財務管理規(guī)章制度（精華）
在學習、工作、生活中，制度使用的情況越來越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編收集整理的財務管理規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。
財務管理規(guī)章制度1
第一章總則第一條為了強化內部會計管理，規(guī)范會計工作行為，根據(jù)《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，制定本條例。
第二條本條例適用于各級財務機構和財會人員。
第二章內部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。
(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條組織和分工(一)財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
(二)財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。
1、審核人員的職責與權限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的
經(jīng)濟業(yè)務內容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。
對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的.，要向學校領導人提出書面意見，要求處理。
2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。
復核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。
3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立即向學校領導提出具體意見，要求予以糾正。
負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。
發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內容。
負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。
第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內部各單位和部門需要設會計崗位，必須經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。
第六條經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條堅持持證上崗制度。
經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調換會計人員，必須報財務處進行資格認定(包括審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證
或進修合格證、技術職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。
第八條對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格繼續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術職務。
第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位(部門)領導，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。
第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及研究解決重點難點問題。
第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。
會計人員離崗(含調動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。
第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。
財務管理規(guī)章制度2
規(guī)定
1、隊員應按時足額繳納隊費，每月繳納一次，繳納截止日期為每月的15日。
2、隊費包括場地租用費、比賽報名費、裝備費等，具體數(shù)額由俱樂部財務總監(jiān)根據(jù)實際情況確定，并及時公示。
3、未按時繳納隊費的隊員，將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費。
4、隊員如有特殊情況不能按時繳納隊費，應及時向俱樂部財務總監(jiān)請假并說明原因，經(jīng)批準后再繳納。
5、俱樂部財務總監(jiān)應及時公示隊費收支情況，并接受隊員的監(jiān)督和質詢。
小改寫：
1、遵守國家法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強財務監(jiān)督，堅守財經(jīng)紀律、遵守法律。
2、嚴格執(zhí)行青少年體育俱樂部�？顚Ｓ弥贫龋_保資金使用合理、透明。
3、合理利用俱樂部現(xiàn)有資源，真實反映單位財務狀況，節(jié)約支出，提高資金使用效益。
4、建立健全內部會計監(jiān)督制度，依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。
5、會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
6、如實登記財務賬目，按時核對月結，做到賬款相符，按時編制報送月度、年度報表。
7、妥善辦理、保存原始憑證、賬本、及財務報表等。 8、禁止偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，禁止提供虛報的會計報告。
9、管理的保管、收發(fā)工作，監(jiān)督的使用情況。
10、出納保管現(xiàn)金、支票及有價證券，會計保管、財務專用章。
11、領取支票或借用現(xiàn)金購物時，需填寫借支單，列明借款原因，經(jīng)主管領導審批后方能領取，使用后及時按報銷手續(xù)結賬。
12、遵守審批報銷程序，報銷單需有經(jīng)手人證明人、審批人簽名。
13、接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監(jiān)督。
1、本制度是以公平、公正、公開為原則的企業(yè)俱樂部財務管理制度，任何隊員對此制度如有任何疑義或異議，可向俱樂部委員會提出并經(jīng)過全隊大會討論通過后，方可修改本制度。
2、財務總監(jiān)是本俱樂部唯一認可的、負責全隊財務管理工作的職位，任何隊員未經(jīng)最高權力機構授權，不得擅自處理本俱樂部有關財務工作。
3、本俱樂部隊員應按時足額繳納隊費，具體數(shù)額由俱樂部財務總監(jiān)根據(jù)實際情況確定，并及時公示。未按時繳納隊費的隊員將被暫停參加俱樂部的一切活動，直至繳清欠費。如有特殊情況不能按時繳納隊費，應及時向俱樂部財務總監(jiān)請假并說明原因，經(jīng)批準后再繳納。俱樂部財務總監(jiān)應及時公示隊費收支情況，并接受隊員的監(jiān)督和質詢。
隊費來源包括隊員繳納、所內工會撥款、所內友好部門贊助和社會贊助。
隊員需要按期繳納隊費，作為俱樂部各項活動的經(jīng)費來源和基礎。隊費額為30元人民幣，繳納時間不定期，視俱樂部費用使用情況而定。
隊費僅限于支付比賽用場租、比賽時飲用水及俱樂部用球，或經(jīng)最高權力機構提出、全員大會討論并半數(shù)通過后授權的其他費用支出。如遇重要賽事，參賽費用原則上應由隊費支出，如隊費不足，則可以向所工會、友好共建行政及工程部門提出款項支持。
俱樂部有關財務狀況定期公示，并允許任意隊員查詢。如有疑問，財務總監(jiān)有權對公開提問做出解釋。
其他費用包括購買統(tǒng)一隊服、必要的醫(yī)護裝備和集體活動費用等，原則上由隊費中提取。如遇特殊情況，則經(jīng)全員大會討論通過后決定，并在活動后一周內公示。
對于未按時繳納隊費的隊員，將會有相應的懲罰規(guī)則。如在繳納隊費通知公布日起30天后仍未繳納，則需除原有隊費外追加繳納20%比賽用水費用；在45天后仍未繳納，則需追加繳納50%比賽后會餐費用；在60天后仍未繳納，則將提交最高權力機構討論并決定具體處置辦法。
二)財務收入必須按照規(guī)定的程序和要求進行報賬、審批、核算、結算等環(huán)節(jié);
三)各項財務收入必須及時入賬，確保賬務真實、準確、完整;
四)財務收入必須按照收入性質進行分類，做到分類管理、分類核算;
五)財務收入必須按照收入用途進行管理和使用，不得挪用和私分。
第7條會員會費應當按照規(guī)定的標準和時間交納，對于未按時交納會費的會員，應當及時催繳，逾期未交納的，應當依據(jù)本俱樂部章程予以處理。
第三章財務支出管理
第8條財務支出包括：
一)日常經(jīng)費支出：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、招待費、勞務費等;
二)固定資產(chǎn)投資支出：包括購置、更新、維修、保養(yǎng)固定資產(chǎn)等;
三)項目支出：包括開展各項活動的支出，如會議、培訓、講座、文藝演出等;
四)社會公益事業(yè)支出：包括對外捐贈、義務勞動、扶貧濟困等支出;
五)其他支出：包括稅金、利息、匯兌損益、罰款、賠償金等支出。
第9條財務支出的原則：
一)各項財務支出必須符合本俱樂部的章程、規(guī)定和國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定;
二)財務支出必須按照規(guī)定的程序和要求進行審批、核算、結算等環(huán)節(jié);
三)各項財務支出必須及時入賬，確保賬務真實、準確、完整;
四)財務支出必須按照支出性質進行分類，做到分類管理、分類核算;
五)財務支出必須嚴格控制，杜絕浪費和濫用。 第四章財務監(jiān)督和審計
第10條本俱樂部實行內部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結合的`財務監(jiān)督制度，建立健全內部控制制度，加強會計監(jiān)督，防范和糾正財務違法行為。
第11條本俱樂部應當按照規(guī)定的程序和要求進行年度財務審計，接受社團登記管理機關等上級業(yè)務主管部門的監(jiān)督和檢查。
第12條本俱樂部的財務報表和財務決算報告應當真實、準確、完整、清晰，反映本俱樂部的財務狀況和經(jīng)濟活動情況。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題和意見，本俱樂部應當及時整改和改進，確保財務管理的規(guī)范和健康。
必須嚴格按照南通市財政部門或稅務部門統(tǒng)一印制的票據(jù)收取款項并登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。社團接受國內外組織和個人的捐贈時，必須保證完全自愿，不得以任何形式進行攤派，更不能以損害國家和集體利益作為交換條件。社團應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
2、俱樂部的財務支出包括業(yè)務活動費開支、人員經(jīng)費及公用開支、有償服務成本費開支和其他合理開支。其中，業(yè)務活動費不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開支應限于三分之一以內。
3、所有經(jīng)費開支必須由本俱樂部領導班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費報支及工資的發(fā)放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
4、財務報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關規(guī)定，嚴格按照本俱樂部經(jīng)費報批流程執(zhí)行，所涉及的費用應當及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當延期。(原始憑證)應具備單位名稱、填制日期、款項內容(用途)、金額和填制單位專用章(財務專用章或單位公章)等必要內容，嚴禁白條報支有關費用。
5、俱樂部的財務支出應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，以保證經(jīng)費開支的合理性和透明度。
1.辦公費：在核報各種辦公用品時，必須附上按規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內容開具的。如果一次性購買辦公用品較多，無法在中寫明，可以附上購物清單并加蓋銷售單位的印章。辦公用品由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項目。按需辦理物品領(借)用手續(xù)。
2.郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。
3.差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出研究、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)局分管領導批準，并事先編制經(jīng)費預算方案。
4.招待費：公務接待由專人負責，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務接待管理規(guī)定》辦理相關手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費預算，經(jīng)俱樂部分管領導審核后報中心主任審批。嚴格執(zhí)行“三公經(jīng)費”使用的相關規(guī)定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關規(guī)定結算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結束后，(后附領導審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。
5.會議費：開支范圍和標準按照XXX現(xiàn)行會議費用開支標準的有關規(guī)定執(zhí)行。
人員經(jīng)費：
