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單位收支業(yè)務管理制度
第一章 總則
第一條 為加強單位收支業(yè)務管理，規(guī)避債務風險，規(guī)范收支業(yè)務行為，特制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的收入、支出及債務業(yè)務。
第三條 制定依據
1、《中華人民共和國會計法》
2、《中華人民共和國預算法》
3、《行政單位財務規(guī)則》
4、《事業(yè)單位財務規(guī)則》
5、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
6、《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》
7、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》
8、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》
9、《吉林省財政票據管理辦法》(吉林省人民政府令第196號)
10、《吉林省地方政府性債務償債準備金管理辦法》 (吉財債〔2014〕223號)
11、《吉林省地方政府性債務收支計劃編制辦法》 (吉財債〔2014〕230號)
12、《吉林省地方政府性債務舉債核準管理辦法》 (吉財債〔2014〕231號)
13、《吉林市人民政府關于進一步加強非稅收入管理的意見》(吉市政函〔2012〕475號)
14、《中共吉林市委辦公廳吉林市人民政府辦公廳關于印發(fā)十項暫行規(guī)定的通知》(吉市辦發(fā)〔2013〕14號)
…….
第二章 收入業(yè)務
第四條 納入本制度的收入包括:
(一)根據財務規(guī)則和會計準則認定的收入。包括: (行政單位的收入包括財政撥款收入和其他收入;事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。提示：各單位根據自己的實際情況列收入項目)
(二)不作為單位收入但應當上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括(行政事業(yè)單位依法取得的應當上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質的資金。提示：各單位根據自己實際情況列收入項目)
第五條 本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。
第六條 崗位設置及職責 (提示：各單位根據國家有關財務規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和單位實際情況合理設置收入業(yè)務崗位，明確崗位職責權限。單位可以實行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會計核算等不相容崗位相互分離，要在單位內部的收入業(yè)務方面形成制衡機制，有效防范風險。例如：出納既負責收款、開票，又負責登記收入業(yè)務賬目，同時還負責保管票據和會計檔案，一人辦理了收入業(yè)務的全過程，這類單位就可能存在出納截留收入資金而且長期不被發(fā)現(xiàn)的風險。)
(一)財會部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。
1、制定收入內部管理制度;
2、全面掌握本單位各業(yè)務部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關規(guī)定;
3、要求各業(yè)務部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳，嚴禁設立賬外賬;
4、按照國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務;
5、加強對收入業(yè)務的分析和對賬工作，根據收入預算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業(yè)務部門進行對帳，判斷有無異常情況。
6、加強對收入業(yè)務的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
(二)業(yè)務部門在涉及收入的相關文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關材料提交財務部門作為帳務處理的依據，確保各項收入應收盡收，及時入帳。
第七條 加強非稅收入管理。
(一)依法征收政府非稅收入。嚴格按照國家、省財政部門下發(fā)的《行政事業(yè)性收費目錄》中的收費項目和省、市物價部門審批的收費標準收取，不得超范圍、超標準、超期限征收。
(二)編制征收計劃。業(yè)務部門依據上年征收情況編制本年度征收計劃。由部門主管領導批準后，交財會部門匯總、編制收入預算，經單位負責人(或預算管理委員會)審批后報送財政部門。
(三)建立收入臺賬制度。各業(yè)務部門要按照征收情況建立收入臺賬，與財會部門加強銜接溝通，確保收入實現(xiàn)進度。
(四)建立收入征收責任制。(提示：各單位要明確征收流程和崗位職責，盡量限制自由裁量權。對應收未收的收入，明確責任，根據有關文件、合同等及時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴格按照國家有關收費政策執(zhí)行，由繳款義務人提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴禁私自減免和越權減免。)
(五)政府非稅收入要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。
第八條 加強票據和印章的管理。
(一)票據實行專人、專賬、專柜管理，建立票據管理臺帳，向有關部門報送票據的使用情況。負責保管票據的人員對發(fā)票等各類票據的申領、啟用、核銷應當履行手續(xù)，并做好票據的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。
(二)不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據，不得擅自擴大票據適用范圍，不得開具虛假票據，不得將財政票據與稅務發(fā)票或者其他票據互相串用、替代。
(三)票據應當按照序號使用，不得拆本使用。應當按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫 。
因填寫錯誤等原因而作廢的票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。
(四)票據使用完畢，票據保管人員要按順序清理票據存根、裝訂成冊、妥善保管。
票據存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據保管人員報財務負責人審批后，到有關部門辦理相應票據銷毀手續(xù)。
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