財務(wù)規(guī)章制度集錦【15篇】

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的財務(wù)規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)規(guī)章制度1

　　第一章總則

　　第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，現(xiàn)制定“xx市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。

　　第二條本制度適用于xx市所管轄的行政事業(yè)單位。

　　第二章財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好會計核算。

　　2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，并組織實施。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　3、按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。

　　4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

　　5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。

　　6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

　　9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

　　10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本部門（單位）財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

　　第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

　　2、開支范圍：(1)職工工資、津貼；(2)個人勞務(wù)報酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6)結(jié)算起點以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

　　4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

　　2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

　　3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　三、印章的管理制度

　　1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第五條預(yù)借款管理制度

　　1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。

　　2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。

　　3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

　　4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

　　第六條報銷票據(jù)的管理制度

　　1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

　　2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

　　3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

　　4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第七條會議培訓(xùn)費的管理制度

　　1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

　　2、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

　　3、會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

　　4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《xx市會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。

　　5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

　　第八條差旅費管理制度

　　1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

　　2、差旅費報銷要嚴(yán)格按照《xx市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。

　　3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

　　4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

　　5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補(bǔ)助費和公雜費，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報銷。

　　6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

　　7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　8、需要預(yù)撥出國(境)費用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件�；貒�后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

　　第九條財務(wù)收支審批制度

　　1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

　　2、事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。

　　3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

　　4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務(wù)報銷。

　　第十條財務(wù)分析制度

　　1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

　　2、財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

　　3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

　　4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理制度

　　1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

　　3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

　　4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《xx市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【20xx】140號）規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的'，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《xx市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《xx市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。

　　8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

　　第三章收費的管理制度

　　第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。

　　第十三條票據(jù)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機(jī)構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機(jī)構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)處理。

　　第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

　　第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機(jī)構(gòu)，待財務(wù)機(jī)構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

　　第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。

　　第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度

　　第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度

　　1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。

　　2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3、切實加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

　　4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施。

　　5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。

　　6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

　　7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

　　8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

　　9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

　　第十八條總賬會計崗位職責(zé)制度

　　1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

　　2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

　　3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

　　4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項。

　　5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

　　6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。

　　7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

　　第十九條出納崗位職責(zé)制度

　　1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。

　　2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費用。

　　3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。

　　4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

　　5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

　　7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

　　8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

　　9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

　　10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

　　第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

　　1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。

　　2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

　　3、定期抽查各戶賬簿記錄。

　　4、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。

　　5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

　　6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。

　　第五章賬務(wù)處理程序制度

　　第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。

　　第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

　　第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

　　第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

　　2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

　　4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。

　　第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：

　　1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；

　　3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；

　　4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第二十九條會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

　　第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

　　第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　第三十二條會計檔案的借閱：

　　1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準(zhǔn)；

　　2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

　　4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

　　6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

　　第三十四條會計檔案的銷毀：

　　會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)

　　1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；

　　2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；

　　3、計算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；

　　4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

　　第三十六條會計電算化操作管理制度

　　1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；

　　2、操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

　　3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

　　第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

　　1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

　　2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；

　　3、健全必要的計算機(jī)病毒防治措施。

　　第三十八條會計電算化檔案管理制度

　　1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

　　2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行專人管理；

　　3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；

　　4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；

　　6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

　　7、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

　　第七章往來款的管理

　　第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

　　第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。

　　第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

　　第八章行政事業(yè)單位收入的管理

　　第四十二條行政單位收入的管理

　　1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要�？顚Ｓ�。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。

　　2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。

　　第四十三條事業(yè)單位收入的管理

　　1、財政補(bǔ)助收入的管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。財務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。

　　2、撥入專款的管理。要按照�？畹挠猛臼褂�，不得挪用。財務(wù)機(jī)構(gòu)在收到�？顣r分別設(shè)置賬戶，并單獨組織會計核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

　　3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，不擅自設(shè)立收費項目，自己確定收費標(biāo)準(zhǔn)；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。

　　4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科室（單位）不得以任何理由設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。

　　第九章行政事業(yè)單位支出的管理

　　第四十四條行政單位支出的管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。

　　2、加強(qiáng)經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　3、嚴(yán)格專項支出管理，保證�？顚Ｓ�，單獨設(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

　　4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。

　　5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。

　　第四十五條事業(yè)單位支出的管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

　　3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)事業(yè)活動的不斷發(fā)展。

　　4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費；二是由個人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān)；三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；四是對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。

　　第十章附則

　　第四十六條本制度由xx市財政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十七條本制度自xx年xx月xx日起執(zhí)行。

