財(cái)務(wù)規(guī)章制度精華（15篇）

　　在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？下面是小編整理的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

　　為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律，管好用活團(tuán)體資財(cái)，提高團(tuán)體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　�。ㄒ唬└黝愘Y金的收、支管理

　　1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌團(tuán)體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　3、專業(yè)收入的資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是其它團(tuán)體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯大團(tuán)體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來(lái)投資和撥付資金（包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等）：要做到專款專用，按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財(cái)盡其用。

　　5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào)，更不得設(shè)置帳外帳。

　　6、各種結(jié)算類資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)，進(jìn)取催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

　　（二）核算：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、建立制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員（文書）負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

　　2、向單位和個(gè)人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。

　　3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

　　4、備用金實(shí)行限額，村一級(jí)不得超過(guò)500元，社一級(jí)不得超過(guò)200元。

　　5、村級(jí)建立現(xiàn)金帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、供給的票據(jù)。

　　2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。

　　3、填寫錯(cuò)的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷號(hào)，不得私自銷毀。

　　4、各村票據(jù)使用情景必須無(wú)條件理解檢查并如實(shí)供給有關(guān)資料，反映情景，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，資料不齊全應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦；如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究有關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。

　　四、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村委會(huì)應(yīng)成立3—5人的理財(cái)小組，理財(cái)小組要有群眾代表參加。

　　2、村財(cái)務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進(jìn)行，即：財(cái)務(wù)開支情景先由村民主理財(cái)小組簽字之后，報(bào)鄉(xiāng)紀(jì)委和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會(huì)議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

　　3、重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目應(yīng)隨時(shí)公開，對(duì)向農(nóng)民的加項(xiàng)收費(fèi)要堅(jiān)持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。

　　五、統(tǒng)一請(qǐng)款報(bào)帳制度

　　1、全鄉(xiāng)各村請(qǐng)款報(bào)帳時(shí)間統(tǒng)必須為每月25日進(jìn)行，過(guò)期不候，職責(zé)自負(fù)。

　　2、各村報(bào)帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現(xiàn)金，同時(shí)對(duì)下月支出進(jìn)行分項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報(bào)帳時(shí)首先和鄉(xiāng)總出納核實(shí)當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項(xiàng)交存銀行專戶，同時(shí)按照支出預(yù)算方案填寫請(qǐng)款書，報(bào)政府鄉(xiāng)長(zhǎng)進(jìn)行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報(bào)帳。

　　3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

　　4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，虛報(bào)冒領(lǐng)等違紀(jì)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律職責(zé)。

　　六、團(tuán)體財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、管理辦法：

　�。�1）經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺(tái)帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　�。�2）村社所有團(tuán)體財(cái)產(chǎn)要由專人保管并由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　�。�3）財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人職責(zé)。

　�。�4）財(cái)產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計(jì)價(jià)方法：

　　（1）原購(gòu)置財(cái)產(chǎn)及閑置財(cái)產(chǎn)，設(shè)立評(píng)估小組，以重估價(jià)值入帳。

　�。�2）新購(gòu)置財(cái)產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。

　　3、財(cái)產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會(huì)及理財(cái)小組或村民代表會(huì)議經(jīng)過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

　　七、違反財(cái)務(wù)管理的處罰辦法

　　為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)帳款“雙代管”的正常運(yùn)行，確保團(tuán)體資財(cái)不受侵犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，特制定本處罰辦法：

　�。ㄒ唬�對(duì)違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情景做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金；

　　2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)（利息）；

　　3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；

　　4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。

　�。ǘ�）對(duì)貪污公款的，除追回貪占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外（按銀行同期最高利率）并處以本息金額20%的罰款；二人以上共同貪污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對(duì)主要負(fù)責(zé)人按貪污的總金額處罰；對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的按累計(jì)金額處罰；情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事職責(zé)。

　�。ㄈ�）利用職務(wù)便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。

　�。ㄋ模├�用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外，并處以本息金額10—15%的罰款。

　　（五）私設(shè)小金庫(kù)的，除沒收小金庫(kù)資金外，對(duì)有關(guān)職責(zé)人分別處以總額10%的罰款，對(duì)主要職責(zé)人處以總額20%的罰款。

　　（六）私分多占團(tuán)體財(cái)物，超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大補(bǔ)助范圍的，除歸回私分多占的財(cái)物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等，對(duì)主要負(fù)責(zé)人處以總額10—15%的罰款。

　　（七）有下列行為之一者，對(duì)職責(zé)人處以違紀(jì)金額1—3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時(shí)交入農(nóng)經(jīng)專戶超過(guò)一個(gè)報(bào)帳周期但尚未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的；

　　2、越權(quán)審批重大開支事項(xiàng)不經(jīng)理財(cái)小組審批或?qū)徟�借款不合理的�?/p>

　　3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報(bào)帳的；

　　4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)職責(zé)審批支出單據(jù)造成損失的；

　　5、無(wú)支出預(yù)算計(jì)劃不按時(shí)報(bào)帳的'；

　　6、坐收坐支現(xiàn)金的。

　�。ò耍�對(duì)借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補(bǔ)交利息外，對(duì)職責(zé)人處以應(yīng)收利息10%的罰款。

