(fèi)需要簽訂合同,需要仔細(xì)規(guī)定合同相關(guān)條款。

 。A(yù)付款、結(jié)款方式、支付條件、質(zhì)保金等條款)

  六、手續(xù)辦理完財(cái)務(wù)暫時(shí)沒(méi)有款項(xiàng)支付,代理商提前提供發(fā)票 如果相關(guān)單位手續(xù)辦理完公司財(cái)務(wù)款項(xiàng)無(wú)法支付的時(shí)候,財(cái)務(wù)先收取票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理,等到資金充足的時(shí)候在進(jìn)行支付,支付的時(shí)候需填寫(xiě)領(lǐng)款單進(jìn)行支付審批,審批手續(xù)為:經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副總、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

  方可到出納處領(lǐng)款。

  代理商提前提供發(fā)票的不需要審批手續(xù),財(cái)務(wù)直接接收并做財(cái)務(wù)處理。

  七、收到款項(xiàng)的手續(xù)

  公司在收取工程款的時(shí)候需要總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字,財(cái)務(wù)方可入賬。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

  第一章總則

  1、成立以財(cái)務(wù)部牽頭,各有關(guān)部門(mén)參加的物資清查小組。

  2、每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資組織兩次全面清查,按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,每半年進(jìn)行一次,查明各種財(cái)產(chǎn)的實(shí)有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。

  3、查明各種財(cái)產(chǎn)儲(chǔ)備的真實(shí)性,以保證工作需要。對(duì)積壓、呆滯的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)處理,充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力。

  4、查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理情況是否良好,有無(wú)管理不完善致使財(cái)產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。

  第二章財(cái)產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷(xiāo)售而儲(chǔ)備的主要物資,具體范圍包括:產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機(jī)等。

  第三章財(cái)產(chǎn)清查實(shí)施辦法及內(nèi)容

  1、生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù):

 。1)平時(shí)由保管員自查,要求作到日清月結(jié)。

  (2)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點(diǎn)檢查帳、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況,并及時(shí)解決盤(pán)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問(wèn)題。

 。3)倉(cāng)庫(kù)成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫(kù)存清單,由保管員于月末互相盤(pán)查帳、卡、物是否相符一致。

 。4)每年月及月底成立由生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部組成的`倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)點(diǎn)小組,對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則,對(duì)產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對(duì)照;對(duì)于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動(dòng)部品進(jìn)行抽查,要保證抽查面能反映同類(lèi)庫(kù)存情況。查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理情況是否良好,有無(wú)管理不完善致使財(cái)產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整。對(duì)積壓、呆滯的財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)處理,充分挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力。

  2、生產(chǎn)部滯留:每年月及月底成立由生產(chǎn)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員、生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員和財(cái)務(wù)部組成的盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統(tǒng)計(jì)和實(shí)際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。

  3、固定資產(chǎn):每年月及月底成立由設(shè)備管理人員和財(cái)務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)小組,核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點(diǎn)檢查內(nèi)容有:

 。1)固定資產(chǎn)分級(jí)歸口管理情況

 。2)固定資產(chǎn)購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。

  (3)固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。

 。4)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理情況。

  4、低值易耗品:每年月及月底成立由總務(wù)和財(cái)務(wù)部組成的盤(pán)點(diǎn)小組,核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營(yíng)器具的實(shí)有、使用和毀損情況。

  5、禮品倉(cāng)庫(kù):每年月及月底成立由禮品保管員和財(cái)務(wù)人員組成的盤(pán)點(diǎn)小組,對(duì)庫(kù)存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫(kù)存進(jìn)行核查。

  6、服務(wù)中心倉(cāng)庫(kù):每年月及月底成立由中心記帳員和財(cái)務(wù)人員組成的盤(pán)點(diǎn)小組,對(duì)庫(kù)存維修備件和報(bào)廢機(jī)收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫(kù)存進(jìn)行核查。

  7、分支機(jī)構(gòu)倉(cāng)庫(kù):每月末由財(cái)務(wù)物資監(jiān)管人員會(huì)同分支機(jī)構(gòu)記帳員、保管員互相核對(duì)物資收發(fā)記錄并對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

  8、樣機(jī):按照樣機(jī)管理規(guī)定執(zhí)行。

  第四章財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理措施

  1、清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問(wèn)題的,清查小組應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行更正。

  2、清查中盤(pán)盈的財(cái)產(chǎn),通常是由日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。

  3、對(duì)于盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn),認(rèn)真查明原因。

 。1)屬已保險(xiǎn)物資,首先向保險(xiǎn)公司索賠。

 。2)屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當(dāng)事人責(zé)任,索取賠償,并進(jìn)行處罰。

 。3)屬合理的定額內(nèi)損耗,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。

  4、對(duì)倉(cāng)庫(kù)積滯物資進(jìn)行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時(shí)降低成本、增加收益、實(shí)現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分公司內(nèi)部審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià),以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督審查,不僅是內(nèi)部控制的有效手段,也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整的重要措施。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度4

  總則

  一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  二、公司的財(cái)務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,通過(guò)增收節(jié)支的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

  三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納(銷(xiāo)售會(huì)計(jì))。

  四、財(cái)務(wù)部的職能是:

 。ㄒ唬┫蚬矩(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);