財務(wù)規(guī)章制度2

　　第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部掌控，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要，依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特訂立本制度。

　　第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部掌掌控度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作，以達(dá)到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條 第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。

　　本公司內(nèi)部掌控的基本原則。

　　1.權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包攬，以防止顯現(xiàn)差錯和弊病。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

　　4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

　　5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章 財務(wù)收支內(nèi)部掌控第五條實行財務(wù)收支預(yù)算掌控。

　　1.在財務(wù)部的引導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

　　2.在財務(wù)部的引導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。

　　月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

　　3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。

　�。�1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以增補(bǔ)部門備用金。

　�。�2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　�。�3）用款部門辦好購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)適時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。

　　如預(yù)支款與實際支出不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

　�。�4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時報銷，不得跨月。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時報銷，不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

　　1.20xx元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　2.20xx元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準(zhǔn)，必需堅持先收后付，不更改原款形式及用途原則。

　　第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。

　　會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。

　　全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。

　　依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。

　　其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

　　全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

　　第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。

　　全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

　　按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條 適時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

　　現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)整其相符。

　　第四章 對外投資內(nèi)部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資項目要在市場推想的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論決議后方可實施。

　　財務(wù)部門要為決策提出參考看法，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

　　主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好認(rèn)真記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長期投資項目做好認(rèn)真記錄，實施定期盤點。

　　對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。

　　對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必需時，公司視實在情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

　　第十六條 短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和緊要負(fù)責(zé)人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實際投資驗收登記到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進(jìn)行。

　　3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時，公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

　　第十七條 對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

　　一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對外存款到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好認(rèn)真記錄，適時入賬。

　　第五章 銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

　　銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收票結(jié)算等程序辦理。

　　第十九條 營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場推想，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

　　第二十條 銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。

　　第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條 由營業(yè)部訂立價格目錄或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

　　第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第六章 購貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

　　第二十六條 市場臨時采購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

　　第二十七條 全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨適時、運輸便利等。

　　第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

　　第二十九條 無論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

　　第三十條 到貨驗收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第三十一條 財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章 生產(chǎn)與費用內(nèi)部掌控第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和掌控，應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與調(diào)配。

　　第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與調(diào)配。

　　注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置等是否合法合理。

　　第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條 對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章 存貨與倉庫內(nèi)部掌控

　　第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。

　　建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條 “實地盤存制”。

　　第四十一條 存貨計價方法。

　　1.對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行1.按實際成本進(jìn)行日常核算的，接受加權(quán)平均法計價。

　　2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，接受計劃價格計價，期末分?jǐn)們r格差異。

　　第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章 工資與人事內(nèi)部掌控

　　第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項，應(yīng)由人力資源部適時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的`依據(jù)。

　　第四十四條 工資的計算和支出，要嚴(yán)格依照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　并依據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條 對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

　　第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

　　本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

　　在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

　　第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第十章 收入利潤內(nèi)部掌控第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包含銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部適時入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

　　第四十九條 當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部適時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要適時、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

　　第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的次序和確定比例進(jìn)行調(diào)配。

　　第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

　　第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

　　1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

　　2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維護(hù)和修理。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性討論后，提出購建報告。

　　2.審核批準(zhǔn)：呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

　　4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結(jié)算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

　　第十二章 分析和考核

　　第五十七條 財務(wù)評價指標(biāo)：本公司和所屬企業(yè)，可依照行業(yè)的特點，使用下列：

　　1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債100%

　　2.速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負(fù)債100%

　　3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額100%

　　4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%

　　5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%

　　第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、掌控成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

　　第十三章 內(nèi)部審計第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

　　第六十條第六十一條 進(jìn)行專項審計。

　　公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。

　　如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必需，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實行。

　　本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

財務(wù)規(guī)章制度3

　　一、業(yè)務(wù)費用分類

　　業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、

　　二、日常業(yè)務(wù)費用管理

　　日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、

　　1、上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、

　　2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果、

　　3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、

　　可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的.，按下列權(quán)限審批：

　　(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、

　　(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案、

　　(3)集團(tuán)本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團(tuán)公司董事會審批、

　　4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進(jìn)行統(tǒng)計考核、

　　三、專項業(yè)務(wù)費用管理

　　專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、

　　1、專項業(yè)務(wù)費的申請

　　企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批、

　　2、專項業(yè)務(wù)費的審批

　　專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：

　　(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集團(tuán)公司董事會審批、

　　(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團(tuán)董事會審批、

　　3、專項業(yè)務(wù)費的使用

　　(1)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

　　(2)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動作廢、

　　(3)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢、

　　4、專項業(yè)務(wù)費用的核算

　　(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項統(tǒng)計、

　　(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

　　5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤

　　上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、

　　6、專項業(yè)務(wù)費用的考核

　　專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：

　　(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、

　　(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果、

　　(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進(jìn)行審計評價，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵、