1.工作人員工資性支出：俱樂部專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定，并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟情況辦理。根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發(fā)放職工相關福利待遇。本俱樂部應為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等。加班費按照《勞動法》規(guī)定計算。
2.其他人員支出：在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領取工資和享受勞保福利。
往來款項管理：
職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。
預支的差旅費應該在出差人員返回七天內結清，而零星購物借款則需要在收到后的30天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天，而在未還清前次借款的情況下，不得辦理新的借款。財務人員應該加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
公款一律不得挪作他用。
第四章票據(jù)、印章管理
第11條收款票據(jù)和印章應該分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)，管票據(jù)的不管章。在領用票據(jù)時需要進行登記。財務人員在收到款項時，必須按照款項的內容據(jù)（除上級財政正常經(jīng)費撥款無需外），嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚，不得涂改。
第五章貨幣資金管理
第12條必須在銀行開立賬戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結算業(yè)務外，其余都必須通過銀行辦理轉賬結算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟往來，不得在本俱樂部的銀行賬戶中辦理結算。
第13條現(xiàn)金收付應當嚴格按照手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。需要建立現(xiàn)金日記賬，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。
第14條現(xiàn)金，除按照現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行賬戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章資產(chǎn)管理
第15條本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質條件，因此應該加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第16條本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
一）固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，應該視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)應該作為低值易耗品進行管理。
二）需要按照“統(tǒng)一領導、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心應該明確一名領導主管資產(chǎn)管理工作，財務人員應該做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員應該做好資產(chǎn)的實物管理工作，資產(chǎn)使用人員應該做好資產(chǎn)的使用管理工作。
三）需要明確專人負責管理固定資產(chǎn)基礎臺賬工作，分類設置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
四)在購置固定資產(chǎn)時，必須按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序進行。一旦資產(chǎn)到達，資產(chǎn)管理人員就應根據(jù)合同和供應商發(fā)貨單等進行驗收。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時進行入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，并登記在固定資產(chǎn)基礎臺賬上。嚴禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗收登記直接將資產(chǎn)送達使用人員。
五)對于租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，必須設立登記簿進行記錄備查，以避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應及時歸還。
六)領用固定資產(chǎn)必須經(jīng)過俱樂部主任批準。在資產(chǎn)出庫時，保管人員必須及時進行固定資產(chǎn)基礎臺賬登記工作，以確保賬實相符。辦公用固定資產(chǎn)必須落實到人，使用人員離職時，所使用的固定資產(chǎn)必須按規(guī)定交回并辦理相關手續(xù)。責任落實到人，對于固定資產(chǎn)保管和使用相關人員進行考核和監(jiān)督。對于責任心不強、管理不善而造成非正常損失的相關責任者，必須進行責任認定，該認定決定將作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
七)對于固定資產(chǎn)的外部租賃和出借，必須由中心主任決定，并且要及時更新維護固定資產(chǎn)基礎臺賬記錄。
八)每年必須進行不少于一次的全面清查，以盤點所占有和使用的固定資產(chǎn)情況，并確保賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，以防止固定資產(chǎn)流失。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失時，單位必須認真分析，查明原因，并按照通財資[20xx]1號文件中規(guī)定的權限和程序進行報批處理，并及時調整固定資產(chǎn)基礎臺賬和財務賬簿記錄。
第17條規(guī)定，本俱樂部的固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立收付明細賬，并且要建立健全的驗收、領發(fā)、保管和清查制度。
第18條規(guī)定，本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織都不得侵占和挪用。
第七章規(guī)定了會計檔案管理。
第19條規(guī)定，財務會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，并對會計檔案的全面性和真實性負責。
第20條規(guī)定，會計憑證每月必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿和會計報表每年必須按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。
第21條規(guī)定，必須加強會計檔案科的管理。會計檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便。同時，必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時，必須努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第八章規(guī)定了財務監(jiān)督管理。
第22條規(guī)定，本俱樂部必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務管理相關規(guī)定。對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，必須按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第23條規(guī)定了本俱樂部財務人員的職責，他們應該認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務監(jiān)督。對于涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，財務人員必須參加重大活動計劃的研究制定。如果出現(xiàn)不符合財務規(guī)定的支出，財務人員有權拒付。
第24條規(guī)定了本俱樂部可以根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ谩�
第25條規(guī)定了本俱樂部的財務工作必須接受監(jiān)事會的監(jiān)督，并實行財務公開。本俱樂部必須定期向會員代表大會或理事會報告財務工作，社團的年度預算必須經(jīng)常務理事會審定后實行。
第26條規(guī)定了本俱樂部必須定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條規(guī)定了本俱樂部變更銀行賬號和刻制財務專用章等事宜，必須按照民政部門有關規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行賬號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第28條規(guī)定了本俱樂部財務人員的調動和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條規(guī)定了本俱樂部自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，必須在業(yè)務主管單位和社團登記管理機關的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權、債務。
附則：本章節(jié)為本俱樂部的規(guī)章制度，旨在規(guī)范俱樂部的財務管理和監(jiān)督。
財務管理規(guī)章制度3
1.目的
為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。
2.應用范圍
本制度適用于集團各職能部門及各子公司。
3.職責
3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。
3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。
4.具體規(guī)定
4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務的重要史料和依據(jù)。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。
4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。
4.3檔案部門對接收保管的'會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。
4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。
4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。
4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。
4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：
4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。
4.8.2銀行存款余額調節(jié)表保管期限3年。
4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。
4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。
4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。
財務管理規(guī)章制度4
一、嚴格財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。 三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并執(zhí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。 六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學校通報批判。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。 七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的`單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的老師，執(zhí)行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般執(zhí)行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參加領導必須寫清事由，同時要掌握標準。 十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。 十一、教職工休息日加班補助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(不超過8元)及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼市級報銷來回車費，住宿費每日限報20元，并每日補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每日報30元，并每日補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷)。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。 十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必必要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。 十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