　�。ň牛�對(duì)有下列行為之一者，視其情節(jié)對(duì)職責(zé)人處以1000—4000元的罰款。

　　1、丟失會(huì)計(jì)檔案資料的（包括收款收據(jù)）；

　　2、私自銷毀會(huì)計(jì)檔案和資料的；

　　3、保管不善造成不良后果的；

　�。ㄊ�）對(duì)有下列行為之一的視其情節(jié)對(duì)職責(zé)人處心200—500元的罰款。

　　1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的；

　　2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

　　3、對(duì)收款收據(jù)不按期登記、報(bào)送和銷號(hào)的；

　�。ㄊ�一）對(duì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由職責(zé)人照價(jià)承擔(dān)賠償職責(zé)。

　�。ㄊ�二）不按規(guī)定的項(xiàng)目和要求按時(shí)公布財(cái)務(wù)的，對(duì)報(bào)帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20—100元的罰款。

　�。ㄊ�三）違反制度，對(duì)承包的經(jīng)濟(jì)（生產(chǎn)）事項(xiàng)不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)團(tuán)體研究，私自簽訂合同的，對(duì)職責(zé)人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。

　�。ㄊ�四）不按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對(duì)有關(guān)職責(zé)人處以100—500元的罰款。

　�。ㄊ�五）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200—1000元的罰款：

　　1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

　　2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

　　3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的；

　　4、屢查屢犯的。

　�。ㄊ�六）對(duì)已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對(duì)問(wèn)題職責(zé)人從期滿之日起按月追加1—3%逾期占用費(fèi)。

　�。ㄊ�七）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，能夠從輕或免予處罰：

　　1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執(zhí)行的；

　　2、自我主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的；

　　3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問(wèn)題的，（十八）對(duì)處罰決定不報(bào)，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級(jí)主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

　�。ㄊ�九）本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

　　一、工作職責(zé)及處罰辦法

　　1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定，對(duì)主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

　　2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

　　3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作;因工作失職，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額

　　4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作;因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過(guò)期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

　　5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。

　　6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

　　7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作，因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。

　　8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

　　9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的.;一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款。

　　10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。

　　11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù);因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

　　12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符;因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。

　　13、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。

　　二、考核的內(nèi)容主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中：

　　“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。

　　“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。

　　“績(jī)”主要是指工作成果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

　　三、考核的目的：

　　對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。

　　四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

　　為切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，促進(jìn)醫(yī)院保持長(zhǎng)期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

　　第一章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則

　　在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財(cái)務(wù)損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財(cái)務(wù)損失到最低程度，必須樹立以資產(chǎn)管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范性、民主性，形成全過(guò)程內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則：

　　一、合法合規(guī)性原則

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。

　　二、全面性原則

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程及相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是

　　一個(gè)普遍的事實(shí)，但必須正確及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運(yùn)營(yíng)。

　　三、有效性原則

　　醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實(shí)際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。

　　四、成本效益性原則

　　醫(yī)院通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能，醫(yī)院進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭(zhēng)取獲得較多的收益。

　　第二章醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

　　一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。

　　二、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化控制監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制入手，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。

　　四、健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范意識(shí)，控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全局出發(fā)，針對(duì)不同的職能部門規(guī)

　　定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。

　　五、內(nèi)部控制醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)制度的建立和有效實(shí)內(nèi)部控制

　　施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織本單位財(cái)務(wù)制度的落實(shí)。

　　第三章預(yù)算控制

　　一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)科牽頭，相關(guān)部門參與，分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

　　三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)，由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。四、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出，達(dá)到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。五、年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。六、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度。

　　第四章收入控制

　　一、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　　二、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求，重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。

　　三、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室任何和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

　　四、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。

　　五、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間，明確規(guī)定收費(fèi)人員當(dāng)日所收取收入，次日上繳財(cái)務(wù)科，不得延遲，以便于財(cái)務(wù)科及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。

　　六、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費(fèi)人員核對(duì)原始憑證和原始記錄，完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費(fèi)，并將退費(fèi)相關(guān)手續(xù)附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。

　　七、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度，確保收入真實(shí)完整。

　　第五章支出控制

　　一、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　　二、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

　　三、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

　　四、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

　　五、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。

　　第六章貨幣資金控制

　　一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　　出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

　　醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠誠(chéng)守業(yè)，不貪污腐化。

　　三、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。

　　四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時(shí)、完整上繳財(cái)務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。

　　五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)；

　　（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；

　�。ㄈ�）支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)�，�?jīng)審核無(wú)誤后簽章；

　　（四）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

　　六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。

　　七、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的.開立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。八、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)務(wù)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　十、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　十一、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清月結(jié)。

　　十二、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。財(cái)務(wù)人員不定期抽查出納人員庫(kù)存現(xiàn)金以及收費(fèi)人員門診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

　　第七章藥品及庫(kù)存物資控制

　　一、建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　　二、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作，確保全過(guò)程得到有效控制。

　　三、建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。

　　四、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

　　五、健全藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度。藥品和庫(kù)存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購(gòu)。對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　六、根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì)，加強(qiáng)安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購(gòu)或零星采購(gòu)：