財務(wù)規(guī)章制度4

　　為維護(hù)學(xué)生社團(tuán)的合法權(quán)益，加強(qiáng)社團(tuán)的財務(wù)管理，確保社團(tuán)的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理制度》。

　　一、社團(tuán)賬目管理

　　1.各社團(tuán)內(nèi)部必須有專門的財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

　　2.各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。

　　3.社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。

　　二、社團(tuán)經(jīng)費來源管理

　　1.會員會費社團(tuán)吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費，并向會員開出收據(jù);收取會費后，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會上報會費收取情況。

　　2.贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費并登記入賬。

　　3.上級主管部門撥款對社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動經(jīng)費。

　　4.其它收入社團(tuán)舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會批準(zhǔn)后，由社團(tuán)自行管理使用，并做好賬目記錄。

　　三、社團(tuán)公共財產(chǎn)管理

　　各社團(tuán)對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團(tuán)財產(chǎn)為社團(tuán)集團(tuán)所有，社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有，社團(tuán)解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。

　　四、社團(tuán)發(fā)票管理

　　盡量取用帶有正規(guī)公章的'全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。

　　五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交

　　各社團(tuán)在換屆時應(yīng)及時向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會上報財務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單;交接賬本時，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

　　六、社團(tuán)賬本查賬

　　濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會每學(xué)期定期對各社團(tuán)查帳一次，平時也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團(tuán)需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會辦公室。濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會每學(xué)年對各社團(tuán)的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團(tuán)評比的重要依據(jù)。

　　七、社團(tuán)財務(wù)評優(yōu)細(xì)則

　　具體參照《學(xué)生社團(tuán)財務(wù)評優(yōu)細(xì)則》

　　八、對于財務(wù)出現(xiàn)較大問題的社團(tuán)的處理辦法：

　　1.阻撓、拒絕濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評比資格并通報警告。

　　2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費虧空的社團(tuán)，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評比資格，如情節(jié)嚴(yán)重，則按規(guī)定對其實施注銷。

財務(wù)規(guī)章制度5

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

　　第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實。

　　2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。

　　3、監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律事項。

　　4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。

　　5、進(jìn)行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

　　6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。

　　7、對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。

　　8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密。

　　9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第五條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

　　重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第三章財務(wù)人員

　　第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。

　　第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第八條財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

　　第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。

　　財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。

　　移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。

　　所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交，財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。

　　第四章會計核算原則

　　第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。

　　第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。

　　第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

　　以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

　　第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。

　　第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

　　第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備及其它設(shè)備。

　　第十八條固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。

　　第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。

　　第二十條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：

　　類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸設(shè)備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19

　　第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。

　　需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。

　　國外進(jìn)口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。

　　作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時處理完畢。

　　第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。

　　對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：

　　1、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；

　　2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

　　3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

　　4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；

　　5、其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

　　第六章資金管理

　　第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。

　　第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達(dá)到最佳組合。

　　第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。

　　不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。

　　印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。

　　第二十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。

　　公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)帳項，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。

　　第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險，保證借款________。

　　第三十條本公司對金融機(jī)構(gòu)提供書面或口頭信息，限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。

　　第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。

　　第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。

　　第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理

　　第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。

　　第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采取國家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價。

　　第三十五條各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。

　　第三十六條財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細(xì)帳。

　　公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。

　　如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準(zhǔn)備。

　　無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。

　　第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。

　　第三十八條長期待攤費用應(yīng)當(dāng)單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。

　　第八章成本費用管理

　　第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日�；顒铀�發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

　　第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。

　　期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

　　公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

　　第四十一條公司的期間費用應(yīng)當(dāng)包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。

　　期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項目列示。

　　第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。

　　第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤指標(biāo)，編制公司成本、費用預(yù)算。

　　按期編制成本報表，核算商品明細(xì)，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。

　　第四十四條按期進(jìn)行成本費用分析和考核的.執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門考核工作。

　　第九章稅金核算

　　第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收政策，及時額納稅。

　　第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項稅票的控制管理，并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。

　　第十章利潤核算

　　第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。

　　第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。

　　他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。

　　第五十條利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

　　第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補(bǔ)；下一年度利潤不彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)。

　　延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

　　第五十二條公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。

　　可供分配的利潤按下列順序分配：

　　1、提取法定盈余公積；

　　2、提取任意盈余公積；

　　3、提取法定公益金；

　　4、向股東分配股利；

　　第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應(yīng)共同核實利潤是否正確，并按期會同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。