財務管理規(guī)章制度5
總則
第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
（六）配合會計做好各種賬務處理。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
�。ǘ┍O(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
�。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
�。ㄎ澹┘m正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧展ぷ髦谐霈F(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
（二）個人勞務報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。ǘ┯貌环县攧諘嬛贫纫�(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑毡憷�，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務管理規(guī)章制度8
一、總則
第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規(guī)范外經(jīng)貿企業(yè)的財務行為，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和有關的行業(yè)企業(yè)財務制度，結合外經(jīng)貿企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專業(yè)總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門所屬的地方外經(jīng)貿專業(yè)公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。
第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。
二、明確財務關系
第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規(guī)定享有其所有權。
第八條 母公司按國家財務制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。
第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的`財會人員。
第十二條 子公司依照有關規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權利，按照國家財務制度規(guī)定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。
第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。
三、加強資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營自主權，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。
第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內容。
第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。
第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。
關聯(lián)法規(guī)：國務院部委規(guī)章（1）條
第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。
母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領導人和當事人的責任。
四、加強對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領導人和當事人的法律責任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。
第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。
母公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：
�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；
�。病⒆庸居喙e金補虧；
３、子公司法定公積金轉增資本；
�。础⒆庸旧辖荒腹纠麧�。
六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關規(guī)定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業(yè)務素質。
第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿部規(guī)定，外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務工作和各項經(jīng)濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。
第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿部負責解釋。
財務管理規(guī)章制度6
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其它有關法律、法規(guī)制定本制度。
第二條建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。
第二章財務機構第三條公司設置獨立的財務機構。
第四條在總經(jīng)理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。
2、組織擬定公司的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
3、監(jiān)督全公司的財務會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。
4、搞好本部門的內外協(xié)調工作，并協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
5、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。
6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。
7、對會計機構的設置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務考核、任用及獎懲提出意見。
8、協(xié)調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。
9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第五條財務部門建立和完善企業(yè)內部會計監(jiān)督制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。
重大投資、資產(chǎn)處理、資金調度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章財務人員
第六條財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。
第七條各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第八條財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。
第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調動。
財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。
所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交，財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第四章會計核算原則
第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規(guī)定辦理會計事項。
第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。
以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。
第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其它設備。
第十八條固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。
第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。
第二十條固定資產(chǎn)分類、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：
類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。
需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。
國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。
作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。
第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。
對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備：
1、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產(chǎn)；
2、由于技術進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；
5、其它實質上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
第六章資金管理
第二十四條公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉流暢。
第二十五條公司負債與總資產(chǎn)的比例應盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。
第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。
不準由一人統(tǒng)一保管使用。
印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。
第二十七條銀行賬戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。
公司財務按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應作出調節(jié)表，逐筆調節(jié)平衡。
第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權人簽字方可生效。
第二十九條公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款________。
第三十條本公司對金融機構提供書面或口頭信息，限由財務總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。
第三十一條資金調度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。
第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門。
第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理
第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。
第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。
第三十五條各種無形資產(chǎn)應從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。
第三十六條財務部門應按無形資產(chǎn)設置明細帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。
公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。
如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預計不會恢復等原因導致其賬面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。
無形資產(chǎn)減值準備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的.差額提取。
第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項權利，能為公司提供長期的經(jīng)濟效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。
第三十八條長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。
第八章成本費用管理
第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日�；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。
