2023年納稅信用等級評定管理辦法

　　辦法，是漢語中常會用到的一個詞語，意為“處理事情或解決問題的方法”，現(xiàn)今也指一種應用寫作的法規(guī)性公文文件。下面是小編為大家收集的2023年納稅信用等級評定管理辦法，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　管理辦法1：

　　第一章總則

　　第一條為加強稅收信用體系建設，規(guī)范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。

　　第三條稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內容、標準、方法和程序進行。

　　第二章評定內容與標準

　　第四條納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行管理的情況，具體指標為：

　　(一)稅務登記情況

　　1.開業(yè)登記;

　　2.扣繳稅款登記;

　　3.稅務變更登記;

　　4.登記證件使用;

　　5.年檢和換證;

　　6.銀行帳號報告;

　　7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

　　(二)納稅申報情況

　　1.按期納稅申報率;

　　2.按期納稅申報準確率;

　　3.代扣代繳按期申報率;

　　4.代扣代繳按期申報準確率;

　　5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

　　(三)賬簿、憑證管理情況

　　1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件;

　　2.按照規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算;

　　3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得;

　　4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

　　(四)稅款繳納情況

　　1.應納稅款按期入庫率;

　　2.欠繳稅款情況;

　　3.代扣代繳稅款按期入庫率。

　　(五)違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

　　1.涉稅違法犯罪記錄;

　　2.稅務行政處罰記錄;

　　3.其他稅收違法行為記錄。

　　前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分;納稅申報情況25分;賬簿憑證管理情況15分;稅款繳納情況25分;違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。各地可根據(jù)實際情況對各項內容分值進行分解細化。

　　第五條納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。

　　第六條考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級：

　　(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的;

　　(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發(fā)生欠繳稅款情形的;

　　(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的;

　　(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的;

　　(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

　　第七條考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發(fā)生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。

　　第八條考評分在20分以上60分以下的，為C級�？荚u分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級：

　　(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的;

　　(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的;

　　(三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務行政處罰的;

　　(四)納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的;

　　(五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、帳簿、報表不完整、不真實的。

　　第九條考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

　　(一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的;

　　(二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的;

　　(三)騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。

　　第三章激勵與監(jiān)控

　　第十條主管稅務機關根據(jù)納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。

　　第十一條對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵：

　　(一)除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查;

　　(二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續(xù);

　　(三)放寬發(fā)票領購限量;

　　(四)在符合出口貨物退(免)稅規(guī)定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續(xù);

　　(五)各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務措施。

　　第十二條對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。

　　第十三條對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施：

　　(一)嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正;

　　(二)列入年度檢查計劃重點檢查對象;

　　(三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核;

　　(四)發(fā)票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法;

　　(五)增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對、后抵扣;

　　(六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批;

　　(七)各地根據(jù)情況依法采取其他嚴格的管理措施。

　　第十四條對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可實施以下措施：

　　(一)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票;

　　(二)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退(免)稅權。

　　第四章評定組織與程序

　　第十五條省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個年度評定一次。

　　第十六條納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監(jiān)控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。

　　第十七條主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯(lián)席會議的形式加強本項工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。

　　第十八條主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。

　　第十九條國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。

　　第二十條省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。

　　第二十一條納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態(tài)管理。A、B、C級納稅人發(fā)生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。

　　第二十二條納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。

　　第二十三條未按規(guī)定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。

　　第五章附則

　　第二十四條本辦法所稱“以下”均不含本數(shù)，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數(shù)。

　　第二十五條稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。

　　第二十六條各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據(jù)本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。

　　第二十七條本辦法由國家稅務總局負責解釋。

　　管理辦法2：

　　企業(yè)納稅信用根據(jù)評價結果由高到低分別為A、B、M、C、D五個等級。納稅信用評級指標主要包括企業(yè)稅務登記情況，納稅申報情況，帳薄和憑證管理情況，稅款繳納情況，稅收管理處罰情況。

　　一、A級信用

　　考評分在90分以上的，為A級。

　　但有下列情況之一的，不得認定為A級：

　　（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

　�。ǘ�）上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；

　�。ㄈ�）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

　　（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

　　A級評級稅收管理

　　對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

　�。ㄒ唬┲鲃酉蛏鐣�公告年度A級納稅人名單；

　　（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

　�。ㄈ�）普通發(fā)票按需領用；

　�。ㄋ模┻B續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；

　�。ㄎ澹┒悇諜C關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

　　二、B級信用

　　B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的

　　B級稅收管理

　　對納稅信用評價為B級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。

　　三、M級信用

　　未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

　�。ㄒ唬┬略O立企業(yè)。

　�。ǘ�）評價年度內無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

　　自2018年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項同時廢止

　　M級信用稅收管理

　�。ㄒ唬┤∠�增值稅專用發(fā)票認證。

　�。ǘ�）稅務機關適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導

　　四、C級信用

　　C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

　　C級信用稅收管理。對納稅信用評價為C級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

　　五、D級信用

　　考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。

　　若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

　　（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的；

　�。ǘ�）存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；

　�。ㄈ�）在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；

　�。ㄋ模┮员┝Α⑼�脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；

　　（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；

　�。�六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；

　　（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；

　�。ò耍┯蟹钦�常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；

　�。ň牛┯蒁級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的；

　�。ㄊ�）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

【納稅信用等級評定管理辦法】相關文章：

依法納稅口號01-19

納稅實訓心得04-19

個人自我評定06-11

企業(yè)納稅實訓心得07-29

納稅自查報告10-11

納稅申報實訓心得02-09

納稅實訓報告范文07-28

納稅評估工作總結03-14

納稅證明申請書03-06

納稅擔保合同01-03