　�。ㄒ唬�、確定安全存量，實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制；

　�。ǘ�）、加強(qiáng)采購(gòu)量的控制與監(jiān)督，確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量；

　　（三）、批量采購(gòu)由歸口管理部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、專業(yè)委員會(huì)及使用部門共同參與，確保采購(gòu)過(guò)程公開透明，切實(shí)降低采購(gòu)成本；

　�。ㄋ模�、小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定審批。

　　七、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資驗(yàn)收入庫(kù)管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購(gòu)文件，組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù)；所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。

　　八、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資核對(duì)管理。財(cái)務(wù)科要根據(jù)審核無(wú)誤的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬；每月與歸口管理部門核對(duì)賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。

　　九、藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額；建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。

　　十、健全藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度，庫(kù)房每年盤點(diǎn)不得少于一次。藥品及庫(kù)存物資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。

　　第八章固定資產(chǎn)控制

　　一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)賬卡，如實(shí)記錄。

　　三、建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

　　四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建控制。固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及專業(yè)人員等共同參與，確保購(gòu)建過(guò)程公開透明，降低購(gòu)建成本。

　　五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)賬卡。

　　六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)，并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。七、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

　　八、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

　　九、建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。

　　第九章工程項(xiàng)目控制

　　一、建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　二、建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

　　三、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。

　　四、加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實(shí)行集體民主決策。決策過(guò)程要有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體民主決策意見。

　　五、建立工程項(xiàng)目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

　　六、加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。

　　七、建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財(cái)務(wù)科、審計(jì)科審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。八、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定，確�？⒐�決算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

　　第十章對(duì)外投資控制

　　一、建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　二、建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng)，組織由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、職工代表等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見。

　　三、加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)，以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。

　　四、嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

　　五、加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制，對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。

　　六、建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。七、加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。

　　第十一章債權(quán)和債務(wù)控制

　　一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　　醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　二、加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，采取函證、對(duì)賬等形式，加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　三、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。

　　四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。

　�。ㄒ唬�、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì)；

　　（二）、每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；

　�。ㄈ�）、加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。

　　五、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

　　六、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十二章財(cái)務(wù)電子信息化控制

　　一、建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

　　二、財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面，必須符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求。

　　三、門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計(jì)委《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：

　�。ㄒ唬�實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況；

　�。ǘ�）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；

　�。ㄈ�）系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改；

　　（四）預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)；

　�。ㄎ澹┢睋�(jù)稽核管理；

　�。�六）欠費(fèi)管理；

　　（七）價(jià)格管理；

　�。ò耍┩丝罟芾�。

　　四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制，實(shí)行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

　　五、加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測(cè)病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩�。六、建立�?cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度，加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度4

　　第一章、總則

　　第一條、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

　　第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

　　第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

　　第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，為以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第六條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

　　第二章、單位預(yù)算管理

　　第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第九條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

　　第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。?醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

　　第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

　　第三章、收入管理

　　第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第十四條、醫(yī)院收入包括：

　�。ㄒ唬┴�(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。

　�。ǘ�）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

　�。ㄈ�）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

　　（四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

　�。ㄎ澹┢渌�收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

　　第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

　　醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

　　第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

　　第四章、支出及成本費(fèi)用管理

　　第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

　　第十八條、醫(yī)院支出包括：

　　（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

　�。ǘ�）藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購(gòu)、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

　�。ㄈ�）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

　　第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

　　（一）直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

　�。ǘ�）間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)�，并按支出明�?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

　　第二十條、醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

　　第二十一條、醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

　　第五章、結(jié)余及其分配

　　第二十二條、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：業(yè)務(wù)收支結(jié)余＝財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助＋上級(jí)補(bǔ)助收入＋醫(yī)療收入＋藥品收入＋其他收入－醫(yī)療支出－藥品支出－其他支出藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

　　財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余＝財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余＋財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助－財(cái)政專項(xiàng)支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專項(xiàng)基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

　　第六章、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第二十四條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。

　　第二十五條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

　　第二十六條、醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

　　醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。對(duì)期限超過(guò)3年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第二十七條、庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫(kù)存物資要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。

　　第二十八條、藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷售成本。藥品必須建立健全出入庫(kù)制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”；沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫(kù)，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

　　第七章、固定資產(chǎn)管理

　　第二十九條、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

　　醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　第三十條、購(gòu)入固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。自制的`固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　無(wú)償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。

　　盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金（詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購(gòu)基金提取年限表），用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。

　　第三十二條、醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，扣除變價(jià)收入、保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠償后，沖減固定基金。

　　第三十三條、固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

　　第三十四條、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ�，使用部門應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)賬）。大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　第三十五條、大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置，要科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

　　第八章、無(wú)形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

　　第三十六條、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用；接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入，除國(guó)家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），應(yīng)計(jì)入其他支出。

　　第三十七條、開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他支出。開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

　　第九章、對(duì)外投資管理

　　第三十八條、對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買國(guó)家債券。對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期1年以上的為長(zhǎng)期投資，不足1年的為短期投資。

　　第三十九條、對(duì)外投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

　　第四十條、醫(yī)院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基金。?醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

　　第四十一條、投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。

　　第十章、負(fù)債管理

　　第四十二條、醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指償還期在1年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年以上的長(zhǎng)期借款，長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