第四十條公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。
期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。
公司應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期損益。
第四十一條公司的期間費用應當包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。
期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。
第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。
第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據(jù)核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。
按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。
第九章稅金核算
第四十五條公司嚴格執(zhí)行國家稅收政策，及時額納稅。
第四十六條進行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷項稅票的控制管理，并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條公司應妥善管理增值稅發(fā)票、稅務報表及印花稅票。
第十章利潤核算
第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。
第四十九條公司應當根據(jù)收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。
他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。
第五十條利潤是指公司在一定會計期間內的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續(xù)彌補。
延續(xù)五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。
第五十二條公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉入后的余額，為可供分配的利潤。
可供分配的利潤按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應共同核實利潤是否正確，并按期會同有關部門檢查部門執(zhí)行利潤預算情況。
第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。
第五十五條會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述數(shù)據(jù)及建議。
第十一章財務報告與財務評價
第五十六條財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面檔，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表以及會計報表附注。
第五十七條公司應當定期向投資者、債權人、有關的政府部門以及其它報表使用者提供財務報告。
第五十八條公司總結、評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括：流動比率、速動比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率。
第五十九條公司設置總帳賬戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳賬戶余額是否相符。
第十二章會計憑證和檔案保管
第六十條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃線并蓋章進行更正。
第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。
對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。
第十三章會計交接制度
第六十三條會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。
交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。
第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
第十四章成本的控制
第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。
第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。
第七十條對以下三個關鍵點，應通過恰當手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：
1、生產(chǎn)指令的授權批準；
2、領料單的授權批準；
3、工資的授權批準。
第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。
第七十二條生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。
第七十三條采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ǎ⑶仪昂蟾髌谝恢�；采用適當?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶仗幚砹鞒獭?/p>
第十五章資金的控制
第七十四條工程項目資金，按工程預算實施監(jiān)控，并按工程進度及相關合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應由項目負責人申請，主管經(jīng)理在預算核定的范圍內簽批。
第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準后方可實施。
第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。
第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù)。
第七十八條每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴格實行內部復核。
第七十九條定期對現(xiàn)金進行盤點并與賬面余額核對。
第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。
第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責分開。
第十六章存貨的控制
第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當?shù)膶彶榕鷾省?/p>
第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內部核查制度。
第八十四條存貨的領用須經(jīng)適當?shù)呐鷾�，手續(xù)齊全。
第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務相分離。
第八十六條存貨要進行定期盤點。
第十七章原料采購的風險控制
第八十七條對進入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機制，進入公司的所有材料必須滿質價相當，數(shù)量，價格、型號、規(guī)格準確，具有產(chǎn)品合格證及質量檢驗報告單。
第八十八條大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。
逐步實行網(wǎng)上采購。
第八十九條標的屬商業(yè)機密，參與人員應嚴格遵守保密原則。
否則責任人將承擔經(jīng)濟損失。
第九十條招標購買方案一經(jīng)確定，任何人不準隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關人員應及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權決定合同的延續(xù)與終止。
第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷憑證以防止重復使用；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內部核查。
第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。
第九十三條計算和金額嚴格進行內部核查；采用適當?shù)臅嬁颇勘�；應付帳款明細帳內容要進行內部核查。
第十八章投資風險的控制
第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應經(jīng)過充分的研究論證，評估。
對超過5000萬元（關聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。
第九十五條方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。
第九十六條投資業(yè)務的會計記錄與授權、執(zhí)行和保管等方面應明確職責分工。
建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關數(shù)據(jù)；核算方法符合會計準則的規(guī)定；期末進行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準備。
第九十七條投資明細帳與總帳的登記職務分離，投資披露符合會計準則的要求。
第十九章籌資活動的控制
第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟�，嚴格履行程序�?/p>
第九十九條借款和所有者權益的變動要登記入帳。
第一百條借款均為公司承擔的債務，所有者權益代表所有者的法定求償權。
第一百零一條借款和所有者權益的期末余額確保屬實。
第二十章資產(chǎn)減值準備的控制
第一百零二條公司及擁有控制權50%以上的控股子公司、所屬分公司均應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。
第一百零三條壞帳準備的計提：
1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯(lián)方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。
3、確認并已轉銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現(xiàn)金。
4、年度末，根據(jù)壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。
5、當年發(fā)生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、關聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應收款項以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。
第一百零四條存貨跌價準備的計提：
1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。
2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數(shù)額借記存貸跌價準備，貸記存貨跌價損失。
第一百零五條短期投資跌價準備的計提：
1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。
2、公司短期投資應于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。
市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。
以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內沖回。
3、出售或收回短期投資，按實際成本轉帳，不同時調整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調整。
第一百零六條長期投資減值準備的計提：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回的金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。
預計的長期投資減值損失計入當期損益。
第一百零七條固定資產(chǎn)減值準備的計提：
1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設備10—15 5 6、33—9、5專用設備10—15 5 6、33—9、5運輸設備5—12 5 7、92—19
2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
3、會計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第一百零八條無形資產(chǎn)減值準備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進行全面清理，對由于已被其它新技術代替或超過法律期限等原因導致其可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準備。
第一百零九條在建工程減值準備的計提：
1、在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。
所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉入固定資產(chǎn)。
2、在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。
存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：
�。�1）、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程。
