企業(yè)單位預(yù)算管理制度
企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否不僅關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展，而且將影響到整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。下面是小編分享的企業(yè)單位預(yù)算管理制度，一起來看看吧。
第一條 目的
為全面反映公司經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟運行活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。
第二條 范圍
本制度規(guī)定了公司財務(wù)分析的評價指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團公司財務(wù)分析工作。
第三條 財務(wù)報告評價指標(biāo)
總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。
第四條 財務(wù)分析內(nèi)容
〈一〉資金分析
主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的'具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費用。
〈三〉期間費用分析
主要通過管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。
〈四〉 銷售收入分析
主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。
〈五〉利潤分析
主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。
〈六〉 財務(wù)狀況分析
主要是通過償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務(wù)指標(biāo)增減變動的原因，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑。
第五條 財務(wù)分析的職責(zé)
〈一〉 財務(wù)分析由各財務(wù)部負責(zé)編制，于次月5日前報財務(wù)部。
〈二〉 財務(wù)部負責(zé)集團公司的財務(wù)分析，于次月8日前報分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第六條 財務(wù)分析的方法和程序
〈一〉財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。
〈二〉 財務(wù)分析要遵循以下程序：
1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;
2. 通過采用指標(biāo)對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;
3. 分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題;
4. 綜合評價，提出改進措施。
第七條 編寫財務(wù)分析報告的要求：
〈一〉 堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點看待問題。
〈二〉 定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主;
〈三〉 分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點;
〈四〉 觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;
〈五〉 綜合評價，提出改進措施;
〈六〉 財務(wù)分析報告要編報及時。
第八條對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時限，并抄報公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。
第九條 附則
本制度由財務(wù)部起草并歸口管理。
附： 財務(wù)分析暫行提綱
〈一〉主要指標(biāo)完成情況
1. 產(chǎn)量
2. 產(chǎn)值
�、� 九0年不變價
�、� 現(xiàn)行價
③工業(yè)增加值
3. 銷售收入
4. 利稅
�、倮麧�
② 稅金
5. 銷售回款
�、� 內(nèi)貿(mào)回款
1)配套市場
2)維修市場
�、谕赓Q(mào)回款
6. 出口交貨值
7. 二項資金占用
�、� 應(yīng)收帳款占用
�、� 產(chǎn)成品占用
〈二〉主要財務(wù)狀況分析
1.盈利能力
①銷售利潤率：(利潤總額/銷售收入)*100%
�、诔杀举M用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100%
2. 償債能力指標(biāo)
① 資產(chǎn)負債率：(負債總額/資產(chǎn)總額)*100%
�、� 流動比率：(流動資產(chǎn)/流動負債)*100%
�、鬯賱颖嚷剩�(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債
�、芾⒅Ц侗稊�(shù)：稅息前利潤/利息費用
3. 營運能力指標(biāo)
①應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：(銷售收入/平均應(yīng)收帳款)*100%
②存貨周轉(zhuǎn)率：(銷售成本/平均存貨)*100%
4. 上市指標(biāo)
�、� 每股收益：稅后利潤/股本總數(shù)
② 凈資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均股東權(quán)益
�、� 銷售毛利率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%
�、� 銷售凈凈利率：(凈利潤/銷售收入)*100%
〈三〉資金收支分析
〈四〉成本費用分析
〈五〉存在的問題及建設(shè)
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