 。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的

  財(cái)務(wù)管理制度

  和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行其工作職責(zé);

 。ㄈ┴(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度,建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;

 。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作;

 。┴(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金;

  (七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),正確的計(jì)提折舊,會(huì)同行政部做好盤(pán)點(diǎn)清查工作,并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi);

 。ò耍┴(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費(fèi)用控制合理化;

 。ň牛┒ㄆ诰幹颇、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,會(huì)同有關(guān)部門(mén),組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議,同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;

 。ㄊ┴(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策,合理籌劃納稅,按時(shí)上交稅款;

 。ㄊ唬┴(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

 。ㄊ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

  (十三)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平,推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;

 。ㄊ模┱J(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

  一、工作

  崗位職責(zé)

一、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)

 。ㄒ唬﹨f(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

 。ǘ┴(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核,嚴(yán)格控制成本;

  (三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作;

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作;

 。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作,確保現(xiàn)金帳實(shí)相符;

  (六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項(xiàng)往來(lái)款;

  (七)參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤(pán)點(diǎn)工作,定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨查明原因,分別不同情況,報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

  (八)正確計(jì)算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用,按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬;

 。ň牛┴(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、分析、解釋和匯報(bào)工作;

  (十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)事宜,合理籌劃納稅,保管好各項(xiàng)發(fā)票;

 。ㄊ唬⿲(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂,并妥善保管;

 。ㄊ┢渌c會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。

  二.出納崗位職責(zé)

 。ㄒ唬﹪(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

 。ǘ﹪(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;

  (三)負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金;

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

 。┴(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤(pán)點(diǎn)工作,及時(shí)登記實(shí)物出入賬,做到賬實(shí)相符;

 。ㄆ撸┡浜蠒(huì)計(jì)做好各類(lèi)賬務(wù)處理工作;

 。ò耍┡浜闲姓孔龊棉k公用品及食堂用品的采購(gòu)工作;

  (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。

  二、會(huì)計(jì)工作的管理

  一、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  二、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。

  三、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系,開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬、明細(xì)賬及日記賬、

  四、會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。

  五、記賬憑證填寫(xiě)的.內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確,連續(xù)編號(hào),字跡清晰工整,有關(guān)人員印章齊全。

  六、月底終了,各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號(hào)順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊(cè)。

  七、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí),按月結(jié)出余額。

  八、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

  九、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:1。資產(chǎn)負(fù)債表2。損益表3。納稅申報(bào)表4。個(gè)人所得稅申報(bào)表5。企業(yè)所得稅申報(bào)表。內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷(xiāo)售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

  十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

  三、收入管理

  一、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。

  二、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬,應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。

  三、收到款項(xiàng)時(shí),必須想付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

  四、開(kāi)票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開(kāi)戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。

  五、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應(yīng)及時(shí)分析原因,由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。

  四、支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理

  一、報(bào)批流程,所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷(xiāo)。公司股東的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行股東互簽制。

  二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

  三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷(xiāo),發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報(bào)銷(xiāo)。

  四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請(qǐng)單》,并查驗(yàn)相關(guān)合同。

  五、日常用品(包括食堂用品)采購(gòu)由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一同采購(gòu),由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo);

  六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

 。ㄒ唬┕締T工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

 。ǘ┕韭毠こ霾罡鶕(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車(chē)軟臥;

  (三)公司員工出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行:

  1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

 、伲块T(mén)經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

 、凇R话懵殕T住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

  2、伙食補(bǔ)貼:伙食補(bǔ)貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

  七、電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

 。ㄒ唬┕締T工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼;

 。ǘ┕締T工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),超出不補(bǔ);

 。ㄈ┖硕(biāo)準(zhǔn)為部門(mén)經(jīng)理200元/月,助理級(jí)100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請(qǐng)電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

  八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況,應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

  五、發(fā)票管理

  一、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

  二.在收取各項(xiàng)收款時(shí),必須向付款方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。

  三、本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng),有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù),按規(guī)定繳銷(xiāo)和領(lǐng)用。

  四、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票,要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)、定期檢查,對(duì)未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

  五、使用發(fā)票時(shí),開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,不得涂改發(fā)票。

  六、發(fā)票不得拆本實(shí)用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標(biāo)識(shí),不得隨便撕毀或遺失。

  六、貨幣資金管理

  一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出那人員庫(kù)存現(xiàn)金額為XX元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶,由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

  二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì),加強(qiáng)復(fù)核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

  三、嚴(yán)格支票管理,銀行印章由專(zhuān)人負(fù)責(zé),不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo),防止空白支票的遺失和被盜。

  四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單,每月至少核對(duì)一次,并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

  五、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。

  六、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后先付款后補(bǔ)簽。

  七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資)。

  八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  九、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。

  十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度5

  為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案的管理,建立、健全檔案的,完善財(cái)務(wù)檔案管理,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

  本制度用于財(cái)務(wù)部檔案的管理。

  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檔案的整理、編號(hào)、調(diào)閱、借閱等,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的、完整、保密負(fù)責(zé),對(duì)于應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管的資料應(yīng)及時(shí)入庫(kù)納入管理。

  會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算的資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

  包含會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。

 。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)憑證

  會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、存款(xx)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)賬簿、

  會(huì)計(jì)賬簿是一定、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成,以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