　　第四十三條、醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

　　第四十四條、醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

　　第十一章、凈資產(chǎn)管理

　　第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

　　（一）事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金，主辦單位以國(guó)有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

　�。ǘ�）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來(lái)源于國(guó)家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

　�。ㄈ�）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：修購(gòu)基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

　　職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

　　專用基金要�？顚Ｓ�，不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

　�。ㄋ模┴�(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

　　（五）待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

　　第十二章、財(cái)務(wù)清算

　　第四十六條、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

　　第四十七條、在宣布醫(yī)院終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：

　　1.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

　　2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

　　3.對(duì)原來(lái)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

　　4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；

　　5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

　　第四十八條、醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

　　1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用；

　　2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等；

　　3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；

　　4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)�，�?yīng)按照比例進(jìn)行清償。

　　第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

　　第五十條、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

　　1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；

　　2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金；

　　3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

　　第十三章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

　　第五十一條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

　　第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十三條、醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

　　第五十四條、醫(yī)院要以國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

　　第十四章、附則

　　第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

　　第五十七條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

　　第五十九條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

　　第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過(guò)去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止

財(cái)務(wù)規(guī)章制度5

　　一、工作制度

　　1．1工作時(shí)間：財(cái)務(wù)室的工作時(shí)間是每周的5個(gè)工作日，每天工作的時(shí)間是早上8點(diǎn)到晚上5點(diǎn)半，中午休息1個(gè)半小時(shí)。

　　1．2值班制度：財(cái)務(wù)室實(shí)行值班制度，保證財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。值班人員應(yīng)當(dāng)在上班時(shí)間內(nèi)隨時(shí)待命。

　　1．3出勤打卡：財(cái)務(wù)室員工應(yīng)按規(guī)定規(guī)定打卡機(jī)打卡，遲到、早退等情況，將按照公司規(guī)定進(jìn)行扣減工資。

　　1．4匯報(bào)制度：財(cái)務(wù)室要定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，特別是對(duì)于公司財(cái)務(wù)狀況的.評(píng)估和建議。

　　二、會(huì)計(jì)核算制度

　　2．1會(huì)計(jì)檔案：財(cái)務(wù)室必須建立完整的會(huì)計(jì)檔案，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、發(fā)票、收據(jù)等財(cái)務(wù)文件。

　　2．2會(huì)計(jì)處理：財(cái)務(wù)室必須按照公司財(cái)務(wù)政策規(guī)定，遵守財(cái)務(wù)法律法規(guī)，開具憑證、填制賬簿等合法程序性的會(huì)計(jì)處理。

　　2．3存貨管理：財(cái)務(wù)室必須正確處理存貨，做到存貨的及時(shí)入庫(kù)和出庫(kù)。

　　三、財(cái)務(wù)預(yù)算制度

　　3．1預(yù)算編制：財(cái)務(wù)室應(yīng)按照公司規(guī)定定期編制年度和季度預(yù)算，確保公司財(cái)務(wù)收支平衡。

　　3．2預(yù)算審核：財(cái)務(wù)室應(yīng)對(duì)公司各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核，并進(jìn)行意見反饋和建設(shè)。

　　3．3預(yù)算執(zhí)行：財(cái)務(wù)室應(yīng)對(duì)公司的預(yù)算支出進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保預(yù)算執(zhí)行情況符合財(cái)務(wù)政策規(guī)定。

　　四、資金管理制度

　　4．1財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)室應(yīng)遵守公司關(guān)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，建立合適的財(cái)務(wù)管理制度。

　　4．2銀行賬戶：財(cái)務(wù)室必須建立公司在各家銀行的賬戶，并規(guī)定相關(guān)人員進(jìn)行操作。

　　4．3資金監(jiān)督：財(cái)務(wù)室應(yīng)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金監(jiān)控機(jī)制，隨時(shí)掌握公司資金的流向和使用情況。

　　五、審計(jì)監(jiān)督制度

　　5．1外部審計(jì)：財(cái)務(wù)室應(yīng)定期邀請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范。

　　5．2內(nèi)部審計(jì)：財(cái)務(wù)室應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)督和審計(jì)。

　　5．3審計(jì)報(bào)告：財(cái)務(wù)室對(duì)外部和內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行歸檔，并積極采納相關(guān)建議和意見。

　　六、財(cái)務(wù)資料管理制度

　　6．1財(cái)務(wù)資料保管：財(cái)務(wù)室應(yīng)妥善保管公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。

　　6．2會(huì)計(jì)憑證管理：財(cái)務(wù)室應(yīng)統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)錄入實(shí)物財(cái)務(wù)憑證，并及時(shí)歸檔和審核入賬。

　　6．3電子文檔管理：財(cái)務(wù)室應(yīng)建立完備的電子文檔管理制度，確保相關(guān)文檔數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確、安全。

　　以上就是財(cái)務(wù)室規(guī)章制度，希望所有財(cái)務(wù)人員能夠認(rèn)真執(zhí)行，做到規(guī)范管理、明確職責(zé)、認(rèn)真對(duì)待工作。只有這樣，才能更好地服務(wù)于公司，維護(hù)公司的財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)定。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度6