�。�2）、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。
�。�3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第一百一十條委托貸款減值準備的計提：
1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。
如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。
第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務部審核。
公司總經(jīng)理批準后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。
公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準備的計提和執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。
第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，由股東大會進行審議。
第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。
財務管理規(guī)章制度7
一、收入管理制度
第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究職責。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果職責。
第三條：在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個工作日內解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。
第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀委查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關手續(xù)。
第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀委和定村領導審核，由鎮(zhèn)紀委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相關規(guī)定嚴肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情景經(jīng)團體研究報定村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農服中心備案。
第十一條：通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條：非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的`按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出大于限額指標，經(jīng)核減后仍然大于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要職責人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉入社賬，一經(jīng)查出將追究職責。
第十五條：各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀委備案后執(zhí)行。并報農服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。
第十七條：1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀委將嚴肅查處，追究相關職責人的職責。
三、村團體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、團體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達規(guī)定標準，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團體資源。
第十九條：村團體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農服中心存檔備案。村團體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關職責人的經(jīng)濟職責。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償職責。
第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關法律規(guī)定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關職責人經(jīng)濟職責。
第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關于進一步規(guī)范村(組)級團體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結賬、記賬制度
第二十三條：村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財及財務公開制度
第二十五條：各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條：村委會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結果待問題處理后公開;重大建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條：各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費的職責人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要構成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。
第二十九條：“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
財務管理規(guī)章制度8
一、財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設財務部，財務部主任幫助總經(jīng)理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調動。財務人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢，
辦公用具、用品購置與管理
1、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報經(jīng)領導批準后方可購置。
2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。
3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
公司財務管理制度其它事項
1、根據(jù)上級主管部門的.要求，剛好報送財務會計報表和其它財務資料。
2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
3、協(xié)作公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。
4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
財務管理規(guī)章制度9
其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。
第三條出差開支標準及報銷審批
公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3、公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5、公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的.食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
財務管理規(guī)章制度10
一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領導匯報財經(jīng)收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。
十、因公出差，所領經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的`校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。
學校財務管理規(guī)章制度3
為了使學校財務管理工作制度化，規(guī)范化，財務工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關的法律法規(guī)和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。
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學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
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1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
（三）現(xiàn)金管理
1、學�，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學校公款。
4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
（四）支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領條，節(jié)假日加班補貼和有關活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必須使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
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大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
（六）財務監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。
（七）學校建設和資產(chǎn)管理
學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失
財務管理規(guī)章制度11
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。
（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。
（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。
�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；
�。�3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的`，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。
十、財務審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營管理站審計事務所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。
財務管理規(guī)章制度12
一、協(xié)會財務由財務部統(tǒng)一管理，并受理事會的監(jiān)督指導。協(xié)會單獨設立賬戶，獨立核算，自收自支。
二、協(xié)會收入與支出管理規(guī)定。
㈠收入管理。協(xié)會各項收入包括會員繳納會員會費，會員單位會費，社會人士的捐贈，政府和各類社會團體的資助，協(xié)會組織的義賣、義演收入，利息收入以及其他合法收入。
1.協(xié)會收到的各類收入，必須向捐助人出具收款證明，即收款收據(jù)(第二聯(lián))，財務人員憑收款收據(jù)(存根聯(lián))進行財務核算。
2.協(xié)會收到的各類收入由財務人員統(tǒng)一核算，做到統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，專款專用。會員會費每年度60元，高中生、職專生免收會費，大學生半費;會員單位會費每年度600元。
收入類若需他人代理的，需經(jīng)分管領導匯報會長同意后方可代辦，3個工作日經(jīng)費入帳。
㈡支出管理。協(xié)會的各項經(jīng)費支出，只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內的各項開支，任何個人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。
1.協(xié)會成員要嚴格按照理事會批準的開支計劃和范圍辦理開支，否則由個人承擔，協(xié)會不予報銷。
2.協(xié)會支出實行報銷制。一般先由經(jīng)辦人墊付活動費用，然后憑合法或合規(guī)的票據(jù)，經(jīng)分管領導審核批準后向財務人員報銷。
3.報銷票據(jù)原則上為正式發(fā)票，實在無法出具正式發(fā)票的零星款項，必須要有收款收據(jù)(拒絕白條)。經(jīng)辦人報銷單據(jù)時應填寫報銷憑證并由經(jīng)辦人、部門負責人、分管領導簽字后方可報支。
4.財務人員列支各項費用，要嚴格審核票據(jù)的真實性、完整性、有無分管領導的審批簽字;對于不符合規(guī)定的`支出，財務人員有權拒絕付款和報銷。
5.因緊急情況須預借款項，應開具借條向財務部申請預借現(xiàn)金，經(jīng)分管領導同意后方可預借，3個工作日持票報帳，長退短補，經(jīng)手人簽字。
三、協(xié)會實行財務報告和公布制度。