　　第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。

　　第五十五條會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。

　　第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價

　　第五十六條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面檔，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會計報表附注。

　　第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其它報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第五十八條公司總結(jié)、評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。

　　第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳賬戶余額是否相符。

　　第十二章會計憑證和檔案保管

　　第六十條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。

　　第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

　　第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷毀。

　　對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。

　　第十三章會計交接制度

　　第六十三條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。

　　第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。

　　交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊一式三份。

　　第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。

　　第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。

　　第十四章成本的控制

　　第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。

　　第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。

　　第七十條對以下三個關(guān)鍵點，應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：

　　1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；

　　2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；

　　3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。

　　第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。

　　第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。

　　第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒�，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶��?wù)處理流程。

　　第十五章資金的控制

　　第七十四條工程項目資金，按工程預(yù)算實施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人申請，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。

　　第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。

　　第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。

　　第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟�手續(xù)。

　　第七十八條每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實行內(nèi)部復(fù)核。

　　第七十九條定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點并與賬面余額核對。

　　第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。

　　第十六章存貨的控制

　　第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。

　　第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。

　　第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。

　　第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。

　　第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤點。

　　第十七章原料采購的風(fēng)險控制

　　第八十七條對進(jìn)入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿質(zhì)價相當(dāng)，數(shù)量，價格、型號、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗報告單。

　　第八十八條大宗原材料的采購實行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。

　　逐步實行網(wǎng)上采購。

　　第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。

　　否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

　　第九十條招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。

　　第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準(zhǔn)；注銷憑證以防止重復(fù)使用；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內(nèi)部核查。

　　第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。

　　第九十三條計算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅�計科目表；�?yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。

　　第十八章投資風(fēng)險的控制

　　第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。

　　對超過5000萬元（關(guān)聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。

　　第九十五條方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。

　　第九十六條投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。

　　建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù)；核算方法符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準(zhǔn)備。

　　第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會計準(zhǔn)則的要求。

　　第十九章籌資活動的控制

　　第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。

　　第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。

　　第一百條借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。

　　第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實。

　　第二十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

　　第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。

　　第一百零三條壞帳準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的應(yīng)收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準(zhǔn)備（關(guān)聯(lián)方往來不計提壞帳準(zhǔn)備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年

　　20% 5年以上100%

　　2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬。

　　3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收款項，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項收回現(xiàn)金。

　　4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項余額按比例計提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費用。

　　5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項、計劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。

　　第一百零四條存貨跌價準(zhǔn)備的計提：

　　1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，預(yù)計的跌價損失計入當(dāng)期損益。

　　2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備，如已計提跌價準(zhǔn)備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準(zhǔn)備，貸記存貨跌價損失。

　　第一百零五條短期投資跌價準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的短期投資跌價準(zhǔn)備，按投資單項計提。

　　2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。

　　市價低于成本差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準(zhǔn)備。

　　以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價準(zhǔn)備，如果短期投資市價高于成本，應(yīng)在已計提的跌價準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。

　　3、出售或收回短期投資，按實際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。

　　第一百零六條長期投資減值準(zhǔn)備的計提：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。

　　預(yù)計的長期投資減值損失計入當(dāng)期損益。

　　第一百零七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5專用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5運輸設(shè)備5—12 5 7、92—19

　　2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　3、會計期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

　　第一百零八條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第一百零九條在建工程減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。

　　所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2、在建工程減值準(zhǔn)備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準(zhǔn)備。

　　存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準(zhǔn)備：

　�。�1）、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

　�。�2）、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。

　�。�3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

　　第一百一十條委托貸款減值準(zhǔn)備的計提：

　　1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

　　2、會計期末，公司對委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款價值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計提的減值準(zhǔn)備。

　　第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務(wù)部審核。

　　公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。

　　公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。

　　第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應(yīng)提交核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報告，由股東大會進(jìn)行審議。

　　第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。

財務(wù)規(guī)章制度6

　　為規(guī)范公司財務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財務(wù)工作實行預(yù)算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

　　第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的'年度預(yù)算計劃。

　　第三條 公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二章 審批原則

　　第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責(zé)任人,對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。

　　第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。

　　第三條 任何審批事項應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)要求做好入賬審核。

　　第三章 財務(wù)審批程序

　　1、公司員工預(yù)借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負(fù)責(zé)人簽章,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)支付。

　　2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關(guān)支付款項依據(jù),項目部負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,財務(wù)計算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財務(wù)部門后,財務(wù)部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理。