　�。ㄒ唬┛倓t

　　1，為規(guī)范本社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的經(jīng)費(fèi)管理，提高經(jīng)費(fèi)的利用價(jià)值，特制定本制度。

　　2經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)本著手續(xù)齊全，嚴(yán)格管理的原則。

　　（二）經(jīng)費(fèi)來(lái)源

　　3經(jīng)費(fèi)來(lái)源合法。原創(chuàng)：本聯(lián)合會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源為各社團(tuán)的注冊(cè)費(fèi)，校團(tuán)委的撥款以及企業(yè)的贊助費(fèi)及其他合法收入。

　�。ㄈ�）經(jīng)費(fèi)使用

　　4經(jīng)費(fèi)用于為發(fā)展本聯(lián)合會(huì)及校內(nèi)各社團(tuán)發(fā)展而舉辦的學(xué)術(shù)，宣傳，福利等各種活動(dòng)及日常辦公支出，不得用于與本聯(lián)合會(huì)宗旨無(wú)關(guān)的活動(dòng)。

　�。ㄋ模┕芾砑�(xì)則

　　一經(jīng)費(fèi)，帳務(wù)管理

　　5實(shí)行錢帳分管，設(shè)立帳務(wù)主管和財(cái)務(wù)主管各一名，分別由財(cái)務(wù)正，副部長(zhǎng)擔(dān)任。

　　二，經(jīng)費(fèi)入帳管理

　　6社團(tuán)注冊(cè)費(fèi)：校內(nèi)每個(gè)社團(tuán)在成立時(shí)向本聯(lián)合會(huì)交納成立注冊(cè)費(fèi)25元，每學(xué)年開學(xué)后的第一個(gè)月內(nèi)向本聯(lián)合會(huì)交納年度注冊(cè)費(fèi)25元。帳務(wù)主管和財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)做好入帳和登記工作。

　　7學(xué)校通過(guò)校團(tuán)委對(duì)本聯(lián)合會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)撥款入帳管理。

　　8企業(yè)活動(dòng)贊助經(jīng)費(fèi)經(jīng)常委會(huì)審核后直接交帳務(wù)主管和財(cái)務(wù)主管入帳，任何人不得收取任何數(shù)量和形式的'回扣。

　　三經(jīng)費(fèi)支配管理

　　9各部門需要支出50元以上費(fèi)用前，應(yīng)先向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行可行性分析后，方可支出，否則不予報(bào)銷。

　　10收支嚴(yán)格進(jìn)行書面登記，原創(chuàng)：并保留詳細(xì)的清單和發(fā)票，憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無(wú)誤。

　　11節(jié)約社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部的資金，提高經(jīng)費(fèi)的利用價(jià)值，避免不必要的開支。做到專項(xiàng)資金專項(xiàng)使用。

　　12嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金申請(qǐng)的手續(xù)制度。

　　13每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后，應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。

　　14每次活動(dòng)結(jié)束后，各部門應(yīng)盡快把發(fā)票交到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對(duì)該次活動(dòng)的收支情況進(jìn)行整理，報(bào)帳和總結(jié)。

　　四開支說(shuō)明

　　15本聯(lián)合會(huì)的經(jīng)費(fèi)按用途和性質(zhì)可分為日常辦公開支，專項(xiàng)活動(dòng)開支和特殊開支。

　　16日常辦公開支為本聯(lián)合會(huì)配備必要辦公用品，宣傳用品等的開支。

　　17專項(xiàng)活動(dòng)開支為本聯(lián)合會(huì)舉辦經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的大型活動(dòng)的開支。

　　18特殊開支為本聯(lián)合會(huì)與外校同種性質(zhì)學(xué)生組織，外界企業(yè)進(jìn)行聯(lián)系的開支。

　　19根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定，非經(jīng)校團(tuán)委或常委會(huì)批準(zhǔn)，工作餐支出不得作為本聯(lián)合會(huì)得開支。

　　20根據(jù)校團(tuán)委有關(guān)規(guī)定，資料的打印，復(fù)印支出不得作為本聯(lián)合會(huì)的開支。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)費(fèi)使用情況總結(jié)

　　21帳務(wù)主管每月作一次財(cái)務(wù)總結(jié)，于社團(tuán)聯(lián)合會(huì)全委會(huì)上公布，并上報(bào)校團(tuán)委。

　　22學(xué)期結(jié)束，財(cái)務(wù)部作學(xué)期財(cái)務(wù)總結(jié)報(bào)告，公布帳目，并作書面存檔。

　　23本聯(lián)合會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用情況由財(cái)務(wù)部委托主管財(cái)務(wù)的常委在社團(tuán)代表大會(huì)上進(jìn)行公布，接受監(jiān)督。

　　24本聯(lián)合會(huì)換屆時(shí)，應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，主管常委及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。

　�。�六）財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)公正，嚴(yán)明，認(rèn)真，負(fù)責(zé)的態(tài)度，管理好本聯(lián)合會(huì)的經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)與各部門的溝通合作，樹立良好的形象。

　�。ㄆ撸┍局贫鹊淖罱K解釋權(quán)歸于本社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度7

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。

　　第三條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的銷售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)銷售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