 。ㄈ⿻(huì)計(jì)報(bào)表

  會(huì)計(jì)報(bào)表是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的性書(shū)面文件,有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào),月、會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

  (四)其他會(huì)計(jì)核算資料

  其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇,與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)辦理的數(shù)據(jù)資料。如:經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的.數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案管理。

  會(huì)計(jì)檔案的裝訂:會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂,一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

 。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

 。1)分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;

  (2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)釘、大頭針、回形針),對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

 。3)整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;

  (二)會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:

 。1)裝訂盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于后查閱。

 。2)憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

 。3)裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀大方。

 。ㄈ⿻(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng):

  (1)每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)。

 。2)在封面上編好卷號(hào),會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后,裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善。按編號(hào)順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào),以便于調(diào)閱。

 。ㄋ模⿻(huì)計(jì)檔案的保管要求。

 。1)會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周?chē)鷳?yīng)備有防火器材。

  (2)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。

 。3)會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常保持清潔,以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。

  (4)會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光,并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方,以利查閱,并防止潮濕;

 。5)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密;

 。6)會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

 。ㄎ澹n案保管期限

 。1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。

 。2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年。

  (3)日記賬15年。其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年。

  (4)明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年。

 。5)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

  (6)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析)3年。

  (7)月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)5年。

 。8)年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久。

 。9)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)永久。

  (10)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、永久。

 。1)財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案的涵義:財(cái)務(wù)信息化檔案指存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)、磁盤(pán)、光盤(pán)、打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指科目體系、各類(lèi)編碼、各種應(yīng)用、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù);

 。2)財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案的查閱、外借和拷貝必須經(jīng)本財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)批準(zhǔn),重要數(shù)據(jù)必須經(jīng)總批準(zhǔn)。重要數(shù)據(jù)是指對(duì)公司具有重大影響的數(shù)據(jù)。

 。3)對(duì)財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

  (4)采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

  (一)財(cái)務(wù)因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案,須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

 。ǘ┕舅鶎偌瘓F(tuán)及下屬各單位若因公需要查閱財(cái)務(wù)檔案,須經(jīng)本單位批準(zhǔn),經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

 。ㄈ┩鈫挝蝗藛T因公需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱財(cái)務(wù)檔案人的工作單位、查閱日期、財(cái)務(wù)檔案名稱(chēng)及查閱理由。

  (四)借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè),也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件),并限期歸還。

 。ㄎ澹┯捎跁(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等原因,財(cái)務(wù)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

 。1)會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查,報(bào)請(qǐng)上級(jí)單位批準(zhǔn)后方可予以銷(xiāo)毀。

 。2)會(huì)計(jì)檔案保管期滿,但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止;單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案,不得銷(xiāo)毀。

 。3)銷(xiāo)毀檔案前,應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列的逐一清查核對(duì);由財(cái)務(wù)部和部共同派員監(jiān)銷(xiāo),會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊(cè)”上簽章,注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,以示負(fù)責(zé),同時(shí)將監(jiān)銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面一式兩份,一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo),一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>

  (1)本制度有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定,解釋和修訂;

  (2)本制度自頒布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度6

  1總 則

  1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

  2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;

  一、總則

  1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)各部門(mén)總監(jiān)的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

  二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

  (一)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

  1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

  2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  4、 其他相關(guān)工作。

  (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

  1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

  3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

  5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

  11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

  12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (三)會(huì)計(jì)職責(zé)

  1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、 發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

  3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

  4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

  3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、 出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的',須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。

  6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

  四、支票管理

  1、 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、 出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

  5、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。

  6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

  1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

  2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

  3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度7

 。ㄒ唬┲贫冉ㄔO(shè)

  1、完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程;

  2、建立和完善集團(tuán)和下屬公司內(nèi)部控制制度,有效減少業(yè)務(wù)漏洞,最大限度地保護(hù)公司的財(cái)產(chǎn)安全;

  3、建立和完善集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)信息體系,加強(qiáng)集團(tuán)與各事業(yè)中心、職能中心的業(yè)務(wù)銜接。

 。ǘ┵Y金管理

  1、根據(jù)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制訂集團(tuán)年度資金計(jì)劃,審核下屬公司年度資金計(jì)劃;

  2、結(jié)合集團(tuán)年度資金計(jì)劃,對(duì)集團(tuán)所需資金的'籌措方式進(jìn)行成本測(cè)算,努力拓展集團(tuán)和下屬公司融資渠道;

  3、有效監(jiān)督已有項(xiàng)目資金使用情況,對(duì)偏離正常情況又未有合理解釋的事項(xiàng)及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)管理、稅務(wù)籌劃與團(tuán)隊(duì)建設(shè)

  1、做好日常會(huì)計(jì)核算,及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表;

  2、制訂和完善集團(tuán)和下屬公司的月度、季度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板、定期和不定期對(duì)集團(tuán)和下屬公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)稅情況報(bào)告;

  3、做好集團(tuán)與居間商的結(jié)算工作,加強(qiáng)集團(tuán)、下屬公司及外部單位往來(lái)款項(xiàng)管理方面,及時(shí)掌握合同進(jìn)度、回款金額,并由專(zhuān)人編制專(zhuān)用表格進(jìn)行管理;