　　4、公司各項預(yù)付款項的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批后支付。

　　5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)及福利標(biāo)準(zhǔn)、員工出勤情況的進(jìn)行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務(wù)根據(jù)工資表準(zhǔn)備資金,確保5號前準(zhǔn)時發(fā)放工資。

　　6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。

　　7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓(xùn)費、招待費、會務(wù)費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負(fù)責(zé)人審核,財務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準(zhǔn)后。財務(wù)才能給予報銷。

　　8、公司組織的大型活動,應(yīng)制定詳細(xì)的費用預(yù)算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報銷。

　　本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　附件:

　　1、xx城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請書

　　2、xx城市建設(shè)投資有限公司費用報銷單

財務(wù)規(guī)章制度7

　　財務(wù)管理制度

　　1.總則

　　1．1為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實行有效監(jiān)控,同時提高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。財務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，對公司全體股東負(fù)責(zé)。

　　1．2財務(wù)部職能

　　1.2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　　1.2.2建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　1.2.3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　1.2.4厲行節(jié)約,合理使用資金。

　　1.2.5合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　1.2.6積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　1.2.7完成公司交給的其他工作。

　　1．3公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成.

　　1．4公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　2財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　2．1財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　2. 1．1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；

　　3. 1．2編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,有效地使用資金；

　　4. 1．3監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

　　5. 1．4建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；

　　6. 1．5參加公司日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

　　7. 1．6協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

　　8. 1．7及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　9. 1．8組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

　　10. 1．9審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，審核材料、設(shè)備、費用、借款等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行收支;協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　11. 1．10負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　12. 1．11進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　13. 1．12承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

　　14. 1．13對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀(jì)律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。

　　15. 1．14對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見.

　　16. 1．15有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，并向各部門索取有關(guān)資料和報表。

　　17. 1．16有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　18. 1．17對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　19. 1．18對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

　　20. 1．19對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　21. 1．20對經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

　　22. 1．21根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé).

　　2．2會計的主要工作職責(zé)是：

　　23. 2．1按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　24. 2．2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　25. 2．3妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料.

　　26. 2．4完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.3出納的主要工作職責(zé)是:

　　27. 3．1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　28. 3．2處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫"“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

　　29. 3．3一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳；

　　30. 3．4管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；

　　31. 3．5協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

　　32. 3．6堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：

　�、馘X貨兩訖；

　�、诰S護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；

　�、坫y行不予墊款；

　　33. 3．7配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　34. 3．8建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

　　35. 3．9嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　36. 3．10完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作

　　2.4審計的主要工作職責(zé)是：

　　37. 4．1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　38. 4．2監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益.

　　39. 4．3詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　40. 4．4審閱公司的.計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　41. 4．5糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　42. 4．6針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　43. 4．7完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.5處罰辦法

　　44. 5．1出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(6）保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的

　　45. 5．2出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。�2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;（5)營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　46.財務(wù)核算制度

　　為了加強(qiáng)會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

　　3．1會計核算的基本前提和一般原則

　　3．1．1會計核算的基本前提:

　�。�1）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　�。�2）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提.

　�。�3）會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告.

　　(4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　3．1．2會計核算的一般原則:

　　(1)會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量.

　�。�2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

　�。�3）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿足會計信息使用者的需要。

　�。�4)企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

　　（6)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后.

　�。�7）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　　(8）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ).

　　(9）企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。

　�。�10)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量.其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　(11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　�。�12）企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

　�。�13)企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3．1．3一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計主管、出納人員蓋章。

　　3．1．4一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確,并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　3．1．5用電子計算機(jī)記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。

　　3．2主要會計政策

　　3．2．1會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3．2．2記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法.

　　3．2．3記賬原則:采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣.會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣,同時登記外幣賬戶,匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(中間價)為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。

　　3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金)，除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率,發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。

　　3．3會計憑證、賬薄、報表相關(guān)規(guī)定

　　3．3．1會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

　　3．3．2財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　3．3．3財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3．3．4財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門.會計報表及相關(guān)附表每季度由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　3．3．5財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督.財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　3．3．6財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　3．3．7會計報表編制要求

　　（1）公司各部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時.不得為了趕編報表提前結(jié)賬,不得任意估計數(shù)字。

　　(2)公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印.

　　3．3．8會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

　　（1）賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊.

　�。�2）報表上報時間規(guī)定:各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報(年度終時）次年45日內(nèi)上報.