　　第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立。

　�。ㄒ唬╀N售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

　�。ǘ�）發(fā)貨部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

　　（三）財(cái)會(huì)部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

　　單位不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。LOCAlhost

　　第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。

　　第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

　　第九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上�?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

　　第十一條對(duì)于超過(guò)單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。

　　第三章銷售和發(fā)貨控制

　　第十三條單位對(duì)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。

　　第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

　　第十五條單位在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。

　　銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。

　　合同訂立。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。金額重大的'銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖姟?/p>

　　合同審批。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

　　組織銷售。單位銷售部門應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單，同時(shí)編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。

　　組織發(fā)貨。發(fā)貨部門應(yīng)當(dāng)對(duì)銷售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。

　　銷貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。

　　銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門應(yīng)對(duì)客戶退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。

　　財(cái)會(huì)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。

　　第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。

　　銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況。銷售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。

　　第四章收款控制

　　第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。

　　第二十條單位應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。

　　銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。

　　第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。

　　第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。

　　單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。

　　第二十三條單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第二十四條單位注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。

　　第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。

　　單位應(yīng)當(dāng)有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

　　單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

　　第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第五章監(jiān)督檢查

　　第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

　　監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

　　第二十八條銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬╀N售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　�。ǘ�）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　（三）銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

　�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查單位銷售收入是否及時(shí)入帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

　�。ㄎ澹╀N售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。

　　第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計(jì)劃控制

　　第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

　　第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

　�。ㄈ�）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

　　第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

　　（二）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　　3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

　　5、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。

　�。ǘ�）現(xiàn)金支出的管理

　　1、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的'差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　　（一）銀行結(jié)算收入的管理。

　　1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　2、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。

　　3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

　　4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。

　　2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

　　3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

　　5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報(bào)帳銷帳

　　第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

　　公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度9

　　一、職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　7、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　8、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　10、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)人員報(bào)銷;

　　崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

　　9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

　　10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

　　12、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目報(bào)帳；

　　13、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　14、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　15、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　16、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；

　　17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;

　　(2)公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運(yùn)服務(wù)有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

　　四、審批內(nèi)容

　　1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由使用人提出申請(qǐng)，填寫采購(gòu)單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。

　　2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的'檢查監(jiān)督。

　　9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二、銀行存款管理

　　1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制：

　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第一章總則

　　一、目的

　　為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。

　　二、制定本制度的依據(jù)

　　依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

　　三、制定本制度的原則

　　第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。

　　第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。

　　第二章財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范

　　第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。

　　從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

　　第三條財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

　　第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

　　第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

　　1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。

　　2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

　　3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

　　5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

　　1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

　　2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

　　3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無(wú)論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

　　現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

　　4、不準(zhǔn)私事借支公款;

　　5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

　　第二條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

　　1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

　　2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤，做到日清月結(jié);

　　3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

　　2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

　　3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。

　　4、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

　　5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

　　6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

　　三、支票管理制度

　　公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

　　1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;

　　2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

　　3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

　　4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

　　5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

　　第四章印章管理制度

　　第一條各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

　　第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯(cuò)用。

　　第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容，審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。

　　第四條各類印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。

　　第五章備用金管理制度

　　第一條申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”，申請(qǐng)人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

　　第二條備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。

　　第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟�手續(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

　　第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

　　第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn)，對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

　　第六章費(fèi)用開支管理

　　一、人工費(fèi)用管理

　　第一條人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì)開始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資。考勤人員每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

　　第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

　　第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

　　二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行。

　　三、其它費(fèi)用管理

　　第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買和維修，須制定購(gòu)買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批。

　　第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。

　　第三條水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價(jià)款，通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

　　第七章費(fèi)用報(bào)銷管理制度

　　第一條報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

　　第二條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。

　　第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

　　第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

　　第五條對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度10

　發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的管理

　　1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù)，不得浪費(fèi)與遺失。

　　2、發(fā)票的申購(gòu)需財(cái)務(wù)部門在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，并按發(fā)票的編號(hào)順序進(jìn)行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本，以舊換新。

　　3、開具發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。

　　4、未開具的發(fā)票不允許先蓋財(cái)務(wù)章，應(yīng)即用即蓋。

　　5、普通發(fā)票一本用完后應(yīng)在封面注明日期和累計(jì)金額。

　　6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　7、如遇丟失發(fā)票的情況，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。

　　8、財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。

　　二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

　　1、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的

　　2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的

　　3、未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的

　　4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的

　　三、專用發(fā)票開具要求

　　1、字跡清楚；

　　2、不得涂改；

　　3、項(xiàng)目填寫齊全；

　　4、票物相符，票面金額與實(shí)際金額相符；

　　5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；

　　6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內(nèi)容、金額、稅額一致；

　　7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

　　8、按照規(guī)定的'時(shí)限開具專用發(fā)票；

　　9、不得拆本使用專用發(fā)票；

　　10、不得超面額開具專用發(fā)票；

　　11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。

　　以上規(guī)定望相關(guān)人員認(rèn)真執(zhí)行，不得疏漏。

　　借款制度

　　一、各部門如遇業(yè)務(wù)需要，須借款作為備用金的，應(yīng)由各部門主管填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可至財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