  4、根據(jù)集團(tuán)和下屬公司不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,做好稅務(wù)籌劃以合理避稅;

  5、定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員和結(jié)算人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和崗位培訓(xùn),提高崗位工作人員的業(yè)務(wù)水平。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度8

  財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際,就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。

  一、財(cái)務(wù)管理的基本原則

  認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系;財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽把關(guān)。

  二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

  合理編制預(yù)決算,如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況;依法管理財(cái)務(wù),努力節(jié)約支出;建立完善財(cái)務(wù)制度,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)各項(xiàng)支出和專(zhuān)項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

  三、預(yù)決算的編報(bào)

  (一)預(yù)算編報(bào):局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)討論,局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后,按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。

 。ǘ⿻(huì)計(jì)決算:會(huì)計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)。

  四、支出的管理

  局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng),要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃,填寫(xiě)《支出審批單》,科級(jí)以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》,召開(kāi)有上級(jí)機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì)議要填寫(xiě)《會(huì)議審批單》,按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中,凡未預(yù)先申請(qǐng)用款計(jì)劃,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開(kāi)支的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi))的撥付,由經(jīng)費(fèi)所在科室(單位)提出撥款計(jì)劃,按照審批程序辦理。

  (一)差旅費(fèi)

  1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi),(不包括xx區(qū)駐地),每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)公共車(chē)費(fèi),一律不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報(bào)銷(xiāo)月票,個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月;其余人員一律不報(bào)銷(xiāo)月票和車(chē)票。

  2、外地出差:(1)伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo),省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人,省外出差每天25元/人;司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干,每月200元/人,如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷(xiāo),但必須按照實(shí)際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。(2)乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間,在車(chē)上6小時(shí)以上,或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的,可購(gòu)硬臥票;科級(jí)以下工作人員(含科級(jí))出差,一般不得乘座飛機(jī),因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),處以上干部(含處級(jí))乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷(xiāo);乘坐輪船時(shí)處級(jí)干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷(xiāo);其它交通工具按實(shí)報(bào)銷(xiāo),一律不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。(3)住宿費(fèi)。除會(huì)議統(tǒng)一安排的外,處級(jí)干部一般地區(qū)每天不超過(guò)200元/人,特殊地區(qū)(深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南)每天不超過(guò)300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過(guò)160元/人,特殊地區(qū)每天不超過(guò)200元/人,超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。

  3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:到外地出差的工作人員和司機(jī),返回后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi),同時(shí)將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報(bào)銷(xiāo)一次。其他各項(xiàng)支出的簽報(bào)銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。

  4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。

 。ǘ⿻(huì)議費(fèi)

  1、審批:凡召開(kāi)的全市各類(lèi)會(huì)議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議原則上不得召開(kāi)。

  2、會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi):各類(lèi)會(huì)議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

  3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫(xiě)“會(huì)議費(fèi)”一項(xiàng),應(yīng)該列明內(nèi)容,如:會(huì)議室租賃費(fèi)、住宿(午休)費(fèi)、餐費(fèi)(附與會(huì)人員名單)等。報(bào)銷(xiāo)時(shí),持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

  4、接待費(fèi):凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待,必須使用接待憑證或派餐憑證,并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn),否則一律不予結(jié)算。

  5、結(jié)算:各類(lèi)結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。

 。ㄈ┮缀模ㄐl(wèi)生)品購(gòu)買(mǎi)

  易耗品、衛(wèi)生用品的購(gòu)買(mǎi)應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對(duì)以上物品的出入庫(kù)要認(rèn)真登記,以備核查。

 。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)

  辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí),需先到管理員處登記驗(yàn)收,然后簽報(bào)銷(xiāo)。

  (五)車(chē)輛維修、裝飾

  要嚴(yán)格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容維修、裝飾,不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽時(shí),要認(rèn)真審查,逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷(xiāo)時(shí),有關(guān)人員須持審批單。

 。┐蛴≠M(fèi)

  局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí),必須按照規(guī)定程序辦理,報(bào)銷(xiāo)時(shí),要附有打印部明細(xì)表。

  (七)為企業(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用,一律由受益單位承擔(dān)

  五、財(cái)務(wù)監(jiān)督

 。ㄒ唬⿲(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

  (二)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),予以扣留并查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽,同時(shí)注明原因或用途。需要入庫(kù)的,還應(yīng)有保管人員簽。

  (三)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)買(mǎi)物品后應(yīng)先登記入庫(kù),使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫(kù)存單上簽。

 。ㄋ模⿲(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。

 。ㄎ澹┴(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組,每年5月及10月分別對(duì)機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。

  (六)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽把關(guān),按照市集中支付中心的要求,每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽把關(guān);科技情報(bào)所、生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報(bào)銷(xiāo)由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后,由局統(tǒng)一公布簽把關(guān)人員?萍(jí)事業(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽把關(guān),生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后,由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室(單位)主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)簽把關(guān)。除國(guó)家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)保障費(fèi)及上繳上級(jí)支出等經(jīng)常性費(fèi)用外,各單位10000元以上的開(kāi)支應(yīng)填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,XX0元以上的開(kāi)支應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。

  六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合本處具體情況,制定本制度。

  第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。

  第三條“秘書(shū)工作”××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。

  第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

  第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體,對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作,重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。