財務部按季或按組織的重大活動定期或不定期地向會員代表大會或理事會公布財務核算情況，并接受理事會的監(jiān)督。公布的內容包括上期期末資金結余情況，本期資金收入和支出情況，本期期末資金結余情況。
四、印章、票據(jù)和財務核算表單的管理。
�、鍏f(xié)會變更銀行賬號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。協(xié)會銀行賬號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
�、鎱f(xié)會在銀行預留的印簽的有關印章不得由一人保管。
�、缲攧蘸怂愕母黝惼睋�(jù)、財務報告表日常由財務人員保管，年底終了后交協(xié)會統(tǒng)一保管。
�、鑵f(xié)會的收款收據(jù)由財務人員統(tǒng)一管理，相關部門人員使用時向財務人員按本領取(每次限領1本)，單本開具完后交舊領新，同時上交所開具收款收據(jù)收取的資金收入，保證票款一致。
㈤財務人員調換，必須與接管人員在理事會的監(jiān)督下辦清交接手續(xù)。
�、曦攧請筚~時間定為每月理事會開會(以財務人員參加為準)。
五、本制度由慶陽市陽光志愿者協(xié)會負責解釋并自發(fā)布之日起施行。
財務管理規(guī)章制度13
一、農村財務管理制度
1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織實行村級會計委托代理服務。村級會計委托代理服務實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內容包括：村集體會計核算、資金管理、財務收支、會計檔案和提供會計信息等。
2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計委托代理服務機構。實行村級會計委托代理服務必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權、使用權、審批權和收益權不變，保守財務、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權力，沒有使用的權力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質，不得侵犯村組集體的合法權益。
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務會計報表并反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經(jīng)濟組織對本單位發(fā)生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規(guī)定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負責好有關報表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。
4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。
二、民主理財制度
1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯(lián)絡、協(xié)調工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業(yè)務指導。
2、民主理財小組成員應具備的條件：
(1)在本集體經(jīng)濟組織內具有較好的群眾基礎，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；
(2)具有為群眾服務的思想認識，有積極參與集體事務管理的主動性和工作熱情；
(3)具備一定的財務管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農村的有關政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；
(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟和農民利益的行為，勇于同違反財經(jīng)法紀的行為作斗爭。
3、民主理財小組的權利。民主理財小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟組織財務活動的權利，具體是：
(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟組織的財務計劃和各項財務管理制度；
(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟組織財務賬目及相關的經(jīng)濟活動事項；
(3)否決本集體經(jīng)濟組織不合理開支；
(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟組織財務公開；
(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟組織財務管理中存在的問題。
4、民主理財小組承擔的義務：
(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；
(2)接受本集體經(jīng)濟組織成員委托查閱、審核財務賬目；
(3)向本集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；
(4)提出財務管理方面的意見和建議；
(5)配合代理中心及農村審計部門做好農村審計；
(6)保守本集體經(jīng)濟組織的財務、商業(yè)秘密。
5、民主理財?shù)某绦颉Ｃ裰骼碡敼ぷ鞯囊话愠绦驗椋菏虑皡⑴c、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務事項發(fā)生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監(jiān)督財務事項的每一個環(huán)節(jié)和步驟；在財務事項完成后，認真進行檢查，查閱財務會計憑證、賬目、報表、財務公開等財務會計基礎資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務量多少按月或按季開展理財活動。重要財務事項應隨時發(fā)生隨時理財。審核結束后，民主理財小組要將活動內容記錄在《民主理財?shù)怯洸尽飞�，并由理財小組全體成員在記錄上簽章。
三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟交往中，超過1000元人民幣結算起點的，通過銀行轉賬支付，轉賬確實有困難的，必須事先報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。
2、不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內結賬。
3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟業(yè)務內容或憑證格式錯誤，手續(xù)不全的，應拒絕支付；錢款應當面點清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。
4、各賬戶必須留有相關印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。
5、現(xiàn)金使用范圍：
(1)干部報酬；
(2)個人勞務報酬；
(3)獎金(責任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費
(4)五保戶供養(yǎng)；
(5)村組辦公經(jīng)費、農業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費；
(6)向個人和小規(guī)模納稅人收購農產(chǎn)品和其他物資的款項。
6、加強村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉移、隱匿各項收入。根據(jù)各村組實際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)，多余款項須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務。
四、收入管理、財務事項監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度
(一)收入管理制度
1、嚴格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設一個賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務管理和會計核算，不得設置賬外賬，不得私設“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。
2、強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、強化預算約束的意識，科學合理地編制年度收支計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村集體經(jīng)濟組織實行年度生產(chǎn)性支出計劃報批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領導、農經(jīng)分管領導審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領導、農經(jīng)分管領導審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運轉、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實施。
(二)財務事項監(jiān)督管理制度
1、各村組對其財務享有所有權，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務收支事項和公益事業(yè)建設項目進行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設備)及涉及財務開支的重大事項和公益事業(yè)建設項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設備)或財務開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領導審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務。
2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實施。
3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。
4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項目實施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領導、農經(jīng)分管領導審核同意后方可實施；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施本項目的分管領導和農經(jīng)分管領導審核同意后方可實施；處置集體資產(chǎn)(設備)必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業(yè)建設項目，必須按照20xx元以上的報批程序審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實施。
5、規(guī)范責任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務緊密相關，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領導、農經(jīng)分管領導審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點領導、農經(jīng)分管領導審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂發(fā)獎金、補助。
(三)用款審批制度
1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務。其中，屬興建工程的，還必須報工程預算、公開招標、施工合同、議標記錄等復印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務；1000-20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領導審核同意，方可辦理用款業(yè)務；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結合實際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領導審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農經(jīng)站的領導審核同意后，方可辦理用款業(yè)務。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個工作日內補齊相關手續(xù)。
2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務時，原則上必須將前一次所批準用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預領，事后7天內結賬。在本季度內沒有到代理中心辦理用款業(yè)務的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準時到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務。
(四)支出審批審核制度
嚴格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實行報賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。
1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。
2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。
3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。