　　二、公司員工借款權(quán)限規(guī)定如下：

　　1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

　　3、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字即可借款。

　　4、借款員工必須在當(dāng)月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回。

　　5、遠(yuǎn)期定貨定金不在此范圍內(nèi)。

　　三、參加外出培訓(xùn)的人員需憑培訓(xùn)通知及外出培訓(xùn)協(xié)議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。

　　四、部門備用金的支用不得超過(guò)規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得借與他人或私自挪用。

　　以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度11

　　(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;

　　(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作; (三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算; (四)分析公司的.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

　　(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;

　　(六)配合有關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);

　　(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查; (八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議; (九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作; (十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度12

　　1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應(yīng)在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，2、并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報(bào)告。賬單和有關(guān)報(bào)告應(yīng)于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作�，F(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。

　　3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。

　　4、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報(bào)表內(nèi)所統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報(bào)，記錄在收銀員報(bào)表內(nèi)的.現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報(bào)，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

　　5、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點(diǎn)算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險(xiǎn)箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機(jī)釘上作為加封，未依循本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行者，除對(duì)因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。

　　6、所有投繳事項(xiàng)必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對(duì)方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項(xiàng)和核簽，對(duì)不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。

　　7、對(duì)于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨(dú)自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

　　8、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點(diǎn)核，或不認(rèn)真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失，按第6項(xiàng)的規(guī)定同等處分。

　　9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯(cuò)填。其中因錯(cuò)寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項(xiàng)規(guī)定者按與第6項(xiàng)相同的程度給予處分。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度13

　　1、參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;

　　2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

　　3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;

　　4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;

　　5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;

　　6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;

　　7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信托等投資事宜;

　　8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;

　　9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的.審核;

　　10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度14

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

　　2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

　　3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

　　4、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必須符合以下要求方能收取

　�、俨荒芩簹�，破損或涂改。

　�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

　�、壑�票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

　　3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

　　三、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

　　1、凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。

　　2、購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

　　3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

　　如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。

　　五、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

　　1、銷售費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

　　1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

　　2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

　　七、發(fā)票的開具及納稅申報(bào)管理

　　1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時(shí)開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的.損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國(guó)稅、地稅部門申報(bào)報(bào)表。

　　八、報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

　　1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷，最遲不能超過(guò)10日，否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

　　2、所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

　　3、所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

　　4、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度15

　　(一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)組織管理會(huì)計(jì)事務(wù);

　　2、依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)。

　　(二)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

　　1、對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé);?

　　2、進(jìn)行成本費(fèi)用計(jì)劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、培訓(xùn)、監(jiān)督、考核。

　　4、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員處理日常經(jīng)濟(jì)事務(wù)。

　　(三)主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、會(huì)計(jì)人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。

　　2、負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期檢查、總結(jié)、及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息;

　　3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)和有關(guān)單位部門的工作關(guān)系;

　　4、每月及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門或稅務(wù)主管機(jī)關(guān)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人審批手續(xù)制

　　6、根據(jù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理;

　　7、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰,賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表;

　　8、及時(shí)準(zhǔn)確登記帳簿、裝訂憑證，對(duì)歷史保存的原始資料做到完好無(wú)損;

　　9、完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)

　　(四)出納崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來(lái)款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超過(guò)規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫(kù)。

　　2、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，保證資金安全。

　　3、開具支票要認(rèn)真，填寫要規(guī)范。

　　4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，將銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單余額核對(duì)一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險(xiǎn)柜;保險(xiǎn)柜鑰匙不得丟失或轉(zhuǎn)交他人，保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)加保密

　　6、庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過(guò)限額的'現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。

　　7、及時(shí)清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時(shí)掌握銀行存款余款。

　　8、完成總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)。

　　三、財(cái)務(wù)管理通則

　　1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查和成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　3、財(cái)務(wù)管理工作要加強(qiáng)成本控制，降低成本、增收節(jié)支。

　　4、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。

　　5、財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，財(cái)會(huì)人員不得濫用和亂用印鑒章。

　　6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接必須由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

　　四、財(cái)務(wù)日常管理

　　1、管理費(fèi)用

　　鴻銘阿迪杰管理費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、招待業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、工資、社保、折舊和其他費(fèi)用。

　　(1)差旅費(fèi)的管理

　�、俳杩�(如需)：借款人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預(yù)先通知出納，以便出納作好支付準(zhǔn)備。

　　②出差人員原則上應(yīng)于出差結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)用。

　�、鄢霾钊藛T應(yīng)整齊、規(guī)范粘貼報(bào)銷單據(jù)，費(fèi)用歸類填制報(bào)銷單據(jù)，如實(shí)填寫報(bào)銷金額，報(bào)銷單據(jù)不得涂改。凡采購(gòu)物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。 ④出納審核報(bào)銷單據(jù)，對(duì)于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內(nèi)的報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)出納應(yīng)拒絕受理。對(duì)于存在疑問(wèn)的票據(jù)，報(bào)銷人員應(yīng)作出解釋說(shuō)明，否則不予報(bào)銷。中心規(guī)定不予報(bào)銷的費(fèi)用：(超過(guò)稅務(wù)日期規(guī)定使用報(bào)銷的發(fā)票、業(yè)務(wù)發(fā)生日期久遠(yuǎn)的發(fā)票、假公濟(jì)私而報(bào)銷的發(fā)票、收據(jù)) ⑤出納憑總經(jīng)理審批的金額付款。