　　3．3．9會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：

　　(1)會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

　　(2）會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

　�。�3)總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會計報表數(shù)額相符合;其中能夠抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

　　3．4往來賬項核查規(guī)定

　　3．4．1財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表,對未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié),并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。

財務(wù)規(guī)章制度8

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的'其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

財務(wù)規(guī)章制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)省管企業(yè)及其權(quán)屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財務(wù)核銷工作，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)。權(quán)屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權(quán)的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。

　　第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。包括持有至到期投資減值準(zhǔn)備、可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備等。

　　第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和省國資委有關(guān)財務(wù)監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷的工作。

　　第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益流入。

　　第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第二章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷原則

　　第八條 謹(jǐn)慎性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，如實預(yù)計潛在損失和合理計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。

　　第九條 客觀性原則。當(dāng)已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷。

　　第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財務(wù)會計制度和省國資委有關(guān)規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務(wù)核銷程序。

　　第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立專項管理制度，組織力量進(jìn)行認(rèn)真清理和追索，收回的資金或殘值應(yīng)當(dāng)及時入賬，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進(jìn)行財務(wù)核銷。

　　第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。

　　第十三條 責(zé)任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

　　第三章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷依據(jù)

　　第十四條 企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織調(diào)查、認(rèn)真清理的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

　　上述證據(jù)的.認(rèn)定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》(國資評價〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

　　(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)投資和處置的相關(guān)文件，以及有關(guān)交易結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù);

　　(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;

　　(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;

　　(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件;

　　(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明;

　　(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。

　　第十六條 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

　　(一)債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;

　　(二)債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及債務(wù)單位清算報告及清算完畢證明;

　　(三)債務(wù)人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;

　　(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件;

　　(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明;

　　(六)與債務(wù)單位(人)進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;

　　(七)債權(quán)超過訴訟時效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責(zé)任人的責(zé)任;

　　(八)清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準(zhǔn)的會議紀(jì)要;

　　(九)其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

　　第十七條 存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備應(yīng)依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

　　(一)盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的清查盤點表和有關(guān)責(zé)任人員簽字、責(zé)任認(rèn)定部門決定;

　　(二)報廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明;

　　(三)因故停建或被強(qiáng)令淘汰、拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除、強(qiáng)制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;

　　(四)因技術(shù)改造等企業(yè)內(nèi)部原因拆除的，應(yīng)取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設(shè)規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術(shù)鑒定意見、企業(yè)董事會批準(zhǔn)的會議紀(jì)要;

　　(五)由責(zé)任人賠償后仍存在差額的，應(yīng)當(dāng)取得責(zé)任認(rèn)定文件或賠償協(xié)議及責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù);

　　(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應(yīng)當(dāng)取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進(jìn)賬單;

　　(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;

　　(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

財務(wù)規(guī)章制度10

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支安排；審核各項資金運用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的'關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、協(xié)助賬，剛好記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

　　5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。

財務(wù)規(guī)章制度11

　　為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財務(wù)開支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險,控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

　　第一章財務(wù)開支管理

　　一、財務(wù)開支大計劃

　　項目部收到業(yè)主撥款后，由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長.項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財務(wù)開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開支.

　　1、計劃工程進(jìn)度用材料款。

　　2、計劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務(wù)開支程序

　　項目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行，由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行.財務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)。

　　1、材料款按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕�發(fā)票、收據(jù),辦理好項目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票.

　　2、機(jī)械設(shè)備租賃費按照項目部制訂的大計劃，由物資設(shè)備

　　科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕�發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。

　　3、施工隊工資每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進(jìn)行驗工計價和材料盤點,計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面.并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資.

　　4、備用金備用金實行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車司機(jī)3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

　　三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

　　財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管.

　　網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。

　　空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理,由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補(bǔ)辦財務(wù)

　　手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　第二章報銷管理

　　1、報銷的簽字批復(fù)所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報銷。財務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)。

　　2、報銷時間規(guī)定所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務(wù)不再受理.

　　3、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用a4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

　　4、差旅費職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。

　　5、招待費業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費辦公用品由項目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購買，由工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

　　7、小車費用小車司機(jī)發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo).小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷.

　　8、通訊費手機(jī)話費按照項目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放.

　　9、取暖費按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

　　第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

　　1、工程部每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。

　　2、計劃科每月底對施工隊、租賃的機(jī)械設(shè)備費用進(jìn)行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的.結(jié)算單交財務(wù)科入賬.作好驗工計價的臺賬登記.完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負(fù)責(zé)審核施工隊工資表.與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價、撥款事項核對。

　　3、物資科物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務(wù)科入賬.如果當(dāng)時對方?jīng)]有開具發(fā)票,物資科把點驗入庫單交財務(wù)科記賬.月底根據(jù)施工隊當(dāng)月的進(jìn)、出庫數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開支的財務(wù)手續(xù),填制支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對。負(fù)責(zé)填制物資日報表。

　　4、勞資員每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬

　　5、財務(wù)科財務(wù)科長，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務(wù)開支、財務(wù)報銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續(xù)，提高會計基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬;負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理,財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理.并辦理財務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款.負(fù)責(zé)填制資金日報表。

　　會計，負(fù)責(zé)記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項目部的各科室聯(lián)系、溝通.