  第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度(不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等)。

  第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度,嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù),實(shí)行印鑒與支票分開(kāi)保管,嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù),支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。

  第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度,通過(guò)銀行收支款項(xiàng),不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款,盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,日清月結(jié),確保賬實(shí)相符。

  第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng),事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào),接受他們的督促和檢查。

  第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù),明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作,嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度,及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶,保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。

  第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類(lèi)審批制度:

  日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng):各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng),經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后,報(bào)主任審批。

  重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后,財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核,再報(bào)主任審批。

  第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括:固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。

  固定資產(chǎn):需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,政府中心工作:需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究

  印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支:XX元以上的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。

  第三章財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

  第十三條推行財(cái)務(wù)公開(kāi),提高財(cái)務(wù)收支透明度,堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng),以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示,接受群眾監(jiān)督。

  第十四條財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容:資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況,一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng),接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng),財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況,獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況,與其他單位發(fā)生的借貸往來(lái)情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。

  第十五條財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式,包括通過(guò)單位職工會(huì)議通報(bào)、書(shū)面公示等,對(duì)應(yīng)公開(kāi)的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開(kāi)。對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的資料實(shí)行整理歸檔備查。

  第四章重點(diǎn)支出管理制度

  第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審批程序,實(shí)行統(tǒng)一管理,從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后,由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“來(lái)客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等),經(jīng)主任審批后安排就餐。來(lái)客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定,并及時(shí)結(jié)算,將“來(lái)客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。

  第十七條招商引資費(fèi)用的'管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則,支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算,嚴(yán)格把好費(fèi)用開(kāi)支關(guān),支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體,做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽齊全。

  第十八條專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,嚴(yán)格分清專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限,不得相互擠占挪用,不得在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算,按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。

  第十九條車(chē)輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定,凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車(chē)輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車(chē)輛使用的管理,嚴(yán)格執(zhí)行派車(chē)核準(zhǔn)制度,按照里程油耗進(jìn)行考核,單位職工因私用車(chē)經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。

  第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置,要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定,通過(guò)政府采購(gòu)渠道辦理;對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目,單位自行組織采購(gòu)時(shí),要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開(kāi)采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專(zhuān)人保管,并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

  第五章賬戶管理制度

  第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定,開(kāi)設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn),不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定,及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額,不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金,并按核定的支出內(nèi)容使用資金。

  第六章資產(chǎn)管理制度。

  第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算,定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查,資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳,保證賬實(shí)相符;明確資產(chǎn)管理部門(mén)以及使用人、保管人的責(zé)任,建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。

  第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理;加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理,出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判,并及時(shí)、足額收取租金,按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。

  第二十四條加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理,及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng),往來(lái)款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。

  第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金,嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,不得“白條抵庫(kù)”。

  第七章附則

  第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實(shí)施由處財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)。 第二十七條本處以前所制訂的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的,一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行

財(cái)務(wù)規(guī)章制度9

  第一章工作職能

  1、負(fù)責(zé)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及各社團(tuán)各項(xiàng)收入、支出登記總結(jié)。

  2、負(fù)責(zé)每年社團(tuán)會(huì)費(fèi)收取的登記保管。

  3、負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理,審核收付原始憑證,并登記入賬。

  4、負(fù)責(zé)有關(guān)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及社團(tuán)的費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)。

  5、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度。

  6、負(fù)責(zé)指導(dǎo),監(jiān)督各社團(tuán)財(cái)務(wù)收支狀況。

  7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第二章人員組成及分工

  1、本部設(shè)一名部長(zhǎng),一名副部,若干名干事。

  2、部長(zhǎng)是本部門(mén)的負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對(duì)本部財(cái)務(wù)記錄、監(jiān)督、審查、總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告,認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確,內(nèi)容清楚,報(bào)送及時(shí),并且對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。

  3、副部長(zhǎng)負(fù)債管理現(xiàn)金出納,協(xié)助部長(zhǎng)保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財(cái)務(wù)工作。

  4、干事協(xié)助部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,并且認(rèn)真學(xué)習(xí),做到工作嚴(yán)謹(jǐn),細(xì)心,幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問(wèn)題,及時(shí)與上級(jí)溝通交流解決。(需要有詳細(xì)的部門(mén)紀(jì)律。)

  第三章工作制度

  一、工作流程:

  1、活動(dòng)策劃書(shū)通過(guò)的時(shí)候領(lǐng)取財(cái)務(wù)報(bào)表;

  2、填寫(xiě)申請(qǐng);

  3、憑申請(qǐng)表找財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi);

  4、財(cái)務(wù)部收管申請(qǐng)表并向上級(jí)申請(qǐng)發(fā)放經(jīng)費(fèi);

  5、申請(qǐng)人在申請(qǐng)表上備注“XXX協(xié)會(huì)今已收到xxx元”,并且注明領(lǐng)款日期及領(lǐng)款人;

  6、活動(dòng)結(jié)束后需再填寫(xiě)一份如實(shí)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用詳單,并且在反面貼上所有的花費(fèi)憑證,如發(fā)票,清單,小票等。