　�、蕹霾畈盥醚a(bǔ)助為65元 /人?天。

　　(2)招待業(yè)務(wù)費(fèi)

　　鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé)，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請(qǐng)招待標(biāo)準(zhǔn)遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。

　　(3)交通費(fèi)

　　原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內(nèi)乘坐出租車的必須與公務(wù)相關(guān)，經(jīng)辦人需說(shuō)明辦公事由。

　　(4)辦公費(fèi)

　　辦公用品及低值易耗品應(yīng)遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)、資質(zhì)維護(hù)費(fèi)等按照簽定的合同執(zhí)行。

　　(5)房屋租賃費(fèi)

　　房屋租賃費(fèi)按照合同執(zhí)行。

　　(6)工資、社保、折舊及其他費(fèi)用

　　工資、社保按照人事合同和國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。加班費(fèi)必須以考勤為依據(jù)，并遵循《加班考勤制度》。獎(jiǎng)金按《崗位設(shè)置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經(jīng)營(yíng)效益靈活掌握。學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用遵循《學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》。折舊及其他費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　鴻銘阿迪杰財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：空白憑證的購(gòu)買、銀行手續(xù)費(fèi)、利息。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)盤活資金，增加銀行存款積累。

　　3、成本費(fèi)用

　　鴻銘阿迪杰成本費(fèi)用包括：專家勞務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、專家交通費(fèi)、公告費(fèi)、印刷費(fèi)、制作項(xiàng)目招牌費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　①專家勞務(wù)費(fèi)

　�、趯＜覄趧�(wù)費(fèi)由會(huì)務(wù)人員發(fā)放，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目的情況并參照專家的級(jí)別確定。專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會(huì)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放相關(guān)資料的收集工作。手續(xù)完備后由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理稅票開具，并按有關(guān)規(guī)定做賬。

　�、蹠�(huì)務(wù)費(fèi)

　　會(huì)務(wù)費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、結(jié)算，列明會(huì)議消費(fèi)清單，清單內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、會(huì)場(chǎng)使用費(fèi)、其他費(fèi)用，并加蓋賓館、酒店或會(huì)務(wù)公司的公章。原則上每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)做好清算工作。

　�、軐＜医煌ㄙM(fèi)

　　專家來(lái)程交通費(fèi)由會(huì)務(wù)人員收集有效票據(jù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。返程交通費(fèi)按照來(lái)程交通費(fèi)造表，經(jīng)專家簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　⑤印刷費(fèi)

　　印刷應(yīng)在招標(biāo)選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負(fù)責(zé)。 ⑥ 其它費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　�、叱杀举M(fèi)用原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳、電匯等付款方式。

　　4 其它應(yīng)付款

　　(1)投標(biāo)保證金收取

　　①原則上出納負(fù)責(zé)收取投標(biāo)保證金。 ②投標(biāo)保證金檢查事項(xiàng)

　　出納應(yīng)認(rèn)真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號(hào)、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。

　�、鄢黾{應(yīng)作好投標(biāo)保證金的收取登記，滿足投標(biāo)保證金進(jìn)帳和退還的需要。 ④出納將投標(biāo)保證金的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　�、莩黾{應(yīng)及時(shí)將收到的銀行匯票進(jìn)帳。 ⑥投標(biāo)保證金進(jìn)帳單必須及時(shí)入賬。 (2)投標(biāo)保證金退還

　�、夙�(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫投標(biāo)保證金退還通知單(格式附后)，交出納復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)辦理退還事宜。

　�、谕稑�(biāo)保證金按匯入方賬戶退還。對(duì)于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標(biāo)保證金要

　　嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批手續(xù)。

　　五、報(bào)稅

　　報(bào)稅應(yīng)滿足以下要求：

　　1、每月月底，會(huì)計(jì)人員計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，代扣代繳個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

　　2、每月1—10日按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)屬期為上月稅目。

　　3、每月1---10日按照社會(huì)和勞動(dòng)保障部門的要求申報(bào)并繳納當(dāng)月社保。

　　4、每季度向國(guó)稅申報(bào)企業(yè)所得稅，預(yù)繳當(dāng)季企業(yè)所得稅。

　　5、以上申報(bào)完畢后均要求填寫紙質(zhì)綜合申報(bào)表和個(gè)人所得稅申報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交至本中心的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。

　　6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法制度和會(huì)計(jì)制度，依法納稅。

　　六、工作崗位，不得擅離職守，上班時(shí)間不允許在辦公區(qū)接聽私人電話、嚴(yán)禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無(wú)關(guān)的事情違者罰款50元。

　　1、 對(duì)系統(tǒng)中已標(biāo)注退款的訂單必須當(dāng)天內(nèi)退款，未在時(shí)間內(nèi)退款的罰款10/1訂單。

　　2、 開發(fā)票，如客服需要應(yīng)即時(shí)開發(fā)票開票當(dāng)日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。

　　3、 在報(bào)稅規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒有報(bào)稅而造成的罰款，由出納承擔(dān)。

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