　　第四章獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進(jìn)行,保障財務(wù)工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。

財務(wù)規(guī)章制度12

　　第一條 依據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務(wù)處內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

　　其次條 學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)（處、科）會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。

　　第三條 學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

　　1、 國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

　　2、 會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務(wù)院有關(guān)業(yè) 務(wù)主管部門制定的詳細(xì)實施方法或補(bǔ)充規(guī)定。

　　3、 學(xué)校單位內(nèi)部會計管理制度；

　　4、 校單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)安排、經(jīng)濟(jì)安排、業(yè)務(wù)安排等。

　　第四條 財務(wù)人員應(yīng)對每年制定的財務(wù)預(yù)算的合理有效性進(jìn)行監(jiān)督，并按規(guī)定程序上報獲得批準(zhǔn)；在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格審核各項收支狀況，對超預(yù)算的項目要按規(guī)定經(jīng)主管校長批準(zhǔn)方可列支；對大型物資選購 要參加招投標(biāo)過程并嚴(yán)格審核起費用開支狀況。

　　第五條 財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，剛好向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并追究當(dāng)事人的'責(zé)任。對不記載不精確、不完整的原始憑證要予以退回， 要求經(jīng)辦人員予以補(bǔ)充、更正。

　　第六條 財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)依法設(shè)置帳簿，帳簿記錄應(yīng)遵照《高等學(xué)校會計制度》的規(guī)定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不精確的事項要剛好予以訂正，并定期進(jìn)行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、有意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止和訂正；制止和訂正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，懇求作出處理。

　　第七條 財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編報財務(wù)報告，依法保證報表的真實、精確、完整。對供應(yīng)虛假會計報告、強(qiáng)令篡改、編造財務(wù)報告的行為，應(yīng)當(dāng)制止和訂正；制止和訂正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，懇求處理。

　　第八條 財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財產(chǎn)物資的選購 安排的審批制度；物資的驗收、領(lǐng)用保管與運用制度；物資的維護(hù)、報廢和轉(zhuǎn)讓等制度。并定期進(jìn)行實物清查，對帳實帳款不符的狀況，應(yīng)查明緣由，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；超出財務(wù)處職權(quán)范圍的，應(yīng)馬上向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，懇求處理，以確保公共財產(chǎn)的平安與完整。

　　第九條 財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《規(guī)范》中的規(guī)定對財務(wù)收支嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)。根據(jù)《中心財經(jīng)高校各項收入管理方法》、《中心財經(jīng)高校各項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴(yán)格審核各項財務(wù)收支的發(fā)生狀況，確保學(xué)校各項收支的合理合法。

　　第十條 財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)《中心財經(jīng)高校校內(nèi)部資金管理暫行方法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核和監(jiān)督校內(nèi)各單位的財務(wù)收支狀況，各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符合財務(wù)制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務(wù)收支活動剛好入帳，并按期向財務(wù)處報送會計報表，財務(wù)處定期舉辦財會培訓(xùn)班，對兼職財會人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。

　　本方法自頒布之日起執(zhí)行，財務(wù)處有說明權(quán)。

財務(wù)規(guī)章制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

　　第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　�。ㄈ�）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結(jié)算起點以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理

　　1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現(xiàn)金支出的管理

　　1、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的.營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。

　　2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

　　3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

　　5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

財務(wù)規(guī)章制度14

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強(qiáng)本公司的經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，搞好成本核算，合理運用企業(yè)的資金，嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)，杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的《財務(wù)管理制度》。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實反映公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

　　第三條財務(wù)管理部門的職責(zé)

　　(一)建立健全財務(wù)管理的`各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(二)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)計劃執(zhí)行進(jìn)行控制、監(jiān)督。

　　(三)積極籌措資金，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務(wù)報表和分析報告并及時上報集團(tuán)公司。

　　(五)負(fù)責(zé)公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。

　　(六)負(fù)責(zé)制定公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴(yán)格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項收支業(yè)務(wù)。

　　(七)負(fù)責(zé)公司各類發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴(yán)格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

　　(八)負(fù)責(zé)采暖費的收費繳銷工作，確保收費應(yīng)收、實收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表，為公司制定收費管理方案提供準(zhǔn)確依據(jù)。