  7、各協(xié)會(huì)活動(dòng)結(jié)束后在一兩天內(nèi)向財(cái)務(wù)部上交發(fā)票憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表,我們實(shí)行多退少補(bǔ)制,活動(dòng)剩下的錢(qián)要如數(shù)交回給財(cái)務(wù)部,不得私自挪用;活動(dòng)所用的超出部分憑票據(jù)核實(shí)后補(bǔ)還活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

  8、各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)部每月第三周的星期五總結(jié)自己協(xié)會(huì)當(dāng)月的所有活動(dòng)開(kāi)支,并且在最后一周到社聯(lián)對(duì)一次賬,然后再登賬,若協(xié)會(huì)當(dāng)月沒(méi)有活動(dòng)的則可以不用對(duì)賬。

  二、工作紀(jì)律

  1、財(cái)務(wù)部需每月做財(cái)務(wù)報(bào)告。若出現(xiàn)任何紕漏,由經(jīng)手人直接負(fù)責(zé)。

  2、根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證。填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰且正確地使用會(huì)計(jì)科目。

  3、報(bào)銷(xiāo)者持發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證必須及時(shí)的到財(cái)務(wù)部登記入賬。

  4、及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

  5、財(cái)務(wù)交接保證賬務(wù)清晰,需有社聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、交接雙方同時(shí)在場(chǎng),做到公平、公正、公開(kāi)。

  6、不定期的抽查各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,嚴(yán)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)紕漏。出現(xiàn)任何財(cái)務(wù)不明情況需立即報(bào)告社聯(lián)主席團(tuán)。

  7、賬務(wù)做到日清月結(jié),最好每個(gè)月的最后一周各社團(tuán)都與財(cái)務(wù)部匯報(bào)一下各自的財(cái)務(wù)狀況,方便及時(shí)對(duì)賬,以防出現(xiàn)紕漏。

  第四章關(guān)于干事培訓(xùn)

  1、財(cái)務(wù)部干事由于是新進(jìn)人員,對(duì)于財(cái)務(wù)部的操作及流程還不熟悉,會(huì)由財(cái)務(wù)部的部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)教導(dǎo)具體如何操作。

  2、部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)要經(jīng)常與干事溝通交流,以便解決干事在實(shí)際操作流程中所遇到的問(wèn)題和不懂的地方,如果必要可以每月抽空與干事一起開(kāi)個(gè)小會(huì),匯總一下當(dāng)月本部門(mén)的財(cái)務(wù)狀況,并且?guī)透墒陆鉀Q疑問(wèn)。

  3、干事要積極主動(dòng)的向自己的.前輩請(qǐng)教學(xué)習(xí),遇到自己不能解決的情況,不可以私自決定,要報(bào)告給自己的上級(jí),向上級(jí)詢問(wèn)清楚方可決定到底如何做。

  4、干事不得私自向外透露任何關(guān)于各協(xié)會(huì)和社聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況,遇到詢問(wèn)的人可以讓其直接來(lái)找財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)及副部長(zhǎng)。

  5、財(cái)務(wù)部干事一定要憑每個(gè)協(xié)會(huì)的申請(qǐng)表給錢(qián),不可以因?yàn)樗叫木投嘟o或少給各協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi),如果發(fā)現(xiàn)的話,一經(jīng)查實(shí)上報(bào)主席團(tuán),不得留任。

  6、財(cái)務(wù)部干事不遵守財(cái)務(wù)部規(guī)章制度的,也將上報(bào)主席團(tuán)審查,核實(shí)后也將對(duì)其做出相應(yīng)的措施。

  附則

  財(cái)務(wù)部工作人員嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和社聯(lián)各項(xiàng)規(guī)章制度,遵循財(cái)會(huì)人員道德規(guī)范,愛(ài)崗敬業(yè),誠(chéng)實(shí)守信,廉潔自律,客觀公正,堅(jiān)持準(zhǔn)則不得擅自挪用公款,虛假報(bào)賬,不得隨意,指示,強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員及其他人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),不得違反社聯(lián)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

  社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部

  二零xx年九月

財(cái)務(wù)規(guī)章制度10

  為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》,同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。

  一、有嚴(yán)格的操作管理制度

  1、崗位責(zé)任制:

  在系統(tǒng)運(yùn)行前,必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé),根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同,可設(shè)以下崗位:

  A、會(huì)計(jì)主管:

  (1)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展單位會(huì)計(jì)電算化工作,包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。

  (2)負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

  (3)制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。

  (4)負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。

  B、系統(tǒng)操作員:

  (1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。

  (2)打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。

  (3)做好數(shù)據(jù)備份工作。

  C、憑證審核員:

  (1)對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。

  (2)負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。

  (3)負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。

  (4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。

  D、會(huì)計(jì)檔案:

  (1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤(pán)、數(shù)據(jù)軟盤(pán)的.存檔,各種帳、證、表的保管。

  2、操作管理制度:

  (1)操作員應(yīng)經(jīng)過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

  (2)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗,且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

  (3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。

  (4)若出現(xiàn)故障情況,應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護(hù)。

  (5)應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失。

  (6)外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行,以防感染病毒。

  3、機(jī)房管理制度:

  (1)未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專(zhuān)用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

  (2)不得帶電拔插頭,以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

  (3)嚴(yán)禁使用外來(lái)軟盤(pán),必要時(shí)要先殺毒后再使用。

  (4)嚴(yán)格按順序開(kāi)啟機(jī)器,長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)應(yīng)關(guān)閉機(jī)器,下班必須關(guān)閉電源。