4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財小組審核簽章后，經(jīng)農經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點領導審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預算外及預算內非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點領導、農經(jīng)站站長審核同意后，報鄉(xiāng)分管農經(jīng)站的領導審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序審批審核簽批，再由鄉(xiāng)長審核方可報銷列支記賬。
5、村、組非生產(chǎn)性支出實行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。
6、實行村級會計委托代理服務的村、組，每個季度最后月的27日準時到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務業(yè)務，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內以村、組為單位編制財務運行情況報表并向分管領導、掛點領導、村委會書記主任書面反饋情況。
7、實行印章、簽名、公章預留制。村集體經(jīng)濟組織應當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務機構預留。凡無預留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務機構有權拒付資金，有權拒絕入賬。
8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領導審核簽字，有代理中心的'審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔責任。不得以領代報、以撥代支�；üこ坦浪阍靸r在3萬元以上的必須進行公開招投標，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質的單位出具的設計圖紙和預算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。
五、財務公開制度
建立健全公開內容真實完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時長效的財務公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應當及時公布下列事項。其中涉及財務的事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監(jiān)督。
涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：
(1)本村享受誤工補貼的人數(shù)及補貼標準；
(2)從村集體經(jīng)濟所得收益的使用；
(3)村辦學校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費籌集方案；
(4)村集體經(jīng)濟項目的立項、承包方案及村公益事業(yè)的建設承包方案；
(5)村民的經(jīng)營承包方案；
(6)宅基地的使用方案；
(7)涉及村民利益的其他事項。
六、票據(jù)管理制度
1、村、組集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《云南省農村集體經(jīng)濟專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴格實行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。
2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務發(fā)票。
3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。
七、集體資產(chǎn)管理制度
1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報賬員設專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。
2、嚴格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續(xù)，納入招標程序進行購建。
3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權或所有權處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關人的責任。處置資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務。
八、債權債務管理制度
1、村組集體經(jīng)濟組織必須以村、組為單位建立債權債務臺賬。堅決制止新增村組債務，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務進行專項審計，審計結果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務的村組，必須追究其主要負責人的責任。
2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴禁舉債用于村組支出；嚴禁超出規(guī)定訂閱報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發(fā)放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業(yè)(個人)提供貸款擔保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔保形成的債務，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領導負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責任人嚴肅處理。
3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務登記制度，摸清債務底數(shù)，明確責任，分類處理，逐年消化。
4、村、組集體經(jīng)濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關規(guī)定予以處理。
九、土地補償款使用管理制度
1、在村民小組會計賬簿開設土地補償款專用賬戶，確保�？顚Ｓ�，杜絕開辦存折或以個人名義開設賬戶。
2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉(xiāng)代理中心核實后方可使用。
3、土地補償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。
4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。
5、土地補償款的兌付必須轉賬打入農戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉賬手續(xù)后必須在20日內將款項打入農戶存折，并于30日內將支出單據(jù)到代理中心上賬。
十、會計檔案管理制度
1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務電算化數(shù)據(jù)要定期備份。
2、會計檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。
3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。
4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。
5、建立檔案管理責任制和會計檔案調閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務人員將檔案借出。有要查閱和復印發(fā)單的，須經(jīng)領導同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內登記查閱情況。
6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。
7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續(xù)。
十一、農村財務人員管理制度
1、村、組財務活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，并負責村小組報賬員業(yè)務指導。村民小組設報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業(yè)務。村、組主要干部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。
2、村、組領導負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領導和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財務工作，更不得坐收坐支、代收代支。
3、對村、組財務人員的任免或調換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)掛點領導審核、分管農經(jīng)站領導批準，方可任免或調換。鄉(xiāng)代理中心代理會計離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領導審核批準，并做好工作交接，報縣級農經(jīng)部門備案。
4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。
5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報賬員農經(jīng)業(yè)務和財會知識的培訓，提高村組財會隊伍整體業(yè)務素質和水平。
十二、村干部任期離任審計制度
1、農村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)必須接受農村審計檢查和審計監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實行離任經(jīng)濟責任審計。
2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續(xù)。
3、村委會干部任期離任審計工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調紀委、農經(jīng)、財政等有關部門負責實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農經(jīng)站的業(yè)務指導下，具體由村委會組織和抽調有關財務人員進行實施。
4、審計的主要內容：
(1)農村經(jīng)濟責任目標完成審計包括：農民人均純收入等經(jīng)濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務是否下降；財務管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。
(2)財經(jīng)法紀執(zhí)行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。
(3)熱點問題審計：包括集體資產(chǎn)處理；債權債務化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務公開檢查。
5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉(xiāng)農經(jīng)站；村委會的審計報告由鄉(xiāng)農經(jīng)站站長審查簽字報鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關依法處理。
十三、農民一事一議籌資籌勞制度
1、村級范圍內籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。
2、村委會公益事業(yè)包括：農田(地)水利基本建設、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設、建校等。
3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員�；I勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務。
4、各村、組每年農民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批準方可臨時動用農村勞動力。
5、村委會范圍內的籌資籌勞計劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。村小組范圍內的籌資籌勞計劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。
6、村民會議通過的籌資籌勞預算，須報鄉(xiāng)農經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農民負擔監(jiān)督部門批準，并在農民負擔卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實行�？罟芾�。
7、未經(jīng)批準要求農民出資、投勞的，由縣農民負擔監(jiān)督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監(jiān)督機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領導干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴重的交司法機關處理。
8、進一步規(guī)范涉農收費管理，不斷減輕農民負擔。認真落實已經(jīng)公布取消、免收和降低標準的涉農收費。全面執(zhí)行涉農稅收、價格和收費公示制，農村訂閱報刊費用限額制以及涉農負擔案件事件責任追究制。鞏固農村教育、農村土地、農民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。