　　(九)負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進(jìn)行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

　　(十)負(fù)責(zé)財務(wù)人員的聘用、調(diào)動、培訓(xùn)工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進(jìn)行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。

　　(十一)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。

　　第二章財務(wù)工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報

　　表每月由會計編制，財務(wù)審計部部長負(fù)責(zé)復(fù)核，上報財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。

　　第六條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第八條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進(jìn)行監(jiān)督交接。

　　第三章支票及現(xiàn)金管理

　　第一條支票由出納進(jìn)行保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第三條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算。

　　第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務(wù)總監(jiān)會同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎金;

　　個人勞務(wù)報酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費;

　　結(jié)算起點以下的零星支出

　　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支

　　第七條除本規(guī)定第六條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。

　　第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字。

財務(wù)規(guī)章制度15

　　一、協(xié)會財務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并受理事會的監(jiān)督指導(dǎo)。協(xié)會單獨設(shè)立賬戶，獨立核算，自收自支。

　　二、協(xié)會收入與支出管理規(guī)定。

　�、迨杖牍芾�。協(xié)會各項收入包括會員繳納會員會費，會員單位會費，社會人士的捐贈，政府和各類社會團(tuán)體的資助，協(xié)會組織的義賣、義演收入，利息收入以及其他合法收入。

　　1.協(xié)會收到的各類收入，必須向捐助人出具收款證明，即收款收據(jù)(第二聯(lián))，財務(wù)人員憑收款收據(jù)(存根聯(lián))進(jìn)行財務(wù)核算。

　　2.協(xié)會收到的各類收入由財務(wù)人員統(tǒng)一核算，做到統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，�？顚Ｓ�。會員會費每年度60元，高中生、職專生免收會費，大學(xué)生半費;會員單位會費每年度600元。

　　收入類若需他人代理的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報會長同意后方可代辦，3個工作日經(jīng)費入帳。

　�、嬷С龉芾怼�協(xié)會的各項經(jīng)費支出，只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的'各項開支，任何個人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。

　　1.協(xié)會成員要嚴(yán)格按照理事會批準(zhǔn)的開支計劃和范圍辦理開支，否則由個人承擔(dān)，協(xié)會不予報銷。

　　2.協(xié)會支出實行報銷制。一般先由經(jīng)辦人墊付活動費用，然后憑合法或合規(guī)的票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后向財務(wù)人員報銷。

　　3.報銷票據(jù)原則上為正式發(fā)票，實在無法出具正式發(fā)票的零星款項，必須要有收款收據(jù)(拒絕白條)。經(jīng)辦人報銷單據(jù)時應(yīng)填寫報銷憑證并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報支。

　　4.財務(wù)人員列支各項費用，要嚴(yán)格審核票據(jù)的真實性、完整性、有無分管領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字;對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款和報銷。

　　5.因緊急情況須預(yù)借款項，應(yīng)開具借條向財務(wù)部申請預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可預(yù)借，3個工作日持票報帳，長退短補(bǔ)，經(jīng)手人簽字。

　　三、協(xié)會實行財務(wù)報告和公布制度。

　　財務(wù)部按季或按組織的重大活動定期或不定期地向會員代表大會或理事會公布財務(wù)核算情況，并接受理事會的監(jiān)督。公布的內(nèi)容包括上期期末資金結(jié)余情況，本期資金收入和支出情況，本期期末資金結(jié)余情況。

　　四、印章、票據(jù)和財務(wù)核算表單的管理。

　　㈠協(xié)會變更銀行賬號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關(guān)規(guī)定辦理。協(xié)會銀行賬號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

　�、鎱f(xié)會在銀行預(yù)留的印簽的有關(guān)印章不得由一人保管。

　�、缲攧�(wù)核算的各類票據(jù)、財務(wù)報告表日常由財務(wù)人員保管，年底終了后交協(xié)會統(tǒng)一保管。

　�、鑵f(xié)會的收款收據(jù)由財務(wù)人員統(tǒng)一管理，相關(guān)部門人員使用時向財務(wù)人員按本領(lǐng)取(每次限領(lǐng)1本)，單本開具完后交舊領(lǐng)新，同時上交所開具收款收據(jù)收取的資金收入，保證票款一致。

　�、樨攧�(wù)人員調(diào)換，必須與接管人員在理事會的監(jiān)督下辦清交接手續(xù)。

　　㈥財務(wù)報賬時間定為每月理事會開會(以財務(wù)人員參加為準(zhǔn))。

　　五、本制度由慶陽市陽光志愿者協(xié)會負(fù)責(zé)解釋并自發(fā)布之日起施行。

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