  (5)應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。

  (6)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障,應(yīng)由專(zhuān)人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。

  4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度:

  若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護(hù),切勿自己拆開(kāi)。

  軟件維護(hù)包括:

  (1)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù),包括:科目的升級(jí)、常見(jiàn)錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

  (2)維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦颉?/p>

  (3)財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤,應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正,不得由維護(hù)人員通過(guò)維護(hù)修改,如打開(kāi)憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。

  (4)加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的維護(hù),是提高效率的關(guān)鍵。

  5、有會(huì)計(jì)檔案管理制度:

  會(huì)計(jì)電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理:

  (1)會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。

  (2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

  (3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè);總帳每月打印,年終裝訂成冊(cè)。

  (4)全年會(huì)計(jì)年度結(jié)束,備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。

  (5)所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記,以備查用。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度11

  第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合,遵循機(jī)構(gòu)分別、職務(wù)分別、錢(qián)帳分別、帳物分別的基本原則。

  其次條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分別,相互制約。

  第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管,校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)到處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。運(yùn)用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,嚴(yán)禁他人代蓋。

  第四條各種印鑒(章)、空白憑證在上班時(shí)須妥當(dāng)保管,下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

  第五條全部銀行結(jié)算憑證,由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置,支票和支付密碼要分人保管,運(yùn)用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

  第六條按規(guī)定填寫(xiě)或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一樣。由持章人審核后蓋章,裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票運(yùn)用必需進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

  第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記,月末釘在最終一張記帳憑證后面,歸檔保管。

  第八條全部現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單(輸機(jī))后,交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù),在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

  第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

  第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證,無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳,無(wú)權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)整表"。

  第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)整表",并于每月10日前將上月調(diào)整表交科長(zhǎng)批閱;對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必需剛好到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

  第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理,超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

  第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存;到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告,須要轉(zhuǎn)存的應(yīng)剛好辦理轉(zhuǎn)存。

  第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一樣、對(duì)帳是否剛好等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)狀況。

  第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,科長(zhǎng)應(yīng)按依次號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證;發(fā)覺(jué)差錯(cuò),剛好通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正,并再次復(fù)核更正后的憑證;復(fù)核后的.憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

  第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理,機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專(zhuān)人保存上機(jī)操作記錄。

  第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避開(kāi)接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。

  第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中心財(cái)經(jīng)高校財(cái)會(huì)檔案管理方法》,剛好整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料,并檢查有無(wú)缺損,然后交檔案室保管;未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案;如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料,必需由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

  第十九條本制度說(shuō)明權(quán)在財(cái)務(wù)處。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度12

  (一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;

  (二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作; (三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算,編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算; (四)分析公司的.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

  (五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開(kāi)銷(xiāo)戶,辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作;

  (六)配合有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);

  (七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查; (八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議; (九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作; (十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度13

  一、現(xiàn)金管理制度

  第一條加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù),出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢(qián)、物分管的原則,實(shí)行相互制約監(jiān)督機(jī)制,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

  第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度,保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日結(jié)。

  第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核,付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記

  第四條 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理,嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過(guò)5000元),超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解存銀行;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)不得設(shè)置小金庫(kù)。

  二、銀行帳戶管理制度

  第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),同時(shí)加強(qiáng)銀行帳戶監(jiān)控管理。

  第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對(duì),做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單隨時(shí)互相核對(duì),做到帳實(shí)相符。

  第三條一切銀行收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù),并加蓋“銀行收訖”戳記,一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核,付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記

  三、保險(xiǎn)箱管理制度

  第一條 保險(xiǎn)箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險(xiǎn)箱工作。

  第二條 保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶,不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好,不得告知他人及使用。

  四、票據(jù)管理制度

  第一條加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管力度,建立健全票據(jù)登記制度,使票據(jù)的'使用更安全。

  第二條嚴(yán)格控制開(kāi)具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與欲留銀行簽字不符的支票

  五、發(fā)票、印鑒管理制度

  第一條 加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理,一律由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)保管、控制,填寫(xiě)。

  第二條 在填開(kāi)發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰,項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,票物相符。

  第三條 對(duì)領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方,應(yīng)妥善安全保管好。

  第四條 對(duì)外來(lái)發(fā)票必須審核無(wú)誤方可入帳,對(duì)不合法的發(fā)票不得入帳。

  第五條 加強(qiáng)印鑒章管理,并對(duì)印鑒是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。

  另:1.每周四為報(bào)銷(xiāo)日。

  2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票臺(tái)頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司,如果無(wú)臺(tái)頭或不正確的,不予報(bào)銷(xiāo)。

  3.娛樂(lè)、洗澡類(lèi)發(fā)票不得報(bào)銷(xiāo)。

  4.報(bào)銷(xiāo)涉及購(gòu)買(mǎi)辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單,無(wú)清單的不予報(bào)銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度14

  第一章總則

  第一條目的:為了保障門(mén)店現(xiàn)金的安全,規(guī)范門(mén)店的`財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  第二條范圍:本制度適用于所有門(mén)店