財務管理規(guī)章制度14
一、目標和原則學校財務管理內部掌掌控度的目標是：
第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；
第二，適時供應正確的會計信息；
第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。
學校財務管理內部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。
即：訂立的財務管理內部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于掌控和檢查。
二、基本內容
1、會計事項相關人員的職責權限應當明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避開相互扯皮、推委、越權行事。
�。�2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分別，并相互制約。
2、重點經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
（1）重點對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
（2）決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。
通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。
三、預算管理1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。
2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。
4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規(guī)定期限內上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學校的一切收入都要入賬，并適時解入學校開設的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學校依據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
4、重視原始憑證的.合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、學校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。
2、報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。
3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。
4、依照財務要求做好銀行日記賬。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資依照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、全部物品（購買或調換）均需閱歷收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續(xù)存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。
次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
財務管理規(guī)章制度15
第一章總則
第一條為加強農村集體經(jīng)濟組織財務管理，規(guī)范農村集體經(jīng)濟組織財務行為，鞏固農村集體產(chǎn)權制度改革成果，保障農村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，結合農村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內依法設立的農村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農村集體經(jīng)濟組織應當建立健全財務管理制度，如實反映農村集體經(jīng)濟組織的財務狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務信息管理，完善財務監(jiān)督，控制財務風險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農村集體經(jīng)濟組織財務活動應當遵循以下原則：
（一）民主管理。保障農村集體經(jīng)濟組織成員對財務活動和財務成果的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權，實行民主管理和民主監(jiān)督。
�。ǘ┕_透明。財務活動情況及其有關賬目，重大經(jīng)濟事項等應當向全體成員公開。
�。ㄈ┏蓡T受益。保障全體成員享受農村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
�。ㄋ模┲С止妗＾r村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應當用于村級組織運轉保障、農村公益事業(yè)。
第五條農村集體經(jīng)濟組織的財務活動應當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農業(yè)農村部門、財政部門的監(jiān)督指導，接受審計等相關部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務作為重點審計內容。
第二章財務管理主體及職責
第七條農村集體經(jīng)濟組織財務管理工作應當在農村基層黨組織領導下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責。農村集體經(jīng)濟組織應當依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農業(yè)農村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織內部財務管理制度、年度財務計劃、重大財務收支事項、年度收益分配方案等；
（二）審議、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；
�。ㄈ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；
�。ㄋ模⿲硎聲捅O(jiān)事會年度財務管理、監(jiān)督工作提出質詢和改進意見；
�。ㄎ澹┢渌枰蓡T（代表）大會決定的重大財務事項。
第九條理事會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬┢鸩荨�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內部財務管理制度、年度財務計劃、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲嵤┍炯w經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；
�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務執(zhí)行情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務事項。
第十條監(jiān)事會的財務管理職責主要包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督農村集體經(jīng)濟組織財務活動，組織開展民主理財；
�。ǘ┍O(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務行為提出質詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
（三）協(xié)助地方政府及有關部門做好對農村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務監(jiān)督情況；
（五）執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的財務管理職責主要包括：
（一）會計主管人員負責組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務會計報告，在財務會計報告上簽名并蓋章；
（二）會計人員負責本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調查工作。
第三章資金籌集
第十二條農村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金�；I集資金應當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風險。
第十三條農村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應當及時入賬，加強管理。
第十四條農村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應當符合有關法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農業(yè)農村部門審核或備案。
農村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應當在合同中明確權責邊界及收益分配。
嚴禁將農村集體經(jīng)濟組織債務轉嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責任。嚴禁公款私存和私設小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應當及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責任。
第十九條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權屬及價值，納入賬內核算，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農村集體經(jīng)濟組織對外投資應當遵守有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風險評估和控制，進行嚴格管理。
第二十一條農村集體經(jīng)濟組織應當對發(fā)生產(chǎn)權轉移的廠房、設施、設備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權，未納入賬內核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應當按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定的'權限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并進行賬務處理。
第二十三條農村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉讓、發(fā)包、租賃等情形時，應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定價格。
農村集體經(jīng)濟組織以及農村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應當依法依規(guī)加強管理，做好賬務處理。
第二十五條農村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內公益和綜合服務、保障村級組織和村務運轉等各種支出，應當計入相應的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎，民主決策、科學分配，保障成員合法權益。
第二十七條農村集體經(jīng)濟組織應當按照有關法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損；
�。ǘ┨崛」e公益金；
�。ㄈ┫虺蓡T分配收益；
�。ㄋ模┢渌�。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農村集體經(jīng)濟組織應當清查資產(chǎn)，清理債權、債務，準確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權管理
第三十條農村集體經(jīng)濟組織應當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權屬的，應當嚴格按照有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務會計賬目，不得隨意合并、平調集體資產(chǎn)。
第七章財務信息管理
第三十三條具備條件的農村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應當分設會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農村集體經(jīng)濟組織應當使用科學有效的方式采集、存儲、管理和運用財務信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農村集體經(jīng)濟組織應當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關規(guī)定編制年度財務會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農業(yè)農村部門、財政部門。
第三十六條農村集體經(jīng)濟組織應當建立財務公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農村集體經(jīng)濟組織應當按照《會計檔案管理辦法》等有關規(guī)定，加強會計檔案建設和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農業(yè)農村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
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