  第二章門(mén)店現(xiàn)金收入

  第三條門(mén)店的現(xiàn)金收入由店長(zhǎng)保管并在銀行下班前將收入全數(shù)存入指定銀行,如當(dāng)日收入不到1000元,可待現(xiàn)金收入達(dá)到1000元當(dāng)日存入銀行。

  第四條如銷(xiāo)售員收進(jìn)假鈔,則由責(zé)任銷(xiāo)售員進(jìn)行相應(yīng)的損失賠償,如店長(zhǎng)未找到責(zé)任銷(xiāo)售員,則由店長(zhǎng)自行承擔(dān)相應(yīng)的損失,并通知財(cái)務(wù)。

  第五條門(mén)店的每筆收入都必須當(dāng)日在后臺(tái)登記,特殊情況可延遲至次日中午12點(diǎn)。

  第三章門(mén)店備用金管理

  第六條門(mén)店備用金為1000元,如個(gè)另門(mén)店有特殊需要應(yīng)由門(mén)店經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)審核后,上報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

  第七條門(mén)店發(fā)生的支出由店長(zhǎng)負(fù)責(zé),使用備用金的權(quán)限為100元/筆,金額100元僅限于日常支出,例如:快遞費(fèi),小額辦公用品等,門(mén)店調(diào)貨物流的到付費(fèi)用不受此金額100元的限制。

  第八條非日常支出或金額超過(guò)200元支出,需先向門(mén)店經(jīng)理申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)審核上報(bào)總經(jīng)理審批,方可通過(guò)備用金支出;如需購(gòu)置小型家電或資產(chǎn),需先向門(mén)店經(jīng)理申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)審核上報(bào)總經(jīng)理審批后,由行政人事部統(tǒng)一采購(gòu)或安排;未經(jīng)批準(zhǔn),先行采購(gòu),則公司不予承擔(dān)報(bào)銷(xiāo)。

  第九條需補(bǔ)足備用金時(shí),由店長(zhǎng)在后臺(tái)填寫(xiě)備用金申請(qǐng),由門(mén)店經(jīng)理審核,經(jīng)財(cái)務(wù)審批后由出納打款補(bǔ)足備用金,不可坐支門(mén)店現(xiàn)金收入。

  第十條門(mén)店需在次月3日前將本月的發(fā)生的支出費(fèi)用單據(jù)原件及其他會(huì)計(jì)資料(收據(jù)、卡單、合同、快遞底單等)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)審與保管。

  第十一條店長(zhǎng)應(yīng)每周進(jìn)行一次現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)(現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表附后)。如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款,由店長(zhǎng)查找原由,如查找不到原因則應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部出納,根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。

  第十二條財(cái)務(wù)部每月至少一次與門(mén)店店長(zhǎng)進(jìn)行電話盤(pán)點(diǎn),店長(zhǎng)必須及時(shí)配合財(cái)務(wù)工作執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款,由店長(zhǎng)找出異常原因,如發(fā)生損失,則責(zé)任由店長(zhǎng)承擔(dān)。

  第四章附則

  第十三條嚴(yán)禁將門(mén)店現(xiàn)金收入及備用金用于其它用途。員工不得利用門(mén)店現(xiàn)金擅自采購(gòu)商品、用于私人事務(wù),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司將立即辭退相關(guān)責(zé)任人,并追究其法律責(zé)任。

  第十四條門(mén)店不得坐支現(xiàn)金收入,現(xiàn)金收入與備用金分開(kāi),現(xiàn)金收入必須全數(shù)存入公司銀行賬戶。

  第十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度15

  一、應(yīng)收賬款

  1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式實(shí)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。

  2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,酒樓應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行仔細(xì)的`調(diào)查和正確的估計(jì),因過(guò)失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應(yīng)杜絕賒賬行為。

  3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對(duì)賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額精確無(wú)誤,并剛好作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。

  4、在呆賬發(fā)生后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫(xiě)動(dòng)身生呆賬的具體過(guò)程及催款狀況。

  5、酒樓一律不提壞賬打算,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批,酒樓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。

  二、其他應(yīng)收款

  1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

  2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)剛好、精確作賬務(wù)處理,并留意催收,其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。

  三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

  1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià);系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià)。

  2、總經(jīng)理享有免單權(quán),但需注明詳細(xì)事由,每月由財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會(huì)審查。

  報(bào)銷(xiāo)制度

  1、報(bào)銷(xiāo)人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后,小張票據(jù)(如車(chē)票)應(yīng)按面值大小分類(lèi)呈魚(yú)鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

  2、依據(jù)原始單據(jù)分類(lèi)按規(guī)定照實(shí)正確填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”,由部門(mén)負(fù)責(zé)人審查并簽署看法后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫(xiě)的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷(xiāo)看法:“同意報(bào)銷(xiāo)(支付)”、“同意報(bào)銷(xiāo)(支付)多少元”、“不同意報(bào)銷(xiāo)(支付)”字樣?偨(jīng)理簽字時(shí),不得只簽姓名,不簽看法。

  3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。

  4、出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。

  5、總經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必需經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可,其所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用不得讓他人代報(bào),否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo);總經(jīng)理助理報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,必需經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,否則不予報(bào)銷(xiāo)。若有違反,對(duì)報(bào)銷(xiāo)人、出納各處以報(bào)銷(xiāo)金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規(guī)所得。

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